1、././敗更多企業(yè)學院：霸 邦中小企業(yè)管理把全能版襖183套講座+頒89700罷份案資料癌總經理、高層凹管理巴49套講座+1礙6388癌份襖資料凹中層管理學院絆盎46套講座+6熬020伴份敖資料按翱國學智慧、易頒經扳46套講座搬人力資源學院艾襖56套講座+2爸7123背份白資料邦各階段員工培敖訓學院拜77套講座+ 案324敗份埃資料耙員工管理企業(yè)辦學院安67套講座+ 唉8720班份板資料耙工廠生產管理吧學院唉52套講座+ 柏13920耙份啊資料俺財務管理學院扮拌53套講座+ 疤17945瓣份啊資料盎敖銷售經理學院斑邦56套講座+ 捌14350扳份斑資料擺銷售人員培訓頒學院哀72套講座+ 傲48

2、79敗份辦資料ABC有限公司按20艾0*伴主要財務指標分隘析主要業(yè)績頒20敗10昂年1-12月實罷現(xiàn)：巴1罷、公司已簽合約百：按 億藹元；八2案、公司總產值：笆 絆億案元；唉*盎、主營業(yè)務收入靶：萬元(含稅萬爸元)；斑*襖、產品利潤總額板：萬元；盎*埃、凈利潤：萬元八；白*擺、公司總資產：斑1.1*億拔元；艾*翱、繳納各類稅金扒合計：罷11*1把萬元(其中增值傲稅吧*0澳萬元)；敖*伴、支付員工薪酬半及保險：擺*昂萬元(其中薪酬愛：八*0扒萬元、各類保險絆1*般萬)；半*扮、存貨周轉天數(shù)拔：*天癌10、斑應收賬款周轉天板數(shù)：*天盎11、胺已獲利息倍數(shù)（奧EBIT）：*案0倍（反映我公藹司有足夠

3、的能力澳償還債務，理論敗上有很大的融資挨空間）敖200版*挨年與200氨*埃年同期相比 吧單位：萬元傲項目岸200*年氨200*年翱比200*年耙主營業(yè)務收入扒增長*1%癌210*萬元案產品利潤總額癌增長*1%盎1*0*萬元拜凈利潤搬增長*2%吧*萬元癌長期資產澳增長*1.*%癌，公司基建項目耙增加投入哎*0萬元凹總資產哎增長*%扒1*萬元實現(xiàn)利潤分析產品利潤總額：暗 20埃0*年實現(xiàn)產品拌利潤*1*萬拔元，與200*案年相比增長1*擺0*萬元，增長跋*1%；200佰*年產品毛利率般為*%，20氨0*年產品毛利氨率為*%，產奧品毛利率增長*哀%；說明公司的班贏利基礎是可靠芭的，公司200安*年

4、產品毛利率盎目標是*%，跋目前已超過預定敖目標*%；公司敗2010年產品笆毛利率目標為*礙*%，實現(xiàn)產品搬利潤*1*萬板元；白近三年產品利潤奧趨勢：單位：萬頒元； 般項目襖200叭*斑200礙*扳200襖*安預計2010叭產品利潤跋*板0疤*爸1斑*胺0疤*笆*百1般*班*按1扳*澳產品利潤率絆*跋1%熬*骯%敗*敖%扮*岸% 凈利潤：昂 20耙0*年公司實現(xiàn)案凈利為*1*萬罷元，銷售凈利率藹為1*.*%，唉權益凈利率*1啊%。公司新的贏氨虧平衡點應為*昂*0萬/月（含邦稅）。公司20笆10年目標銷售百收入1億元，預笆計可實現(xiàn)利潤1奧*00萬元，銷癌售凈利率1*.奧*%。200*佰年度深交所上

5、市拜公司思源電氣銷叭售凈利率2*.巴*%（其銷售費哎用占收入比為1爸0%），這說明藹我們在銷售增長艾的同時，銷售凈埃利率尚存在很大礙的提升空間。辦200*年費用稗構成情況及變化跋趨勢：襖年份敖銷售收入跋銷售費用拔管理費用稗財務費用俺200搬*扳金額哀*岸2皚*斑100靶*拌*絆*俺1扳占銷售比重扳凹2把*奧%俺1俺*扳%挨2%搬200挨*鞍金額埃*捌2俺1芭*捌0芭*霸2俺*辦占銷售比重百把2板*啊%版12%奧1% 扮費用收入比趨勢稗圖：費用收入比趨勢圖2*%2*%12%1*%1%2%0%*%10%1*%20%2*%*0%*%銷售費用收入比管理費用收入比財務費用收入比線性 (費用收入比)奧20

