1、第一部分名詞1、稅收：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其公共職能而憑借其政治權(quán)利，依法強(qiáng)制，無 償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種活動(dòng)手段。2、直接稅：為直接稅3、間接稅：接稅4、價(jià)內(nèi)稅：凡稅負(fù)不能直接轉(zhuǎn)嫁于他人，需由納稅人直接承擔(dān)的稅種，即凡稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁于他人，納稅人只是間接接承擔(dān)稅負(fù)，即為直凡在征稅對(duì)象的價(jià)格中包含有稅款的，為價(jià)內(nèi)稅5、價(jià)外稅：凡稅款獨(dú)立于征收對(duì)象的價(jià)格之外的稅，為價(jià)外稅6單一稅制：?jiǎn)我欢愔剖侵竷H由一個(gè)稅種構(gòu)成，或以一個(gè)稅種為主并輔以 其他個(gè)別稅種的稅收制度7、復(fù)合稅制：復(fù)合稅制是指由各個(gè)不同稅種構(gòu)成，內(nèi)在協(xié)調(diào)互補(bǔ)的稅收制 度8、稅收公平原則：稅收公平原則是指國(guó)家征收應(yīng)使各個(gè)納稅人的稅負(fù)與其 負(fù)擔(dān)能力

2、相適應(yīng)，并使納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持平衡。9、稅收效率原則：即國(guó)家征稅必須有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有 效運(yùn)行，必須有利于提高稅務(wù)行政效率10、 稅法：稅法是調(diào)整稅收活動(dòng)中發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，它是 經(jīng)濟(jì)法律的重要部門法，在經(jīng)濟(jì)法的宏觀調(diào)控法中居重要地位。11、稅法的效力：是指稅法對(duì)一定范圍的主體在一定的時(shí)空范圍內(nèi)適用所生 產(chǎn)的法律上的約束力和強(qiáng)制力12、 稅法的主體：是在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括 征收主體和納稅主體13、征稅客體：也稱征稅對(duì)象或課稅對(duì)象，是指征收的直接對(duì)象或稱標(biāo)的， 它說明征什么稅的問題14、稅收優(yōu)惠措施：作為減輕或免除納稅人稅負(fù)，從而使

3、其獲得稅收上的優(yōu) 惠的各種措施的總稱，它體現(xiàn)的是對(duì)納稅人行為的鼓勵(lì)和促進(jìn)15、 稅收重課措施：是依法加重納稅人的稅收負(fù)擔(dān)的各種措施的總稱，它體 現(xiàn)的是對(duì)納稅人行為的限制和禁止16、稅收體制：是指規(guī)定的相關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)的稅收權(quán)分配的一系列制度17、稅法解釋：從解釋的主體看，廣義的稅法解釋包括立法解釋，行政解釋 和司法解釋，狹義的稅法解釋僅指行政解釋，特別是僅指征稅機(jī)關(guān)的解釋18、法律學(xué)解釋方法：是通過對(duì)法律條文，法律體系，立法背景，立法條目 的等方面的解析，來闡述立法旨趣的方法19、實(shí)質(zhì)課稅原則：或稱經(jīng)濟(jì)觀察法，是稅法適用的重要原則，也是補(bǔ)充稅 法紕漏的重要方法。20、 屬地原則：通常是指以納稅人的

4、收入來源地或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)地為標(biāo)準(zhǔn)，來確 定稅收管轄權(quán)形使范圍的一種原則。21、 屬人原則：是以相關(guān)主體的國(guó)籍和住所等人的因素為標(biāo)準(zhǔn)，來確定稅收 管轄權(quán)行使范圍的一種原則。22、稅收饒讓：稅收饒讓是與稅收抵免密切相關(guān)的一項(xiàng)制度。 也成稅收抵免， 是指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民在國(guó)外應(yīng)納稅所得稅稅款中得到減免的部分， 視同其已 經(jīng)繳納，并允許其用得到外國(guó)減免的稅款來抵免在本國(guó)應(yīng)繳納的稅款、23、限額抵免：就是本國(guó)納稅人的抵免額，不得超過其在外國(guó)所得依照本國(guó) 法律規(guī)定稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額。24、稅收逃避：是相關(guān)主題通過采取一系列的手段，逃脫已成立的納稅義務(wù)， 或者避免納稅義務(wù)成立，從而減輕或免除稅負(fù)的各類行為的總

5、稱。25、稅收征管法：是調(diào)整在稅收征納及其管理過程中發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律 規(guī)范的總稱。26、納稅申報(bào)：是在納稅義務(wù)發(fā)生后，納稅人按期向征稅機(jī)關(guān)申報(bào)與納稅有 關(guān)的各類事項(xiàng)的一種制度。27、發(fā)票：是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中， 開具、收取的收付款憑證。28、稅款征收：通常是指征稅機(jī)關(guān)依法將納稅人的應(yīng)納稅款征收入庫的各類 活動(dòng)的總稱。29、納稅擔(dān)保：是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、 經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式。為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān) 保的行為。30、納稅保證：是指納稅保證人向稅務(wù)機(jī)關(guān)保證，當(dāng)納稅人未按照稅收法律、 行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)

6、機(jī)關(guān)確定的期限繳清稅款、滯納金時(shí)，由納稅保證人按照 約定履行繳納稅款及滯納金的行為。31、納稅抵押：是指納稅人或納稅擔(dān)保人在不轉(zhuǎn)移對(duì)某類財(cái)產(chǎn)的占有的情況 下，將該財(cái)產(chǎn)作為繳納稅款及滯納金的擔(dān)保，如果納稅人逾期未履行納稅義務(wù)， 則稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法處置該財(cái)產(chǎn)以抵繳納款及滯納金。32、 納稅質(zhì)押：是指經(jīng) 稅務(wù)機(jī)關(guān)同意,納稅人或納稅擔(dān)保 人將其動(dòng)產(chǎn)或 權(quán)利憑證移交稅務(wù)機(jī)關(guān)占有，將該動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔(dān) 保。33、稅收保全：是指為了維護(hù)正常的稅收秩序，預(yù)防納稅人逃避稅款 繳納義務(wù)，以使稅收收入得以保全而指定的各項(xiàng)制度。34、稅務(wù)代理：是指代理人接受納稅主體的委托，在法定的代理范圍 內(nèi)依法代

