1、稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)第一章 稅收內(nèi)函一、填空：1、稅收產(chǎn)生取決于兩個(gè)相互影響的前提條件：一是經(jīng)濟(jì)條件，即私有制的存在 ，二是社會(huì)條件，即國(guó)家的產(chǎn)生和存在。 。2、我國(guó)稅收發(fā)展大致可分為幾個(gè)時(shí)期：第一階段是萌芽期 ，第二階段是發(fā)展期 ，第三階段是嬗變期 ，第四階段是過渡期 ，第五階段是成熟期 。3、稅收發(fā)展的里程碑是初稅畝 的實(shí)行。4、黨的十六屆三中全會(huì)提出了“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管?！倍愔聘母锏目傮w思路，在稅收管理中提出了“集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理”的稅收管理模式。5、稅收的征收主體是國(guó)家 ，征收客體是單位和個(gè)人 ，稅收征收的目的是為了滿足公共需要 ，稅收征收的依據(jù)是法律 ，憑借的

2、是政治權(quán)力 。6、稅收的三個(gè)特征：強(qiáng)制性、 無償性、 固定性。7、稅收發(fā)展大體分為四個(gè)時(shí)期： 一是自由納貢時(shí)期，二是承諾時(shí)期，三是專制課征時(shí)期，四是 立憲課稅時(shí)期。8、稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個(gè)階段：一是以古老的簡(jiǎn)單直接稅 為主的稅收制度，二是以間接稅 為主的稅收制度，三是以所得稅 為主的稅收制度，四是以所得稅和間接稅并重 的稅收制度。9、稅收征納形式體現(xiàn)為力役 、實(shí)物 、貨幣 等。10、夏代出現(xiàn)了國(guó)家進(jìn)行強(qiáng)制課征的形式貢 ，到商代演變?yōu)橹?法，周代又演變?yōu)閺?法。二、簡(jiǎn)答1、稅收的定義：答： 稅收是國(guó)家依據(jù)其社會(huì)管理職能，滿足社會(huì)公共需要，憑借其政治權(quán)力，運(yùn)用法律手段，按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)參

3、與國(guó)民收入分配取得財(cái)政收入的一種形式。2、稅和費(fèi)的區(qū)別：答：稅收屬于財(cái)政范疇，實(shí)行強(qiáng)制性征收，是國(guó)家整體利益的集中體現(xiàn)，必須依據(jù)法律的規(guī)定執(zhí)行。而費(fèi)則是按照權(quán)利和義務(wù)對(duì)等的經(jīng)濟(jì)原則，主要體現(xiàn)地方或部門利益，一般依據(jù)地方或部門性文件執(zhí)行，不具有普遍的約束力。3、稅收在構(gòu)建和諧社會(huì)中的作用：答：一、充分發(fā)揮稅收的收入功能，為構(gòu)建和諧社會(huì)夯實(shí)基礎(chǔ)。二、進(jìn)一步完善稅制，加強(qiáng)稅收調(diào)控職能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。三、進(jìn)一步完善并落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，支持區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。四、依法治稅推進(jìn)和諧稅第二章 稅收原則一、判斷：1、最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是春秋時(shí)代的政治家管仲的“相地而衰征”的稅收原則。（ 最

4、先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是亞當(dāng)斯密的稅收四原則。）2、收入彈性是指稅收收入必須具有隨國(guó)家財(cái)政需要變化而伸縮的可能性。（對(duì)）3、一般說來，消費(fèi)品稅具有經(jīng)濟(jì)的和法律雙重彈性。（ 一般說來，消費(fèi)品稅較少具有法律彈性。）4、當(dāng)稅收彈性小于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并且稅收參與新增國(guó)民收入分配的比重有上升趨勢(shì)。（ 當(dāng)稅收彈性大于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。）5、稅收收入在滿足國(guó)家財(cái)政需要的同時(shí)，必須兼顧負(fù)擔(dān)的可能，照顧經(jīng)濟(jì)承受能力，做到取之有度。（對(duì)）6、稅收的增長(zhǎng)略高于國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入的增長(zhǎng)，大體是符合于收入適度這一要求的。（ 稅收保持與國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入的同步增長(zhǎng)，大體是符合于

5、收入適度這一要求的。）7、平等課征的公平價(jià)值表現(xiàn)為稅法在法律適用上的平等。（、 平等課征的公平價(jià)值表現(xiàn)為國(guó)家在稅法中制定什么樣的標(biāo)準(zhǔn)征稅對(duì)納稅人來說才是公平的。）8、從稅收實(shí)踐角度分析，提高稅務(wù)行政效率，關(guān)鍵在于控制行政成本。（對(duì)）9、21世紀(jì)的稅收是以經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)為中心的稅制。（ 21世紀(jì)的稅收是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。）10、稅收彈性系數(shù)被定義為稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的反應(yīng)程度，即稅收收入增長(zhǎng)量與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)量之比。（ 稅收彈性系數(shù)是稅收收入增長(zhǎng)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率之比。）二、單選：1、亞當(dāng)斯密的稅收四原則是（C ）A 公平、效率、適度、法治B 財(cái)政、公平、效率、法治C 平等、確實(shí)、便利、節(jié)約D 平等、明確、

