1、.：.；重點練習(xí)套題上機(jī)-嚴(yán)禁外傳違者清查責(zé)任重慶宏輝股份是一家從事角磨機(jī)制造及銷售的工業(yè)企業(yè)，該公司消費部共有2個機(jī)間，機(jī)加車間1消費角磨機(jī)GWS580，機(jī)加車間2消費角磨機(jī)GWS670。2021年1月1日其帳套根本資料和有關(guān)業(yè)務(wù)信息如下：一、賬套根本信息1、賬套稱號“重慶宏輝股份2、會計制度：企業(yè)單位，采用新會計準(zhǔn)那么3、行業(yè)：新會計準(zhǔn)那么 生成預(yù)設(shè)會計科目4、記賬本位幣：人民幣5、啟用日期：2021年1月1日 不運用控制科目二、根底設(shè)置資料初始化資料1、部門及職員檔案 部門檔案：1辦公室 2財務(wù)部 3采購部 4銷售部 5消費部 人員檔案編碼101201202203301302401402

2、501502姓名涂偉汪小莉李娟劉恒陳強(qiáng)王冠張飛劉珍黃亦胡宏偉部門辦公室財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部采購部采購部銷售部銷售部消費部消費部性別男女女男男男男女女男職務(wù)辦公室主任財務(wù)主管會計出納業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)員工程師工程師職員類型001管理人員001管理人員001管理人員001管理人員002運營人員002運營人員002運營人員002運營人員003消費人員003消費人員2、操作權(quán)限財務(wù)分工 汪小莉：賬套主管，系統(tǒng)用戶組，授予一切權(quán)限 李娟：操作員組，擁有“總分類賬中除資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表的一切權(quán)限，“工資“固定資產(chǎn)中一切權(quán)限 劉恒：操作員組，擁有“現(xiàn)金銀行的全部權(quán)限3、外幣種類 外幣只涉及美圓

3、一種，采用固定匯率核算，幣種編號USD，2021年1月初人民幣對美圓匯率為1：7。4、往來單位單位編碼單位性質(zhì)單位稱號所屬類型所屬類型單位類型編碼所屬類型單位類型稱號1供應(yīng)商新旺公司1供應(yīng)商001供應(yīng)商2供應(yīng)商永豐公司1供應(yīng)商001供應(yīng)商3客戶林躍公司2客戶002客戶4客戶昊蘭公司2客戶002客戶5、輔助賬期初明細(xì)會計科目：11221122應(yīng)收賬款 余額：借1560420.62元日期憑證類型憑證號客戶摘要方向金額對賬號2021-11-201記賬憑證18林躍公司期初數(shù)據(jù)借7600000001會計科目：22022202應(yīng)會賬款 余額：貸2600000日期憑證類型憑證號供應(yīng)商摘要方向金額對賬號202

4、1-10-011記賬憑證25新旺公司期初數(shù)據(jù)貸104000000032021-12-151記賬憑證23永豐公司期初數(shù)據(jù)計科目：1221 其他應(yīng)收款 余額：借84000元工程稱號方向期初金額員工借款陳強(qiáng)借24000保證金新旺公司借600006、固定資產(chǎn)明細(xì)表卡片編號001固資編碼001固資稱號空調(diào)規(guī)格型號臺固資類別通用設(shè)備運用形狀運用中添加方式購入添加日期2021年月12日31運用部門1辦公室折舊費用科目6602管理費用原值300000.00累計折舊28500.00折舊方法平均年限法估計年限10估計殘值率5%15000始用日期2021年12月31日已提折舊期間12最后一

5、期提完折舊卡片編號002固資編碼002固資稱號辦公用電腦設(shè)備規(guī)格型號批固資類別電子產(chǎn)品及通訊設(shè)備運用形狀運用中添加方式購入添加日期2021年12月31日運用部門3采購部30.00%/4銷售部30.00%/2財務(wù)部30.00%/1辦公室10.00%折舊費用科目6601-07銷售費用60.00%/6602-08管理費用40.00%原值200000.00累計折舊25000.00折舊方法平均年限法估計年限8估計殘值率0始用日期2021年12月31日已提折舊期間12最后一期提完折舊卡片編號003固資編碼003固資稱號金杯車規(guī)格型號輛固資類別交通運輸設(shè)備運用形狀運用中添加方式購入添加日期2021年12月3

6、1日運用部門4銷售部折舊費用科目6601-07銷售費用原值140000.00累計折舊80.00折舊方法平均年限法估計年限10估計殘值率3%4200始用日期2021年12月31日已提折舊期間12最后一期提完折舊卡片編號004固資編碼004固資稱號機(jī)床規(guī)格型號臺固資類別公用設(shè)備運用形狀運用中添加方式購入添加日期2007年12月31日運用部門5消費部折舊費用科目5101制造費用原值2000000累計折舊388000.00折舊方法平均年限法估計年限10估計殘值率3%60000始用日期2007年12月31日已提折舊期間24最后一期提完折舊7、總賬科目及期初科目編碼科目稱號科目性質(zhì)輔助核算方向期初余額10

