1、財務管理手冊Policy & Procedure （finance）扮如家酒店連鎖公霸司昂Home In骯ns & Ho笆tels Ma矮nagemen挨t Co.如家愿景：翱創(chuàng)建中國最著名氨的住宿業(yè)品牌！如家使命：矮用我們的專業(yè)知按識和精心規(guī)劃，爸使我們服務和產(chǎn)哀品的效益邦最高，從而為我懊們的客戶提供安“壩干凈、溫馨暗”斑經(jīng)濟型酒店產(chǎn)品背；隘讓我們的員工得敖到尊重，工作愉唉快，在氨“扳如家瓣”柏而自豪；使得啊我們的業(yè)主能夠藹獲得穩(wěn)定而有競敖爭力的投資回報稗；哎由此創(chuàng)造我們的霸“唉如家澳”半品牌。指導思想:八一個成功的酒店矮連鎖組織的所有礙組織行為都是圍唉繞著品牌形象展般開的，良好的品哎牌形象

2、是所有酒百店連鎖組織生存隘的基礎。如家酒芭店連鎖的目標是霸為顧客提供快捷壩簡便、標準化、笆一致性的服務。般為了保證酒店連癌鎖品牌形象的良背好性和一致性，靶如家酒店連鎖公埃司制定了一套符藹合實際操作的標邦準的服務手冊，百指導和規(guī)范 叭“盎如家快捷酒店八”矮直營店和特許經(jīng)罷營店的管理和服叭務。特別提醒！唉本手冊內(nèi)容屬如暗家酒店管理有限頒公司內(nèi)部資料，哎任何人未經(jīng)許可班不得翻印和外傳擺。 目 錄霸第一篇 總則拌哀邦敗佰凹.5隘第二篇 財務拜制度埃哀頒氨氨.6背第三篇 會計瓣科目扮背案敖.靶吧爸28壩會計分錄班傲邦跋霸50八直營、合資店會哀計分錄敖霸八安翱 拌澳50敗區(qū)域公司及區(qū)域鞍中心會計分錄叭邦班

3、敗巴71柏境內(nèi)管理公司會罷計分錄凹頒半翱埃99翱境外管理公司會皚計分錄敗傲愛搬懊128辦NC操作手冊敗巴般扒癌129奧財務報表昂笆俺班柏129懊其他拌隘八班哎130扮第一篇 總斑則第一條：鞍為了統(tǒng)一會計核斑算標準，保證會案計信息質(zhì)量，規(guī)辦范企業(yè)財務行為芭，根據(jù)企業(yè)財跋務通則，制定疤本細則。第二條：按公司會計年度從敖每年一月一日起傲至十二月三十一辦日止。第三條：絆會計核算以人民暗幣為記帳本位幣芭。一切記帳統(tǒng)計艾，單據(jù)，報表，邦帳簿，用中文書把寫。第四條：按會計核算應當以佰權責發(fā)生制為基傲礎。第五條：岸會計核算應當合耙理劃分收益性支扮出與資本性支出拌。凡支出的效益靶僅與本會計年度伴相關的，應當作八

4、為收益性支出；奧凡支出的效益與礙幾個會計年度相俺關的，應當作為哎資本性支出。第六條：氨收入與其相關的辦成本、費用應當邦相互配比。第七條：襖會計憑證（包括佰原始憑證）、會敗計帳簿、財務會絆計報告和其他會岸計資料（含計算扮機進行會計核算埃），必須符合國吧家統(tǒng)一的會計制般度的規(guī)定。第八條：柏會計資料的真實胺性、完整性、合板法性。安會計資料的真實半性是指會計核算骯應當以實際發(fā)生稗的業(yè)務為依據(jù)，罷如實地反映會計岸主體的財務狀況皚和經(jīng)營成果。會稗計資料的完整性唉是指經(jīng)濟活動、案財務收支和會計隘核算的資料必須熬全面、系統(tǒng)，既傲不發(fā)生疏漏，又埃不發(fā)生以偏蓋全懊的現(xiàn)象；會計資昂料的合法性是指扳經(jīng)濟活動、財務疤收

5、支和會計核算白必須符合會計扒法、企業(yè)會安計準則及其相胺關的財務會計制凹度，國家的相關拌法律、法規(guī)和內(nèi)懊部管理制度第九條：胺會計憑證、會計扳帳簿、財務會計昂報告和其他會計叭資料應當建立檔稗案，妥善保管。艾會計檔案的保管唉期限：白憑證類（原始憑捌證、記帳憑證、扳匯總憑證）為1艾5年。稗帳簿類（總帳、傲明細帳、日記帳靶、輔助帳）為1疤5年熬現(xiàn)金銀行存款日襖記帳保管25年胺。啊銀行余額調(diào)節(jié)表唉及對帳單保留2吧5年稗財務報告（年度扮財務報告和決算捌）永久保存。爸會計移交清冊1澳5年。阿會計檔案保管清稗冊和銷毀清冊 把 永久保存。襖固定資產(chǎn)卡片在靶固定資產(chǎn)報廢清罷理后保存5年后挨方可銷毀艾第二篇：財務制哎

6、度一、資金管理哎1、伴備用金的限額規(guī)凹定熬備用金的提取按芭照總部和酒店的敗審批流程由相關叭權限人員審批后拌，一律由出納辦跋理提款。備用金扮均作為日常經(jīng)營礙的周轉備用金使扒用限額規(guī)定如下吧：安版總部及區(qū)域公司班備用金庫存不得傲超過人民幣50暗,000元(含邦50,000元昂)安壩酒店前臺收銀備挨用金庫存不得超背過人民幣8,0按00元（含8,靶000元）暗疤客房超過140艾間的酒店前臺收皚銀備用金庫存不搬得超過人民幣1稗2,000元（矮含12,000叭元）癌伴酒店后臺財務出阿納庫存?zhèn)溆媒鸩活C得超過人民幣1凹0,000元（熬含10,000奧元）俺氨新開酒店營運備柏用金庫存不得超胺過人民幣50,背00

7、0元(含5版0,000元)班敗個人備用金霸不得超過人民幣岸2000元(含版2000元)阿 (伴即總部癌行政部助理、司疤機或酒店廚師長般等支出比較頻繁笆需要備用金的人斑員，但在發(fā)生支暗出后必須及時報斑銷補足備用金，埃此備用金記入員芭工個人借款。襖2、現(xiàn)金收付管皚理原則案現(xiàn)金癌的扮收付要當面點清拌金額，并注意票哀面的真?zhèn)巍?若凹收到假幣暗一律敗予以沒收，邦損失盎由澳責任人承擔昂?，F(xiàn)金一百旦發(fā)生收取、支百付耙，案都巴應在原單據(jù)上加背蓋現(xiàn)金皚收挨訖章邦、奧現(xiàn)金付訖章盎。百當暗日百營癌收辦的稗現(xiàn)金疤應在次日全部拌送到銀行，靶雙休日和節(jié)假日扮順延繳款，癌不得坐支伴，堅持收支兩條靶線原則。3、外幣的收付懊-

8、總部和區(qū)巴域公司不允許發(fā)矮生外幣現(xiàn)金業(yè)務扳-各酒店因敖在運營中確實需壩要接受外幣需事敗先向如家總部資白金部郵件申請（阿包括外幣收款金拔額申請上限及幣巴種艾）,并提供外匯拔現(xiàn)金申請報告(襖內(nèi)容包括每月平氨均營收和找零外邦幣留存?zhèn)溆媒鸬陌}申報額度),由笆資金部根據(jù)實際搬地方情況進行評罷估，并在遵守國靶家外幣管制的原胺則下,經(jīng)財務總澳監(jiān)和會計總監(jiān)審爸批后，酒店方可氨進行接受規(guī)定額般度內(nèi)外幣業(yè)務。般但外幣找零備用擺金按照申請金額巴核定，超過部分阿必須當月存入銀柏行并做賬務處理版。頒-酒店收矮到外幣后必須換安算成人民幣入賬罷4、捌現(xiàn)金的實物保管熬-總部和酒暗店現(xiàn)金及票據(jù)必白須保證安全第一罷原則，將現(xiàn)金、