6、有度、節(jié)約2、稅收的首要原則是（A）A 財(cái)政原則B 公平原則C 效率原則D 法治原則3、政府財(cái)政充足有一個(gè)基本前提，那就是（ B）A 稅收負(fù)擔(dān)能力的可能性B 稅收收入形式的規(guī)范性C 稅收收入比例的穩(wěn)定性D 稅收制度的相對(duì)穩(wěn)定性4、稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（C ）來實(shí)現(xiàn)。A 收入彈性B 經(jīng)濟(jì)彈性C 法律彈性D 政策調(diào)整5、稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（D ）A 0.6-1.0 B 0.6-1.2 C 0.8-1.0 D6、量能課稅就是要求稅收實(shí)現(xiàn)（B ）A 橫向公平 B 縱向公平 C 征稅公平 D 絕對(duì)公平7、稅收程序法定原則更為關(guān)鍵和更為側(cè)重的是（ C）A 強(qiáng)調(diào)稅收程序要素均須經(jīng)法律加以規(guī)定B 強(qiáng)調(diào)

7、征納雙方均須依法定程序行事C 強(qiáng)調(diào)征收機(jī)關(guān)要依法行政D 強(qiáng)調(diào)納稅人要依法納稅8、納稅權(quán)利本位主義表明，（C ）是國(guó)家征納權(quán)力配置和運(yùn)作的目的和界限。A 征收機(jī)關(guān)權(quán)力 B 征收機(jī)關(guān)義務(wù) C 納稅人權(quán)利 D 納稅人義務(wù)9、稅收額外負(fù)擔(dān)是征稅所引起的（D ）A 稅收行政成本增長(zhǎng)B 稅收經(jīng)濟(jì)成本增長(zhǎng)C 市場(chǎng)調(diào)節(jié)效率下降D 資源配置效率下降10、稅收效率原則不包括( A)A 資源配置效率 B 行政效率 C 經(jīng)濟(jì)效率 D 生態(tài)效率11、稅收生態(tài)效率是人們?cè)?1世紀(jì)對(duì)（B）在當(dāng)代的理論創(chuàng)新。A 稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收行政效率原則B 稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收公平原則C 稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收法治原則D 稅收效率

8、原則和稅收公平原則12、“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（B）A 簡(jiǎn)稅制 B 寬稅基 C 低稅率 D 嚴(yán)征管三、多選：1、稅收原則包括（ABCD ）A 財(cái)政原則 B 公平原則 C 效率原則 D 法治原則2、稅收財(cái)政原則的內(nèi)容包括（ACD ）A 收入充裕 B 收入均平 C 收入彈性 D 收入適度3、從財(cái)政原則出發(fā)，要求稅制設(shè)計(jì)要（ABD ）A 著眼于廣開稅源，采用復(fù)合稅B 選擇稅種應(yīng)考慮課稅對(duì)象能否提供豐富稅源C 強(qiáng)調(diào)國(guó)家定稅要有常規(guī)D 調(diào)整稅目和制訂減免稅政策應(yīng)考慮其對(duì)財(cái)政收入的影響4、收入彈性一般包括（AC ）兩個(gè)方面A 經(jīng)濟(jì)彈性 B 公平彈性 C 法律彈性 D

9、需求彈性5、從一般經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上說，衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)有（BC ）A 明確原則 B 受益原則 C 能力原則 D 普遍原則6、稅收公平原則的主要內(nèi)容包括（ABC ）A 普遍征稅 B 平等課征 C 量能課稅 D 監(jiān)督征納7、稅收行政成本包括（AD ）A 政府為征稅而花費(fèi)的征收成本B 政府為征稅而花費(fèi)的管理成本C 納稅人為納稅而耗費(fèi)的核算成本D 納稅人為納稅而耗費(fèi)的繳納成本8、控制稅收行政成本主要通過（CD ）A 合理調(diào)配資源 B 加強(qiáng)內(nèi)部管理 C 降低稅收成本 D 優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)9、稅收經(jīng)濟(jì)效率的要求是（ABCD ）A 稅收“額外負(fù)擔(dān)”最小 B 保持稅本C 通過稅收分配來提高資源配置的效率D

10、稅收政策目標(biāo)與整個(gè)經(jīng)濟(jì)政策一致10、堅(jiān)持稅收法治就要堅(jiān)持以下基本理念（BCD ）A 堅(jiān)持稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任本位主義 B 堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義C 堅(jiān)持稅收法定主義 D 堅(jiān)持稅收司法主義11、堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義，具體要求稅收?qǐng)?zhí)法中應(yīng)（ABCD ）A 建立稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制度體系B 構(gòu)筑嚴(yán)密規(guī)范的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制C 創(chuàng)新稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)控和考核手段D 實(shí)施公正的過錯(cuò)責(zé)任追究12、稅收法定主義的內(nèi)容概括為以下原則（ABD ）A 課稅要素法定原則 B 課稅要素明確原則C 稅收程序明確原則 D 稅收程序法定原則四、填空：1、結(jié)合稅收理論和實(shí)踐發(fā)展，我們可以從財(cái)政、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、管理 四個(gè)方面把稅收原則歸納為“財(cái)政、公平、