7、其辦理相關(guān)稅務(wù)適宜的行為。35、商品稅：是以商品（包括勞務(wù)）為征稅對(duì)象的一類稅的總稱，在國(guó)際上 也統(tǒng)稱為“商品和勞務(wù)稅。”36、增值稅：是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值稅為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種 商品稅。37、生產(chǎn)型增值稅：是在計(jì)算應(yīng)納增值稅額時(shí)，只允許從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣 除原材料等勞動(dòng)對(duì)象的已納稅款，而不允許扣除固定資產(chǎn)所含稅款的增值稅。38、消費(fèi)型增值稅：是在計(jì)算應(yīng)納增值稅額時(shí)，對(duì)納稅人購(gòu)入固定資產(chǎn)的已 納稅款，允許一次性的從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中全部扣除，從而使納稅人用于生產(chǎn)應(yīng)稅 產(chǎn)品的全部外購(gòu)生產(chǎn)是資料都不負(fù)擔(dān)稅款。39、混合銷售：是指一項(xiàng)銷售行為如果涉及貨物有涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的 情形。40、

8、消費(fèi)稅：是以特定的消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種商品稅。41、關(guān)稅：是以進(jìn)出關(guān)境的貨物或物品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種商 品稅。42、關(guān)稅壁壘：是指用征收高額進(jìn)口關(guān)稅和各種附加關(guān)稅的辦法來構(gòu)筑屏障， 以組織或限制外國(guó)商品輸入本國(guó)的一種稅收措施。43、非關(guān)稅壁壘：是指為阻止或限制外國(guó)商品輸入本國(guó)， 而用關(guān)稅以外的其 他各種直接或間接的措施來構(gòu)筑的屏障。44、居民企業(yè)：是指依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立?；蛘咭徽彝鈬?guó)（地區(qū)）法律成立 但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。45、個(gè)人所得稅：是以個(gè)人所得為征稅對(duì)象，并且有獲取所得的個(gè)人繳納的 一種稅。46、居民納稅人：凡在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居

9、住滿一年的 個(gè)人。47、非居民納稅人：凡在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住 不滿一年的個(gè)人。48、財(cái)產(chǎn)稅：是以財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象，并有對(duì)財(cái)產(chǎn)驚醒占有、試用或收益的主 題繳納的一類稅。49、房產(chǎn)稅：以房屋為征稅對(duì)象，并有對(duì)房屋擁有所有權(quán)或使用權(quán)的主體繳 納的一種財(cái)產(chǎn)稅。50、 土地增值稅：是對(duì)轉(zhuǎn)讓土地權(quán)利而獲取收益的主體， 就其土地的增值額 征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。51、契稅：因土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移變更而在當(dāng)事人之間訂立契約時(shí)，由 產(chǎn)權(quán)承受人繳納的一種財(cái)產(chǎn)稅。52、車船稅：以車船為征稅對(duì)象而征收的一類財(cái)產(chǎn)稅。53、印花稅：是以在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中書立、領(lǐng)受的憑證為征稅對(duì)象，而向憑證的 書立、領(lǐng)受者征

10、收的一種財(cái)產(chǎn)稅。54、欠稅：是指納稅人在納稅期限屆滿后，仍未繳或少繳應(yīng)繳納稅款的行為。騙取出口退稅的行為。由于相關(guān)主體對(duì)征稅機(jī)關(guān)的涉稅執(zhí)法行為不服而產(chǎn)生的糾紛。 是指作為稅收爭(zhēng)議一方的相關(guān)主體向征稅機(jī)關(guān)提出再次審議 并有征稅機(jī)關(guān)做出決定的一系列活動(dòng)的總稱。55、騙稅行為：指企事業(yè)單位或者個(gè)人通過采取對(duì)所產(chǎn)生或者經(jīng)營(yíng)的商品假 報(bào)出口等欺騙手段，56、稅收爭(zhēng)議：57、稅收復(fù)議：所爭(zhēng)議問題的申請(qǐng)，58、稅收復(fù)議管轄：是明確稅務(wù)復(fù)議申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)向哪一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議， 以及應(yīng)當(dāng)由哪一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的制度。59、稅收訴訟：是指在稅收爭(zhēng)議發(fā)生后，由于相關(guān)主體對(duì)征稅機(jī)關(guān)的涉稅執(zhí) 法行為不服而直接向法院提起并

11、展開的訴訟活動(dòng)，以及在稅收爭(zhēng)議提起稅收復(fù)議 后，對(duì)復(fù)議決定仍然不服而向法院提起并展開的訴訟活動(dòng)。60、稅收審判：是法院在稅收爭(zhēng)議當(dāng)事人的參加下， 審理和裁判征稅機(jī)關(guān)與 相關(guān)主體之間的稅收爭(zhēng)議的司法活動(dòng)。61、稅收復(fù)議機(jī)關(guān)：是指依法受理稅務(wù)復(fù)議申請(qǐng)，對(duì)具體的稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn) 行審查并做出復(fù)議決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)。62、稅法罅漏：或稱稅法漏洞，是指稅法本身存在的罅隙和漏洞。63、節(jié)稅行為：是指相關(guān)主體為降低或免除稅負(fù)，依法作出的符合稅法宗旨 的各類避免納稅義務(wù)成立的行為。64、 稅收籌劃：通常是指通過依法事先作出籌劃和安排， 來盡可能取得更多 的稅收利益的行為。65、偷稅：是指納稅人仿造、變?cè)?、隱匿、擅自

