1、第9章練習(xí) 阿一、單項(xiàng)選擇題按 奧1挨.愛注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估藹的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)捌與所需審計(jì)證據(jù)凹的數(shù)量（）。背A芭.八二者之間沒有變辦動(dòng)關(guān)系吧B哎.礙呈反向變動(dòng)關(guān)系拔C靶.哀呈比例變動(dòng)關(guān)系背搬D敗.傲呈同向變動(dòng)關(guān)佰系拌 凹2岸.八審計(jì)助理人員需熬要對(duì)審計(jì)證據(jù)的艾可靠性作出判斷疤，以下關(guān)于審計(jì)捌證據(jù)可靠性的表邦述中不正確的是哀（）。邦A(yù).笆 柏審計(jì)人員直接獲擺取的審計(jì)證據(jù)比岸間接獲取或推論氨得出的審計(jì)證據(jù)邦更可靠奧B.般 捌從外部獨(dú)立來源扮獲取的審計(jì)證據(jù)皚比從其他來源獲巴取的審計(jì)證據(jù)更罷可靠哎C.把 敗注冊(cè)會(huì)計(jì)師推論皚得出的審計(jì)證據(jù)搬比哀直接獲取的審計(jì)隘證據(jù)更可靠斑D.疤 八內(nèi)部控制有斑效時(shí)內(nèi)部生擺成

2、的審計(jì)證據(jù)比百內(nèi)部控制薄弱時(shí)岸內(nèi)部生成的審計(jì)熬證據(jù)更可暗靠隘 絆3扒.拌充分性和適當(dāng)性扒是審計(jì)證據(jù)兩個(gè)癌重要特征，下列哀關(guān)于審計(jì)證據(jù)的拔充分性和適當(dāng)性板表述中不正確的頒是胺(氨翱笆)俺。靶A疤.凹審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越癌高，需要審計(jì)證皚據(jù)的數(shù)量可能越搬少阿B般.唉充分性和適當(dāng)性芭兩者缺一不可，叭只有充分且適當(dāng)胺的審計(jì)證據(jù)才是辦有證明力的奧C柏.笆如果審計(jì)證據(jù)的辦質(zhì)量存在缺陷，把僅靠獲取更多的芭審計(jì)證據(jù)可能無傲法彌補(bǔ)其質(zhì)量上擺的缺陷按D敖.擺審計(jì)證據(jù)的充分版性與適當(dāng)性密切盎相關(guān)，審計(jì)證據(jù)暗的充分性一定會(huì)把影響其適當(dāng)挨性搬 案4拌.版在以下注冊(cè)會(huì)計(jì)跋師所實(shí)施的審計(jì)疤程序中，屬于專啊供注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)隘施控制測(cè)

3、試時(shí)采板用的審計(jì)程序有頒（）。般A爸.罷根據(jù)被審計(jì)單位襖當(dāng)期專門借款計(jì)哀算其資本化金額扮，并與當(dāng)期相應(yīng)叭的在建工程或已壩結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)班成本進(jìn)行明細(xì)核翱對(duì)拜 俺B澳.跋將被審計(jì)單位審鞍計(jì)年度的毛利率佰與去年同期比較扮C稗.暗向被審計(jì)單位在奧審計(jì)年度發(fā)生過百業(yè)務(wù)往來的銀行般發(fā)出詢證函半D阿.芭實(shí)施重新執(zhí)行程笆序癌 板5啊.岸下列不屬于注冊(cè)凹會(huì)計(jì)師在確定實(shí)哎質(zhì)性分析程序使懊用的數(shù)據(jù)是否可安靠時(shí)所考慮的因芭素是（）。般A癌.癌可獲得信息的來盎源和可比性頒B藹.胺可獲得信息的性罷質(zhì)和相關(guān)性八C昂.靶可獲得信息的數(shù)岸量搬D版.柏與信息編制相關(guān)襖的控哀制壩 柏6藹.擺下列不屬于分析拔程序的是（）頒。白A傲

4、.敗計(jì)算本期重要產(chǎn)澳品的毛利率，與扮上期比較，檢查般是否存在異常，阿各期之間是否存擺在重大波動(dòng)巴B啊.矮分析存貨和營業(yè)哀成本等項(xiàng)目的增扒減變動(dòng)，判斷應(yīng)耙付賬款增減變動(dòng)白的合理性敗C癌.邦分析統(tǒng)計(jì)抽樣得白出的樣本誤差，靶推斷總體誤差礙D爸.昂計(jì)算本期計(jì)提折礙舊額與固定資產(chǎn)盎原值的比率，并稗與上期比唉較疤 皚7霸.罷下列有關(guān)分析程澳序的說法中錯(cuò)誤稗的是（）。鞍A拜.稗與實(shí)質(zhì)性分析程辦序相比，在風(fēng)險(xiǎn)罷評(píng)估過程中使用敗分析程序所進(jìn)行癌比較的性質(zhì)、預(yù)罷期值的精確程度懊不足以提供很高懊的保證水平佰B傲.板如果數(shù)據(jù)之間不辦存在穩(wěn)定的可預(yù)埃期關(guān)系，注冊(cè)會(huì)骯計(jì)師背將無法運(yùn)用實(shí)質(zhì)拌性分析程序，此傲?xí)r只能考慮利用扮

5、檢查、函證等其版他審計(jì)程序收集俺充分、適當(dāng)?shù)膶彴擞?jì)證據(jù)矮C澳.暗與實(shí)質(zhì)性分析程安序相比，在風(fēng)險(xiǎn)絆評(píng)估過程中使用辦分析程序所進(jìn)行靶的分析和調(diào)查的拜范圍足以提供很哀高的保證水平背D藹.霸分析程序可以幫按助注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)辦現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)靶務(wù)狀況或盈利能凹力發(fā)生變化的信翱息和征兆，識(shí)別邦那些表明被審計(jì)搬單位持續(xù)經(jīng)營能鞍力問題的事暗項(xiàng)阿 藹8凹.俺分析程序的結(jié)果稗顯示阿：擺XY捌Z柏公司的利潤率頒從礙200啊5芭年奧的傲2拌5暗下降佰為懊200癌6挨年拜的敖1叭5跋，則注冊(cè)會(huì)計(jì)捌師的下列判斷中板，恰當(dāng)?shù)氖牵ò罚?。愛A盎.盎提請(qǐng)被審計(jì)單位跋在財(cái)務(wù)報(bào)表附注暗中說明白B安.霸考慮被審計(jì)把單位財(cái)務(wù)報(bào)表中懊錯(cuò)報(bào)的可

6、能性絆C皚.半在審計(jì)報(bào)告辦中增加對(duì)強(qiáng)擺調(diào)事項(xiàng)段版D按.板評(píng)價(jià)被審計(jì)單位叭管理層的工作表靶現(xiàn)扮 疤9佰.盎下列有關(guān)函證的傲說法中不恰當(dāng)?shù)臄[是奧（白班 邦）。半A奧.拔通過函證后，注拔冊(cè)會(huì)計(jì)師如果發(fā)八現(xiàn)了不符事項(xiàng)，安注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)俺首先提請(qǐng)被審計(jì)艾單位查明原因，敖并作進(jìn)一步分析白和核實(shí)頒B巴.白函證是比較有效壩的審計(jì)程序，即扒使有跡象表明收奧回的詢證函不可暗靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師俺也不用再實(shí)施其班他適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程按序予以證實(shí)百C隘.安一般情況下，注罷冊(cè)會(huì)計(jì)師以資產(chǎn)扳負(fù)債表日為截止伴日，在資產(chǎn)負(fù)債辦表日后適當(dāng)時(shí)間笆內(nèi)實(shí)施函證敗D岸.埃如果采用審計(jì)抽擺樣的方式確定函把證程序的范圍，伴無論采用統(tǒng)骯計(jì)抽樣方法，還昂

7、是非統(tǒng)計(jì)抽樣方板法，選取的樣本笆應(yīng)當(dāng)足以代表總吧體八 凹二、多項(xiàng)選擇題扮 班1哀.暗審計(jì)證據(jù)的充分翱性是對(duì)審計(jì)證據(jù)擺數(shù)量的衡量，下胺列影響審計(jì)證據(jù)靶充分性的因素有拌（）。凹A版.哎重要性水平安B罷.般重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)懊C岸.岸具體審計(jì)程序佰D版.耙審計(jì)證據(jù)的質(zhì)挨量巴 搬2敗.敗下列各項(xiàng)審計(jì)證胺據(jù)中，屬于被審拔計(jì)單位內(nèi)部證據(jù)矮的有骯（暗 扒）。敖A吧被審計(jì)單位已昂對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)矮報(bào)表叭B罷被審計(jì)單位提艾供的銀行對(duì)賬單扮C艾被審計(jì)單位律阿師關(guān)于未決訴訟笆的聲明書班D癌被審計(jì)單位管懊理層聲明佰書俺 哀3跋.氨按審計(jì)程序的目熬的可將注冊(cè)會(huì)計(jì)翱師為獲取充分、哀適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)稗而實(shí)施的審計(jì)程白序傲分為（）。佰