11、效率 和法治”。2、斯密稅收四原則反映了自由資本主義對(duì)稅收政策 方面的基本要求。3、稅收的財(cái)政原則基本含義是指政府征稅時(shí)，應(yīng)兼顧需要 與可能 ，做到取之有度。4、收入充裕是指稅收收入必須基本滿足政府的財(cái)政需要，方能履行政府社會(huì)管理 和公共服務(wù)的職能。5、通常認(rèn)為，國(guó)民生產(chǎn) 是稅本，國(guó)民收入 是稅源。6、我國(guó)在稅制和稅收政策的選擇運(yùn)用上應(yīng)實(shí)行效率型 兼顧公平的原則。7、稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護(hù)生態(tài)環(huán)境，節(jié)約資源。有學(xué)者把體現(xiàn)稅收生態(tài)效率的稅收稱為節(jié)約資源、綠色稅收 。8、納稅人權(quán) 在稅收政策法律體系和稅收法治實(shí)踐里處于核心和主導(dǎo)的位置。9、堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義，就要求稅收?qǐng)?zhí)

12、法實(shí)現(xiàn)權(quán)本位 向責(zé)本位 的轉(zhuǎn)變。10、稅收征收機(jī)關(guān)的課征不但須滿足程序的合法性，而且不得越權(quán) 或?yàn)E用裁量權(quán) 對(duì)稅收事項(xiàng)任意處理。11、稅法通過司法 得到很好的實(shí)施保障，貫徹稅收司法獨(dú)立 和稅收司法中立 原則，使稅法實(shí)施有堅(jiān)強(qiáng)的后盾。12、衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)之一的受益原則，是根據(jù)納稅人從政府提供的公共物品 中受益的多少，判定其納稅的多少和稅負(fù)是否公平。五、簡(jiǎn)答1、什么是稅收原則？答：稅收原則一般研究政府對(duì)什么征稅、征收多少、怎樣征稅，是政府在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)施乘法過程中遵循的基本準(zhǔn)則，也是評(píng)價(jià)稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。2、稅收效率原則的基本含義？答：稅收效率原則是稅收的基本原

13、則之一，其基本含義一是行政效率，也就是要求征稅過程本身效率在征收和繳納過程中耗費(fèi)成本最??；二是經(jīng)濟(jì)效率，就是征稅應(yīng)利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率提高，或?qū)?jīng)濟(jì)效率的不利影響最小。3、稅收的公平原則與效率原則間的聯(lián)系？答：稅收的公平原則與效率原則是相互促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體。具體表現(xiàn)為：一，效率是公平的前提，如果稅收活動(dòng)阻礙了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，影響了GDP的增長(zhǎng)，盡管是公平的，也是無意義的；二，公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會(huì)提高效率。公平與效率的統(tǒng)一性要求政府在稅制設(shè)計(jì)時(shí)要二者兼顧。4、什么是稅收法治？答：法治的基本就是強(qiáng)調(diào)平等，反對(duì)特權(quán)，注重公民權(quán)利的保障，反對(duì)政府濫用權(quán)利

14、。稅收法治原則是指國(guó)家稅收要通過稅法來規(guī)范，有法可依，有法必依，依法辦事，依率計(jì)稅，依法納稅。5、納稅人權(quán)利本位主義的含義？答：納稅人權(quán)利本位主義的含義就是納稅人義務(wù)設(shè)置服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實(shí)現(xiàn)，征納機(jī)關(guān)權(quán)力的運(yùn)行也服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實(shí)現(xiàn)。第三章 稅收與宏觀調(diào)控一、填空題1、政府運(yùn)用稅收手段，可以調(diào)節(jié) 宏觀經(jīng)濟(jì)總量 ，可以調(diào)控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。在我國(guó)的現(xiàn)實(shí)條件下，稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點(diǎn)是對(duì) 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) 的調(diào)節(jié)。2、稅收的超額負(fù)擔(dān)是指政府稅收導(dǎo)致納稅人的福利損失大于政府 稅收收入收益 ，從而形成稅外負(fù)擔(dān)，引起效率損失。3、國(guó)際上通用的衡量貧富差距的指標(biāo)是： 基尼

15、系數(shù) ，其取值在 01 之間，數(shù)值越高，貧富差距越大。4、稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的 國(guó)民生產(chǎn)總值 或國(guó)民收入減少（或增加）的倍數(shù)。5、市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)： 宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定 ， 微觀經(jīng)濟(jì)無效率 ， 社會(huì)分配不公平 。二、簡(jiǎn)答1、稅收在資源配置方面的作用？（1） 糾正外部經(jīng)濟(jì)；（2） 平衡產(chǎn)銷供求；（3） 調(diào)節(jié)級(jí)差收益；（4） 有益商品和有害商品的稅收引導(dǎo)。2、目前我國(guó)提高稅收正效應(yīng)，提高經(jīng)濟(jì)效率的現(xiàn)實(shí)選擇包括哪幾方面？（1）提高效率要體現(xiàn)在稅收促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面；（2）提高經(jīng)濟(jì)效率，稅收政策要重點(diǎn)關(guān)注生態(tài)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展；（3）提高經(jīng)濟(jì)效率，稅收政策要體現(xiàn)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式