12、銷毀賬簿、記賬憑證，或者 在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)或者進(jìn)行虛假 的納稅申報(bào)。1、稅收的特征？國(guó)家主體性；公共目的性；政權(quán)依托性；單方強(qiáng)制性；無償征收性；標(biāo)準(zhǔn)確 定性2、稅收的職能？（1）（2）的過程（3）分配收入的職能, 配置資源的職能,第二部分簡(jiǎn)答包括獲取財(cái)政收入和收入的再分配。國(guó)家運(yùn)用稅收進(jìn)行宏觀調(diào)控的過程也就是資源配置它不僅有助于提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率，而且也有助于保障穩(wěn)定的職能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平，進(jìn)而有助于保障經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的穩(wěn)定。3、當(dāng)代稅收的基本原則？稅收公平原則；稅收效率原則，包括稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收的行政效率 原則。4、稅收公平原則？是指國(guó)家

13、征收應(yīng)使各個(gè)納稅人的稅負(fù)與其負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)，并使納稅人之間 的負(fù)擔(dān)水平保持平衡。稅收公平包括橫向公平和縱向公平兩方面。 稅收公平原則 要求稅收必須普遍課征和平等課征。5、稅法與稅收的關(guān)系？稅法與稅收既有聯(lián)系又有區(qū)別。二者的聯(lián)系表現(xiàn)在，稅收活動(dòng)必須嚴(yán)格依稅 法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。 區(qū)別主要表現(xiàn)在，稅收 是一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，屬經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇；而稅法則是一種法律制度，屬上層建筑范疇。6稅法的基本原則？稅法的基本原則主要包括稅收法定原則、稅收公平和稅收效率原則。稅收法定原則也稱稅收法定主義，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以 規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素都必須且只能由法律予以明確規(guī)

14、定；征納主體的權(quán)利義務(wù)只能以法律規(guī)定為依據(jù)，沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收 稅收公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)必須在依法負(fù)有納稅義務(wù)的主體之間進(jìn)行公平分配， 在各種稅收法律關(guān)系中，納稅主體的地位必須平等。稅收效率原則要求稅法的制定和執(zhí)行必須有利于提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率和稅 收行政的效率，以降低社會(huì)成本。7、稅法適用的原則？實(shí)質(zhì)課稅原則；誠(chéng)實(shí)信用原則；禁止類推適用原則；禁止溯及課稅原則8、稅法的淵源？稅法的淵源主要是指稅法規(guī)范的存在和表現(xiàn)形式。主要是：憲法；法律；行 政法規(guī)；政府規(guī)章；地方性法規(guī)；國(guó)際條約9、稅法的效力？（1）稅法的時(shí)間效力，即稅法在時(shí)間上的使用范圍，是指稅法效力的持續(xù) 期間，還涉及

15、到稅法的溯及力問題。（2）稅法的空間效力，指稅法發(fā)生效力的地域范圍。（3）稅法的主體效力，指稅法發(fā)生效力的主體范圍。10、稅法義務(wù)的消滅原因？納稅義務(wù)的履行；納稅義務(wù)的免除；與多納的稅款相抵消；超過時(shí)效期間11、征稅主體的權(quán)利？稅款征收權(quán)；稅務(wù)管理權(quán)；稅務(wù)稽查權(quán)；.獲取信息權(quán)；強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)；違法 處罰權(quán)12、納稅主體的權(quán)利？限額納稅權(quán)；負(fù)稅從輕權(quán)；誠(chéng)實(shí)推定權(quán)；獲取信息權(quán)；接受服務(wù)權(quán)；秘密信 息權(quán)；賠償救濟(jì)權(quán)。13、稅收主體的義務(wù)？依法納稅的義務(wù)；接受管理的義務(wù)；接受稽查的義務(wù)；提供信息的義務(wù)。14、稅法解釋時(shí)應(yīng)遵循的基本順序？首先進(jìn)行文字解釋，如果文字解釋存在多種解釋結(jié)果，再考慮進(jìn)行論（1） 理

16、解釋進(jìn)行論理解釋運(yùn)用比較方法或社會(huì)學(xué)解釋。（2）（3）15、稅法罅漏的補(bǔ)充方法？主要有習(xí)慣補(bǔ)充法、法理補(bǔ)充法和判斷補(bǔ)充法。其中法理補(bǔ)充法是稅法補(bǔ)漏 方面運(yùn)用最廣泛的方法，它包括目的性限縮、目的性擴(kuò)張、一般法律原則、類推 適用等。16、避免重復(fù)征稅的具體方法？扣除法；減免法；免稅法；抵免法17、避稅的基本方式？主體轉(zhuǎn)移方式；客體轉(zhuǎn)移方式；避稅地方式。18、規(guī)制稅收逃避的基本方式？（1）單邊規(guī)則，包括規(guī)制稅收逃避條款的制定和納稅人義務(wù)的強(qiáng)化。（2）國(guó)際協(xié)調(diào)規(guī)制。依照法律，行政法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的； 依照法律，行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。 擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的。雖設(shè)置賬簿，但

17、賬簿混亂或者成本資料，收入憑證，費(fèi)用憑證殘缺不19、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額情形。（1）（2）（3）（4） 全，難以查賬的。（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)納稅機(jī)關(guān)責(zé)令限制申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。納稅擔(dān)保適用情形（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款， 在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的 轉(zhuǎn)移，隱匿其應(yīng)納稅的商品，貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者納稅收入的跡象， 責(zé)成納稅 人提供納稅擔(dān)保的。（2）欠繳稅款，滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的（3）納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上