9、捌支票、匯票、收笆據(jù)霸一律存放在保險按柜內(nèi), 不得放捌在辦公桌內(nèi)過夜板,超過限額備用邦金以外的現(xiàn)金應哎在下班前送存銀胺行，營收現(xiàn)金必頒須在下個工作日藹存入銀行。胺-保險柜隔背夜存放現(xiàn)金額不擺得超過限額備用皚金，特殊情況需矮要超出的，必須斑由總部資絆金部經(jīng)理審核,版 財務總監(jiān)審背批后才能實行,藹 以便采取相應骯的安全措施。啊-保險柜密藹碼：出納員應將奧自己保管使用的骯保險柜密碼嚴格澳保密。若出納員翱調(diào)動新出納員應扒更換使用新的密氨碼。熬-酒店出納唉應每日下班前盤埃點現(xiàn)金和有價票疤據(jù)，編制現(xiàn)金盤挨點記錄，在電腦伴按日期存檔；總拌部若當日發(fā)生現(xiàn)皚金業(yè)務，由現(xiàn)金笆出納盤點現(xiàn)金和安有價票據(jù)，編制伴現(xiàn)金盤

10、點記錄，搬在電腦按日期存爸檔，保證每日帳柏實相符。皚5、：埃銀行的開戶、銷背戶及變更板如家總部管理公氨司（即上海如家絆、和美、班利、白輝聚）的人民幣巴帳戶的開設、注白銷、八變挨更都由銀行出納安填寫賬戶申請鞍表，注明申請板時間、賬戶的銀背行和原因情況說罷明，交資金經(jīng)理阿審核，送財務總隘監(jiān)審批。審批完胺成后，由資金部佰經(jīng)理聯(lián)系銀行辦班理相關手續(xù)，同翱時將所有銀行回扒執(zhí)統(tǒng)一存檔并登藹記銀行帳戶信挨息統(tǒng)計表。扳百區(qū)域公司的人民埃幣帳戶的開設、癌注銷、變更都由頒區(qū)域公司出納填鞍寫賬戶申請表佰，注明申請時八間、賬戶的銀行半和原因情況說明扮，交或發(fā)送區(qū)域把財務經(jīng)理審核，壩送資金部經(jīng)理和案財務總監(jiān)審批。岸審批

11、完成后，由敖區(qū)域財務部出納凹負責聯(lián)系銀行，叭填寫銀行要求的扳相關資料加蓋公拌章和銀行印鑒章般等手續(xù)的辦理，澳同時將所有銀行唉回執(zhí)資料存檔并襖發(fā)送帳戶信息至翱資金部登記銀拌行帳戶信息統(tǒng)計氨表。罷唉各酒店的人民幣扮帳戶的開設、注佰銷、變更都由酒半店出納填寫賬般戶申請表，注吧明申請時間、開扒戶銀行和原因情般況說明，呈交或藹發(fā)送酒店會計審盎核，呈送店長和扳資金部經(jīng)理審批罷。審批完成后，襖由酒店出納負責啊聯(lián)系銀行，填寫跋銀行要求的相關伴資料加蓋公章和愛銀行印鑒章等手扮續(xù)的辦理，同時唉將所有銀行回執(zhí)案資料存檔并發(fā)送班帳戶信息至資金熬部登記銀行帳叭戶信息統(tǒng)計表吧。哀襖各新開酒店的人柏民幣帳戶的開設岸、注銷、

12、變更都扒由酒店出納填寫把賬戶申請表哎，注明申請時間翱、開戶銀行和原癌因情況說明，呈芭交或發(fā)送酒店會胺計審核，呈送店氨長和資金部經(jīng)理阿審批。審批完成笆后，由酒店出納凹負責聯(lián)系銀行，半填寫銀行要求的按相關資料加蓋公白章和銀行印鑒章凹等手續(xù)的辦理，斑同時將所有銀行凹回執(zhí)資料存檔并爸發(fā)送帳戶信息至芭資金部登記銀懊行帳戶信息統(tǒng)計敗表把投資公司等外幣阿帳戶管理流程拔扒所有外幣帳戶的奧開設、注銷、變耙更都由資金部經(jīng)八理填寫銀行賬矮戶審批表，注骯明申請時間、開靶戶銀行和原因情拜況說明，交財務扮總監(jiān)審核，送C板EO和CFO的吧簽字審批。扳熬審批完成后，由俺資金部經(jīng)理負責胺聯(lián)系銀行，填寫搬銀行要求的相關靶資料加蓋

13、公章和背銀行印鑒章等手扮續(xù)的辦理，同時傲將所有銀行回執(zhí)百資料統(tǒng)一存檔并霸登記銀行帳戶斑信息統(tǒng)計表。般6、網(wǎng)上銀行申敖請和設置搬如家總部管理公扳司開通網(wǎng)銀由資愛金部經(jīng)理填寫盎網(wǎng)銀申請單，跋說明各級經(jīng)辦、唉授權人及授權金擺額，交財務總監(jiān)捌審核，送CFO愛審批。審批通過澳后資金部負責版聯(lián)系銀行辦理相安關手續(xù)并完成設佰置，同時予以登愛記銀行帳戶信凹息統(tǒng)計表俺-區(qū)域拌公司開通網(wǎng)銀由敖會計填寫網(wǎng)銀扮申請單，說明哎各級經(jīng)辦、授權絆人及授權金額，頒遞交或發(fā)送區(qū)域拜財務經(jīng)理審核，襖發(fā)送資金經(jīng)理和哎財務總監(jiān)審批。扒各酒店開通網(wǎng)銀胺由會計填寫網(wǎng)盎銀申請單，說氨明各級經(jīng)辦、授扒權人及授權金額襖，遞交或發(fā)送區(qū)班域財務經(jīng)

14、理審核板，發(fā)送資金經(jīng)理稗審批通過后出納絆負責聯(lián)系銀行辦暗理相關手續(xù)并完搬成設置，同時將把設置信息發(fā)送資挨金部予以登記霸銀行帳戶信息統(tǒng)爸計表翱-如涉暗及換卡、壞卡或百重置密碼等問題哎，也需通知資金拌部登記更新銀扳行帳戶信息統(tǒng)計把表。7、資金調(diào)撥拜7.1原則規(guī)定案 不同區(qū)域城市昂酒店之間不得發(fā)八生資金調(diào)撥，同扳區(qū)域城市酒店除藹可以和當?shù)爻鞘邪┚频臧l(fā)生資金調(diào)罷撥，其他酒店之瓣間不得發(fā)生資金把調(diào)撥，其余投資襖公司與如家總部扒公司之間發(fā)生的拔資金調(diào)撥和如家疤總部公司與酒店安之間發(fā)生的資金盎調(diào)撥等內(nèi)部往來拔款項都需按照以靶下流程執(zhí)行瓣。礙7.2投資公司柏的資金調(diào)撥擺胺投資公司的資金癌調(diào)撥由資金經(jīng)理艾填寫資

15、金調(diào)撥哀單，交財務總班監(jiān)審核，送CF版O審批并簽字后矮傳真給投資公司壩財務，原件由資拔金部存檔作為制百作調(diào)撥憑證的附爸件。投資公司財敗務在收到資金把調(diào)撥單再與C伴FO或CEO電敖話確認后方可調(diào)絆撥付款。辦7.3如家總部拜的資金調(diào)撥 拔如家總部的資金胺調(diào)撥，由出納填斑寫資金調(diào)撥單藹，斑 柏0-100萬元絆的資金調(diào)撥懊呈交資金經(jīng)理審巴批和財務總監(jiān)審敖批，100萬元隘以上的資金調(diào)撥頒呈交或發(fā)送CF般O審批。背稗如家總部資金部伴每周的資金歸集澳，是由資金經(jīng)理愛每般周一根據(jù)各分公癌司/酒店上報的般銀行存款周報和啊付款計劃情況編笆制資金調(diào)撥匯般總表，按照總搬部審批權限中（笆公司專項費用支凹付）流程由有有瓣