7、01庫存現(xiàn)金借400010021002-02銀行存款銀行1002-01中行銀行借1855624.41002-02建行銀行核算指定幣種 美圓、期末調(diào)匯借USD826834.32￥5787840.2411221122應(yīng)收賬款應(yīng)收單位借1560420.621221其他應(yīng)收款其它借840001221-01員工借款其它職員借240001221-02保證金其它單位借600001231壞賬預(yù)備貸400001403原資料其它借510000.001403-01原料及主要資料其它數(shù)量核算噸300噸1000噸3000001403-02外購半廢品其它數(shù)量核算臺3000臺70/臺210000.001405庫存商品其它數(shù)

8、量核算臺01角磨機(jī)WGS580其它數(shù)量核算單位：臺2000臺370/臺借1000000？1405-02角磨機(jī)WGS670其它數(shù)量核算單位：臺1250臺350/臺借740000？1601固定資產(chǎn)借26400001602累計折舊貸4550802001短期借款其它計算利息貸480000022022202應(yīng)付賬款應(yīng)付單位貸26000002211應(yīng)付職工薪酬貸2211-01工資2211-02福利費2211-03工會經(jīng)費2211-04教育經(jīng)費2221應(yīng)交稅費2221-01應(yīng)交增值稅2221-01-01進(jìn)項稅額2221-01-02銷項稅額2221-02未交增值稅4001實收資本貸7

9、6120004103本年利潤貸4104利潤分配貸1874805.264104-01未利潤分配貸1874805.265001消費本錢5001-01根本消費本錢5001-01-01機(jī)加車間122000005001-01-02機(jī)加車間210000005001-02輔助消費本錢5101制造費用6601銷售費用6601-01工資6601-02福利費6601-03工會經(jīng)費6601-04教育經(jīng)費6601-05差旅費6601-06廣告費6601-07折舊費6601-08水電費6602管理費用6602-01工資6602-02福利費6602-03工會經(jīng)費6602-04教育經(jīng)費6602-05水電費6602-06差旅

10、費6602-07交際應(yīng)付費6602-08折舊費6002-09辦公費6603財務(wù)費用6603-01利息支出四、2021年1月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)11日，收到林躍公司欠款760000，款項已到中行賬戶，轉(zhuǎn)賬支票號ZZP123借：1002-01銀行存款、中行 760000 貸：1122應(yīng)收賬款林躍公司 76000022日，財務(wù)部劉恒從中行人民幣戶提取現(xiàn)金20000元，作為備用金，現(xiàn)金支票號XJ357 借：庫存現(xiàn)金1001 20000 貸：1002-02銀行存款/工行存款 2000032日，銷售部張飛出差預(yù)借差旅費5000，出納以現(xiàn)金付訖。 借：1221-01其他應(yīng)收款員工借款 5000 貸：1001庫存現(xiàn)金

11、500044日，采購陳強(qiáng)報銷差旅費24000，交還現(xiàn)金4000元 借：6601-05銷售費用差旅費采購部 20000 1001庫存現(xiàn)金 4000 貸：1221-01其他應(yīng)收款陳強(qiáng)訓(xùn)練 2400055日，向永豐公司采購的外購原資料25T1000.00/T已到貨，貨已驗收入庫，增值稅發(fā)票列明價款25000.00元，稅額4250元。貨款已用中行存款支付。轉(zhuǎn)賬支票號ZZP156 借：1403-01原資料原料及主要資料 25000 2221-01-01應(yīng)交稅務(wù)費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 4250 貸：1002-01銀行存款中行 2925066日，辦公室涂偉購辦公用品980元，付現(xiàn)金。 借：6602-09管理費

12、用/辦公費 980 貸：1001庫存現(xiàn)金 98078日，支付新旺公司資料貨款1040000元，轉(zhuǎn)賬支票號zzp157 借：2202應(yīng)付賬款新旺公司 1040000 貸：1002-01銀行存款中行 104000089日，消費領(lǐng)用原資料210T，每噸1000元，領(lǐng)用外購半廢品1200臺，每臺70元，用于消費角磨機(jī)WGS580借：5001-010-01消費本錢根本消費本錢機(jī)加車間1 294000 貸：1403-01原資料原料及主要資料 210000 1403-02原資料外購半廢品 84000910日，消費領(lǐng)用原資料80T，每噸1000元，領(lǐng)用外購半廢品500臺，每臺70元，用于消費角磨機(jī)WGS670

13、。 借：5001-01-02消費本錢根本消費本錢機(jī)加車間2 115000貸：1403-01原資料原料及主要資料 80001403-02原資料外購半廢品 350001011日，收到昊蘭公司資料貨款800420.62元，支票號zzp027核銷 借：1002-01銀行存款中行 800420.62 貸：112應(yīng)收賬款林躍公司 800420.621112日，津門公司購角磨機(jī)WGS5801500臺，不含稅單價500/臺，款未付。新增客戶 借：1122應(yīng)收賬款津門公司 877500 貸：6001主營業(yè)務(wù)收入 750000 2221-01-02應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額 1275001213日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一