18、發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)復(fù)議（4）稅收法律，行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的情形稅收的保全措施稅收保全制度是指為了維護(hù)正常的稅收秩序，預(yù)防納稅人逃避稅款繳納義 務(wù)，以使稅收收入得以保全而制定的各項(xiàng)制度。（1）（2）（3）（4）責(zé)令限期繳納稅款。責(zé)成提供納稅擔(dān)保通知凍結(jié)等額存款扣押查封等額財(cái)產(chǎn)（1）（2）（3）（4）22.欠稅回收保障制度 離境清稅制度 稅收優(yōu)先權(quán)制度 欠稅告知制度 代位權(quán)與撤銷權(quán)制度稅收優(yōu)先權(quán)（1）稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)（2）稅收應(yīng)當(dāng)先于設(shè)定在后的有擔(dān)保債權(quán)（3）稅收優(yōu)先于行政性處罰資料檢查權(quán) 實(shí)地檢查權(quán) 資料取得權(quán) 稅情詢問權(quán) 單證查核權(quán) 存款查核權(quán)征稅機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢察權(quán)（1

19、）（2）（3）（4）（5）（6）視同銷售貨物情形（繳納增值稅）（1）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷（2）銷售代銷貨物將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 將自產(chǎn)，委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi) 將自產(chǎn)，委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送 其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣市的除外。（4）（5）（6）體工商戶將自產(chǎn)，委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者 將自產(chǎn)，委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人（7）（8）企業(yè)所得稅的特點(diǎn)（1）（2）（3）（4）（5）征稅對(duì)象是所得，計(jì)稅依

20、據(jù)是應(yīng)稅所得額 計(jì)稅依據(jù)的確定較為復(fù)雜 比例稅率與累進(jìn)稅率并用所得稅是直接稅 在稅款繳納上實(shí)行總分結(jié)合所得稅制度的基本模式（1）分類所得稅制是指把所得依其來源的不同分為若干類別，對(duì)不同類別的所得分別計(jì)稅的所 得稅制度（2）綜合所得稅制是把納稅人全年各種不同來源的所得綜合起來， 在做法定寬免和扣除后，依 法計(jì)征的一種所得稅制度（3）分類綜合所得稅制也稱混合所得稅制，是將分類所得稅制與綜合所得稅制的優(yōu)點(diǎn)兼收并蓄，實(shí)行分項(xiàng)課征和綜合課征相結(jié)合的所得稅制企業(yè)所得稅納稅主體的范圍企業(yè)所得稅的納稅人包括兩類，一類是企業(yè)，一類是其他取得收入的組織。 企業(yè)既包括國(guó)有企業(yè)，集體企業(yè)，私營(yíng)企業(yè)等，也包括外商投資企

21、業(yè)和外國(guó)企業(yè)。 各種類型的內(nèi)資企業(yè)和涉外企業(yè)， 是企業(yè)所得稅的最重要的納稅主體。 此外，也 包括其他取得收入的各類組織，如事業(yè)單位，社會(huì)團(tuán)體。 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)一般征收個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅的稅率個(gè)人所得稅的稅率可分為兩類，一類是超額累進(jìn)稅率，適用于工資所得，個(gè) 體工商戶的生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)所得以及對(duì)企事業(yè)單位的承包， 承租經(jīng)營(yíng)所得；另一類是 比例稅率，其基本稅率均為20%適用于除上述三類所得以外的其他各類所得。財(cái)產(chǎn)稅特點(diǎn)（1）（2）（3）征稅對(duì)象是財(cái)產(chǎn)屬于直接稅，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁 計(jì)稅依據(jù)是占有，用益的財(cái)產(chǎn)額 財(cái)產(chǎn)稅是輔助性稅種免征房產(chǎn)稅情形（1）（2）（3）（4）（5）（4） 國(guó)家機(jī)關(guān)，人民團(tuán)體

22、，軍隊(duì)的房產(chǎn) 由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)費(fèi)的單位的房產(chǎn) 宗教寺廟，公園，名勝古跡自用的房產(chǎn) 個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)，如危房，地下人防設(shè)施等新增免稅項(xiàng)目包括：（1）非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)，疾病控制機(jī)構(gòu)，婦幼保健機(jī)構(gòu)等醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自 用的房產(chǎn)（2）政府部門和企業(yè)，事業(yè)單位，社會(huì)團(tuán)體，個(gè)人投資興辦的福利性，營(yíng) 利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)（3）非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)另外按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租房暫免征稅。個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房暫減按4%勺稅率征稅免繳土地使用稅情形(1)(2)(3)(4)(5)(6)國(guó)家機(jī)關(guān)，人們團(tuán)體，軍隊(duì)自用的土地 由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位

23、自用的土地 宗教寺廟，公園，名勝古跡自用的土地 市政街道，廣場(chǎng)，綠化帶等公共用地 直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地 經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳 土地使用稅5年至10年由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源，交通，水利設(shè)施用地和其他用地計(jì)算土地增值額允許扣除的項(xiàng)目(1)(2)(3)(4)(5)取得土地使用權(quán)支付的金額 開發(fā)土地的成本，費(fèi)用 新建房及配套設(shè)施的成本 費(fèi)用 或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目契稅征稅范圍國(guó)有土地使用權(quán)出讓土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售 贈(zèng)與和交換，但不包括農(nóng)村集體土地承包 經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移房屋買賣房屋贈(zèng)與房屋交換減免契稅