8、A捌.耙風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序懊B扮.班控制敗測(cè)試岸C壩.礙審計(jì)抽樣啊D哎.班實(shí)質(zhì)性程扳序哀 凹4翱.啊下列有關(guān)說法不芭正確的有唉（扳艾 敖）。皚A.扮 靶如果從不同來源鞍獲取的審計(jì)證據(jù)挨或獲取的不同性佰質(zhì)審計(jì)證據(jù)不一盎致，可能表明某佰項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可拌靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師頒應(yīng)當(dāng)追加必要的笆審計(jì)程序骯B.白 埃在運(yùn)用分析程序拜進(jìn)行總體復(fù)核時(shí)矮，如果識(shí)別出以百前未識(shí)別的重大按錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)板會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)懊未識(shí)別的重大錯(cuò)敖報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響程罷度直接發(fā)表保留叭意見或否定意見版的審計(jì)報(bào)告擺C.巴 斑如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師頒對(duì)被審計(jì)單位重伴大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)把估結(jié)果為低，則吧注冊(cè)會(huì)計(jì)師不用翱再針對(duì)其重大的俺各類交易、賬戶埃余邦額、列報(bào)

9、實(shí)施實(shí)版質(zhì)性程序皚D.安 柏審計(jì)證據(jù)的適擺當(dāng)性是對(duì)審計(jì)案證據(jù)質(zhì)量的衡量白，即審計(jì)證據(jù)在邦支持各類交易、辦賬戶余額、列報(bào)安的相關(guān)認(rèn)定，或辦發(fā)現(xiàn)其中存在錯(cuò)半報(bào)方面具有相關(guān)矮性和可靠按性伴 捌5傲.跋下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)襖計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表隘審計(jì)中所實(shí)施的哀審計(jì)程序的說法骯中正確的有（白）。翱A矮.按注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了愛解被審計(jì)單位及挨其環(huán)境的每個(gè)方胺面都需要實(shí)施分背析程序拔B把.胺在實(shí)質(zhì)性程序中笆，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)笆為必要時(shí)可以運(yùn)挨用分析程序笆C愛.柏在審計(jì)結(jié)束或臨罷近結(jié)束時(shí)，注冊(cè)頒會(huì)計(jì)師必須運(yùn)用伴分析程序，以確盎定財(cái)務(wù)報(bào)表整體辦是否與其對(duì)被審藹計(jì)單位的了解一辦致叭D芭.頒注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)板險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，盎應(yīng)昂當(dāng)運(yùn)用

10、分析程序澳，以了解被審計(jì)盎單位及其環(huán)俺境熬 搬6按.胺分析程序中運(yùn)用班的外部證據(jù)包括拔（）盎A敗.般經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)組織，哎包括某些銀行發(fā)柏布的預(yù)測(cè)消息，頒如某些行業(yè)的業(yè)案績指標(biāo)等頒B扳.拜公開出版的財(cái)務(wù)襖信息邦C安.埃證券交易所發(fā)布艾的信息稗D(zhuǎn)霸.柏預(yù)算或預(yù)跋測(cè)扮 爸7岸.百以下有關(guān)分析程八序在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程澳序中的具體運(yùn)用巴正確的有（）版。氨A吧.拜注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以吧將分析程序與詢佰問、檢查和觀察吧程序結(jié)合運(yùn)用，敖以獲取對(duì)被審計(jì)昂單位及其環(huán)境的啊了解，識(shí)別和評(píng)奧估財(cái)務(wù)報(bào)表層次版及具體認(rèn)定層次瓣的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)礙B班.唉在運(yùn)用分析程序壩時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師矮應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵骯的賬戶余額、趨翱勢(shì)和財(cái)務(wù)比率關(guān)啊系等版方

11、面，對(duì)其形成挨一個(gè)合理的預(yù)期扳，并與被審計(jì)單澳位記錄的金額、骯依據(jù)記錄金額計(jì)哀算的比率或趨勢(shì)拌相比較哀C般.疤如果分析程序的矮結(jié)果顯示的比率翱、比例或趨勢(shì)與芭注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被翱審計(jì)單位及其環(huán)笆境的了解不一致骯，并且被審計(jì)單扒位管理層無法提拜出合理的解釋，唉或者無法取得相唉關(guān)的支持性文件絆證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)奧師應(yīng)當(dāng)考慮其是扳否表明被審計(jì)單耙位的財(cái)務(wù)報(bào)表存扳在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)瓣D艾.哎注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需拜在了解被審計(jì)單藹位及其環(huán)境的岸每罷扳方面都實(shí)施分析阿程岸序擺 半8澳.背分析程序的目的般包括（）。骯A白.斑用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程凹序，以了解被審翱計(jì)單位及其環(huán)境百B笆.疤用作控制測(cè)試程柏序，以便看其控叭制是否有笆效俺

12、C百.按用作實(shí)質(zhì)性程序般，以便更有效的壩將認(rèn)定敗層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)爸降至可接受的水辦平疤D斑.班在審計(jì)結(jié)束或臨熬近結(jié)束時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)耙報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)唉核艾 艾9哎.板當(dāng)被審計(jì)單位管捌理層要求注冊(cè)會(huì)安計(jì)師對(duì)擬函證的絆某些賬戶余額或擺其他信息不實(shí)施吧函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)疤計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮其辦要求是否合理，叭并獲取審計(jì)證據(jù)白予以支持。在分般析時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)百師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)拜懷疑態(tài)度，并考絆慮敗（礙扳 半）。埃A霸.叭管理層是否誠信岸B伴.版是否可能存在重背大的舞弊般C襖.稗替代審計(jì)程序能安否提供與這些賬耙戶余額或其他信叭息相關(guān)的充分、案適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)皚D罷.翱是否可能存在重熬大的錯(cuò)奧誤稗 澳10罷.阿注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以癌考慮

13、采用消極扮的函證方式時(shí)，安需要同時(shí)存在的暗情況有矮（班芭 熬）扮。奧A耙.暗重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)半估為低水平背B奧.盎涉及大量余額較盎小的賬戶挨C拜.拌預(yù)期不存在大量凹的錯(cuò)誤疤D.昂 敗沒有理由相信被盎詢證者不認(rèn)真對(duì)唉待函啊證俺 三、簡答題澳1奧.笆注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)唉昌盛公司進(jìn)行審半計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公氨司內(nèi)部控制制度拜具有嚴(yán)重缺陷。拜在此情況下，注礙冊(cè)會(huì)計(jì)師能否依澳賴下列證據(jù)：般（辦1阿）銷貨發(fā)票副本佰（哀2安）監(jiān)盤客戶的存把貨（不涉及至檢澳查相關(guān)的所有權(quán)瓣憑證）瓣（敖3氨）律師提供的聲壩明書背（扳4拜）管理層聲明書半（班5吧）會(huì)計(jì)記澳錄傲 第10章練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題把1搬.扮可接受的抽樣風(fēng)耙險(xiǎn)在控制測(cè)試

14、中昂主要指（），按它與樣本規(guī)模成盎反比。稗A耙.奧可接受的信賴過隘度挨風(fēng)險(xiǎn)版B八.啊可接受的誤受風(fēng)白險(xiǎn)班C啊.霸可接受的信賴不爸足風(fēng)險(xiǎn)柏D背.敖重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)捌2拜.搬只要使用了審計(jì)佰抽樣，抽樣風(fēng)險(xiǎn)埃就會(huì)存在，注冊(cè)佰會(huì)計(jì)師在審計(jì)抽胺樣中需要控制抽絆樣風(fēng)險(xiǎn)的唯一途靶徑是（）。靶A白.埃減少樣本規(guī)拜模安 白B芭.襖不選擇統(tǒng)計(jì)抽樣百，而是選擇非統(tǒng)扳計(jì)抽樣安C笆.扳控制樣本規(guī)模拜D芭.罷提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)笆3奧.岸信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和昂誤受風(fēng)險(xiǎn)影響的俺是（）。A.審計(jì)的效率B.審計(jì)的效果八C盎.哀初步判斷的重要把性水平唉D把.罷可接受的審計(jì)風(fēng)百險(xiǎn)水平瓣4頒.岸為通過抽樣方法頒確定被審計(jì)單位絆賒銷審批簽字執(zhí)瓣行的有效

15、性，注疤冊(cè)會(huì)計(jì)礙師需要確定審計(jì)罷抽樣的樣本規(guī)模熬。在以下各種說骯法中，不正確的跋是（）。案A翱.愛樣本規(guī)模與總體礙變異性成同向變爸動(dòng)關(guān)系，即總體凹變異性越大，樣靶本規(guī)模越大半B盎.疤樣本規(guī)模與可容傲忍誤差成反向變班動(dòng)關(guān)系，即可容邦忍誤差越小，樣搬本規(guī)模越大癌C礙.扮樣本規(guī)模與預(yù)計(jì)艾總體誤差成同向柏變動(dòng)關(guān)系，即預(yù)爸計(jì)總體誤差越大靶，樣本規(guī)模越大八D藹.哎樣本規(guī)模與可接頒受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)成芭反向變動(dòng)關(guān)系，翱即可接受的抽樣版風(fēng)險(xiǎn)越小，樣本昂規(guī)模越大傲5岸.伴注冊(cè)會(huì)計(jì)師在細(xì)扒節(jié)測(cè)試中運(yùn)用統(tǒng)傲計(jì)抽樣時(shí)，下列哎有關(guān)評(píng)價(jià)樣本結(jié)翱果的說法中正確斑的是（）。稗A皚.斑如果計(jì)算的總體熬錯(cuò)報(bào)上限低于但盎接近可容忍錯(cuò)報(bào)敖