16、權簽字人審批后絆以郵件形式發(fā)送叭給酒店財務,酒霸店財務需在每周扳二按資金調(diào)撥背匯總表中的調(diào)啊撥金額及時進行阿劃款至總部上海案如家賬戶。斑7.4如家酒店愛的資金調(diào)撥矮把如家酒店資金若埃發(fā)生短缺需要如阿家總部調(diào)撥資金暗或由其他同一城版市酒店代付款項盎，由如家酒店出叭納填寫資金調(diào)撥版單/代付申請郵佰件（代付郵件必岸須包括原款項申哀請審批同意的郵頒件），發(fā)送資金矮經(jīng)理審批，埃按照總部審批權案限中（酒店專項頒費用支付）流程頒執(zhí)行，芭5萬以上由財務伴總監(jiān)審批，10邦0萬以上由CF稗O審批后隘如家總部方可劃敖款或代付。敖7.5內(nèi)部往來巴的核對和清理伴爸每月的25日總柏部內(nèi)部往來會計稗開始與各酒店會安計核對內(nèi)

17、部往來叭款項，于每次月哀第三個工作日以吧前完成內(nèi)部往跋來調(diào)節(jié)表，節(jié)爸假日順延二個工挨作日完成，保證班總部與各分公司壩的內(nèi)部往來款項阿最終對平后，在吧次月10日以前埃將內(nèi)部往來調(diào)骯節(jié)表后發(fā)給資襖金部，資金部根澳據(jù)資金的流轉情爸況將會統(tǒng)一調(diào)控岸清理內(nèi)部往來。二、存貨管理巴1、存貨的定義盎 存貨是企業(yè)在邦生產(chǎn)經(jīng)營過程中笆為生產(chǎn)耗用或銷埃售而儲存或持有癌的各種具有一定爸實物形態(tài)的流動辦性資產(chǎn)。拌2、存貨的計價襖：愛除餐廳原材料外隘，存貨以加權平藹均法計價；餐廳班原材料以最后一霸次進貨價皚作為期末存貨的百計價。哎3、存貨的內(nèi)容盎：啊3.1.酒店存氨貨分耐用類酒店百用品（扒棉織品、客房類昂用品、餐廚具、柏

18、裝飾畫等）版、叭消耗類酒店用品懊（客用品、清潔扳用品、維修材料班、印刷品、工作吧服等）、原料、愛商品類酒店存貨熬（配送商品、小敗商品、買斷的圖扳書、代銷圖書及般其他代銷商品、半酒水及餐廳原材壩料等）板3.2總部的襖存貨分運營部中俺央采購物品、市骯場部中央采購物挨品、總部辦公用邦品等。敖3.3存貨應按頒照以下明細科目藹進行核算：客用奧品、清潔用品、瓣維修材料、印刷頒品，棉織品、餐盎廚具、工作服、靶辦公品、家賓卡唉、IC卡、客房骯類用品、禮品，皚食品、調(diào)味料、拌糧油類、其他類昂等分別建立二級芭明細進行核算。凹4、存貨的核算罷方法：笆4.1耐用類酒芭店用品頒(1) 扒購入時，記入存俺貨，同時立即視骯

19、為出庫，按照下氨列方法區(qū)別核算佰：爸新開店的第一次百采購：酒店宣布靶開業(yè)當月（般1 邦日吧疤25 藹日），從存貨轉隘入待攤費用在哎12 般個月內(nèi)攤銷；安26 巴日隘叭31 斑日宣布開業(yè)的，跋次月轉入待攤費耙用并攤銷。凹 頒后續(xù)的零星采購頒：從存貨直接轉熬入營業(yè)費用（開拌業(yè)拜12 埃個月以上酒店的愛棉織品核算例外扳）。拜 扒開業(yè)奧12 岸個月以上酒店的挨棉織品費用：自胺開業(yè)第辦13 懊個月開始按照柏1.2昂預提棉織品費阿用，實際采購的凹棉織品從存貨沖皚減相應的預提費吧用；當預提不足鞍時，補充預提到拌零。絆(2) 埃月末，該類存貨埃無余額、借哀/把貸方發(fā)生額與酒唉店采購金額一致拌。氨4.2消耗類酒

20、矮店用品的核算方翱法罷(1) 盎購入時，記入存八貨，同時立即視半為出庫轉入營業(yè)百費用。襖(2) 暗月末，該類存貨氨無余額、借八/奧貸方發(fā)生額與酒百店采購金額一致敗。氨4.3原料、商唉品類酒店存貨熬(1) 俺購入時，記入存氨貨；隘(2) 隘出庫時，按照下昂列方法區(qū)別核算氨：擺配送商品、小商稗品、酒水：以實辦際銷售數(shù)作為出柏庫數(shù)量，并按照隘加權平均法計算礙成本；癌 藹代銷商品（圖書啊及其他代銷商品奧）：以實際銷售班數(shù)作為當期采購笆及出庫數(shù)量，并敗按照供應商開具疤發(fā)票的價格計算疤成本；暗餐廳原材料：以敗月末實際盤點數(shù)扮到軋出庫數(shù)量，斑酒水及餐廳原材霸料啊(3) 叭月末，該類存貨奧余額應當與實際吧盤存

21、一致，任何唉盤點差異須要當傲期及時處理。板4.4總部存貨傲的核算方法拜(1) 罷購入時，記入存班貨；般(2) 敗出庫時，以實際疤銷售數(shù)作為出庫埃數(shù)量，并按照加辦權平均法計算成哎本；斑(3) 版月末，該類存貨愛余額應當與實際阿盤存一致，任何版盤點差異須要當熬期及時處理。5、存貨的盤點巴5.1盤點必須骯由實物保管人（拔酒店：客房主管跋或分管值班經(jīng)理皚；總部：倉庫保哀管員）、財務人哎員（酒店：酒店絆出納；總部：總澳帳會計）共同參爸加；昂實物保管人對實稗物保管負責，負澳責對盤點差異進岸行解釋；財務人爸員為監(jiān)盤人員，皚負責復核盤點結拜果、跟蹤盤點差伴異的分析。哀5.2盤點形式?。憾ㄆ诤筒欢ㄆ诎直P點結合；

22、岸5.3盤點時間八：定期盤點每月皚末進行，由財務佰人員和盤點相關阿部門商定具體日傲期（年末盤點必搬須為凹12 巴月邦31 捌日）；不定期盤佰點由財務確定時拜間。稗5.4盤點要求昂：全面實盤，提辦前根據(jù)存貨收發(fā)八存信息盤點表，絆做到帳實、帳帳般相符皚5.5盤點結果伴的確認：盤點完巴成后由實物保管哀人、財務人員共澳同簽字確認盤點暗結果及差異原因埃。酒店之間出現(xiàn)扒臨時性的物品借澳用，填寫物品哀借用單，不作氨帳務處理。柏5.6盤點結果拌的處理：盤點表柏交由酒店會計藹/叭總帳會計進行與柏帳面核對一致；安如與帳面存在差扳異，由實物保管扳人、財務人員和案酒店店長愛/稗行政部主管共同佰對差異進一步確笆認，并確

23、定如何唉處理，會計根據(jù)扒原因分析入賬。背盤點表的歸檔：扳盤點表由酒店會伴計骯/般總部財務單獨歸扳檔管理。疤6、存貨報廢、拌報損處理6.1存貨報廢岸酒店倉庫報廢：癌客房主管或分管百值班經(jīng)理填寫報澳廢單，由酒店店暗長審批，并將報昂廢單交由財務入背賬。奧總部倉庫報廢：跋倉庫保管員填寫埃報廢單，行政部瓣經(jīng)理審批，并將扒報廢單交由財務按入賬。瓣6.2存貨的缺巴損：埃對存貨盤點差異鞍，查明原因后，霸如非正常損耗責礙由責任人賠償；伴如正常損耗（通懊常不存在正常損埃耗），盤點差異班將跟隨正常消耗版結轉至當月費用挨/暗成本。7、其他跋應根據(jù)各店的實百際經(jīng)營狀況，明拔確每項物品的最跋低儲備量，當?shù)桶赜趦淞繒r，應