24、情形國(guó)際機(jī)關(guān)，事業(yè)單位，社會(huì)團(tuán)體，軍事單位承受土地，房屋直接用于 辦公教學(xué)醫(yī)療科研和軍事設(shè)施的，免征城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的，免征。財(cái)政部規(guī)定的其他免征 減征契稅的項(xiàng)目。具體包括a土地房屋被縣級(jí)以上人民政府征用，占用后，重新承受土地房屋權(quán)屬的，是否減免契稅，由省級(jí)人民政府確定b納稅人承受荒山，荒溝，荒丘，荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)林牧 漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅C依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定以及我國(guó)締結(jié)或參加的雙邊和多 邊條約或協(xié)定的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館，領(lǐng)事館，聯(lián)合國(guó)駐華機(jī)構(gòu)及其外交代表，領(lǐng)事官員和其他外交人員承受土地，房屋權(quán)屬的，經(jīng)外交部確認(rèn)，可以免征契稅。此外，個(gè)人購(gòu)買自有普通住宅暫減

25、半征稅。印花稅征稅范圍(1)(2)(3)(4)(5)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)營(yíng)業(yè)賬簿權(quán)利許可證照經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證申請(qǐng)復(fù)議的條件申請(qǐng)人要申請(qǐng)復(fù)議，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的稅額和納稅期限繳納或者解 繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后才能在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起60日內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)。簡(jiǎn)單說就是要先繳清稅款或提供擔(dān)保，才能申請(qǐng)復(fù)議。申請(qǐng)人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定復(fù)議期限內(nèi)，申 請(qǐng)人不得再向人民法院起訴。申請(qǐng)人向人民法院提起訴訟，人民法院已經(jīng)依法受 理的，不得申請(qǐng)稅務(wù)復(fù)議。復(fù)議對(duì)稅收?qǐng)?zhí)行行為的影響在復(fù)議期間，具體的稅收?qǐng)?zhí)法行為不停止執(zhí)行。但是

26、，有下列情形之一的可以被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的 法律法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的停止執(zhí)行。（1）（2）（3）稅收訴訟受案范圍（1）（2）（3）（4）（5）（6）加收滯納金等 出口退稅等 責(zé)令提供擔(dān)保等（4） 征稅行為，包括征收稅款， 給惠行為，包括稅收減免， 保全行為，包括稅收保全， 強(qiáng)制行為，包括稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，通知阻止出境等 處罰行為，包括罰款，沒收違法所得，限制人身自由等 消極行為，或稱不作為，包括拒發(fā)相關(guān)證件 發(fā)票 不予答復(fù)等。39、稅法解釋的價(jià)值？（1）它有助于使稅法規(guī)范具體化、明確化和系統(tǒng)化。（2）它

27、有助于實(shí)現(xiàn)稅法的宗旨和原則，有助于實(shí)現(xiàn)稅收的三大職能，有助 于增進(jìn)稅法的具體適用的妥當(dāng)性和合目的性。（3）它有助于補(bǔ)充稅法漏洞。（4）它有助于稅收法制的完善。40、注冊(cè)稅務(wù)師禁止從事的行為？（1）執(zhí)業(yè)期間，買賣委托人的股票、債券；（2）索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財(cái)物，或者利用執(zhí)業(yè)之 便，謀取其他不正當(dāng)?shù)睦?；?）允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)；（4）向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄或者指使、誘導(dǎo)委托人行；（5）其他違反法律、行政法規(guī)的行為。40、涉稅案件的再審情形（1）當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認(rèn)為確錯(cuò)誤的，可以向原 審人民法院或者上一級(jí)人民法院提出申訴、但判決、裁定不停止執(zhí)行；（2

28、）人民法院院長(zhǎng) 對(duì)本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、 裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、 法規(guī)的，有權(quán)提交審判委員會(huì)決定是否再審；（3）上級(jí)人民法院對(duì)下級(jí)人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn) 違反法律、法規(guī)的，有權(quán)提審或者指令下級(jí)人民法院再審；（4）人民檢察院對(duì)人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法 律、法規(guī)的，有權(quán)按照審判監(jiān)督程序提出撤訴。第三部分論述1、我國(guó)稅權(quán)分配模式存在的問題我國(guó)的稅權(quán)在縱向分配上屬于集權(quán)模式， 在橫向上屬于分享模式。這二方面 都存在著一些問題。而地 則要 應(yīng)在我國(guó)的稅權(quán)在縱向分配上屬于集權(quán)模式，是因?yàn)槲覈?guó)的稅收立法權(quán)一直是高 度集中于中央。存在的主要問題是，在集權(quán)與分權(quán)的

29、合理性和合法性上存在矛盾； 集中財(cái)力，解決分配秩序混亂和財(cái)力分散的問題， 迫切需要實(shí)行集權(quán)模式； 區(qū)發(fā)展的不平衡和保障公共物品的有效提供，以及各部門、單位的特殊性，求財(cái)力的相對(duì)分散。從總體上看，綜合我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期的各種因素， 實(shí)行集權(quán)以后再實(shí)行分權(quán)，這在中國(guó)應(yīng)是一種較為適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)路徑。在橫向分權(quán)方面，我國(guó)的稅收立法權(quán)實(shí)行的是分享模式。即立法權(quán)由立法機(jī) 關(guān)和行政機(jī)關(guān)共享，而且當(dāng)前恰恰是中央政府國(guó)務(wù)院在大量地行使稅收立法權(quán)。 從嚴(yán)格的稅收法定主義的角度說，這是違反“議會(huì)保留”原則或“法律保留”原 則的。這是不科學(xué)的。因?yàn)榧词乖趯?shí)行分享模式的情況下， 也必須強(qiáng)調(diào)立法機(jī)關(guān) 作為稅收立法主體的地位