14、張，支票號zzp158，支付永豐公司欠款1560000元借：2202應(yīng)付賬款永豐公司 1560000 貸：1002-01銀行存款中行，林躍公司購角磨機(jī)WGS6701000臺，不含稅單價450/臺，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，支票號ZZP213 借：1002-01銀行存款中行 526500 貸：6001主營業(yè)務(wù)收入 450000 2221-01-02應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額 765001415日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品消費本錢，其中角磨機(jī)WGS5801200臺，價值444000元，角磨機(jī)WGS670500臺，價值175000元借：1405-01庫存商品角磨機(jī)WGS580 444000

15、1405-02庫存商品角磨機(jī)WGS670 175000貸：5001-01-01消費本錢根本消費本錢機(jī)加車間1 444000 5001-01-02消費本錢根本消費本錢機(jī)加車間2 1750001518日，財務(wù)部汪小莉報交際應(yīng)付費 5000借：6602-07管理費用交際應(yīng)付費 5000貸：1001庫存現(xiàn)金 50001619日購入消費用公用設(shè)備銑床一臺，價值250000元，運用10年，估計殘值率3%，平均年限法計提折舊，消費部運用，中行款已付，支票號zzp159固定資產(chǎn)模塊生成 借：1601固定資產(chǎn) 250000 貸：1002-01銀行存款中行 2500001724日，鐵華公司采購角磨機(jī)WGS5801

16、000臺，不含稅單價500元/臺，貨已發(fā)出，貨款已收，支票號zzp489。 借：1002-01銀行存款中行 585000 貸：6001主營業(yè)務(wù)收入 500000 2221-01-02應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額 850001831日王冠報本月水電費9000，其中管理部門2000，購銷部門2000，車間5000，用現(xiàn)金支付借：6602-05管理費用水電費 20006601-08銷售費用水電費 20005101制造費用 5000貸：1001現(xiàn)金 90001931日，計提本月折舊固定資產(chǎn)模塊生成 借：6602-08管理費用折舊費 3208.33 6601-07銷售費用折舊費 2381.67 5101制

17、造費用 16166.67 貸：1602累計折舊 21756.671931日，根據(jù)“工資結(jié)算匯總表進(jìn)展應(yīng)付工資的分配，。工資模塊生成2021年1月工資表員工編號員工生名根本工資交通費獎金應(yīng)發(fā)合計代扣個稅實發(fā)合計101涂偉18003005000201汪小莉20003002463202李娟18003002000203劉恒15003001000301陳強(qiáng)25003003500302王冠23003002500401張飛20003005000402劉珍20003004500501黃亦18003002000502胡宏：6602-01管理費用工資 17583.55？ 6601-01

18、銷售費用工資 23360 5101 制造費用 7555 貸：2211-01應(yīng)付職工薪酬工資 48498.552031日，預(yù)提本月應(yīng)付短期借款利息，月利息6科目計息生成借：6603-01財務(wù)費用 利息支出28800 貸：2231應(yīng)付利息 288002131日，計提福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費 1.借：管理費用福利費 2461.70 銷售費用福利費 3270.4 制造費用 1057.7 貸：應(yīng)付職工薪酬福利費 6789.8 2.借：管理費用工會經(jīng)費 351.67 銷售費用工會經(jīng)費 467.2 制造費用 151.1 貸：應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費969.97 3.借：管理費用教育經(jīng)費 263.75 銷售費用

19、教育經(jīng)費 350.4 制造費用 113.33 貸：應(yīng)付職工薪酬教育經(jīng)費 727.482231日，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用入消費本錢根本消費本錢機(jī)加車間1角磨機(jī)580借：5001-01-01 消費本錢根本消費本錢機(jī)加車間1 30043.8 貸：制造費用 30043.82331日，結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售本錢。角磨機(jī)WGS5802500臺，370元/臺，角磨機(jī)WGS6701000臺，350元/臺借：6401主營業(yè)務(wù)本錢 1275000 貸：1405-01庫存商品角磨機(jī)WGS580925000 1405-02庫存商品角磨機(jī)WGS6703500002431日，按月末1122應(yīng)收賬款和共他應(yīng)收款余額的5計提壞賬預(yù)備。 借：資產(chǎn)減值損失 4712.5 貸：壞賬預(yù)備 4712.52531日，將損益類賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤賬戶。1.借：6001主營業(yè)務(wù)收入 1700000 匯況損益 165366.86 貸：本年利潤1534633.142.借：本年利潤 2191.17貸：主營業(yè)務(wù)本錢 1275000財務(wù)費用-利息支出 28800管理費用-工資 1758.55資產(chǎn)減值損失 4712.5管理費用-福利費 2461.7管理費用-工會經(jīng)費351.67管理費