16、轉(zhuǎn)變方面。3、促進(jìn)社會(huì)公平的稅收政策中主要有哪幾種？（1）累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者的有力工具；（2）稅式支出是增加低收入者收入的有力措施；（3）遺產(chǎn)稅是削弱財(cái)富過度集中的重要策略；（4）社會(huì)保障是轉(zhuǎn)移支付的主要資金來源。第四章 依法治稅一、填 空1、法治 與稅收有著天然、本質(zhì)和密切的聯(lián)系。2、依法治稅 是規(guī)范政府與納稅人行為最重要、最基本的手段，是依法治國(guó)在稅收中的具體體現(xiàn)。其基本含義是有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究。3、稅收法制建設(shè)是依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段。4、依法治稅所要達(dá)到的基本目標(biāo)是征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅、根本目標(biāo)是稅收法治。5、稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的

17、總稱。6、所謂稅收關(guān)系，是因國(guó)家組織稅收收入所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系，具體可以稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系、稅收征納程序關(guān)系、稅收監(jiān)督保障關(guān)系。7、稅法的特征包括稅法的經(jīng)濟(jì)性、稅法的政策性和稅法的技術(shù)性8、稅收法律關(guān)系是指國(guó)家和納稅人 之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動(dòng)中發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，它是國(guó)家政治權(quán)力介入私人經(jīng)濟(jì)生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。9、稅收法律關(guān)系的主體主要為國(guó)家、稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人。10、稅收法律關(guān)系的客體，指稅收法律關(guān)系中各種權(quán)利和義務(wù)共同指向的內(nèi)容。11、稅收法律關(guān)系的客體主要包括稅收權(quán)力（權(quán)益）、物、行為。12、稅收法律關(guān)系的特征表現(xiàn)為主體特定性、內(nèi)容無償性和權(quán)利義務(wù)法定性。13、稅收法律關(guān)系

18、的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，也是稅法體系的核心。14、稅收法律規(guī)范的不同位價(jià)依次為：憲法性稅收法律規(guī)范、稅收法律和有關(guān)規(guī)范性文件、稅收行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件。15、納稅人是指按照稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的的自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。16、征稅對(duì)象（征稅客體） 是各個(gè)稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。17、稅率有主要有比例稅率、累進(jìn)稅率、定額（固定）稅率三種基本形式。18、稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為照顧性和鼓勵(lì)性。按優(yōu)惠范圍可分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性。19、稅法的效力范圍包括、時(shí)間效力、空間效力和對(duì)人效力。二、簡(jiǎn)答題（一）簡(jiǎn)述依法治稅的基本內(nèi)涵。答：所謂依法治稅，作為依法治國(guó)的有

19、機(jī)組成部分，是指通過稅收法制建設(shè)，使征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅，從而達(dá)到稅收法治的狀態(tài)。包含以下內(nèi)涵：1明確了依法治稅與依法治國(guó)之間部分與整體、局部與全部的關(guān)系。2突出了依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段，即稅收法制建設(shè)。3指出依法治稅所要達(dá)到的基本目標(biāo)“征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅”和根本目標(biāo)“稅收法治”4將“征稅主體依法征稅”置于“納稅主體依法納稅”之前，突破了二者的傳統(tǒng)排序，表明了依法治稅的重點(diǎn)在于前者。5表明了依法治稅和稅收法治二者間的關(guān)系：前者是手段，后者是目的；前者是過程，后者是狀態(tài)。（二）簡(jiǎn)要回答稅法的應(yīng)然效力和實(shí)然效力？答：稅收的效力包括應(yīng)然效力和實(shí)然效力，指的是稅收法

20、律規(guī)范本身所應(yīng)具有的對(duì)稅收行為的約束力和控制力以及稅法運(yùn)行過程中所表現(xiàn)出來的對(duì)稅收行為的指引力及其效果的總稱。稅法的應(yīng)然效力是指合法的稅收法律規(guī)范一經(jīng)頒布，就本性地具有以國(guó)家強(qiáng)制力為后盾的對(duì)稅收行為的約束力和控制力；稅收的實(shí)然效力即稅法的實(shí)效，是指稅法在運(yùn)行過程中尤其是實(shí)施過程中所實(shí)際產(chǎn)生的對(duì)稅收行為的指引力，所起到的實(shí)際效果。（三）稅法構(gòu)成要素有哪八項(xiàng)內(nèi)容？答：1.納稅主體，又稱納稅人或納稅義務(wù)人，是稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人工其他組織。2征稅對(duì)象，又稱征稅客體，是指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，是稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。3稅率，是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計(jì)算稅額的驚

21、訝。稅率主要有比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率三種基本形式。4納稅環(huán)節(jié)，是指商品在整個(gè)流轉(zhuǎn)過程中按照簡(jiǎn)潔規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段。5納稅期限，是稅法規(guī)定的納稅主體向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的具體時(shí)間。6納稅地點(diǎn)，是指繳納稅款的場(chǎng)所。7稅收優(yōu)惠，是指稅法對(duì)某些特定的納稅人或征稅對(duì)象給予的一種免除規(guī)定，它包括減免稅、稅收抵免等多種形式，其實(shí)質(zhì)內(nèi)容是免除納稅人依法應(yīng)當(dāng)履行的納稅義務(wù)的一部分。8法律責(zé)任，是稅收法律關(guān)系的主體因違反稅法所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果。第五章 各稅種知識(shí)簡(jiǎn)介（上）一、填空題1、關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進(jìn)口和出口關(guān)稅兩種。2、我國(guó)增值是于1979年開始增值稅試點(diǎn)，1994年全