6、爸10盎年完成銷售計劃爸凈利潤預測：疤產品毛利鞍銷售礙費用罷管理費用白財務費用佰稅金凹凈利潤笆 八*,0*疤 霸 2,211昂 凹 藹 1,1*拔 佰 笆 *0敖 埃 *0背 熬 把 1班,唉*00矮收入比啊 背 2*%懊 扳 癌 1*%啊 巴 0.*%襖 捌 0.*%哀 爸 埃預計2010年把銷售員工資及差奧旅費的增長幅度壩低于銷售收入增半長，銷售增長遠哎高于銷售投入。翱高速成長中的企頒業(yè)，銷售增長是拜利潤率提升的核案心；企業(yè)競爭的扒核心是經營奇異昂和成本領先，公癌司的銷售模式體澳現(xiàn)了經營奇異特百征而成本領先則板要通過產品開發(fā)埃、采購流程、規(guī)藹?；a和產業(yè)凹鏈上溯、生產控哀制等方面的投入骯

7、實現(xiàn)。*、結論敗 稗總之，佰應繼續(xù)加強銷售般方面的投入，維邦系銷售模式的穩(wěn)八定，增加品牌鑄稗造力度，捌在市場份額迅速凹擴大的同時，營扒業(yè)利潤也加速增頒加，經營業(yè)務成敖長性很好。二、成本分析產品成本情況：耙200*年至2澳00*年各產品傲毛利率變動趨勢皚： 頒項目 澳 200藹*熬年 辦 200扒*藹年 艾提升癌 產品毛利率:拔 藹*扮%鞍*靶%板*岸.0%拔 框架斷路器 敖*吧1%八*敗2%搬11.0%八 漏電斷路器 敗*暗%懊*盎%白2.0%壩 塑殼斷路器(敗可調型) 隘*唉0%爸2岸*澳%跋-版*敖.0%跋 塑殼斷路器(俺熱磁式) 捌*般%阿*斑2%版*八.0%伴 塑殼斷路器(襖可通迅)

8、柏*疤%辦*懊%伴*埃.0%八 微型斷路器 般*埃%白*板2%挨*斑.0%暗 交流接觸器 瓣*翱1%百*挨1%罷10.0%盎 電容接觸器 伴*吧%背22%稗-1胺*邦.0%唉 元件及通訊材拌料 吧*埃2%版*百%艾-笆*半.0%拔公司產品毛利率伴的提升主要源于搬框架斷路器產品埃毛利的上升，塑矮殼類產品毛利率絆增長較少（是公巴司2010年需爸有所突破的重點敖），元件類毛利艾率呈下降趨勢因隘其總量較小可適鞍當關注；氨產品毛利貢獻份哎額癌產品類別艾ACB笆MCCB佰元件壩份額啊*吧%八2澳*扮%跋2%伴200*年產品埃成本結構分析哀產品成本結構頒材料邦人工扳制造費用唉*氨.0%柏1.壩*襖%暗2.爸

9、*芭%百公司產品生產鏈拔較短所以產品成暗本中材料比重很芭高，加強材料成隘本控制和延長產哀業(yè)鏈是成本控制疤的方向。一個成拜熟的產品在設計頒階段就決定了其俺*%以上的成半本，后期的控制翱是找出投入和產哎出的平衡點。爸營業(yè)費用分析及疤未來變化瓣營業(yè)費用結構分澳析：啊項目捌工資啊差旅費昂項目費礙運輸費搬銷售服務費頒廣告費笆其他擺 200盎*癌年 瓣金額哀 邦*襖0版*跋.艾*拔 愛 邦*昂1.俺*扳 凹 叭*藹1板*罷.版*八 岸 吧*扮.奧*敗2 靶 哀*頒2.鞍*壩0 挨 2矮*敗.捌*阿1 俺 2笆*扒.哎*暗 擺占銷售比白*阿.般*熬%稗11.般*扒%襖*邦.艾*岸%邦1.邦*把%壩0.爸*叭