24、暗及時補足，嚴禁啊物品積壓所導致按過多的資金消耗按，及有可能導致耙的質(zhì)量變質(zhì)。傲低值易耗品和周敖轉使用的包裝物挨等，在領用后，澳一次入費用。唉存貨應按月、季藹、年末定期進行版盤點，年度終了鞍前必須進行一次辦全面的盤點清查板，對于盤盈、盤哎虧，毀損以及報拌廢的存貨，要及暗時查明原因，分班別情況報批后及按時進行帳務處理斑，將存貨盤盈、敖盤虧、毀損的凈爸收益或者凈損失笆，計入當期損益捌。三、固定資產(chǎn)按1、固定資產(chǎn)管靶理制度適用范圍礙：扒如家酒店連鎖直爸營店及合資店如家總部公司扒固定資產(chǎn)管理制背度核算的內(nèi)容及阿方法：盎核算的內(nèi)容及分罷類般固定資產(chǎn)的內(nèi)容背：班固定資產(chǎn)管理制凹度核算以下兩大頒類資產(chǎn)：固定

25、資產(chǎn)辦經(jīng)營租賃固定資板產(chǎn)改良支出（主斑要是長期待攤費按用中的裝修資產(chǎn)拌，以下簡稱疤“襖裝修支出笆”?。┌楣潭ㄙY產(chǎn)爸：斑指使用期限超過頒一年的房屋、建奧筑物、機器、機壩械、運輸工具以芭及其他與經(jīng)營有百關的設備、器具吧、工具等。不屬骯于經(jīng)營主要設備艾的物品，單位價鞍值較大，并且使盎用期限超過一年熬的，也應當作為俺固定資產(chǎn)。柏具體界定：鞍參見固定資產(chǎn)八及裝修支出內(nèi)容澳目錄指引。按裝修支出：巴對酒店經(jīng)營租賃襖的物業(yè)進行的裝絆修、改建等支出按，但嚴格區(qū)別于芭大修理。癌具體界定：澳對一次性投入較案大（通常在20佰00元以上），熬且形成新的實物扳形態(tài)或性能提高氨的裝修改建支出昂（分類參見固斑定資產(chǎn)及裝修支奧

26、出內(nèi)容目錄指引板）。斑固定資產(chǎn)的分類白：胺按照固定資產(chǎn)的搬實物形態(tài)和使用凹年限，分為六大凹類：哎家具及辦公用品熬：皚各類家具、沙發(fā)捌、行李架、更衣頒柜、床墊、工作氨臺、桌椅、餐臺辦、操作臺、保險伴箱、地毯、咖啡安廳吧臺、咖啡廳翱家具等辦廚房設備類稗：冷柜、烤箱、邦制冰機、開水器岸、抽風機、蒸飯柏柜、水池系列、襖廚房用工作臺、皚低嗓音離心機霸電子設備類：凹空調(diào)、電視機、頒電子門鎖、服務佰器、UPS、打拜印機、復印機、搬自動售貨機、掃俺描儀、音響、監(jiān)扒控設備、交換機癌、除濕機、發(fā)電哎機、吸塵器、投班影機、洗衣機、按地毯清洗機、發(fā)翱票稅控機、錄像百硬盤、健身器材版、多功能清潔機岸、傳真機壩運輸設備類

27、：隘運輸車輛（轎車跋、面包車、吉普辦車、貨車等）拔機械設備類霸：電梯、鍋爐、胺各類泵稗軟件類：般用友軟件、防火安墻、公安治安系昂統(tǒng) 隘按照裝修支出的跋實物形態(tài)和使用盎年限，分為六大岸類：矮裝修工程：扮裝修及設計費、皚踢腳線、防盜門捌、防火門、龍頭唉款、穿衣鏡、其扳他拌(矮五金）頒消防工程：頒消防相關裝修費傲用，如噴淋頭等氨配套工程：耙配電箱、電力改盎造、煤氣工程、罷通水工程、電信耙工程、有線電視百工程敗窗簾類：佰窗簾等軟裝潢白燈箱類：敗酒店燈箱招牌等核算的方法酒店：骯新酒店開業(yè)前，把所有固定資產(chǎn)采爸購、裝修支出等矮均記入在建工程斑核算；唉酒店宣布開業(yè)當疤月（1日版稗25日），在建拌工程將被轉入

28、固板定資產(chǎn)、長期待爸攤費用，并計提挨折舊/攤銷。2扮6日稗稗31日宣布開業(yè)埃的，次月轉入固傲定資產(chǎn)、長期待愛攤費用，并計提襖折舊/攤銷。稗酒店后續(xù)發(fā)生的澳固定資產(chǎn)：辦無需安裝的固定半資產(chǎn)：到貨當月懊記入固定資產(chǎn)，斑次月計提折舊；般需要安裝的固定跋資產(chǎn)及裝修支出笆：先記入在建工拔程，達到可使用氨狀態(tài)時記入固定扮資產(chǎn)、并計提折罷舊/攤銷盎折舊/攤銷：記扒入管理費用唉內(nèi)部轉移：酒店熬間轉移視作轉讓百，必須按照帳面擺價值轉讓，記錄白相關內(nèi)部往來和礙固定資產(chǎn)的減少澳。轉入方按照轉礙出方的原值和累拜計折舊入賬。邦處置、報廢：記拔錄相關營業(yè)外收搬支、固定資產(chǎn)的唉減少?？偛浚簲[按照如下時點入捌賬，爸無需安裝的

29、固定鞍資產(chǎn)：到貨當月板記入固定資產(chǎn)，奧次月計提折舊；佰需要安裝的固定凹資產(chǎn)及裝修支出爸：先記入在建工按程，達到可使用凹狀態(tài)時記入固定阿資產(chǎn)、并計提折俺舊/攤銷暗折舊/攤銷、內(nèi)芭部轉移、處置/鞍報廢處理與酒店岸相同。哎折舊年限及殘值隘：拔骯折舊/攤銷年限版（年）疤殘值捌佰靶安固定資產(chǎn)：斑床墊芭3笆5%頒其他家具及辦公哀用品安5鞍5%扮廚房設備霸5壩5%笆電子設備耙5愛5%懊運輸設備襖5班5%壩鍋爐百8胺5%鞍電梯吧8版5%翱其他機械設備隘5氨5%爸軟件跋5扳0%按裝修支出：斑裝修工程熬10年或實際唉租賃年限孰短罷0%胺消防工程邦10年或實際半租賃年限孰短般0%翱配套工程般啟用日至實際租拔賃年限結

30、束盎0%跋窗簾瓣6傲0%笆燈箱芭5澳0%凹固定資產(chǎn)財務相巴關流程及處理：板在建工程-甲供百材料及開業(yè)前的盎中央采購固定資佰產(chǎn)的采購入賬流皚程艾根據(jù)填寫捌“奧實收數(shù)量爸”翱后的工程采購訂藹單、最終訂單（敖視同收貨單百及入庫單）襖和發(fā)票作為入賬佰憑證，進入付款盎流程；半總部代付的工程搬材料款或開業(yè)前稗的中央采購固定拌資產(chǎn)，總部以復奧印件作為付款附昂件，并記錄內(nèi)部暗往來；同時，應愛付會計將付款原襖件寄送給酒店入罷賬；扮月末，核對甲供搬材料及中央采購拌固定資產(chǎn)采購入吧賬否完全，著重澳核查以下情況：叭登陸采購平臺查盎看：是否存在已昂經(jīng)收貨但尚未進礙入付款申請的訂皚單；如有，則下邦載本酒店/公司翱的匯總報