22、面推行。3、根據(jù)抵扣范圍不同，增值稅通?？煞譃椤跋M(fèi)型增值稅”、“生產(chǎn)型增值稅”和“收入型增值稅”三種。我國(guó)自2009年起實(shí)行消費(fèi)型增值稅。4、我國(guó)將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類5、2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。6、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額=銷售額征收率7、增值稅實(shí)行憑國(guó)家印發(fā)的增值稅專用發(fā)票注明的稅款進(jìn)行抵扣的制度。目前正在推進(jìn)的“金稅工程”，其根本目的就是為了管好增值稅發(fā)票。8、消費(fèi)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及

23、國(guó)務(wù)院確定的銷售規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅納稅人。9、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，實(shí)行從價(jià)定率、從量定額。10、營(yíng)業(yè)稅主要是對(duì)應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)征收的一種貨物與勞務(wù)稅。11、營(yíng)業(yè)稅稅目稅率交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)3%，金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)5%，娛樂業(yè)5%-20%。12、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額。即納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。13、自2009年起，營(yíng)業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅地點(diǎn)按勞務(wù)發(fā)生地原則確定調(diào)整為按機(jī)構(gòu)所在地或者居住地原則確定14、營(yíng)業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個(gè)月或者

24、1個(gè)季度。15、車輛購(gòu)置稅是對(duì)有取得并自用應(yīng)稅車輛的行為的單位和個(gè)人征收的一種稅。車輛購(gòu)置稅實(shí)行從價(jià)定率的計(jì)稅方法，稅率為10%。車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額 = 計(jì)稅價(jià)格稅率。16、對(duì)增值稅一般納稅人而言，計(jì)算增值稅并不需要計(jì)算出增值額，而只需要計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，兩者相抵，便可計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅額。增值稅的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額17、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，計(jì)稅依據(jù)與增值稅稅基相同，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，開征消費(fèi)稅具有很重要的財(cái)政意義。二、多選題1、貨物和勞務(wù)稅主要包括的稅種有( ABC )A、增值稅和消費(fèi)稅B、營(yíng)業(yè)稅C、車輛購(gòu)置稅和關(guān)稅 D、資源稅2、現(xiàn)行增值稅征收范圍主要包括（A

25、BD）A、銷售貨物B銷售勞務(wù)、C出口貨物 D進(jìn)口貨物3、增值稅的稅率主以下幾種（ABCD）A稅率為17%。B稅率為13%：C稅率為0%；D稅率為3%。4、納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。一般而言，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（ABCD）；A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。B、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。D、購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)

26、上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。5、營(yíng)業(yè)稅條例還規(guī)定了代繳義務(wù)人，營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人為（AD）A、中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。B、建筑業(yè)務(wù)分包的以總承包人為扣繳義務(wù)人。C、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人D、國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人。6、下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅（ACD）A托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；B殘疾人員創(chuàng)辦的服務(wù)企業(yè)；C醫(yī)院、診所和其

27、他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；D學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；7、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定為（BC）A按期納稅的，為月營(yíng)業(yè)額20005000元；B按次納稅的，為每次(日)營(yíng)業(yè)額100元。C按期納稅的，為月營(yíng)業(yè)額10005000元；D按次納稅的，為每次(日)營(yíng)業(yè)額200元。8、個(gè)人購(gòu)買住房轉(zhuǎn)讓的主要稅收政策為（AB）A、個(gè)人將購(gòu)買不足2年的非普通住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買超過2年(含2年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。B、個(gè)人將購(gòu)買超過2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的

28、價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；C、個(gè)人將購(gòu)買不足5年的非普通住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；D、個(gè)人將購(gòu)買超過5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；9、下列勞務(wù)不得減免營(yíng)業(yè)稅的有（CD）A、農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牧畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治；B、紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動(dòng)的門票收入，宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入；C、中小學(xué)校收取的贊助費(fèi)、擇校費(fèi)收入；D、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為進(jìn)口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品。10、下列營(yíng)業(yè)

29、稅納稅地點(diǎn)正確的是（BCD）A、納稅人提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。B、納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。但是，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。C納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。D、納稅人提供的建筑業(yè)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。三、計(jì)算題1、某織布企業(yè)本月購(gòu)買60萬元原料，其中購(gòu)進(jìn)50萬元原材料取得了增值稅專用發(fā)票（已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，發(fā)票注明稅款為8.5萬元），10萬元取得普通發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi)10萬元，取得交通運(yùn)輸發(fā)票（已通過認(rèn)證）。本月銷售

30、棉布情況是：銷售產(chǎn)品（棉布）一批，價(jià)款120萬元，其中，開具增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票注明價(jià)款100萬元，注明稅款17萬元，開具普通發(fā)票3張，累計(jì)銷售產(chǎn)品收入23.40萬元（含稅）。計(jì)算該企業(yè)本月納增值稅。計(jì)算如下：銷項(xiàng)稅額=17+23.40（1+17%）17%=20.40（萬元）進(jìn)項(xiàng)稅額=8.50+107%=9.20（萬元）應(yīng)納稅額=20.40-9.20=11.20（萬元）2、某集團(tuán)公司兼營(yíng)運(yùn)輸、建筑、房地產(chǎn)、金融等業(yè)務(wù)。2008年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）承運(yùn)一批出口貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，全程收費(fèi)50000元，運(yùn)抵邊境時(shí)改由國(guó)外運(yùn)輸公司承運(yùn)，支付其承運(yùn)費(fèi)20000元。（2）承接一項(xiàng)裝飾工程作業(yè)，工程所

