1、.：.；資金管理循環(huán)內(nèi)部控制測試程序表被審計單位： 編制人： 日期： 索引號：會計期間或截至日： 復核人： 日期： 頁 次：審計目的：在評價了資金管理循環(huán)的內(nèi)部控制設計有效并被執(zhí)行的根底上，充分思索以下要素：1審計本錢效益的控制要求2注冊會計師在判別了僅實施本質(zhì)性審計程序缺乏以將認定層次艱苦錯報風險降至可接受的低程度。3經(jīng)過檢查該控制能否在被審計單位的運營過程中，可以在不同業(yè)務單元及不同時間按照既定設計被一向執(zhí)行，從而評價資金管理控制制度執(zhí)行的有效性。4實現(xiàn)獲取充分的審計證據(jù)以支持審計結論之目的。審計程序：1訊問被審計單位的人員，了解被審計單位資金管理的主要控制制度能否被執(zhí)行；2察看資金管理的

2、關鍵控制點及特定控制點的控制實際；3檢查關鍵控制點生成的有關文件和記錄4必要時經(jīng)過重新執(zhí)行來證明控制執(zhí)行的有效性5經(jīng)過追蹤資金買賣在財務報告信息系統(tǒng)中的處置過程穿行測試，以提取對關鍵控制點控制有效支持的審計證據(jù)；6根據(jù)上述程序的實施，評價控制能否可信任。一資金管理循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行有效性匯總評價表被審計單位： 編制人： 日期： 索引號：會計期間或截至日： 復核人： 日期： 頁 次：內(nèi)部控制評價規(guī)范重要提示：如出現(xiàn)以下情況應將控制風險評價為高程度1既定內(nèi)控制度在不同的時間點或不同的業(yè)務單元和公司層面未被一向執(zhí)行；2例外事項的控制點未被一向執(zhí)行；3有證聽闡明存在管理層凌駕于內(nèi)控之上。對內(nèi)控制度執(zhí)行有

3、效性的評價評價對象：檢查表 ；訊問記錄 ；察看記錄 評價：簡要描畫評價過程，發(fā)現(xiàn)問題評價結論類型：內(nèi)控可信任 內(nèi)控不可信任 確定本質(zhì)性測試方案或確定報告意見類型部分內(nèi)控可以信任 需求詳細描畫并確定本質(zhì)性測試方案三資金管理循環(huán)內(nèi)部控制關鍵控制點測試檢查底稿(1)被審計單位： 編制人： 日期： 索引號：會計期間或截至日： 復核人： 日期： 頁 次：闡明：檢查主要用于測試留有書面證據(jù)的控制的執(zhí)行有效性，檢查書面闡明、復核時留下的記號或控制執(zhí)行的記錄等。注冊會計師可同時對不同的關鍵控制點進展檢查。樣本序號關鍵控制點執(zhí)行情況的檢查12345678123456抽樣方法描畫：對總體、樣本量和樣本特征進展描畫

4、，并描畫抽樣方法關鍵控制點1：關鍵控制點2:關鍵控制點3:關鍵控制點4:關鍵控制點5:關鍵控制點6:關鍵控制點7:關鍵控制點8:控制測試闡明：針對上述測試需求闡明的事項審計結論：經(jīng)測試，我們發(fā)現(xiàn)：1 關鍵控制點執(zhí)行有效，可高度信任。 2 關鍵控制點除 外，執(zhí)行有效，可中度信任 3 關鍵控制點未被有效執(zhí)行。三資金管理循環(huán)內(nèi)部控制關鍵控制點測試訊問測試表(2)被審計單位： 編制人： 日期： 索引號：會計期間或截至日： 復核人： 日期： 頁 次：闡明：注冊會計師可以向被審計單位適當員工和管理層訊問，以獲取與內(nèi)部控制運轉情況有關的信任。訊問必需和其他測試手段結合運用才干發(fā)揚作用。在訊問的過程中，注冊會

5、計師該當堅持職業(yè)疑心態(tài)度。關鍵控制點結論索引號三資金管理循環(huán)內(nèi)部控制關鍵控制點測試察看測試表(3)被審計單位： 編制人： 日期： 索引號：會計期間或截至日： 復核人： 日期： 頁 次：闡明：察看主要運用于測試不留下書面記錄控制的運轉情況，注冊會計師在評價內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的時候，還要思索其所察看到的控制在注冊會計師不在場時能夠未被執(zhí)行的情況。關鍵控制點結論索引號三資金管理循環(huán)內(nèi)部控制關鍵控制點測試察看記錄(4)被審計單位： 編制人： 日期： 索引號：會計期間或截至日： 復核人： 日期： 頁 次：第一部分：根底信息測試目的：經(jīng)過對 關鍵控制點的描畫 的運轉情況的察看，提供該關鍵控制點運轉有效性相關的證據(jù)。測試程序描畫：察看到的控制運轉情況： 運轉中涉及的人員： 察看的次數(shù)： 察看的日期： 第二部分：結論的概述我經(jīng)過察看識別以下與