30、，而不能由政府及其職能部門越俎代皰。 不容否認(rèn)，政 府立法有其可取的一面，但從我國(guó)的立法法規(guī)定及各國(guó)的通例來看， 國(guó)家立法機(jī) 關(guān)應(yīng)當(dāng)是重要的稅收立法主體。2、稅權(quán)分配的原則稅權(quán)分配原則，即在稅權(quán)分配方面應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)則。 從總體上看，稅權(quán) 分配應(yīng)當(dāng)遵循一系列的基本原則，如法治原則、經(jīng)濟(jì)原則、和社會(huì)原則等。為此， 稅權(quán)分配必須有法可依，依法進(jìn)行；同時(shí)，也必須考慮各級(jí)財(cái)政收入、經(jīng)濟(jì)調(diào)控 的需要，以及社會(huì)政策的需要等。此外，在稅權(quán)分配方面，還必須遵循三個(gè)具體 原則：效率、適應(yīng)和恰當(dāng)三原則。所謂效率原則，就是稅權(quán)的劃分應(yīng)以征稅效率的高低為標(biāo)準(zhǔn)。所謂適應(yīng)原則，就是強(qiáng)調(diào)稅基應(yīng)與統(tǒng)治權(quán)相適應(yīng)。所謂恰當(dāng)原則

31、，就是稅收負(fù)擔(dān)的分配必須恰當(dāng)、公平3、稅法解釋的價(jià)值稅法的規(guī)定難免會(huì)出現(xiàn)“漏洞”，因此在稅法的具體適用過程中，必然涉及 到稅法的解釋問題。稅法解釋的重要價(jià)值，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）它有助于使稅法規(guī)范具體化、明確化和系統(tǒng)化。（2）它有助于實(shí)現(xiàn)稅法的宗旨和原則。（3）它有助于補(bǔ)充簡(jiǎn)潔漏洞。（4）它有助于稅收法制的完善。4、確立稅收管轄權(quán)的原則一國(guó)行使各類管轄權(quán)都應(yīng)遵循的基本原則是屬地原則和屬人原則。所謂屬地原則，通常是指以納稅中人的收入來源地或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)地為標(biāo)準(zhǔn)， 來 確定稅收管轄權(quán)行使范圍的一種原則。它是各國(guó)行使稅收管轄權(quán)以及其他管轄權(quán) 的最基本的原則。依據(jù)屬地原則，國(guó)家和政府可以且只能對(duì)

32、相關(guān)主體在該國(guó)領(lǐng)域內(nèi)發(fā)生的所得 或經(jīng)濟(jì)行為行使稅收管轄權(quán)，而不能對(duì)其源于境外的所得或在境外從事的經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)征稅。各國(guó)通常對(duì)間接稅適用屬地原則，而對(duì)直接稅適用屬人原則。所謂屬人原則，是以相關(guān)主體的國(guó)籍和住所等人的因素為標(biāo)準(zhǔn)， 來確定稅收 管轄權(quán)行使范圍的一種原則。依據(jù)該原則，只能對(duì)依相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)確定的該國(guó)的居民 和公民行使稅收管轄權(quán)。屬人原則在所得稅、遺產(chǎn)稅等直接稅的征收中適用非常普遍。5、避免重復(fù)征稅的具體方法在各國(guó)稅法和國(guó)際稅收協(xié)定中，通常采用的避免重復(fù)征稅的方法主要有四 種，即扣除法、減免法、免稅法和抵免法。這些方法主要用于避免對(duì)所得的重復(fù) 征稅。所謂扣除法，是指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民源于國(guó)外的所

33、得征稅時(shí)， 允許其將該 項(xiàng)所得已負(fù)擔(dān)的外國(guó)稅款作為費(fèi)用， 從應(yīng)納稅的國(guó)外所得中扣除，從而是只對(duì)扣 除后的余額征稅。所謂減免法，是指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民的國(guó)外所得按較低的稅率征稅，而對(duì)其在國(guó)內(nèi)的所得則按較高的標(biāo)準(zhǔn)稅率征稅，也稱低稅法。所謂免稅法，是指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民的國(guó)外所得免予征稅， 而僅對(duì)其源于 國(guó)內(nèi)的所得征稅。所謂抵免法，是指一國(guó)政府在對(duì)本國(guó)居民的國(guó)外所得征稅中時(shí)， 允許其用國(guó) 外已納的稅款在本國(guó)應(yīng)納稅款總額中依法進(jìn)行抵扣。在上述各類方法中，扣除法和減免法都不能徹底地消除或避免重復(fù)征稅，因而不能作為主要方法；免稅法雖能徹底避免重復(fù)征稅，但由于它是以犧牲居民國(guó) 的稅收利益為代價(jià)，而且有時(shí)還會(huì)

34、使稅收規(guī)避更加猖獗，因此，它也不宜大量、 普遍適用；只有抵免法是一種最好的避免重復(fù)征稅的方法。6生產(chǎn)型與消費(fèi)型增值稅的區(qū)別增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種商品 稅。各國(guó)計(jì)算增值稅的具體方法通常采用購(gòu)進(jìn)扣稅法。 即當(dāng)期銷項(xiàng)稅減去當(dāng)期進(jìn) 項(xiàng)稅等于當(dāng)期應(yīng)納稅額。所謂生產(chǎn)型增值稅，應(yīng)是在計(jì)算應(yīng)納增值稅稅時(shí)，只允許從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中 扣除原材料等勞動(dòng)對(duì)象的已納稅款，而不允許扣除固定資產(chǎn)所含稅款的增值稅。 所謂消費(fèi)型增值稅，是在計(jì)算應(yīng)納增值稅稅時(shí)，對(duì)納稅人購(gòu)入因定資產(chǎn)的已納稅 款，允許一次性地從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中全部扣除/一般來說，發(fā)達(dá)國(guó)家大都實(shí)行消費(fèi)型增值稅。我國(guó)于 2009年1月