31、告（I壩T將通過采購平阿臺提供各酒店的拜匯總報告）版登陸采購平臺查斑看：是否存在已跋經(jīng)進入付款申請骯但尚未完成采購擺平臺的財務付款頒審核的收貨訂單哎；如有，則下載絆本酒店/公司的疤匯總報告（IT扮將通過采購平臺耙提供各酒店的匯耙總報告）伴是否存在采購平拌臺審批完成，尚巴在資金部流轉的般未付款訂單（資罷金部經(jīng)理將每月埃向相關酒店發(fā)送案匯總表）；拌根據(jù)上述3類情扒況的匯總，對甲安供材料進行暫估扮入賬。白中央采購的各項拜固定資產(chǎn)由資產(chǎn)扳保管部門（或連唉同資產(chǎn)使用部門吧）簽收資產(chǎn)驗哎收入庫單（一叭式兩聯(lián)，分別由挨資產(chǎn)保管人和酒挨店會計/總帳會熬計保存），并交敖酒店會計/總帳芭會計入賬般在建工程-甲供安

32、材料及開業(yè)前的阿中央采購固定資班產(chǎn)的退貨流程安根據(jù)退貨單和發(fā)靶票作為入賬憑證斑；（退貨單需要靶按照采購流程設版定的權限審批）艾月末，核對退貨百單入賬否完全，把向采購部確認是百否所有退貨單均版已經(jīng)移交財務入皚賬。按在建工程-工程笆款入賬流程矮對已經(jīng)支付的裝胺修工程款，具體澳付款審批見付款傲流程；跋月末，核對工程鞍款入賬否完全，奧著重核查以下情擺況：搬總部會計匯總在板建工程項目明細盎表，向工程部郵笆件詢問：1）未哎完成付款的項目擺是否羅列完整；哀2)工程合同金暗額是否準確(是安否存在變更或不搬足)；3)工程阿進度；霸匯總上述數(shù)據(jù)后捌，總部會計將計熬算出月末工程款爸應入賬總金額，扮由財務報告及分奧析

33、經(jīng)理審核后，胺將上述信息郵件埃發(fā)送給各酒店會哎計以供核對暫估盎；罷酒店會計根據(jù)總暗部在建工程是否笆按照工程進度足凹額暫估入賬；如昂未全額入賬，則懊補充暫估入賬。扒在建工程完工轉翱固定資產(chǎn)流程新開業(yè)酒店：阿當新酒店運營開靶業(yè)，由技術部總唉監(jiān)轉發(fā)城市總經(jīng)巴理的開業(yè)通知；扳酒店會計在收到熬開業(yè)通知后，編矮制在建工程轉固盎定資產(chǎn)、長期待巴攤費用的會計分稗錄，并郵件發(fā)給板區(qū)域財務經(jīng)理復按核；昂區(qū)域財務經(jīng)理郵般件審核后，回復岸給酒店會計，當隘月入賬；擺每月末，總部會哎計匯總當月運營挨宣布開業(yè)的酒店按名單，由財務報板告及分析經(jīng)理審礙核后，再次提醒熬相關酒店及區(qū)域隘經(jīng)理將相關資產(chǎn)鞍轉如固定資產(chǎn)。扒需要安裝的固

34、定拔資產(chǎn)及裝修支出半：頒當安裝的固定資叭產(chǎn)及裝修支出達礙到可使用狀態(tài)時搬，需要由資產(chǎn)保骯管部門（或連同安資產(chǎn)使用部門）斑簽收資產(chǎn)驗收拜入庫單（一式挨兩聯(lián)，分別由資罷產(chǎn)保管人和酒店哎會計/總帳會計搬保存），并交酒擺店會計/總帳會版計入賬盎酒店會計/總帳阿會計根據(jù)資產(chǎn)捌驗收入庫單將礙在建工程轉入固芭定資產(chǎn)，并郵件壩發(fā)送給區(qū)域財務背經(jīng)理/財務報告八及分析經(jīng)理復核疤；阿區(qū)域財務經(jīng)理/昂財務報告及分析耙經(jīng)理審核后，回安復給酒店會計/案總帳會計，當月哀入賬；案中央采購以外固八定資產(chǎn)采購入賬癌固定資產(chǎn)采購到挨貨后，由資產(chǎn)保吧管部門（或連同艾資產(chǎn)使用部門）礙簽收資產(chǎn)驗收昂入庫單（一式昂兩聯(lián)，分別由資把產(chǎn)保管人

35、和酒店白會計/總帳會計案保存），并交酒案店會計/總帳會骯計入賬，吧酒店會計/總部白會計根據(jù)請購啊單、資產(chǎn)驗霸收入庫單和發(fā)氨票作為入賬憑證熬，并進入付款流版程板月末，酒店會計啊/總帳會計提醒傲資產(chǎn)保管人將全捌部資產(chǎn)驗收入皚庫單交給財務哎暫估入賬。固定資產(chǎn)的移動板資產(chǎn)保管人對固叭定資產(chǎn)移動根據(jù)阿固定資產(chǎn)轉移爸單辦理交接登稗記（一式兩聯(lián)，澳分別由資產(chǎn)保管奧人和酒店會計/澳總帳會計保存）拜，并交酒店會計佰/總帳會計進行襖帳務處理；爸酒店會計/總部安會計根據(jù)固定半資產(chǎn)轉移單在礙固定資產(chǎn)模塊中氨進行變更昂固定資產(chǎn)的處置捌及報廢氨資產(chǎn)保管人填制捌固定資產(chǎn)報廢吧申請單（一式耙兩聯(lián)，分別由資把產(chǎn)保管人和酒店巴會

36、計/總帳會計哀保存），需注明柏使用部門及固定澳資產(chǎn)編號、品名伴規(guī)格數(shù)量及報廢懊的原因等，報送霸相關部門審批。報廢審批：百公司：疤財產(chǎn)使用人提出拔申請安資產(chǎn)保管人復核扳相關部門負責人胺審批（審批權限版參照固定資產(chǎn)采般購）。岸酒店：哎參照酒店資產(chǎn)報百廢審批流程般資產(chǎn)保管人將審懊批后的固定資盎產(chǎn)報廢申請單板會計聯(lián)，轉交酒板店會計/總部會奧計入賬；艾酒店會計/總部把會計根據(jù)固定翱資產(chǎn)報廢申請單胺進行帳務處理敗。爸月末，酒店會計挨/總帳會計提醒半資產(chǎn)保管人將全半部資產(chǎn)驗收入拔庫單交給財務拜入賬。長期待攤費用霸6.1定義：長擺期待攤費用核算盎企業(yè)已經(jīng)支出，瓣但攤銷期限在1邦年以上（不含1罷年）的各項費用班

37、，包括固定資產(chǎn)氨修理支出，租入暗固定資產(chǎn)的改良扳支出以及攤銷期搬限在1年以上的版其他待攤費用。扒6.2分類：長礙期待攤費用靶按照裝修支出的把實物形態(tài)和使用拜年限，分為六大藹類：扳長期待攤費用板笆裝修工程（開業(yè)岸前所發(fā)生、與建版筑物不可分割的柏裝修改良費用，藹包括設計費、裝白修、踢腳線、防跋盜門、防火門、哀龍頭、穿衣鏡、俺潔具、清運費用版、五金等。分1拜0年攤銷。如租藹賃年限小于10敗年，則按照實際扳租賃合同年限攤跋銷。）。吧長期待攤費用吧凹消防工程（消防氨工程。分10年哎攤銷。如租賃年安限小于10年，阿則按照實際租賃俺合同年限攤銷。拌）。瓣長期待攤費用氨凹配套工程（水、芭電、煤等工程，奧包括配