31、用原材料及物資、動(dòng)力價(jià)款共計(jì)150000元，全部由對(duì)方提供，公司收取裝飾費(fèi)用40000元。（3）經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)，當(dāng)月融資進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備租賃給某企業(yè)。租期2年，設(shè)備完稅價(jià)格為500000元，已納關(guān)稅100000元。增值稅102000元；運(yùn)抵租用企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用10000元，安裝調(diào)試費(fèi)40000元；應(yīng)收全部租金為1200000元，當(dāng)月收到租金5萬元。（4）銷售商品房20套，每套售價(jià)200000元，由于價(jià)格偏低，經(jīng)納稅評(píng)估和稅務(wù)約談，納稅人同意按成本利潤(rùn)率操心計(jì)算并調(diào)整計(jì)稅價(jià)格。經(jīng)核實(shí)，其商品房開發(fā)成本平均每套為180000元，適用成本利潤(rùn)率為10%。（5）將一塊閑置土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給

32、郊區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，獲得轉(zhuǎn)讓收入800000元。（6）將原3000000元購(gòu)買的辦公樓轉(zhuǎn)讓，獲得轉(zhuǎn)讓收入6000000元。試計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額（假定不考慮其他稅收）。解答：（1）該公司應(yīng)納交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅：（50000 -20000）3% = 900（元）（2）應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅：（150000 + 40000）3% = 5700（元）（3）設(shè)備租賃成本：500000 + 100000 + 102000 + 10000 + 40000 = 752000（元）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：50000 -（752000212） 5% = 933.33（元）（4）銷售商品房計(jì)稅價(jià)格：18000020

33、（1 + 10%）（1 -5%）= 4168421.06（元）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：4168421.065% = 208421.06（元）（5）轉(zhuǎn)讓土地的使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營(yíng)業(yè)稅：（6）轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（6000000-3000000）5%=150000元該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)：900 + 5700 + 933.33 + 208421.06+150000= 365954.39（元）第六章 各稅種知識(shí)簡(jiǎn)介（中）個(gè)人所得稅部分一、單項(xiàng)選擇題1.從世界范圍看，個(gè)人所得稅制可以劃分為三種類型，我國(guó)個(gè)人所得稅制屬于( B )。A.綜合所得稅制 B分類所得稅制C.混合所得稅制 D源泉扣繳稅制2我國(guó)

34、對(duì)自然人居民和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是( D )。A習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn) B時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)C.永久性住所標(biāo)準(zhǔn) D習(xí)慣性住所和時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)3.在我國(guó)境內(nèi)無住所，但居住滿1年而未超過5年的個(gè)人，適用個(gè)人所得稅的規(guī)定是( C )。A應(yīng)就來源于中國(guó)境內(nèi)外所得納稅B僅就來源于中國(guó)境內(nèi)所得納稅C.就其來源于中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付和由中國(guó)境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工資、薪金納稅D不負(fù)有納稅義務(wù)4.下列各項(xiàng)所得中，適用于加成征稅規(guī)定的是( B )。A.個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B勞務(wù)報(bào)酬所得c.稿酬所得 D特許權(quán)使用費(fèi)所得8.工資、薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計(jì)征的，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月的( B

35、)內(nèi)繳人國(guó)庫(kù)。A.5日 B7日 C10日 D15日10.對(duì)于縣級(jí)政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金應(yīng)( A )。A征收個(gè)人所得稅 B免征個(gè)人所得稅C減半征收個(gè)人所得稅 D適當(dāng)減征個(gè)人所得稅11計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不允許所得稅前直接扣除的是( A )。A業(yè)主的工資B按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)，個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)C個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用D個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)12個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按其收入總額扣除的比例是( C )。A2 B3 C5 D1013企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)

36、所得必要費(fèi)用的扣除是指( C )。A生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本 B收入總額的20C按月扣除2000元 D從收入總額中扣800元或定年扣除2014個(gè)人進(jìn)行公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)，從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高可為( D )。A30 B3 C80 D10015股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額是( C )。A每年收入額 B每季度收入額C每次收入額 D每月收入額16下列表述不正確的是( C )。A若個(gè)人發(fā)表一作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅B若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別納稅C若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅D個(gè)人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的，應(yīng)視同再

37、版稿酬分別征稅17中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，臨時(shí)離境不扣除天數(shù)，在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過的天數(shù)是( C )。A60 B50 C30 D.9018下列所得中應(yīng)計(jì)人工資、薪金所得納稅的是( A )。A職工的加班費(fèi)補(bǔ)貼 B獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼C托兒補(bǔ)貼 D按國(guó)家規(guī)定的誤餐補(bǔ)助19下列項(xiàng)目中，可以免征個(gè)人所得稅的有( B )。A民間借貸利息B個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金C在商店獲得的中獎(jiǎng)收入D本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼20個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的繳納方法是( D )。A代扣代繳 B按月納稅C按季納稅 D按年計(jì)算、分月預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)21兩人以上共同取得同