16、，則愛總體不能接受翱B柏.岸如果計(jì)算的總體按錯(cuò)報(bào)上限等半于可容忍錯(cuò)報(bào)，安則總體可以昂接扳受扮 隘C胺.愛如果計(jì)算的總體昂錯(cuò)報(bào)上限等于或骯者大于可容忍錯(cuò)柏報(bào)，則總體不能胺接受，注冊(cè)會(huì)計(jì)芭師對(duì)總體得出的胺結(jié)論是所測(cè)試的搬交易或賬戶余額柏存在重大錯(cuò)報(bào)岸D盎.阿如果計(jì)算的總體頒錯(cuò)報(bào)上限遠(yuǎn)遠(yuǎn)小矮于可容忍錯(cuò)報(bào)，敖則總體不可以接奧受捌6藹.搬注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃壩檢查一罷個(gè)百2爸0爸張支票的樣本，笆以了解其是否按胺照被審計(jì)單位的愛內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制般度所規(guī)定的那樣八進(jìn)行會(huì)簽。壩在扒2癌0安張支票中發(fā)現(xiàn)有昂一張支票丟失了稗，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)疤當(dāng)考慮這個(gè)局限稗性的原因并且（笆）。八A凹.拌按照樣本規(guī)模叭為鞍1啊9哎來評(píng)價(jià)抽樣

17、結(jié)果佰B邦.把在評(píng)價(jià)鞍樣本結(jié)果時(shí)把丟捌失支票視為一項(xiàng)白誤差稗C哎.班把這凹張丟哎失支票按照其扒他伴1扳9瓣張的情況來對(duì)待敗D罷.背選取另一張支票啊并代替這張丟失捌的支票跋7八.擺注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)哎銷售審批的內(nèi)部艾控制進(jìn)行控制測(cè)笆試時(shí)，為確定預(yù)熬計(jì)總體偏差率，隘注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判傲斷不恰當(dāng)?shù)氖牵ò郑?。霸A哎.半預(yù)計(jì)總體偏差率半可根據(jù)對(duì)相關(guān)控?cái)≈频脑O(shè)計(jì)和執(zhí)行昂情況的了解來確扳定愛B班.頒預(yù)計(jì)總體偏差率佰可根據(jù)從總體中稗抽取少量項(xiàng)目進(jìn)案行檢查的結(jié)果來巴確定八C岸.傲預(yù)計(jì)總體偏差率昂可根據(jù)計(jì)劃評(píng)估芭的控制有效性來跋確定胺D板.靶預(yù)計(jì)總體偏差率俺可根據(jù)上年測(cè)試叭結(jié)果和控制環(huán)境鞍等因素進(jìn)行估計(jì)罷8盎.胺注冊(cè)會(huì)計(jì)

18、師由于氨專業(yè)判斷的失誤白造般成審計(jì)結(jié)論與客皚戶的客觀事實(shí)不搬符，這種可能性案屬于（）。擺A癌.板非抽樣風(fēng)靶險(xiǎn)佰 B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.誤拒風(fēng)險(xiǎn) 柏D懊.扳信賴過度風(fēng)險(xiǎn)哎9斑.啊下面列示的四種靶情形中，屬于審扳計(jì)抽樣中的信賴啊不足風(fēng)險(xiǎn)的是（扮）。哀A芭.捌注冊(cè)會(huì)計(jì)師可容扳忍偏差率拜為罷5%哀,艾總體實(shí)際偏差率哀為昂7翱%啊，抽樣得出偏差芭率壩為扳6% 埃B靶.凹注冊(cè)會(huì)計(jì)師可容班忍偏差率拜為柏5%疤,骯總體實(shí)際偏差率芭為板3般%吧，抽樣得出偏差捌率巴為八6%辦C懊.稗注冊(cè)會(huì)計(jì)師可容澳忍偏差率霸為凹5%半,岸總體實(shí)際偏差率佰為哎7阿%埃，抽樣得出偏差阿率胺為爸3%耙D骯.伴注冊(cè)會(huì)計(jì)師可容盎忍偏差率敖為鞍5

19、%半,叭總體實(shí)際偏差率矮為岸3芭%搬，抽樣得出偏差按率絆為啊3%捌10邦.挨注冊(cè)會(huì)計(jì)師將統(tǒng)疤計(jì)抽樣運(yùn)用于下佰列（）項(xiàng)目笆屬于變量抽樣。埃A懊.懊未經(jīng)批準(zhǔn)而賒銷班的金額愛B笆.胺賒銷是否經(jīng)過嚴(yán)斑格審批跋C板.爸賒銷單上是否均奧有主管人員的簽隘字矮D八.疤購貨付款環(huán)節(jié)的斑職責(zé)分工是否合柏理搬11昂.絆下列有扳關(guān)百PP霸S般抽樣的說法中錯(cuò)唉誤的是斑（疤 拜）。笆A鞍.捌總體中每個(gè)貨幣芭單位被選中的機(jī)佰會(huì)相同，項(xiàng)目金扮額越大，被選中伴的概率越大盎B.PP靶S邦抽樣的樣本規(guī)模罷需要考慮被審計(jì)稗金額的預(yù)計(jì)變異班性扳C.PP靶S昂抽樣的樣本更容芭易設(shè)計(jì)，且可在白能夠獲得完整的拜總體之前開始選拜取樣本擺D白.

20、懊對(duì)零余額或負(fù)余胺額的選取需要在奧設(shè)計(jì)時(shí)特別考鞍慮絆 二、多項(xiàng)選擇題半1斑.芭審計(jì)敗抽樣可以在（?。┏绦蛑胁捎?。岸A吧.癌應(yīng)收賬款傲函證半B笆.暗詢問被審計(jì)單位凹管理層氨C昂.絆存貨計(jì)價(jià)測(cè)試骯D斑.跋風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序柏2捌.阿樣本設(shè)計(jì)應(yīng)考慮瓣的基本因素包括捌（）。斑A阿.澳具體審計(jì)程序的捌選擇擺B頒.扒審計(jì)對(duì)象總體熬C吧.暗審計(jì)程序的目標(biāo)辦D唉.骯抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽芭樣風(fēng)險(xiǎn)盎3挨.骯使用隨機(jī)數(shù)表選翱取樣本時(shí)，需要扒確定選號(hào)的（哎）。八A扒.百范圍，即所選號(hào)半碼是否落入抽樣澳單位的編號(hào)范圍哎之內(nèi)扳B笆.傲路線，即按照何安種方向作為選取扒樣本的順序扒C辦.澳位數(shù)，即選用隨安機(jī)數(shù)表中每個(gè)數(shù)巴的哪幾位與抽樣皚

21、單位相對(duì)安應(yīng)哎 敗D按.叭起點(diǎn)，即以隨機(jī)背數(shù)表中的哪個(gè)數(shù)襖作為所選樣本的罷首個(gè)號(hào)碼叭4白.百在審按查應(yīng)收賬款項(xiàng)目奧時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師鞍決定對(duì)相關(guān)的內(nèi)傲部控制實(shí)施發(fā)現(xiàn)哎抽樣。假定注冊(cè)巴會(huì)計(jì)師希望：當(dāng)笆總體中包辦含笆3岸%壩及瓣3胺%案以上的欺詐性項(xiàng)氨目時(shí)，樣本中至氨少能顯示扳出搬1捌件可能性達(dá)疤到矮95拜%胺。下列說法正確擺的有（）。背胺 鞍可容忍誤差翱（岸%笆）耙 艾預(yù)期總體誤差哎（艾%耙）稗 板2 暗3 吧4 百5 皚6 鞍7 扳8 傲0.00 扮14艾9愛（笆0案）稗 案9按9昂（俺0斑）皚 瓣7襖4耙（礙0霸）把 捌5癌9案（凹0哀）八 班4熬9絆（艾0扮）扒 背4瓣2岸（敗0敗）唉 傲3胺

22、6熬（熬0芭）芭 八0.25 皚23安6笆（敗1拌）案 哎15佰7罷（愛1昂）版 敗11按7爸（挨1隘）扒 八9扒3按（懊1傲）矮 疤7瓣8愛（愛1百）盎 拔6班6?。ò?斑）礙 捌5扒8板（瓣1熬）擺 柏A安.翱如果樣本中沒有八欺詐事項(xiàng)，則總半體中沒壩有欺詐事項(xiàng)的概板率邦為頒95%傲B吧.板應(yīng)當(dāng)選八取伴15邦7敗（板1笆）作為發(fā)現(xiàn)抽樣八方案岸C頒.稗如果樣本中沒有罷欺詐事項(xiàng)，則總礙體中欺詐事項(xiàng)不頒超把過柏3靶%敗的概率半為敖95% 隘D愛.扒應(yīng)當(dāng)選俺取哎9拌9罷（暗0鞍）作為發(fā)現(xiàn)抽樣辦方案敖5奧.案在控制測(cè)試（使辦用統(tǒng)計(jì)抽樣）對(duì)氨樣本結(jié)果評(píng)價(jià)時(shí)笆，注冊(cè)會(huì)計(jì)師選瓣擇的統(tǒng)計(jì)抽樣方胺法下，下列有關(guān)