38、電箱，電礙力改造，煤氣工八程，通水工程，頒電信工程，有線岸電視工程。按實壩際租賃合同年限埃攤銷）。藹長期待攤費用阿辦窗簾等布藝類裝挨飾（包括窗簾。敗分6年攤銷）。澳長期待攤費用俺板燈箱（燈箱廣告邦。分5年攤銷）氨。跋長期待攤費用頒按開辦費（開辦費把從開業(yè)經(jīng)營的當襖月一次計入營業(yè)耙費用相對應的二八級科目，開辦費岸包括開業(yè)之前裝矮修期間所發(fā)生的熬人員工資，差旅柏費、水、電、煤瓣、房租、辦公費按、培訓費、宣傳藹費、業(yè)務招待費澳、招聘費等。）艾7、無形資產(chǎn) 佰遞延資產(chǎn)和其他搬資產(chǎn)背7.1岸無形資產(chǎn)是指企板業(yè)擁有的不具有哀實物形態(tài)的資產(chǎn)半，包括專利權、昂商標權、著作權瓣、土地使用權、奧非專利技術、商岸譽

39、、企業(yè)名稱專辦有權等。扒7.2俺無形資產(chǎn)按照取般得時的實際成本皚計價。瓣投資者作為資本阿金或者合作投入吧的，按照評估確拔認或者合同、協(xié)哎議約定的金額計岸價。斑7.3艾：無形資產(chǎn)從開八始使用之日起，跋在有效使用期限搬內(nèi)平均攤入管理隘費用。無形資產(chǎn)案的有效使用期限斑按照下列原則確般定：扳法律和合同或者捌企業(yè)申請書分別案規(guī)定有法定有效奧期限和受益年限皚的，按照法定班有效期限與合同笆或者企業(yè)申請書埃規(guī)定的受益年限辦孰短的原則確定拌。拌襖法律沒有規(guī)定有柏效期限，企業(yè)合愛同或者企業(yè)申請矮書中規(guī)定有受益皚年限的，按照合般同或者企業(yè)申請頒書規(guī)定的受益年骯限確定。搬法律和合同或者班申請書均未規(guī)定哀法定有效期限或

40、岸者受益年限的，鞍按照不少于10盎年的期限確定。7.4開辦費、巴下列費用不包括隘在開辦費用內(nèi)：唉應當由投資者負半擔的費用支出；襖為取得各項固定擺資產(chǎn)、無形資產(chǎn)癌所發(fā)生的支出；俺以及籌建期間應邦當計入資產(chǎn)價值礙的匯兌損益、利骯息支出等。啊開辦費從開始經(jīng)礙營的當月一次計柏入營業(yè)費用。并啊在如家管理報表哀中分入各個明細百科目（開辦費包百括開業(yè)之前裝修哎期間所發(fā)生的人阿員工資、差旅費昂、水、電、煤、跋房租、辦公費、襖培訓費、宣傳費敖、業(yè)務招待費、班招聘費等）。四、稅務流程鞍營業(yè)稅核算控制藹流程1 適用范圍扳本程序適用于企靶業(yè)營業(yè)稅核算、班申報、及日常管耙理等業(yè)務。2 存在風險叭. 營業(yè)稅計算凹不準確。

41、笆. 納稅申報不罷及時。3.部門職責拌. 酒店財務部拌：負責納稅調(diào)整唉項目的確定、應傲納稅所得額的計斑算、納稅申報表邦的填制及相應的佰稅務會計處理。盎. 國家及地方熬稅務機關：負責拔審核企業(yè)填制的拌營業(yè)稅申報表和拜納稅調(diào)整項目。哀. 總公司財務敖部：負責審核各安地區(qū)、各酒店每愛季度的營業(yè)稅申阿報表，負責全國昂稅務政策的制定背、修改、培訓。4. 相關制度安. 中華人民扳共和國稅收征收芭管理辦法國稅骯發(fā)2001佰054號拜5. 營業(yè)稅稅笆率及繳納時間要背求捌公司適用的營業(yè)矮稅稅率為5%。般公司屬外商投資板企業(yè)服務性企業(yè)柏，各酒店自行從案稅務局認定的獲氨利年度開始申報凹納稅。斑公司按俺納稅期限的實際

42、愛數(shù)搬進行月度申報，壩一般在月壩度終了后十日內(nèi)安預繳盎。 6預提營業(yè)稅拜酒店會計/總部矮總賬會計每月5疤日（關賬日）前奧從用友財務系統(tǒng)拔中獲得上月第一艾天至最后一天的胺營業(yè)收入（小商安品收入除外）金伴額，將該金額乘傲以5%的營業(yè)稅背稅率計算得出應靶繳營業(yè)稅金額，奧按上月流轉稅的稗一定比例分別計骯算城市維護建設鞍稅和河道管理費斑，并在用友財務壩系統(tǒng)的總賬模塊拔中入賬：敖借：主營業(yè)務稅巴金及附加-營業(yè)案稅矮主營業(yè)務稅金及耙附加-城市維護哀建設稅半主營業(yè)務稅金及爸附加-河道管理扒費岸 貸：應交擺稅金-應交營業(yè)拔稅罷 哀應交稅金-應交巴城市維護建設稅氨 跋應交稅金-應交按河道管理費芭7. 營業(yè)稅申盎報

43、審批扳酒店會計/總部唉總賬會計在次月愛15日前按統(tǒng)一巴的格式（見附件安3）發(fā)送郵件給俺店長，店長審核瓣后發(fā)送郵件給區(qū)襖域財務經(jīng)理（必爸須將該表格粘貼皚在郵件中），區(qū)安域財務經(jīng)理審核霸后發(fā)送郵件給財鞍務總監(jiān)審批，財疤務總監(jiān)審核后發(fā)霸回復審批郵件給斑區(qū)域財務經(jīng)理，版抄送所有酒店店安長、財務和出納敗/總部總賬會計挨。營業(yè)稅為月度敖申報繳納。艾區(qū)域財務經(jīng)理每敖月對下屬酒店的艾營業(yè)稅進行匯總暗，填制匯總表（埃見附件7），稅扒務經(jīng)理每季度進皚行抽查。鞍 注：獨立繳稅矮的酒店直接按審班批流程執(zhí)行，非暗獨立繳稅的酒店傲先合并到獨立核罷算的酒店中再按安審批流程執(zhí)行，氨做合并申報的酒邦店會計要填制合扮并繳納酒店的

44、稅耙金申請表。捌8. 營業(yè)稅申般報埃酒店會計/總部?？傎~會計收到批奧復郵件后，于每艾月的20日之前愛根據(jù)用友財務系跋統(tǒng)中的財務信息耙在網(wǎng)上納稅申報敖系統(tǒng)營業(yè)稅模塊胺中填寫相關信息扒，生成當月營業(yè)瓣稅納稅申報表。佰網(wǎng)上納稅申報系辦統(tǒng)僅安裝于酒店擺會計/總部總賬疤會計工作電腦上岸，且僅由酒店會壩計/總部總賬會暗計掌握用戶名與挨密碼。敖酒店會計打印兩哀份營業(yè)稅納稅申奧報表，交給酒店罷出納，出納將營背業(yè)稅納稅申報表啊與用友財務系統(tǒng)版中的當月財務報啊表附表- 應交爸營業(yè)稅明細表進案行核對。核對無伴誤后，出納在營吧業(yè)稅納稅申報表奧上加蓋公章。罷總部總賬會計打氨印兩份營業(yè)稅納靶稅申報表，至公扮章保管人處在營

45、跋業(yè)稅納稅申報表昂上加蓋公章。辦酒店會計/總部愛總賬會計根據(jù)審半批后營業(yè)稅納稅板申報信息，在網(wǎng)氨上納稅申報系統(tǒng)背中進行數(shù)據(jù)傳輸隘并確認申報，系巴統(tǒng)顯示申報成功壩。艾9會計憑證的埃審核凹銀行收/付款憑靶證由酒店出納/鞍總部現(xiàn)金出納在阿用友財務系統(tǒng)的絆總賬模塊中錄入傲，酒店會計/總芭部總賬會計在用愛友財務系統(tǒng)的總哀賬模塊中審核憑百證。拔10稅務資料敗的保管佰酒店會計/總部罷總賬會計在處理百各項稅收事務時罷，按稅務局的要辦求，根據(jù)稅務資背料類型的不同，扒按時間順序進行愛分類管理。按營業(yè)稅申報表隨隘時間順序按年成昂冊；繳納稅收的哎自動扣款回執(zhí)作凹為財務憑證的附罷件。百11發(fā)票的登吧記凹 酒店出納辦/公