38、一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法為( A )。A先分、后扣、再稅 B先扣、后稅、再分C先分、后稅 D先稅、后分22演職員參加任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)該( B )。A不納稅 B按工資、薪金所得項(xiàng)目，按月計(jì)算納稅C按勞務(wù)報(bào)酬所得按次納稅 D按勞務(wù)報(bào)酬所得，1個(gè)月合計(jì)納稅一次23工資、薪金所得可以實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳，年度終了匯算清繳，多退少補(bǔ)的行業(yè)是( C )。A高空行業(yè) B高溫行業(yè) C采掘業(yè) D.保險(xiǎn)業(yè)24李某和劉某二人共同承擔(dān)一項(xiàng)裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報(bào)酬6000元，因李某工作時(shí)間長(zhǎng)于劉某，二人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為( A )。A600元和2

39、80元 B608元和352元c659元和381元 D624元和306元25計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是( D )。A定額扣除800元 B定額扣除800元或定率扣除20C財(cái)產(chǎn)原值 D財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用26個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中使用的固定資產(chǎn)不允許計(jì)提折舊的是( C )。A季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備 B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)c以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D房屋27國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第1個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬2000元；第2個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬5000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ B ）。A728 B784 C812 D86828稅

40、法規(guī)定，自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時(shí)，其納稅地點(diǎn)的選擇應(yīng)是( D )。A收入來源地 B個(gè)人戶籍所在地C稅務(wù)局指定地 D選擇其中一地29下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是( c )。A郵政儲(chǔ)蓄存款利息500元B個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入9000元（ ）C國(guó)有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補(bǔ)償收入2000元D在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入 4000元30下列表述中，符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是( B )。A個(gè)體工商戶從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)并入其經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅B外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個(gè)人所得稅C

41、個(gè)人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者生活費(fèi)用允許在個(gè)人所得稅前扣除31下崗職工從事下列社區(qū)居民服務(wù)項(xiàng)目，不得享受有關(guān)個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠的是( C )。A家庭清潔衛(wèi)生服務(wù) B養(yǎng)老服務(wù)C出租車接送學(xué)生服務(wù) D嬰幼兒教育服務(wù)32下列表述符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的是( A )。A實(shí)行核定征收的納稅人，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策B無論是否設(shè)置賬簿，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)C個(gè)人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)D2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣

42、未扣、應(yīng)收未收稅款的，由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款30以上3倍以下的罰款33下列表述不符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的是( D )。A個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由其提供合法的憑證或單據(jù)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，在其收入總額的5o以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除B個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的無法收回的賬款，應(yīng)由其提供有效證明，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)實(shí)扣除C個(gè)體工商戶計(jì)稅時(shí)，允許扣除研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用D個(gè)體工商戶各種來源的財(cái)產(chǎn)租賃所得均應(yīng)按財(cái)產(chǎn)租賃所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅34沈先生2008年3月按市場(chǎng)價(jià)格出租自有居住

43、用房，每月租金2000元，并繳納有關(guān)稅費(fèi)110元，8月份對(duì)房屋進(jìn)行維修，發(fā)生修繕費(fèi)1050元(有合法證明)，修繕費(fèi)由沈先生承擔(dān)。2005年沈先生上述收入應(yīng)納稅所得額( D )元。A1970 B1090 C1050 D290二、多項(xiàng)選擇題1個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括( A BCDE )。A在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人 B個(gè)體工商戶C在中國(guó)境內(nèi)有所得的境外人員 D在我國(guó)有講學(xué)收入的外籍個(gè)人E個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得包括( ABC )。A個(gè)人承包、承租經(jīng)營(yíng)所得B個(gè)人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得C個(gè)人按月、按次取得的工薪性質(zhì)的所得D利息所得3下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有( ABCD )。A從事

44、設(shè)計(jì)取得的所得 B從事審稿業(yè)務(wù)取得的所得C從事翻譯取得的所得 D個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入4特許權(quán)使用費(fèi)所得包括( ACD )。A提供專利權(quán)取得的所得B提供稿件取得的稿酬所得C文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得D提供非專利技術(shù)的所得5個(gè)人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有( AB )。A時(shí)間標(biāo)準(zhǔn) B住所標(biāo)準(zhǔn)c公民標(biāo)準(zhǔn) D經(jīng)營(yíng)、工作地標(biāo)準(zhǔn)6下列各項(xiàng)所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有( AD )。A股息、利息紅利所得 B稿酬所得C勞務(wù)報(bào)酬所得 D偶然所得7下列各項(xiàng)所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅的有( ABD )。A勞務(wù)報(bào)酬所得 B稿酬所得 C保險(xiǎn)賠款 D利息8下列所得適用20的比例稅率

45、的有( ABC )。A財(cái)產(chǎn)租賃所得 B財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C稿酬所得 D個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得9下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用2000元的有( AB )。A對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得 B工資薪金所得C財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得10對(duì)所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有( AD )。A股息、利息、紅利所得 B稿酬所得C工資、薪金所得 D偶然所得11個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人有( ABCD )。A從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個(gè)人B取得了應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的C多筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得的D取得了應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣

46、繳稅款的12在計(jì)算個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，下列稅金可以扣除的有( ABD )。A營(yíng)業(yè)稅 B城市維護(hù)建設(shè)稅C增值稅 D土地增值稅13如果個(gè)體工商業(yè)戶發(fā)生年度經(jīng)營(yíng)虧損，則( AD )。A允許用下一年度的經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ) B不允許彌補(bǔ) C可以無限制彌補(bǔ)D允許彌補(bǔ)，若下一年度所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5年14計(jì)算個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得在所得稅前列支的項(xiàng)目有( ABD )。A各種贊助支出 B個(gè)體戶業(yè)主的工資支出C財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出 D繳納的個(gè)人所得稅15按照個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有( BD )。A勞務(wù)報(bào)酬所得按月征收B勞務(wù)報(bào)酬所得按次征收C如果在同一活動(dòng)中，個(gè)人兼