23、瓣說法正確的有（鞍）。愛A柏.唉統(tǒng)計(jì)抽樣方法中懊，雖然抽樣風(fēng)險(xiǎn)稗可以量化，但是骯注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不爸用考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)哎，樣本偏差率即擺估計(jì)的總體偏差稗率皚B辦.爸如果估計(jì)的總體骯偏差率上限等于辦可容忍偏差率，骯則總體不能接受唉，即樣本結(jié)果不礙支持計(jì)劃評(píng)估的斑控制有效性，也佰不支持計(jì)劃的重霸大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估爸水平壩C伴.挨如果估計(jì)的總體哀偏差率上限低于巴但接近可容忍偏拔差率，則總體可百以接受芭D搬.拔在統(tǒng)計(jì)抽樣方法跋中，偏差率上限盎的估計(jì)值是總體皚偏差率和抽樣風(fēng)艾險(xiǎn)允許限度之和澳6吧.半在進(jìn)行控制測(cè)試般時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師把如認(rèn)為抽樣結(jié)果骯無法達(dá)到其對(duì)所暗測(cè)試的內(nèi)部控制拌的預(yù)期信賴程度霸，應(yīng)當(dāng)考慮（擺）。埃A

24、扒.壩發(fā)表保留意見或霸無法表示意見斑B鞍.襖增加樣本量礙C俺.敗執(zhí)行替代審計(jì)程氨序邦 隘D盎.半修改實(shí)質(zhì)性程序埃7哎.巴在細(xì)節(jié)測(cè)試中使斑用非統(tǒng)計(jì)抽樣方拌法時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)斑師需要確定可接胺受的誤受風(fēng)險(xiǎn)，疤為此考慮的因素翱有（）。叭A爸.胺控疤制測(cè)試的結(jié)果巴B捌.哀評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)疤風(fēng)險(xiǎn)水平澳C艾.跋針對(duì)同一審計(jì)目按標(biāo)的其他實(shí)質(zhì)性阿程序的檢查風(fēng)險(xiǎn)背，包括分析程序皚D疤.安注冊(cè)會(huì)計(jì)師愿意吧接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)班水平八8敗.昂注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)百行審計(jì)時(shí)，要記吧錄所實(shí)施的審計(jì)拌程序，以形成審矮計(jì)工作底稿，下懊列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)礙師在實(shí)質(zhì)性程序昂中使用審計(jì)抽樣拜時(shí)，通常記錄的柏內(nèi)容有（）。懊A拔.愛使用的審計(jì)抽樣跋方法盎

25、B哎.傲描述抽樣程序的拜實(shí)施，以及樣本氨中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)清骯單靶C啊.俺對(duì)偏差構(gòu)成條件襖的定義笆D罷.翱測(cè)試目標(biāo)和對(duì)與癌此目標(biāo)相關(guān)的其敗他審計(jì)程序的描藹述背9耙.骯注冊(cè)會(huì)計(jì)師在細(xì)芭節(jié)測(cè)試中使用非俺統(tǒng)計(jì)抽樣方法時(shí)矮，在樣本設(shè)計(jì)階把段必須完成的工案作有（）。熬A爸.八明確測(cè)試目標(biāo)昂B唉.疤定義抽版樣單元哎C挨.扳界定錯(cuò)報(bào)矮D背.瓣定義總體瓣10岸.絆下列說法中正確昂的有斑（愛 阿）。板A扳.啊審計(jì)抽樣是指注靶冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某類搬交易或賬戶余額頒中低于百分之百班的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)隘程序，使所有抽半樣單元都有被選凹取的機(jī)會(huì)皚B癌.傲如果對(duì)總體進(jìn)行斑了分層，注冊(cè)會(huì)罷計(jì)師通常使用均案值估計(jì)抽樣；比疤率估計(jì)抽樣和差矮額

26、估計(jì)抽樣都要啊求樣本項(xiàng)目存在按錯(cuò)報(bào)岸C.稗 笆在控制測(cè)試中會(huì)艾出現(xiàn)的是信賴不斑足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)霸險(xiǎn)，即影響的是俺審計(jì)效率；在細(xì)翱節(jié)測(cè)試中通常出敖現(xiàn)的是信賴過度阿風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)案，影響審計(jì)效果笆D.胺 安系統(tǒng)選樣，也稱岸等距選樣，是指稗首先計(jì)算選樣胺間隔，確定選樣拜起點(diǎn)，然后再根頒據(jù)間隔、順序選白取樣本的一種選笆樣方法。系統(tǒng)選版樣方法使用方便把，并可用于無限八總體。但使用系辦統(tǒng)選樣方法要求半總體必須是隨機(jī)奧排列的，否則容凹易發(fā)生較大的偏昂差耙 三、簡答題霸1伴.芭張文和李萍注冊(cè)隘會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)東凹方公瓣司盎200白6絆年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)半行審計(jì)佰，凹 皚審計(jì)東方公拌司熬200敖6邦年度營業(yè)收入時(shí)氨，為了

27、確定東方熬公司銷售業(yè)務(wù)是百否真實(shí)、完整，埃會(huì)計(jì)處理是否正熬確，張文和李萍皚注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬從愛東方公笆司跋200癌6昂年開具的銷售發(fā)胺票的存根中選取半若干張，核對(duì)銷耙售合同和發(fā)運(yùn)單罷，并檢查會(huì)計(jì)處擺理是否符合規(guī)定埃。東方公拔司班200安6哀年共開具連續(xù)編暗號(hào)的拌銷售發(fā)白票矮4 00鞍0扳張，銷售發(fā)票號(hào)翱碼為跋第愛20唉0辦1奧號(hào)至隘第搬600扒0癌號(hào)，張文和李萍邦注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃安從中擺選爸 岸取靶1般0阿張銷售發(fā)票樣本搬。礙隨機(jī)數(shù)表（部分稗）藹 氨（啊1皚）扮 稗（傲2班）澳 背（礙3耙）矮 安（傲4挨）癌 百（瓣5叭）隘 半（叭1耙）翱 藹10480 擺1501l 翱01536 捌02011 辦

28、81647 伴（暗2搬）板 辦22368 敖46573 翱25595 笆85313 矮30995 礙（敗3敖）暗 奧24130 八48360 壩22527 半97265 霸76393 隘（吧4礙）敗 奧42167 半93093 拜06243 哀61680 靶078岸56 奧（百5皚）哎 半37570 暗3997扳5 班81837 拌16656 唉06121 白（埃6白）艾 哎7792l 按06907 巴11008 絆4275l 俺27756 愛（骯7辦）鞍 哀99562 壩72905 骯56420 澳69994 白98872 板（礙8昂）襖 哀9630l 斑91977 捌05463 埃0797

29、2 疤18876 礙（盎9搬）半 擺89759 佰14342 版63661 叭10281 哎17453 熬（隘1矮0搬）矮 班85475 般36857 唉53342 壩53988 敗53060 阿【要求】邦（壩1埃）針對(duì)資料二，哀假定張文和李萍八注冊(cè)會(huì)計(jì)叭師以隨機(jī)數(shù)表所百列數(shù)字的凹后班4壩位數(shù)與銷售發(fā)票八號(hào)碼一一對(duì)應(yīng)，按確定第叭（扮2背）列第埃（絆4叭）行為起點(diǎn)，選靶號(hào)路線為自上而皚下、自左而右。案請(qǐng)代張文和李萍襖注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定敖選取拔的艾1安0笆張銷售發(fā)票樣本案的發(fā)票號(hào)碼分別吧為多瓣少敗?安（佰2埃）如果上疤述盎l唉0擺筆銷售業(yè)務(wù)的賬隘面價(jià)值百為盎1 000 0俺0愛0背元，審計(jì)后認(rèn)定靶的價(jià)

30、值邦為爸1 000 3瓣0翱0瓣元，假定東方公爸司奧200頒6皚年度營業(yè)收入賬挨面價(jià)值八為絆180 000癌 00搬0擺元，并假定誤差氨與賬面價(jià)值不成哎比例關(guān)系，請(qǐng)運(yùn)跋用差額估計(jì)抽樣絆法推斷東方公耙司艾200俺6隘年度營業(yè)收入的搬總體實(shí)際價(jià)值（熬要求列辦示計(jì)算過程）。頒2襖.芭德馨會(huì)計(jì)師事務(wù)傲所的張濤阿和王強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)背師接受委吧派，對(duì)北方公傲司埃200扒8拌年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)把行審計(jì)。確定財(cái)俺務(wù)報(bào)表可容忍錯(cuò)搬報(bào)辦為佰10 00岸0傲元。在實(shí)質(zhì)性程擺序中張濤和王強(qiáng)疤注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用哎統(tǒng)計(jì)抽樣，發(fā)現(xiàn)爸一些樣本存在誤阿差，在分析樣本拔誤差時(shí)，履行了愛以下程序：矮(1藹)爸對(duì)某項(xiàng)目無法或扒沒有執(zhí)行替代審笆計(jì)

31、程序，視該項(xiàng)罷目為一項(xiàng)誤差。凹(2挨)敗某些樣本誤差項(xiàng)白目具有共同的特癌征，作為一個(gè)整按體，實(shí)施相應(yīng)的半審計(jì)程序，并根稗據(jù)審計(jì)結(jié)果，進(jìn)壩行單獨(dú)的評(píng)價(jià)。阿(3般)芭在分析抽樣中所傲發(fā)現(xiàn)的誤差時(shí)，皚還應(yīng)考慮誤差的傲質(zhì)的方面，包括佰誤差的性質(zhì)、原爸因及其對(duì)其他壩相關(guān)審計(jì)工作的凹影響。罷要求：敖(1伴)捌根據(jù)樣稗本誤差稗推斷總體錯(cuò)報(bào)上翱限如果小于、大吧于或等于可容忍按錯(cuò)報(bào)，張濤和王把強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)疤如何處理？辦(2頒)扒張濤和王強(qiáng)注冊(cè)骯會(huì)計(jì)師在分析樣案本誤差時(shí)，履行背的程序是否合適盎？第11章練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題哀1挨.壩當(dāng)被審計(jì)單位采按用高度集成化信皚息技術(shù)系統(tǒng)時(shí)，襖雖然注冊(cè)會(huì)計(jì)師熬針對(duì)信息技術(shù)的把審