35、1日起， 實(shí)現(xiàn)了由生產(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅的轉(zhuǎn)型。7、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)一般納稅人可領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人使用需稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售商品一般不得開具專用發(fā)票般納稅人有以下情形不得開具專用發(fā)票：銷售免稅貨物；會(huì)計(jì)核算不健全；有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的；有虛開、私自印制、購(gòu)買、借用增值稅發(fā)票等違法行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限 期改正而仍未改正的。免征消費(fèi)稅；用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅; 在貨物出口后，可以辦理退稅手續(xù)。8、消費(fèi)稅的減免、退補(bǔ) 納稅人出口應(yīng)稅消費(fèi)品， 納稅人自產(chǎn)自用消費(fèi)品， 納稅人出口應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅人出口應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)或者國(guó)外退貨的，必

36、須補(bǔ)稅。納稅人出口應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)或者國(guó)外退貨的，可以待其轉(zhuǎn) 為國(guó)內(nèi)銷售時(shí)，再補(bǔ)稅。9、所得稅的特點(diǎn)（1） 所得包括：（2）（3） 的情形。（4）（5）征稅對(duì)象是所得，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅所得額經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)所得；投資所得；資本利息所得等。應(yīng)稅所得額等于應(yīng)稅收入總額減去各種法定扣除項(xiàng)目金額后的余額。 稅率包括比例稅率和累進(jìn)稅率二種。其中個(gè)人所得稅有實(shí)行累進(jìn)稅率 所得稅其稅負(fù)由納稅人直接承擔(dān)，不易轉(zhuǎn)嫁。 企業(yè)所得稅實(shí)行分期預(yù)繳，年終匯算清繳。10、企業(yè)所得稅計(jì)算依據(jù)應(yīng)納稅所得額的確定應(yīng)納稅所得額=收入總額一不征稅收入、免稅收入一以前年度虧損一準(zhǔn)予扣 除項(xiàng)目金額（1）收入是指企業(yè)的全部收入

37、（2）不征稅收入包括財(cái)政撥款；行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。免稅收入 包括國(guó)債利息和分回的已稅投資收益。（3）彌補(bǔ)以前年度虧損，只能彌補(bǔ)前 5年的虧損。（4）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額是指與收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金和損失。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納 金；罰金、罰款和沒收財(cái)務(wù)的損失；公益性捐贈(zèng)以外的捐贈(zèng)支出；贊助支出；未 經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；與取得收入無關(guān)的其他支出。11、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)土地增值額的確定土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入一法定的扣除項(xiàng)目金額轉(zhuǎn)讓收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。法定扣除項(xiàng)目包括：取得土地使用權(quán)

38、所支付的金額；開發(fā)成本、費(fèi)用；新建 房及配套設(shè)施的成本費(fèi)用，舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金； 財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。12、設(shè)立稅收復(fù)議制度的宗旨和意義宗旨：為了維護(hù)和監(jiān)督征稅機(jī)關(guān)依法行使稅權(quán)， 防止和糾正征稅機(jī)關(guān)的違法 或者不當(dāng)?shù)纳娑愋袨?，保護(hù)納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。雙重意義：從納稅人等相關(guān)主體的角度說，稅收復(fù)議制度實(shí)際上是一種法律 上的救濟(jì)制度，是對(duì)自己的財(cái)產(chǎn)權(quán)可能受到侵犯的一種保障和補(bǔ)救，是對(duì)征稅機(jī)關(guān)濫用權(quán)力行為的一種排斥，因而對(duì)于保護(hù)私人權(quán)益、解決糾紛，確保經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ) 的穩(wěn)定是非常重要的。從征稅機(jī)關(guān)的角度說，是防止和糾正自身的違法和錯(cuò)誤行為的一項(xiàng)制度， 能 夠

39、確保稅權(quán)行使的合法性和合理性。真正做到依法治稅。從總體上看，有利于保護(hù)相關(guān)主體的利益；有利于均衡地保護(hù)各類主體的稅 收利益。13、稅收訴訟的原則稅收公定原則。即征稅機(jī)關(guān)的征稅行為在依法作出最終的審判以前， 被推定 為具有合法性，對(duì)社會(huì)公眾具有公共確定力，因而在訴訟期間不停止執(zhí)行。排除調(diào)解原則。稅收爭(zhēng)議不同于一般的民事爭(zhēng)議， 具有突出的公法性，除涉 及賠償?shù)氖马?xiàng)以外，一般排除調(diào)解方法在審判中的適用， 即法院在總體上不能適 用調(diào)解的方法來結(jié)案。被告舉證原則。在稅收訴訟中，由作為被告的征稅機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任。 如果征稅機(jī)關(guān)在稅收訴訟中不舉證或不能舉證，則應(yīng)承擔(dān)敗訴的后果。有限變更原則。即人民法院對(duì)征稅機(jī)

40、關(guān)的涉稅行為的合法性進(jìn)行司法審查 后，只能在處罰顯失公平的情況下，才能改變?cè)幜P的內(nèi)容，因而法院的變更是 很有限的。14、稅收訴訟的管轄稅收訴訟的管轄分為法定管轄和裁定管轄。其中法定管轄又主要包括級(jí)別管 轄和地域管轄。級(jí)別管轄包括：基層人民法院管轄本轄區(qū)內(nèi)一般的稅收訴訟案件；中級(jí)人民法院管轄本轄區(qū)內(nèi)重大復(fù)雜的案件、 海關(guān)處理的案件，以及對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局直接 作出的具體執(zhí)法行為提起訴訟的案件；高級(jí)人民法院管轄本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的 一審案件；最高人民法院管轄全國(guó)范圍內(nèi)重大復(fù)雜的一審案件。地域管轄包括一般地域管轄和特殊地域管轄。一般地域管轄適用“原告就被 告”原則；一般地域管轄之外的地域管轄，統(tǒng)稱為特

