1、企業(yè)年終關(guān)賬財 稅 處理技巧與風(fēng)險應(yīng)對課程背景：年度賬務(wù)清算、資產(chǎn)清查、稅收清繳、風(fēng)險自查是財務(wù)人員必須要面對的年關(guān)挑戰(zhàn)，那么，面對如此多的工作項目，我們該如何正常、有序的開展呢？如何才能有效的規(guī)避涉稅風(fēng)險呢？? 如何才能有效開展企業(yè)會計核算年度關(guān)賬前準備及標準考量？? 如何才能正確進行企業(yè)年度關(guān)賬前各稅種預(yù)清查及票據(jù)管理？? 如何才能全面實現(xiàn)企業(yè)所得稅預(yù)期籌劃及成本費用扣除掌控？? 如何才能深度挖掘企業(yè)涉稅風(fēng)險關(guān)賬前自查方法及應(yīng)對技巧？課程收益：本課程將從頭至尾、由里到外，對企業(yè)財務(wù)管理中的核算管理、納稅管理、清算管理、風(fēng)險管理，進行一次全面的梳理與講解，同時也將結(jié)合最新的稅收政策做好企業(yè)所

2、得稅匯算清繳的預(yù)期籌劃與風(fēng)險防范，讓企業(yè)不再因為對政策把控的缺乏，而帶來稅收風(fēng)險，甚至多繳冤枉稅。? 全面掌握企業(yè)會計核算年度關(guān)賬前準備及標準考量? 全面理解企業(yè)年度關(guān)賬前各稅種預(yù)清查及票據(jù)管理? 系統(tǒng)掌握企業(yè)所得稅預(yù)期籌劃及成本費用扣除掌控? 深度掌握企業(yè)涉稅風(fēng)險關(guān)賬前自查方法及應(yīng)對技巧授課天數(shù)： 1-2 天， 6 小時 / 天授課對象：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會計人員、經(jīng)營人員等授課方式：講師講授+ 案例分析 + 實操演練課程目錄 TOC o 1-5 h z 模塊一企業(yè)資產(chǎn)如何進行年度關(guān)賬與納稅風(fēng)險規(guī)避模塊二企業(yè)往來如何進行年度關(guān)賬與納稅風(fēng)險規(guī)避模塊三企業(yè)損益如何進行年度關(guān)賬與納稅風(fēng)

3、險規(guī)避模塊四企業(yè)年度關(guān)賬前各稅種預(yù)清查及票據(jù)管理模塊五企業(yè)涉稅風(fēng)險關(guān)賬前自查方法及應(yīng)對技巧2 、 應(yīng)收賬款是否及時核對與確認金額？2 、 應(yīng)收賬款是否及時核對與確認金額？課程大綱模塊一 企業(yè)資產(chǎn)如何進行年度關(guān)賬與納稅風(fēng)險規(guī) 避一、貨幣資金、 庫存現(xiàn)金如何監(jiān)管？如何核查？如何盤點？、 銀行存款如何核對？如何清查？如何銷戶？、 貨幣資金損失如何進行稅前扣除申報？二、核實資產(chǎn)，盤點物資，尤其是存貨和固定資產(chǎn)、 存貨盤點如何盤點？如何處理？如何調(diào)賬?、 固定資產(chǎn)如何盤點？資產(chǎn)完整性如何確認？、 固定資產(chǎn)銷售，如何納稅？如何開票？、 稅法未規(guī)定固定資產(chǎn)最低的殘值率是否意味著企業(yè)可以不設(shè)立固定資產(chǎn)的殘值率

4、？、 固定資產(chǎn)該從何時開始計提折舊？在未取得發(fā)票的情況下是否可以計提折舊？如果可以，那么又該如何計提折舊？、 稅法設(shè)定了固定資產(chǎn)折舊的最低年限，那么會計年限高于稅法年限時是否仍然需要進行納稅調(diào)整？、 在什么情況下企業(yè)可以加速折舊？除了加速折舊之外，稅法對固定資產(chǎn)折舊還有哪些規(guī)定？、 企業(yè)因購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出如何稅前扣除？超標的資本化利息能否稅前扣除？、 資產(chǎn)損失實現(xiàn)稅前扣除都需要具備哪些條件？是否必須以會計確認為前提條件？三、無形資產(chǎn)如何進行年度關(guān)賬、 所得稅法上的無形資產(chǎn)與會計準則上的無形資產(chǎn)在范圍上有何差異？、 企業(yè)的無形資產(chǎn)從什么時候可以攤銷扣除？如果未取得發(fā)票，那么能否進