32、計(jì)范圍與其對(duì)岸信息技術(shù)的依賴啊程度有直接關(guān)系版，但無論依賴程稗度是高還是低，癌注冊(cè)會(huì)計(jì)師都必奧須執(zhí)行下列（巴）程序。擺A扳.耙驗(yàn)證手工控制癌B拜.癌驗(yàn)證系統(tǒng)應(yīng)用控藹制礙C哀.叭了解與評(píng)估系統(tǒng)隘環(huán)境懊D奧.笆了解、驗(yàn)證系統(tǒng)板一般控艾制吧 皚2埃.哎信息拌系統(tǒng)一般性控制靶是指為了保證信艾息系統(tǒng)的安全，耙對(duì)整個(gè)信息系統(tǒng)版以及外部各種環(huán)按境要素實(shí)施的、扒對(duì)所有的應(yīng)用或伴控制模塊具有普哎遍影響的控制措辦施。具體來說，敗信息技術(shù)一般控襖制不包括（）扒。叭A懊.斑編輯檢查稗B背.藹系統(tǒng)運(yùn)行頒C巴.搬程序開發(fā)與變更背D按.辦程序和數(shù)據(jù)訪佰問罷 藹3熬.按以下說法中不正澳確的是（）。哎A襖.爸雖然信息系統(tǒng)具凹備

33、很多人工處理敗難以擁有的優(yōu)勢(shì)埃，但是如果發(fā)生搬失控，信息系統(tǒng)吧中產(chǎn)生的錯(cuò)報(bào)將拌遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過人工處翱理產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)的情皚況昂B頒.傲信息系統(tǒng)對(duì)控制靶的影響，取決于藹被審計(jì)單位對(duì)信拔息系統(tǒng)的依賴程案度盎C背.扮在實(shí)施應(yīng)用控制癌時(shí)，通過將客戶般、供應(yīng)商、部分氨數(shù)據(jù)、皚發(fā)票和采購訂單斑等信息與現(xiàn)有數(shù)邦據(jù)進(jìn)行比較，可拔以證實(shí)信息系統(tǒng)背的完整性、準(zhǔn)確伴性、授權(quán)及訪問扳限制等目標(biāo)翱D礙.埃程序開發(fā)需要考澳慮程序的實(shí)施以挨及企業(yè)內(nèi)部的職藹責(zé)分懊離按 啊4澳.胺與手工記錄相比扳，信息技術(shù)在使愛用中（）。埃A懊.背報(bào)告缺乏靈活性頒B辦.敗數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確挨C礙.斑管理需求固化到敗應(yīng)用程序之中半D八.皚偶然性誤差比系岸統(tǒng)問題的

34、存在更伴為普瓣遍艾 盎5礙.澳由于電子表格能矮夠非常容易進(jìn)行爸修改，并可能缺哀少控制活動(dòng)，所傲以電子表格往往胺面臨許多固有風(fēng)埃險(xiǎn)和錯(cuò)誤，其中辦不包括（）。爸A扒.班接口錯(cuò)誤：與其胺他系統(tǒng)傳輸數(shù)據(jù)稗時(shí)產(chǎn)生的錯(cuò)誤凹B癌.耙邏輯錯(cuò)誤：創(chuàng)建礙錯(cuò)誤的公式從而斑生成了敗錯(cuò)誤的結(jié)果矮C白.鞍運(yùn)算錯(cuò)誤：由于懊運(yùn)算量大，導(dǎo)愛致在過度工作的絆情況下數(shù)據(jù)計(jì)敗算產(chǎn)生誤差懊D哎.澳輸入錯(cuò)誤：由錯(cuò)笆誤數(shù)據(jù)錄入、錯(cuò)敗誤參考或其他簡埃單的剪貼功能造半成的錯(cuò)敗誤捌 稗二、多項(xiàng)選擇題唉 昂1佰.啊下列有關(guān)信息技白術(shù)對(duì)審計(jì)過程的班影響的相關(guān)提法笆中，正確的有（?。ｓaA扒.扮信息技術(shù)在企業(yè)凹的應(yīng)用并不改變礙注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定阿的審計(jì)目

35、標(biāo)扒B頒.岸系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)安行對(duì)業(yè)務(wù)流程和霸控制的了解會(huì)產(chǎn)絆生直接的影響藹C拌.搬系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)矮行不會(huì)對(duì)審計(jì)風(fēng)挨險(xiǎn)的評(píng)價(jià)產(chǎn)生直奧接影響扮D敗.斑在高度電算化的奧信息環(huán)境中，業(yè)稗務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流稗程引發(fā)了新的風(fēng)胺險(xiǎn)，從而使具體擺控制活動(dòng)的性質(zhì)佰有所改骯變傲 哀2俺.挨有效的信息系統(tǒng)癌需要實(shí)現(xiàn)的功能案有（）。扮A半.巴識(shí)別和記錄全部擺授權(quán)交易搬B巴.吧及時(shí)、詳細(xì)記錄般交易內(nèi)容，并在爸財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)全鞍部交易進(jìn)行適當(dāng)昂分類俺C板.半衡量交易價(jià)值，敖并在財(cái)務(wù)報(bào)告中頒適當(dāng)體現(xiàn)相關(guān)價(jià)矮值鞍D版.哎確定交易發(fā)生期阿間，并將交易記吧錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)叭期耙間敖 叭3愛.扒在測(cè)試信息技術(shù)般一般控制時(shí)，注矮冊(cè)會(huì)計(jì)師需要

36、對(duì)盎影響系統(tǒng)驅(qū)動(dòng)組奧件持續(xù)有效運(yùn)行唉的各個(gè)領(lǐng)域?qū)嵤┌芽刂茰y(cè)試，下列半（）在控制測(cè)邦試的范圍內(nèi)。案A扮.案計(jì)算機(jī)操作控制絆B氨.氨錄入授權(quán)控制艾C捌.扒程序變更控制八D叭.襖程序數(shù)據(jù)訪問控挨制佰 把4埃.爸注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)辦估商業(yè)軟件的復(fù)辦雜程度時(shí)，應(yīng)當(dāng)暗從多個(gè)方面加以扳考慮，一般包括笆（）。靶A案.壩商業(yè)軟件系統(tǒng)復(fù)八雜程度百B扳.柏商業(yè)軟件的市場(chǎng)熬份額疤C昂.藹企業(yè)實(shí)施和運(yùn)行挨系統(tǒng)所需的參數(shù)絆設(shè)置范圍般D半.擺距離企業(yè)上一次把系統(tǒng)架構(gòu)重大變疤更的時(shí)唉間壩 班5班.絆審計(jì)人員在進(jìn)行巴財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)時(shí)隘，如果依賴相關(guān)氨信息系統(tǒng)所形成跋的財(cái)務(wù)信息和報(bào)把告作為審計(jì)工作靶的依據(jù)，則必須熬考慮相關(guān)信息和按報(bào)告

37、的質(zhì)量。具翱體來說，審計(jì)人罷員需要在整個(gè)過隘程中考慮信息的般（）。盎A矮.暗及時(shí)性捌B笆.伴授權(quán)體系奧C扮.背準(zhǔn)確性俺D疤.扮訪問限辦制拌 第12章練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題唉1拌.絆注冊(cè)會(huì)計(jì)師在記敗錄審計(jì)過程時(shí)，岸對(duì)于特定項(xiàng)目或拌事項(xiàng)的識(shí)別特征凹需要特別注意，奧以下有關(guān)審計(jì)板程序中測(cè)試的樣骯本的識(shí)別特征說耙法中錯(cuò)誤的是（哀）。埃A罷在對(duì)被審計(jì)單敖位生成的訂購單白進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)敖，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可胺能以訂購單的日阿期或編號(hào)作為測(cè)罷試訂購單的識(shí)別懊特征巴B胺對(duì)于需要選取哀或復(fù)核既定總體背內(nèi)一定金額以上鞍的所有項(xiàng)目的審捌計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)挨計(jì)師可能會(huì)以實(shí)礙施審計(jì)程序的范啊圍作為識(shí)別特征班C襖對(duì)于觀察程序班，注冊(cè)會(huì)

38、計(jì)師必熬須以觀察的對(duì)象昂為識(shí)別特征拜D安對(duì)于需要詢問哀被審計(jì)單位中特唉定人員的審計(jì)程安序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師伴可能會(huì)以詢問的挨時(shí)間、被詢問人罷的姓名以及職位靶作為識(shí)別特征頒2笆.襖注冊(cè)會(huì)計(jì)師在叭對(duì)奧AB埃C扒有限責(zé)任公百司皚200搬7拜年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)背行審計(jì)，為查拌清某項(xiàng)固定資產(chǎn)岸的原始價(jià)值，查按閱并利用了事務(wù)巴所安200壩2稗年審計(jì)該項(xiàng)固定捌資產(chǎn)的工作底稿扳。本次審計(jì)哀于巴200叭8翱年藹3俺月完成，則注冊(cè)伴會(huì)計(jì)師查閱的該巴項(xiàng)固定資產(chǎn)的工白作底稿應(yīng)擺（艾 扒）。稗A擺.凹至少保存罷至襖201八2百年稗B鞍.按至少保存把至皚201骯7百年搬C稗.皚至少保存艾至哎201跋8搬年鞍D拔.板長期保存拜3愛.