41、殊地域管轄。裁定管轄包括通常的移送管轄、指定管轄和移轉(zhuǎn)管轄。15、增值稅發(fā)票的使用制度（1）開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 報(bào)告發(fā)票的使用情況。（2）除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個(gè)人不得跨規(guī) 定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票出入境。禁止攜帶、由E寄或者運(yùn)輸空白 發(fā)票出入境。（3）任何單位和個(gè)人不得有下列行為：轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)臁⒎欠ㄈ〉没蛘邚U止的發(fā)票而受 讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸；拆本使用發(fā)票；擴(kuò)大發(fā)票使用范圍；第四部分案例1、甲公司為增值稅一般納稅人，2

42、010年4月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：取得對(duì)方開具的增值性發(fā)票上注用的增值稅為18.7萬以其他憑證代替發(fā)票使用。(1)問題:答案:外購(gòu)用于小汽車的鋼材一批，兀。外購(gòu)用于裝飾公司辦公樓建筑材料一批，取得對(duì)方開具的增值性發(fā)票3.4萬元。采取直接收款方式向 2汽車銷售公司銷售小汽一批，以收到全部車價(jià)款（含增值稅） 760.5萬元，給對(duì)方開了增值稅發(fā)票，并于當(dāng)日將“提車單”交給購(gòu)車方自行提貨， 4月30日，購(gòu)車方尚未將車提走。采取托收承付的方式向丙汽車銷售公司銷售小汽車一批，車價(jià)款（不含增值稅）為300萬元，甲公司自己講該汽車發(fā)出并向銀行辦理受托手續(xù)，4月30日甲公司尚未收到該批車款。已知：小汽車適用的消

43、費(fèi)稅為5%，增值稅為17%，甲公司2010年4月1日增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為0.1計(jì)算4月份應(yīng)納增值稅？2計(jì)算4月份應(yīng)納消費(fèi)稅？（1） 1當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷售稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅70,5當(dāng)期銷售稅=銷售額*稅率=1+1?飾 *17%+300*17%準(zhǔn)扣進(jìn)項(xiàng)稅為18.7萬元。所以應(yīng)納增值稅為 682.3萬元92）2消費(fèi)稅=銷售額*稅率1+1 陽 *5%+300*5%=47.5 萬元所以應(yīng)納消費(fèi)稅 47.5萬元。2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年6月，稅價(jià)為12萬元。（已知消費(fèi)稅稅率 5%，增值稅稅率為17%，關(guān)稅稅率為110%） 計(jì)算進(jìn)口關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅（1 ）進(jìn)口關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)*稅率=12*1

44、10%=13.2 （萬元）（2）進(jìn)口消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅）*5%=1.33 （萬元）（3）進(jìn)口增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅）*17%=4.51 （萬元）該企業(yè)進(jìn)口 220輛小汽車，每輛汽車管稅完/ （1-消費(fèi)稅率）*消費(fèi)稅率=（12+13.2） / （1-5%）/（ 1-消費(fèi)稅率）*增值稅率=（12+13.2）/（ 1-5%）3、某商場(chǎng)（一般納稅人）2011年9月，在國(guó)外的買價(jià)是 20萬元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、進(jìn)關(guān)后，商場(chǎng)按規(guī)定繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關(guān)出具的完稅憑證。 國(guó)內(nèi)全部銷售。取得不含稅款計(jì)算進(jìn)口關(guān)稅；計(jì)算進(jìn)口增值稅；計(jì)算國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅。（1 ）進(jìn)口關(guān)稅：關(guān)稅完稅

45、價(jià) =20+10=30進(jìn)口關(guān)稅=30*12%=3.650萬元。該企業(yè)進(jìn)口生產(chǎn)辦公室家具的用材一批，該批材料 運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)為10萬元，貨物 假定該批進(jìn)口在 （已知關(guān)稅稅率為 12%，增值稅稅率為17%）（萬元）（萬元）（2） 進(jìn)口增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅）*稅率=（30+3.6） *17%=5.712 （萬元）（3）國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)期銷項(xiàng)稅=50*17%=8.5 （萬元）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=進(jìn)口增值稅=5.712 （萬元）國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅=9.5-5.712=3.788 （萬元）4、某企業(yè)2010年開具增值稅專用發(fā)票去的收入3510萬元，同時(shí)企業(yè)為銷售貨物提供了運(yùn)輸

46、服務(wù)，運(yùn)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)為銷售額的 10%，開具了普通發(fā)票，銷售收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn) 輸成本為2780萬元，期間費(fèi)用360萬元，營(yíng)業(yè)外支出為 200萬元（其中180萬元為公益性 捐贈(zèng)支出），年度企業(yè)自行計(jì)算虧損為 80萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定虧損 60萬元。企業(yè)在所得 稅前可扣除的公益性捐贈(zèng)支出為多少？應(yīng)納企業(yè)所得稅額是多少？ 答案：會(huì)計(jì)利潤(rùn)= 3510 +( 3510X 10%) /( 1+ 17%) 2780 360- 200- 60= 410 萬可扣除的公益支出金額=410X 12%= 49.2萬)=540.8 萬萬應(yīng)稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整數(shù)據(jù)=410 +（ 180 49.2企業(yè)所得稅=應(yīng)稅所得額X稅率= 540.8 X 25%= 135.25000萬元，銷售成本為2200萬元，305、某企業(yè)為居民企業(yè)，2012年業(yè)務(wù)如下：去的銷售收入發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬元（其中廣告費(fèi)900萬元），管理費(fèi)用960萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用 120萬元，營(yíng)業(yè)稅及附加 320萬元（增值稅為 240萬元），營(yíng)業(yè)外收入 140萬元，營(yíng)業(yè)外支出100萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)