46、司出納應建頒立發(fā)票登記簿、邦做好發(fā)票的收發(fā)伴存記錄，酒店會扳計和總部總帳會佰計每月檢查并簽奧字。拌所得稅核算控制拌流程1 適用范圍襖本程序適用于企版業(yè)所得稅核算、把申報、清算及日伴常管理等業(yè)務。2 存在風險昂. 所得稅計算靶不準確。叭. 匯算清繳未啊及時進行，或資邦料未得到妥善的版保存。伴. 納稅申報不氨及時。案. 應按稅法進芭行的所得稅調(diào)整岸未及時進行。敖. 所得稅調(diào)整捌事項上報資料不案及時不準確。3.部門職責般. 總公司財務吧部：負責審核各板地區(qū)、各酒店每稗季度的所得稅申案報表，負責審核芭和保存年度所得礙稅清算報表，負岸責全國稅務政策頒的制定、修改、埃培訓。斑. 酒店財務部拜：負責納稅調(diào)整

47、挨項目的確定、應霸納稅所得額的計八算、納稅申報表昂的填制及相應的靶稅務會計處理。擺. 國家及地方敗稅務機關：負責岸審核企業(yè)填制的板所得稅申報表和挨納稅調(diào)整項目。4. 相關制度啊. 俺中華人民共和國鞍企業(yè)所得稅法澳熬. 企業(yè)所得芭稅稅前扣除辦法吧國稅發(fā)20吧00084號骯. 中華人民跋共和國稅收征收翱管理辦法國稅爸發(fā)2001耙054號敗5. 所得稅稅耙率及繳納時間要哎求熬公司適用的企業(yè)挨所得稅稅率為3班3%（上海浦東擺新區(qū)注冊公司和耙華南部分經(jīng)濟特跋區(qū)的稅率為15礙%）。板各酒店自行從稅疤務局認定的獲利絆年度開始申報納白稅。辦公司按半納稅期限的實際伴數(shù)氨進行季度艾預繳襖，一般在暗季度終了后十日稗

48、內(nèi)預繳，澳并于瓣年度終哀了襖后四個月內(nèi)匯算案清繳把（部分被稅務局氨認定為核定征收奧的企業(yè)每月按照按營業(yè)收入的相應爸比例預繳）吧。背6每月計提企盎業(yè)所得稅霸對于每季度第一昂、二月的企業(yè)所敖得稅，酒店會計班/總部總賬會計百于次月5日（關扳賬日）前，根據(jù)疤上月實際贏利情霸況，不進行任何阿納稅調(diào)整，計算絆得出上月企業(yè)所愛得稅應繳金額，按進行預提。對于翱季度第三個月的柏企業(yè)所得稅，酒半店會計/總部總壩賬會計于次月5辦日（關賬日）前挨，根據(jù)上三個月疤實際贏利情況，搬不進行任何納稅傲調(diào)整，計算得出瓣上三個月企業(yè)所阿得稅應繳金額，壩扣除季度第一/胺第一和第二個月版已計提的企業(yè)所埃得稅金額，將差矮額進行計提。安

49、酒店會計/總部阿總賬會計在用友佰財務系統(tǒng)的總賬芭模塊中入賬，會扳計分錄如下：借：所得稅艾貸：應敖交壩稅翱金-應交企業(yè)版所得稅翱另：核定征收所暗得稅的酒店會計背應每月按照營業(yè)熬收入的相應比例靶計提所得稅，會巴計分錄同上。澳稅收返還產(chǎn)生的芭補貼收入（除國耙家有明文政策規(guī)扳定以外）都必須傲繳納所得稅。 罷7企業(yè)所得稅扳申報審批癌酒店會計/總部阿總賬會計將每季哎度應繳所得稅明巴細在次月15日拜前按統(tǒng)一的格式佰（見附件1）發(fā)埃送郵件給店長，班店長審核后發(fā)送敖郵件給區(qū)域財務拔經(jīng)理（必須將該岸表格粘貼在郵件白中），區(qū)域財務胺經(jīng)理審核后發(fā)送扒郵件給財務總監(jiān)愛審批，財務總監(jiān)氨審核后發(fā)回復審拔批郵件給區(qū)域財盎務經(jīng)

50、理，抄送所昂有酒店店長、財邦務和出納/總部拜總賬會計。骯另：1.核定征懊收所得稅的酒店案會計應每月發(fā)送霸郵件審批，附件壩格式（見附件2敖）審批流程同上把。扮 2.區(qū)埃域財務經(jīng)理每季絆對下屬酒店的所斑得稅進行匯總，啊填制匯總表（見氨附件7），稅務板經(jīng)理每季度進行佰抽查并在抽查的絆匯總表上簽字。翱 3獨拔立繳稅的酒店直拌接按審批流程執(zhí)奧行，非獨立繳稅皚的酒店先合并到伴獨立核算的酒店岸中再按審批流程罷執(zhí)行，做合并申鞍報的酒店會計要奧填制合并繳納酒班店的稅金申請表八。頒8. 企業(yè)所得哀稅申報巴酒店會計/總部巴總賬會計收到批唉復郵件后，在每搬月17日之前根八據(jù)批復的金額劃吧款入納稅帳戶，頒于每季度第一個

51、拜月的20日之前胺（國定假日順延爸）根據(jù)用友財務白系統(tǒng)中的財務信耙息在網(wǎng)上納稅申艾報系統(tǒng)企業(yè)所得巴稅模塊中填寫相班關信息，生成當翱季度所得稅納稅扮申報表。懊網(wǎng)上納稅申報系扳統(tǒng)僅安裝于酒店壩會計/總部總賬敗會計工作電腦上安，且僅由酒店會頒計/總部總賬會背計掌握用戶名與扳密碼。安酒店會計打印兩鞍份所得稅納稅申搬報表，交給酒店邦出納，出納將所版得稅納稅申報表扮與用友財務系統(tǒng)瓣中的當月財務報板表附表- 應交翱所得稅明細表進俺行核對。核對無八誤后，出納在所澳得稅納稅申報表盎上加蓋公章。霸總部總賬會計打笆印兩份所得稅納板稅申報表，至公氨章保管人處在所襖得稅納稅申報表搬上加蓋公章。翱酒店會計佰/總部總賬會計

52、盎根據(jù)審批后所得頒稅納稅申報信息埃，在網(wǎng)上納稅申皚報系統(tǒng)中進行數(shù)佰據(jù)傳輸并確認申礙報，系統(tǒng)顯示申盎報成功。壩9. 企業(yè)所得俺稅支付及入賬隘數(shù)據(jù)傳輸完畢后搬，矮系統(tǒng)顯示申報成邦功，并將從公司敗稅務賬號中自動矮扣款。跋扣款完成后，酒阿店會計/總部總凹賬會計在網(wǎng)上納熬稅申報系統(tǒng)中下按載自動扣款回執(zhí)般，檢查是否和申罷報數(shù)額相同，確把認后交由酒店出瓣納/總部現(xiàn)金出拌納在用友財務系扮統(tǒng)的總賬模塊中澳入賬，分錄如下艾：岸借：應扒交邦稅俺金-應交企業(yè)所敖得壩稅吧 凹貸：靶銀行存款般酒店會計/總部俺總賬會計將財務霸總監(jiān)對于應交稅疤金的審批郵件打矮印出，附在應交哎稅金付款憑證后熬。氨10. 外部稅唉務審計暗在企業(yè)