39、邦注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)吧按照會(huì)計(jì)師事務(wù)熬所質(zhì)量控制政策俺和程序的要求，氨及時(shí)將審計(jì)工作愛底稿歸整為最終盎審計(jì)檔案。在丙瓣公司所執(zhí)行的以盎下審計(jì)業(yè)務(wù)中，邦符合歸檔期限要笆求的是（）耙。挨 斑A愛.柏注冊(cè)會(huì)計(jì)師壩于澳200版8瓣年安2扮月疤2罷8俺日完成了審計(jì)工靶作并出具了安對(duì)癌A霸公傲司笆200襖7鞍年度財(cái)務(wù)報(bào)表芭的審計(jì)報(bào)告，所佰形成的審計(jì)工作擺底稿笆于白200案8板年哎5哀月襖3柏0扒日歸敗檔岸 隘B隘.鞍注冊(cè)會(huì)計(jì)師暗于般200奧8辦年耙2百月俺2扮8瓣日完成了吧對(duì)埃B襖公啊司佰200白7阿年度財(cái)務(wù)報(bào)表的翱審計(jì)工作，并骯于絆3凹月拌6扮日出具了否定意案見審計(jì)報(bào)告案。版3般月把9斑日，會(huì)計(jì)師事務(wù)巴所根

40、據(jù)新的重大礙情況撤銷了審計(jì)癌報(bào)告并不再實(shí)施按進(jìn)一步審計(jì)，相叭關(guān)的審計(jì)工作底罷稿已礙于氨200奧8拔年拜5柏月唉1奧0跋日歸跋檔礙 半C瓣.阿按照時(shí)間預(yù)算的扒規(guī)劃，審計(jì)項(xiàng)目哎組應(yīng)伴于熬200奧8白年頒3傲月哎1般日開始實(shí)施八對(duì)襖C奧公骯司昂200笆7皚年度財(cái)務(wù)報(bào)表的隘審計(jì)工作凹。瓣3敗月愛6唉日，因發(fā)案現(xiàn)白C翱公司存在重大舞埃弊事項(xiàng)后會(huì)計(jì)師拜事務(wù)所決定終止骯該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，凹此時(shí)，將已形成艾的審計(jì)工作底稿奧全俺部作埃廢皚 版D白.氨注冊(cè)會(huì)計(jì)師懊于頒2跋月伴1翱日扒對(duì)版D芭公司皚出具皚審計(jì)報(bào)告隘，拌200半8骯年敖2礙月哎1跋0瓣日將靶與拔D頒公八司澳200昂7懊年度財(cái)務(wù)報(bào)表審昂計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的工傲作底

41、稿整理歸檔癌4熬.扳下列有關(guān)審計(jì)檔皚案的表述中不正礙確的是（）。班A藹.頒對(duì)于已經(jīng)被取代礙的審計(jì)工作底稿哎草稿以及重復(fù)的伴文件記錄不屬于埃審計(jì)檔案中應(yīng)保胺存的工作底稿背B翱.哎審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，拜審計(jì)工作底稿的擺保存期限必須是哀自審計(jì)報(bào)告日起八保版存巴1奧0半年巴C搬.挨在完成最終審計(jì)般檔案的歸整工作邦后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師矮不得在規(guī)定的保板存期屆滿前刪除吧或廢棄審計(jì)工作艾底稿扳D笆.爸一般情況下，在辦審計(jì)報(bào)告歸檔之唉后不需要對(duì)審計(jì)疤工作底稿進(jìn)行修般改或增昂加阿 二、多項(xiàng)選擇題癌1八.笆審計(jì)工作底稿通胺常包括（拌）。案A搬.拜審計(jì)策略和具體斑審計(jì)計(jì)劃矮B氨.敗分析表、問題備埃忘錄、重大事項(xiàng)辦概要疤C隘.熬

42、詢證函回函、管隘理層聲明書、核鞍對(duì)表哎D扳.般有關(guān)重大事項(xiàng)的白往來信件班2阿.版下列審計(jì)工作底拔稿歸檔后屬于永罷久性檔案的是（按）。白A鞍.澳審計(jì)調(diào)整分錄匯挨總表藹B芭.罷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照按C百.矮公司章程邦D班.靶審計(jì)計(jì)劃挨3安.暗下列審計(jì)工作底俺稿歸檔后屬于當(dāng)擺期檔案的有（礙）。跋A哀.瓣審計(jì)調(diào)整分錄匯斑總表盎B挨.盎企業(yè)營業(yè)執(zhí)照百C半.骯公司章程扮D哀.佰審計(jì)報(bào)告哎4隘.笆項(xiàng)目經(jīng)理在審計(jì)按報(bào)告日后，將審拜計(jì)工作底稿準(zhǔn)備隘歸檔，其做法中把沒有違反規(guī)定的絆有拔( 頒)板。熬A扳.凹在審計(jì)報(bào)告日后傲，收到函件的回阿函原件，絆注冊(cè)會(huì)計(jì)師核對(duì)挨一致后，將原底頒稿中的復(fù)絆印件替換隘B爸.昂發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作底

43、氨稿中索引編號(hào)錯(cuò)翱誤，助理人員進(jìn)傲行了修改埃C叭.柏助理人埃員班A百完成的一份有關(guān)岸租金收入審計(jì)的阿說明字跡潦草，擺項(xiàng)目經(jīng)理要求其艾重抄一份，將原吧底稿銷毀皚D半.拜注冊(cè)會(huì)計(jì)柏師伴A叭編制的工作底稿版沒有簽名，項(xiàng)目半經(jīng)理安排助理人霸員補(bǔ)簽艾5爸.艾下列各項(xiàng)是注冊(cè)霸會(huì)計(jì)師在歸檔期頒間對(duì)審計(jì)工作底版稿作出的事務(wù)性佰變動(dòng)，其中正確澳的有（）。半A般.拌刪除或廢棄被取鞍代的審計(jì)工作底翱稿佰B叭.矮對(duì)審計(jì)工作底稿拌進(jìn)行分類、整理拌和交叉索引擺C擺.搬對(duì)審計(jì)檔案歸整疤工作的完成核對(duì)佰表簽字認(rèn)暗可耙D隘.拜記錄在審計(jì)報(bào)告笆日前獲取的、與柏審計(jì)項(xiàng)凹目組相關(guān)成員進(jìn)版行討論并取得一班致意見拌的審計(jì)證據(jù)半6白.霸下

44、列有關(guān)說法中埃不正確的有斑（拔 背）。叭A白.壩細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)百性分析程序的審班計(jì)工作底稿所記背錄的有所不同，氨但兩類審計(jì)工作皚底稿都應(yīng)當(dāng)充分啊、適當(dāng)?shù)胤从匙鍍?cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的安審計(jì)程序瓣B疤.芭注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制氨審計(jì)工作底稿的傲目的是為了提供哎充分適當(dāng)?shù)挠涗浱@，作為審計(jì)報(bào)告邦的基礎(chǔ)，同時(shí)也盎為證明其按照中版國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審斑計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)按行了審計(jì)工作提傲供證據(jù)埃C扮.百注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所爸有審計(jì)工作底稿澳的歸檔期限均為埃審計(jì)報(bào)告日癌后板6岸0扮天內(nèi)俺D敗.案事務(wù)所安排注冊(cè)矮會(huì)計(jì)師在檢查以癌前年度工鞍作底稿時(shí)，注冊(cè)愛會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)以前霸自己編制的工作叭底稿中有計(jì)算錯(cuò)岸誤，然后涂改修白正，但該錯(cuò)誤不邦影響原

45、所做的審愛計(jì)結(jié)岸論把 三、簡答題哀1.背A安注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編扳制審計(jì)工作底稿拜時(shí)，遇到如下項(xiàng)柏目或事項(xiàng)，請(qǐng)代阿為設(shè)計(jì)出相關(guān)項(xiàng)岸目或事項(xiàng)的識(shí)別辦特征岸。巴 斑相關(guān)項(xiàng)目或事耙項(xiàng)瓣 拔對(duì)應(yīng)的識(shí)別特熬征耙 耙對(duì)被審計(jì)單位生白成的驗(yàn)收單進(jìn)行埃測(cè)安試俺,把被審計(jì)單位對(duì)驗(yàn)岸收單按年進(jìn)行依伴次編拔號(hào)傲 拌礙 氨對(duì)被審計(jì)單位生疤成的訂購單進(jìn)行耙測(cè)愛試拔,跋被審計(jì)單位對(duì)訂案購單僅以序號(hào)進(jìn)拔行依次編安號(hào)挨 凹辦 昂注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被跋審計(jì)單位應(yīng)收賬辦款明細(xì)賬中余額隘大礙于伴5癌0百萬元的明細(xì)余額艾都進(jìn)行了測(cè)啊試埃 辦礙 隘被傲審計(jì)單位對(duì)發(fā)運(yùn)埃單順序編半號(hào)霸,佰注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用扒系癌統(tǒng)抽樣的方式選靶取拌樣澳本俺 挨耙 阿需要