5、行稅前扣除？3、與房產(chǎn)一并核算的土地使用權(quán)該如何進行所得稅處理？房產(chǎn)與土地使用權(quán)仍然需要分開折舊與攤銷嗎？四、長期待攤費用如何進行年度關(guān)賬模塊二 企業(yè)往來如何進行年度關(guān)賬與納稅風(fēng)險規(guī) 避1 、 往來賬項科目核算是否正確？5 、 增值稅稅收負擔(dān)率（簡稱稅負率）、如何做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財務(wù)狀況，評估壞賬風(fēng)險？、其他應(yīng)收款及時催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險，是否存在違規(guī)行為？、預(yù)收賬款是否及時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象？、應(yīng)付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理？、其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息？、應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預(yù)提的年終獎獎金是否準確？模塊

6、三 企業(yè)損益如何進行年度關(guān)賬與納稅風(fēng)險規(guī) 避、企業(yè)所得稅、增值稅、會計準則收入確認有何差異？、如何確保年度關(guān)帳收入的正確性？、如何正確核算工資薪金的計提處理？、工資薪金支出的稅前扣除有何規(guī)定？、三項“工資附加費用”如何正確核算與開支？、三項“工資附加費用”如何才能符合稅前扣除標準？、社保費用的稅前扣除的條件是什么？是不是社會保險都能夠稅前扣除？、員工個人繳納的社保費用尤其是異地繳納的社保費可否稅前扣除？、企業(yè)財產(chǎn)保險都可以稅前扣除嗎？、業(yè)務(wù)招待費如何正確進行賬務(wù)處理？如何進行稅前扣除？、廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費如何正確進行賬務(wù)處理？如何進行稅前扣除？、借款費用稅前扣除類型都有哪些？（資本化與費用化、

7、金融機構(gòu)的借款、非關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款、關(guān)聯(lián)方借款、對個人的借款、投資未到位時的借款、無償資金拆借等）、如何準備核算資料，如何稅前扣除？、當(dāng)年費用是否及時入賬？是否符合責(zé)發(fā)生制原則？是否存在費用跨期入賬？、預(yù)（計）提、待攤費用余額是否合理？、已發(fā)生并記賬的費用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的是否責(zé)任落實到具體人員？模塊四 企業(yè)年度關(guān)賬前各稅種預(yù)清查及票據(jù)管理一、企業(yè)各稅種清查及涉稅風(fēng)險規(guī)避、增值稅清查及涉稅風(fēng)險規(guī)避、企業(yè)所得稅清查及涉稅風(fēng)險規(guī)避、個人所得稅清查及涉稅風(fēng)險規(guī)避、其他稅種清查及涉稅風(fēng)險規(guī)避 二、哪些業(yè)務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票也不得抵扣？、 職工福利發(fā)票、 簡易計稅項目三、哪些業(yè)務(wù)，增值稅普通發(fā)票也可以抵扣？、 車輛通行費、 進出口完稅憑證四、哪些業(yè)務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票？、 免稅項目、 差額開票五、增值稅紅字發(fā)票，如何申請、如何開具？、什么情況下銷售方申請開具紅字發(fā)票、什么情況下購買方申請開具紅字發(fā)票六、增值稅發(fā)票如何作廢？如何掛失？、符合什么條件，才可以作廢已開發(fā)票、發(fā)票丟失后，如何掛失七、企業(yè)所得稅前允許扣除的有效憑證有哪些？模塊五 企業(yè)涉稅風(fēng)險關(guān)賬前自查方法及應(yīng)對技巧一、報表數(shù)據(jù)的變動對納稅的影響1 、資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)”期末原值減少，納稅行為何在2、資產(chǎn)負債表“