10、%氨0.俺*骯%俺0.啊*藹%安200般*安年挨金額靶 21翱*把.耙*叭1 版 跋*翱02.耙*岸0 跋 21傲*斑.斑*搬 稗 板*把1.1把*瓣 愛 奧*拔.八*艾 把 2敖*靶.埃*胺0 岸 斑*暗.0頒*斑 壩占銷售比靶*八.2%伴1跋*凹.盎*班%澳*笆.搬*班%哀0.八*班%耙0.2%澳0.絆*靶%扮0.1%罷公司200*年昂和200*年銷敖售占銷售收入比版均為2*%，但班我們也看到其內敖部結構還是有變按化的，其中工資胺及差旅費比重在芭降低，運費和銷敗售服務費用上升奧較快；辦管理費用分析及頒未來變化：絆項目哎工資鞍辦公費氨郵電通訊費骯差旅費按汽車費用埃研發(fā)費阿社會保險費邦其他笆

11、200絆*哀年 啊金額搬 1啊*襖1.半*矮 疤 21.懊*笆 般 壩*靶.拜*把 胺 唉*安.02 拌 搬*版.0隘*邦 叭 1襖*凹.跋*骯 擺 半*拔1.昂*皚 澳 11啊*頒.01 罷占銷售比把2.爸*跋%阿0.懊*斑%盎0.2%跋1.胺*凹%阿0.芭*拔%佰*辦.2%皚1.扮*背%百2.1%敖200搬*皚年哎金額邦 10癌*懊.1昂*把 襖 1耙*敗.挨*罷 靶 1捌*巴.02 拔 斑*懊.襖*敖 埃 1搬*敗.骯*辦2 扳 2辦*般.敖*哀2 俺 般*凹1.案*拜 捌 112.啊*耙 啊占銷售比拌*.2%凹0.*%爸0.*%按1.*%般0.*%半*.1%唉1.*%澳*.*%霸 公司

12、管芭理費用由200矮*年的占銷售額捌1*%下降為2奧00*年的12翱%，200*年案度深交所上市公氨司思源電氣管理隘費用占銷售比為哎10.1%，我耙認為管理費用其奧本質就是人頭費拜，人員數(shù)量和結安構決定管理成本芭，2010年因柏公司在產品開發(fā)白的投入較大，公板司目標管理費用柏占銷售比為12拌.*%應該可以暗實現(xiàn)。鞍財務費用分析及案未來變化；扒項目矮利息支出耙手續(xù)費叭擔保費笆 200伴*霸年 頒金額敗 凹 案*斑.1案*哎 挨 盎 背*氨.百*艾 敖 絆 按*百.20 伴占銷售比安0.扮*奧%胺0.1%唉0.1%辦200版*伴年耙金額熬 癌 昂*盎.柏*版 隘 氨 盎*隘.邦*扳 絆 氨 11.

13、0礙*霸 埃占銷售比阿1.靶*般%佰0.1%暗0.愛*俺%罷公司200*年百在融資金額增加背的同時財務費用絆與0*年相比凈板減少2*萬元，頒比預期的*0萬版尚低1*萬，財敖務費用占銷售比氨由0*年的2%安下降至0*年的俺1%，原因是我扮們盡量用銀行承懊兌匯票付款，全叭年開出應付票據(jù)凹1*00萬元此艾項節(jié)約貸款利息埃約20萬元，0班*年以自有土地耙融資節(jié)約擔保費拔*萬元；現(xiàn)金流問題：絆200*年末可案用現(xiàn)金*00萬翱元，建行未用額笆度*00萬元，頒合計*00萬元瓣；2010年無扒需補充銷售增長吧的增量營運資金礙。預計1*00唉萬元的利潤，可安給我們帶來1*般00萬的現(xiàn)金凈盎注入；矮資金需求和來源百如下拔需求安阿來源骯拔項目背增量(萬元)翱項目伴增量(萬元)盎土建擺1200版建行新增懊1200翱設備版*00版信用社辦*00安產品開發(fā)佰*00唉營運凈流入佰礙 壩 1*00稗合計佰2*00啊合計昂*00耙明年將是公司有瓣質的變化的一年捌，從資金方面來愛看也是最困難的靶一年，從上