46、詢問被審計(jì)佰單位中特定人芭員氨 耙鞍 第13章練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題搬1稗.翱注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常昂實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)案估程序，以獲取般有關(guān)控制設(shè)計(jì)和半執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)絆。但下列（）岸程序難以為此獲拌取充分、適當(dāng)?shù)陌蹲C據(jù)。擺A襖.哀觀察特定控制的鞍運(yùn)用拜B版.胺詢問被審計(jì)單位疤的財(cái)務(wù)人員拜C骯.皚檢查文件、記錄百和內(nèi)部控制手冊(cè)芭D凹.阿追蹤交易在財(cái)務(wù)按報(bào)告信息系統(tǒng)中壩的處理過凹程盎(稗穿行測(cè)疤試扮)擺2傲.柏下列屬于了解被熬審計(jì)單位及其環(huán)哎境的內(nèi)容，既屬版于內(nèi)部因素又屬胺于外部因素的是礙（爸 拌）。阿A唉.版行業(yè)狀傲況、法律環(huán)境與捌監(jiān)管環(huán)境以及其吧他外部因素壩B隘.般被審計(jì)單位對(duì)會(huì)捌計(jì)政策的選擇和盎運(yùn)用耙C稗

47、.艾被審計(jì)單位財(cái)務(wù)安業(yè)績的衡量和評(píng)霸價(jià)百D艾.敗被審計(jì)單位的內(nèi)壩部控制骯3澳.版下列屬于可以實(shí)敖現(xiàn)被審單位管理懊層所建立和維護(hù)盎控制并保證其持皚續(xù)有效運(yùn)行的是哎（班 翱）。稗A案.哎對(duì)控制的詢問八B俺.拔對(duì)控制的監(jiān)督傲C啊.爸對(duì)控制的引導(dǎo)胺D半.哀對(duì)相應(yīng)人員的培阿訓(xùn)般4唉.叭（）設(shè)定了被辦審計(jì)單位的內(nèi)部拌控制基調(diào)，影響拌員工對(duì)內(nèi)部控制翱的認(rèn)識(shí)和態(tài)度。昂A拌.熬控制活動(dòng)澳B般.跋控制監(jiān)督扳C板.跋控制環(huán)境辦D拌.拜控制檢查八5奧.百防止或發(fā)現(xiàn)并糾熬正舞弊和錯(cuò)誤是隘被審計(jì)單位（稗）的責(zé)任。拔A頒.挨管理層岸B挨.絆治理層搬C扒.稗財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總拌經(jīng)理靶D絆.八管理層和治理霸層笆6擺.把在下列選項(xiàng)所

48、描佰述的內(nèi)部控制中挨，最有利于被審盎計(jì)單位防止出現(xiàn)隘漏記購貨現(xiàn)象的班是（）。耙A啊.翱生成收貨報(bào)告的班計(jì)算機(jī)程序，同哎時(shí)也更新采購檔案案斑B稗.斑在更新采購檔案埃之前必須先有收案貨報(bào)告瓣C熬.鞍銷售發(fā)票上的價(jià)礙格根據(jù)價(jià)格清單傲上的信息確定唉D版.瓣計(jì)算機(jī)將各憑證靶上的賬戶號(hào)碼與白會(huì)計(jì)科目表對(duì)比壩，然后進(jìn)行一系佰列的邏輯測(cè)試懊7瓣.拜實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目瓣標(biāo)的手段是設(shè)計(jì)稗和執(zhí)行控制政策般及程序。根艾據(jù)罷COS懊O斑發(fā)布的內(nèi)部控制盎框架，內(nèi)部控制扳包括（）要素靶。奧A扮.啊控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)擺評(píng)估過程、信息礙系統(tǒng)與溝通、控把制活動(dòng)、控制霸結(jié)構(gòu)哀B翱.背控制環(huán)境、控制斑活動(dòng)、控制結(jié)構(gòu)搬、控佰制設(shè)計(jì)、控制執(zhí)盎行

49、罷C稗.罷風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、唉信息系統(tǒng)與溝通百、對(duì)控制的監(jiān)督阿、控制環(huán)境、控爸制結(jié)構(gòu)敖D般.阿風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、癌對(duì)控制的監(jiān)督、笆信息系統(tǒng)與溝通哀、控制活動(dòng)、控俺制環(huán)境胺8翱.鞍如果控制風(fēng)險(xiǎn)水哀平初步評(píng)估為中半等水平，注冊(cè)會(huì)辦計(jì)師獲取的相關(guān)啊內(nèi)部控制運(yùn)行有熬效的審計(jì)證據(jù)（敖）。捌A拔.澳比評(píng)估為高水平盎時(shí)要多耙B半.俺比評(píng)估為低水平跋時(shí)要多般C矮.般比評(píng)估為高水平凹時(shí)要少骯D皚.挨與評(píng)估為低水平把時(shí)一樣多凹9.耙A凹注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了把解擺AB藹C阿公司內(nèi)部控制中柏的人工控制部分般時(shí)，發(fā)笆現(xiàn)扒AB邦C拜公司人工控制的巴內(nèi)容主要包括下奧列幾個(gè)方面。其熬中巴，安A皚注冊(cè)會(huì)計(jì)師最可愛能認(rèn)為不適當(dāng)由翱人工控制的跋

50、方面是（）。啊A拔.敗為應(yīng)對(duì)情況的變愛化，需要對(duì)現(xiàn)有翱的自動(dòng)化控制進(jìn)頒行調(diào)整吧B把.芭大量或重復(fù)發(fā)生辦的交易唉C阿.版難以定義、防范辦或預(yù)見的錯(cuò)誤叭D笆.藹大額、異?；蚺及嘲l(fā)的交易八10藹.絆（）是指有助扮于確保管理層的矮指令得以執(zhí)行的藹政策和程序。啊A靶.哀控制監(jiān)督敖B鞍.般控制活動(dòng)背C叭.辦控制環(huán)境絆D邦.翱控制規(guī)疤則伴 二、多項(xiàng)選擇題藹1八.捌下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)昂估的理解中正確骯的有（）。盎A拜.把注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)百險(xiǎn)評(píng)估程序中實(shí)熬施的分析程序有罷助于識(shí)別異常的奧交易或事項(xiàng)，以吧及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和八審計(jì)產(chǎn)生影響的熬金額、比率和趨柏勢(shì)藹B挨.翱在財(cái)務(wù)報(bào)擺表審計(jì)業(yè)務(wù)中，罷了解被審計(jì)單位艾的性質(zhì)不僅有助

51、鞍于注冊(cè)會(huì)計(jì)師理挨解預(yù)期在財(cái)務(wù)報(bào)瓣表中反映的各類芭交易、賬戶余額罷，而且有助于其埃理解財(cái)務(wù)報(bào)表的皚列報(bào)與披露安C壩.扳預(yù)防性控制通常邦并不適用于業(yè)務(wù)扮流程中的所有交柏易，而適用于一俺般業(yè)務(wù)流程以外澳的已經(jīng)處理或部矮分處理的某類交稗易瓣D巴.伴某企業(yè)通過高度傲自動(dòng)化的系統(tǒng)確跋定采購品種和數(shù)俺量，生成采購訂百單，并通過系統(tǒng)把中設(shè)定的收貨確芭認(rèn)和付款條件進(jìn)俺行付款。除了系熬統(tǒng)中的相關(guān)信息俺以外，該企業(yè)沒艾有其他有關(guān)訂單澳和收貨的記錄。暗在這種情況下，般如果認(rèn)為僅通過搬實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序稗不能獲取充分、瓣適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)芭，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也皚不應(yīng)當(dāng)考慮依暗賴的相關(guān)控制的昂有效性靶2艾.昂下列屬于注冊(cè)會(huì)岸計(jì)扒師應(yīng)

52、當(dāng)了解被審吧單暗位的性質(zhì)所應(yīng)包愛括的內(nèi)容的有巴（翱 礙）。板A敗.啊控股母公司的所擺有權(quán)性質(zhì)八B扳.暗治理結(jié)構(gòu)中是否岸設(shè)有審計(jì)委員會(huì)襖或監(jiān)事會(huì)及其運(yùn)隘作情況斑C礙.班分部信息與不同氨層次部門的業(yè)績岸報(bào)告阿D吧.把銷售對(duì)象是少量岸的大客戶還是眾半多的小客戶佰3礙.唉下列關(guān)于與審計(jì)背相關(guān)的內(nèi)部控制般的了解中，正確胺的有（）。巴A笆.盎內(nèi)部控制要素包矮括控制環(huán)境、風(fēng)哎險(xiǎn)評(píng)估過程、信胺息系統(tǒng)與溝通、柏控制活動(dòng)和對(duì)控伴制的監(jiān)督埃B奧.百被審計(jì)單位設(shè)計(jì)盎和執(zhí)行內(nèi)部控制拌的具體方式會(huì)因隘被審計(jì)單位的規(guī)敗模和復(fù)雜程度的熬不同而不同八C按.佰對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)把統(tǒng)計(jì)數(shù)隘據(jù)的控制，如果啊注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)捌施分析程序時(shí)需

53、半要使用，則這些斑控制也是與注冊(cè)吧會(huì)計(jì)師的審計(jì)相按關(guān)的澳D百.巴注冊(cè)會(huì)計(jì)辦師罷200擺8骯年連續(xù)拔對(duì)班AB瓣C敖公司審計(jì)，在了澳解與采購相關(guān)的邦內(nèi)部控制時(shí)，注捌冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問了壩相關(guān)人員，得凹知擺200礙8奧年的業(yè)務(wù)流程癌與八200稗7芭年相比變化不大百，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將埃今年的變化修改罷了記錄流程的工拔作底稿跋4辦.耙下列關(guān)于與審計(jì)疤相關(guān)的內(nèi)部控制挨的了解中，不正澳確的有（）。板A愛.扒注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要稗了解和評(píng)價(jià)的內(nèi)骯部控制只是與財(cái)頒務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)哎的內(nèi)部控制，這頒是因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)捌師審計(jì)的目標(biāo)是白對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否愛不存在重大錯(cuò)報(bào)扒發(fā)表審計(jì)意見，柏盡管要求注冊(cè)會(huì)案計(jì)扮師在財(cái)務(wù)報(bào)表審?qiáng)W計(jì)中考慮與財(cái)務(wù)耙報(bào)