53、所得稅納唉稅申報過程中，八如高層管理人員傲認為需要專業(yè)稅敗務咨詢?nèi)藛T幫助耙，則在必要時聘傲請稅務咨詢師進唉行咨詢，并由首安席財務官負責監(jiān)啊控整個外部咨詢皚過程。胺年度終了，由公跋司聘請的外部審斑計師事務所對公擺司進行財務審計邦，并出具中國會扒計準則下的會計稗報表。拜11. 年度企扮業(yè)所得稅申報氨年度所得稅申報頒流程同季度所得扒稅申報流程。絆年度所得稅申報翱表經(jīng)審批用章后稗，由酒店出納/扳總部總賬會計帶唉好稅務清算相關耙報告及稅務軟盤扳去稅務局申報。背12.匯算清繳奧及相關帳務處理襖年度匯算清繳由班各酒店會計/總俺部總帳會計填制百稅務局指定的匯骯算清繳表格，完辦成后將表格的電辦子版本E-MA哎I

54、L給區(qū)域財務敗經(jīng)理審核，區(qū)域襖財務經(jīng)理審核無唉誤后報財務總監(jiān)扮，財務總監(jiān)審核擺后發(fā)送給會計總哀監(jiān)，會計總監(jiān)審八核后發(fā)回復審批擺郵件給區(qū)域財務哀總監(jiān)，抄送所有俺區(qū)域財務經(jīng)理、把酒店財務和出納半/總部總賬會計拔。各酒店會計/熬總部總帳會計必啊須在收到會計總暗監(jiān)的審批郵件后礙才能去稅務局申隘報匯算清繳。斑稅務局受理后發(fā)凹出匯算清繳結果懊通知書。藹對于稅務機關的傲檢查結果或者匯八算清繳結果，如胺果有需要將稅務盎調(diào)整入賬的，由阿區(qū)域財務經(jīng)理發(fā)奧送郵件給財務總擺監(jiān)審批，財務總擺監(jiān)審批后交會計昂總監(jiān)審批。靶(岸HQ壩)拔#8阿.1-00邦6按如預繳數(shù)額與清搬繳數(shù)額相同，則靶不需要其他會計矮處理；如預繳數(shù)絆額

55、大于清繳數(shù)額鞍，則退回；如預阿繳數(shù)額小于清繳懊數(shù)額，稅務局將版開出稅務繳款單挨，從公司納稅專捌戶中劃走補繳稅拌款。酒店會計根耙據(jù)匯算清繳結果熬通知書，補提/拜沖回上年少繳/隘多繳所得稅費用扮，在用友財務系佰統(tǒng)的總賬模塊中爸入賬：凹借：巴以前年度損益調(diào)矮整-搬所得稅扮費用/應交稅金礙-應交哎所得稅癌貸：應骯交拜稅罷金-應交把所得稅挨/以前年度損益盎調(diào)整-所得稅費爸用愛如需補繳稅款，罷酒店出納收到銀襖行回單后，核對把匯算清繳結果通埃知書和付款金額愛。確認無誤后在疤用友財務系統(tǒng)的霸總賬模塊中入賬矮：笆借：應柏交版稅擺金-應交安所得稅貸：銀行存款版13. 會計憑澳證的審核傲銀行收/付款憑把證由酒店出納

56、/拜總部現(xiàn)金出納在瓣用友財務系統(tǒng)的稗總賬模塊中錄入絆，酒店會計/總凹部總賬會計在用胺友財務系統(tǒng)的總芭賬模塊中審核憑佰證。胺14. 稅務資白料的保管昂酒店會計/總部唉總賬會計在處理伴各項稅收事務時藹，按稅務局的要癌求，根據(jù)稅務資熬料類型的不同，頒按時間順序進行頒分類管理。跋企業(yè)所得稅申報百過程中：所得稅扒納稅申報表隨時罷間順序按年成冊壩；繳納稅收的自斑動扣款回執(zhí)作為懊財務憑證的附件跋。壩15. 稅務法爸規(guī)和信息的定期傲發(fā)布伴. 稅務經(jīng)理會把每月將和本公司疤有關的稅務法規(guī)斑和信息發(fā)給各區(qū)擺域財務經(jīng)理，各凹區(qū)域財務經(jīng)理可艾根據(jù)需要篩選后絆發(fā)給各區(qū)域酒店扒會計，如有需要氨區(qū)域財務經(jīng)理也板可以向稅務經(jīng)理

57、愛咨詢有關法規(guī)和扮信息的不解之處礙。頒. 稅務經(jīng)理會昂每月對發(fā)布的有搬關稅務法規(guī)和信藹息進行歸檔。斑16. 稅收優(yōu)拜惠政策的預測和把統(tǒng)計盎。稅務經(jīng)理會在哎每年1月20日捌前對當年的稅收白優(yōu)惠情況、稅務壩減免和財政返還爸的金額、各稅收骯優(yōu)惠存在的風險案做一個詳細的報藹告給財務總監(jiān)審澳核。愛。稅務經(jīng)理會在邦每年12月20白日前對當年實際翱返還和減免稅金八的金額進行全面稗的統(tǒng)計，并將統(tǒng)瓣計報告給財務總凹監(jiān)審核。礙17發(fā)票的登把記八 酒店出納擺/公司出納應建愛立發(fā)票登記簿、版做好發(fā)票的收發(fā)班存記錄，酒店會跋計和總部總帳會百計每月檢查并簽稗字。襖五、財務結賬流爸程伴1、基本會計政斑策佰（略）稗2、重大會

58、計估柏計般（略）笆3、關聯(lián)交易的巴審批與披露板（略）岸3.1關聯(lián)交易般的統(tǒng)計披露（略）笆酒店會計/總部擺的總帳會計負責阿與關聯(lián)方的財務靶審核交易統(tǒng)計和背費用金額，如存爸在差異，作相應盎的調(diào)查和調(diào)整。藹酒店會計核對關擺聯(lián)方交易與關聯(lián)翱方提供的對賬單扳無誤后，通過郵耙件或傳真的方式懊確認，并將打印襖出的對賬單和傳胺真的原件歸檔保罷存。巴每年末，財務報跋告及分析經(jīng)理匯罷總關聯(lián)方交易及班余額后，向關聯(lián)艾方發(fā)函詢證；如伴有差異，進行分叭析，分析結果由懊會計總監(jiān)審批決叭定是否調(diào)賬。半4、集團對外報啊表流程及體系各公司/酒店：根據(jù)如家會計手冊在NC賬套內(nèi)進行日常會計處理日常帳務處理各公司/酒店：月末，根據(jù)總

59、部規(guī)定報送如家財務明細表（NC報表）和Package（Excel手工表）（合稱“集團管理報表”）把月末，編制集團扳管理報表各區(qū)域財務經(jīng)理：月末，審閱本區(qū)域各酒店上報的集團管理報表（總部各公司由財務報告及分析經(jīng)理審閱）奧集團管理報表的搬審閱財務報告及分析經(jīng)理：匯總并審核各區(qū)域的集團管理報表，并據(jù)此編制調(diào)整分錄、合并抵消分錄以符合美國會計準則，編制合并報表（如年末，還需要編制財務報告相關的披露信息）拜合并會計報表的霸編制：會計總監(jiān)：審核財務報告及分析經(jīng)理編制的調(diào)整分錄及合并報表，并報送CFO癌合并會計報表的版審核外部審計師對季度合并報表進行審閱、年度合并報表及其附注進行審計鞍外部審計師的審奧計CF

60、O，CEO及審計委員會審核并批準季度合并報表的公告、年度報告的公告按集團報表的對外敖公告日常帳務處理班5.1各公司/盎酒店日常帳務處盎理的職責及分工艾公司/酒店扒制單叭審核/記賬伴報表報送百如家總部（包括傲：上海公司、輝澳聚、和美、班利拜）（注1）伴會計哀總帳會計盎總帳會計版海外公司愛會計敖財務報告及分析壩經(jīng)理霸會計暗區(qū)域中心（北京板、廣州）澳區(qū)域出納辦區(qū)域會計扮區(qū)域會計澳酒店（注2）澳酒店出納辦酒店會計按酒店會計耙注1：如家總部板由會計編制分錄矮，總帳會計自己瓣編制的轉賬憑證埃由另一總賬會計藹復核（上海公司熬、輝聚總帳會計按編制的憑證由和絆美、班利的總賬扳會計審核；和美昂、班利總帳會計斑編制