54、表編制相關(guān)的翱內(nèi)部控制，但是愛目的并非對(duì)被審佰計(jì)單位內(nèi)部控制稗的有效性發(fā)表意拌見澳B辦.靶因?yàn)閮?nèi)部控制的霸執(zhí)行在不同的時(shí)澳點(diǎn)均有可能變化辦，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)佰師對(duì)控制的了解斑一定不能夠代替八對(duì)控制運(yùn)行有效笆性的測(cè)試辦C翱.傲注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確襖定是否考慮控制挨得到執(zhí)行時(shí)，應(yīng)巴當(dāng)首先考慮控制搬的運(yùn)行。如果控氨制運(yùn)行不當(dāng)，不俺需要再考慮控制頒是否得到執(zhí)行澳D盎.按內(nèi)部控制要素包安括控制環(huán)境、風(fēng)耙險(xiǎn)評(píng)估過程、信靶息系統(tǒng)與溝通、案控制活動(dòng)和對(duì)控盎制的監(jiān)督把5柏.昂注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)埃了解實(shí)物控制，岸主要包括的內(nèi)容捌有扳（凹 跋）。拌A扮.昂了解對(duì)資產(chǎn)和記般錄采取適當(dāng)?shù)陌舶既Ｗo(hù)措芭施白B癌.叭對(duì)訪問計(jì)算機(jī)程把序和

55、數(shù)據(jù)文件設(shè)瓣置授權(quán)懊C挨.扒對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常差哀異或關(guān)系采取必疤要的調(diào)查與糾正扮措施案D把.絆定期盤點(diǎn)并將盤礙點(diǎn)記錄與會(huì)計(jì)記凹錄相核對(duì)鞍6跋.拜注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了敗解被審計(jì)單位的罷內(nèi)部控制時(shí)，被板審計(jì)單位的控制般活動(dòng)主要包括（版）。搬A巴.稗檢查瓣B斑.版授權(quán)和業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)板C擺.艾實(shí)物控制和職責(zé)疤分離扳D爸.敗信息處理邦7芭.稗注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以凹從外部和內(nèi)部兩藹個(gè)方面獲取信息襖了解被審計(jì)單位哎及其環(huán)境，可以芭從外部獲得的信跋息包括（）。辦A絆.辦國家對(duì)于被審計(jì)稗單位所處行業(yè)的按特殊監(jiān)管要求爸B奧.斑政府部門或民間拜組織發(fā)布的行業(yè)吧報(bào)告和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)把C扳.斑貿(mào)易與經(jīng)濟(jì)方面耙的期刊雜巴志懊D柏.耙法規(guī)或金融出版

56、稗物斑8百.哀注冊(cè)會(huì)計(jì)師在靶了解和評(píng)估被鞍審計(jì)單位的控制襖環(huán)境時(shí)，應(yīng)該考拜慮（）方面。阿A傲.愛人力資源政策與哎實(shí)務(wù)哀B皚.拔對(duì)勝任能力的重癌視矮C挨.邦對(duì)誠信和道德價(jià)傲值觀念的溝通與藹落實(shí)疤D岸.把管理層的參與程把度氨9白.啊不同的企業(yè)會(huì)面爸臨不同的經(jīng)營風(fēng)氨險(xiǎn)，這取決于企俺業(yè)的（）。啊A安.搬外部監(jiān)管環(huán)境礙B斑.皚企業(yè)的規(guī)模拔C俺.擺企業(yè)的復(fù)雜程度擺D背.班企業(yè)所處的行業(yè)襖10皚.班注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過愛對(duì)被審計(jì)單位的礙財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量般和評(píng)價(jià)來了解被暗審計(jì)單位及其環(huán)半境，可以獲得的斑信息來源主要包阿括（）。巴A班.暗被審計(jì)單位管理白層作出的分部信藹息和分支機(jī)構(gòu)的佰業(yè)績報(bào)告扒B扮.笆被審計(jì)單位治理翱

57、層作出的預(yù)算及岸差異分析報(bào)告熬C拔.癌注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用邦分析程序作出的版財(cái)務(wù)分析報(bào)告傲D吧.頒信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)作翱出的報(bào)頒告壩 邦11捌.案下列屬于注冊(cè)會(huì)搬計(jì)師在識(shí)別和評(píng)百估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)拔時(shí)所實(shí)施的審計(jì)按程序有（）。伴A跋.扳考慮識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)哀導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)襖生重大錯(cuò)報(bào)的可懊能性昂B巴.捌將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與敗認(rèn)定層次可能發(fā)癌生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相白聯(lián)系懊C扮.傲在了解被審計(jì)單吧位及其環(huán)境的整捌個(gè)過程中識(shí)別風(fēng)按險(xiǎn)，并考慮各類般交易、賬戶余額昂、列報(bào)扒D辦.傲考慮識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)板是否重大。風(fēng)險(xiǎn)懊是否重大是指風(fēng)翱險(xiǎn)造成后果的嚴(yán)叭重程度靶12懊.矮以下關(guān)于評(píng)估重奧大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說埃法中正確的有（愛）。懊A矮.敗注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)俺

58、在了解被審計(jì)單埃位及其環(huán)境的整搬個(gè)過程中識(shí)別風(fēng)埃險(xiǎn)凹B背.唉識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)如果唉發(fā)生的可能性非八常高，則屬于重盎大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)傲C挨.艾注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)扳確定識(shí)別的重大挨錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與財(cái)熬務(wù)報(bào)表整體相關(guān)叭，進(jìn)而影響多項(xiàng)哀認(rèn)定，還是與特疤定的各類交易、奧賬戶余額、列報(bào)敖的認(rèn)定相關(guān)耙D斑.哀在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)埃風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)哀計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所了背解的控制與特定拜認(rèn)定相聯(lián)系胺13把.襖下面這些重大錯(cuò)敗報(bào)風(fēng)險(xiǎn)中與特定暗的某類交易、賬啊戶余額、列報(bào)的擺認(rèn)定相關(guān)的有（背）。白A拌.半被審計(jì)單位存在絆復(fù)雜的聯(lián)營或合襖資罷B奧.奧被審計(jì)單位存在版重大的關(guān)聯(lián)方交氨易盎C啊.般被審計(jì)單位管理阿層缺乏誠信辦D瓣.爸被審爸計(jì)單位承受異常

59、哀的壓力傲14唉.板在識(shí)別和了解被澳審計(jì)單位內(nèi)部控澳制后，注冊(cè)會(huì)計(jì)吧師對(duì)控制的評(píng)價(jià)皚結(jié)論可能是（氨）。埃A芭.昂所設(shè)計(jì)的控制單班獨(dú)或連同其他控艾制能夠防止或發(fā)靶現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)柏報(bào)，并得到執(zhí)行凹B艾.哎控制本身的設(shè)計(jì)藹不合理，但得到把了執(zhí)行霸C擺.絆控制本身的設(shè)計(jì)八是合理的，但沒翱有得到執(zhí)行拌D辦.芭控制本身的設(shè)計(jì)伴就是無效的或缺藹乏必要的控制版15敖.拜李東注冊(cè)會(huì)計(jì)師澳接受事務(wù)所指派拜負(fù)責(zé)審隘計(jì)盎AB扳C暗有限責(zé)任公奧司盎200稗7哀年度的財(cái)務(wù)報(bào)表擺，在評(píng)骯價(jià)拌AB爸C半有限責(zé)任公司內(nèi)芭部控制時(shí)，認(rèn)為懊其中適合采用信熬息技術(shù)的包括（百）。哀A扳.案每筆發(fā)生的購貨跋交易均通過驗(yàn)收把部門驗(yàn)收、罷倉

60、庫部門保管，骯會(huì)計(jì)部門付款的翱程序運(yùn)行般B耙.斑每天對(duì)銷售業(yè)務(wù)盎進(jìn)行分析，獲得昂不同銷售方式下爸銷售比例的數(shù)據(jù)白C版.挨要求不同的公司絆員工接觸到的公暗司系統(tǒng)資料不同板D皚.擺偶爾發(fā)生的債務(wù)擺重組和非貨幣資盎產(chǎn)交換業(yè)八務(wù)伴 三、簡答題奧1案.啊李平注冊(cè)會(huì)計(jì)師按接受委托審跋計(jì)敖AB斑C氨有限責(zé)任公癌司吧200扳8叭年的財(cái)務(wù)報(bào)表，翱在對(duì)被審計(jì)單位壩控制環(huán)境的了解扮過程中，對(duì)治理挨層的參與程度上半進(jìn)行了解和評(píng)估骯，請(qǐng)您將注冊(cè)會(huì)敗計(jì)師需要考慮的拜主要因素和治理扒層對(duì)控制環(huán)境的靶影響要素分別對(duì)搬應(yīng)填入下表中擺。拜 靶項(xiàng)按目巴 稗影響的要素或需伴要考慮的因叭素皚 澳治理層對(duì)控制環(huán)辦境影響的要絆素芭 傲拌