47、有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，則應(yīng)合并各項(xiàng)所得統(tǒng)一納稅D凡屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以1月內(nèi)取得的收人為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額16計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有( ABC )。A按每次取得的收入定額或定率扣除800元或20的費(fèi)用B教育費(fèi)附加C有效憑證上的納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用D財(cái)產(chǎn)所有者繳納的個(gè)人所得稅17財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中可扣除的費(fèi)用有( BC )。A必要費(fèi)用的扣除，即定額扣800元或定率扣除20B財(cái)產(chǎn)原值C合理費(fèi)用D所計(jì)提的折舊18符合個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙企業(yè)費(fèi)用扣除規(guī)定的有( AC )。A投資者工資不得扣除B投資者費(fèi)用一律可以稅前扣除C投資者發(fā)生的生活費(fèi)用不允

48、許扣除D個(gè)人投資舉辦兩企業(yè)的，投資者的費(fèi)用可以分別扣除19個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得屬于( AD )。A獨(dú)立勞動(dòng)所得 B非獨(dú)立勞動(dòng)所得C消極所得 D積極所得20下列所得應(yīng)納入個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅的有( ABC )。A個(gè)體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)的所得B個(gè)體工商戶從事商業(yè)、飲食、服務(wù)業(yè)的收入C經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報(bào)酬D從事屬于農(nóng)業(yè)稅范疇的種植業(yè)、捕撈業(yè)，并已繳納了農(nóng)業(yè)稅的所得21工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別在于( AB )。A獨(dú)立勞動(dòng)與非獨(dú)立勞動(dòng)的關(guān)系 B雇傭與被雇傭的關(guān)系C積極所得與消極所得的關(guān)系 D經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系22在我國(guó)境內(nèi)

49、居住滿1年而不滿5年的個(gè)人，在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅的所得包括( ABC )。A在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工薪所得B在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的由中國(guó)境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工薪所得C來源于中國(guó)境內(nèi)的勞務(wù)報(bào)酬所得D來源于境外的外國(guó)銀行支付的利息23符合個(gè)體工商戶扣除費(fèi)用規(guī)定的有( BCD )。A每月800元 B生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的成本、費(fèi)用C生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的損失 D消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅24下列所得實(shí)行按年計(jì)征，分期預(yù)繳的有( AD )。A個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B特許權(quán)使用費(fèi)所得C實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者取得的工資、薪金所得D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)所得25對(duì)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表

50、述正確的有( B C )。A個(gè)體工商戶分配給投資者的股利可以稅前列支B資本性支出不允許稅前列支c自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償部分不允許稅前列支D被沒收財(cái)物的損失可稅前列支26下列項(xiàng)目中，免納個(gè)人所得稅的有( ABD )。A退休工資 B駐華使館的外交官員所得C殘疾入員所得 D外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息27下列工資、薪金所得中，可實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳計(jì)征方法的有( ABC )。A采掘業(yè) B遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)C遠(yuǎn)洋捕撈業(yè) D航空業(yè)28我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅方式有( ABC )。A本人直接申報(bào)納稅 B委托他人代為申報(bào)納稅C郵寄申報(bào)納稅 D電話申報(bào)納稅29有下列所得的演職員，應(yīng)在取得報(bào)酬的次月7日

51、內(nèi)，自行申報(bào)納稅的包括( ABCD )。A在兩處或兩處以上取得工資、薪金性質(zhì)所得的B分筆取得屬于一次報(bào)酬的C扣繳義務(wù)人沒有依法扣繳稅款的D主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其申報(bào)納稅的30個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的納稅人包括( ABCD )。A依照中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法和中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法登記成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)B依照中華人民共和國(guó)私營(yíng)企業(yè)暫行條例登記成立的獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè)C依照中華人民共和國(guó)律師法登記成立的合伙制律師事務(wù)所D經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織32關(guān)于個(gè)人取得稿酬納稅時(shí)“次”的規(guī)定，下列表述正確的有( A

52、D )。A同一作品再版取得的所得，應(yīng)視同另一次稿酬所得征稅B同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的所得應(yīng)合并為一次所得征稅C同一作品出版后，添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)視同另一次所得征稅D同一作品分次付稿酬應(yīng)當(dāng)合并為一次所得征稅E同一作品在兩處同時(shí)出版、發(fā)表取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得征稅33下列各項(xiàng)中，可以暫免征收個(gè)人所得稅的所得是( AC )。A外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補(bǔ)貼B殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的獎(jiǎng)金D孤老人員、軍烈屬的所得E個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用8年的家庭生活用房取得的所得38個(gè)人取得下列所得，可以免征個(gè)人所得稅的是( AB )。A軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi) B外籍人員

53、的探親費(fèi)C職工加班費(fèi)補(bǔ)貼 D參加有獎(jiǎng)銷售獲得的贈(zèng)品E財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入39在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，可以直接在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有(CD )。A被沒收財(cái)產(chǎn)損失 B融資租賃費(fèi)用C工商管理費(fèi) D外幣結(jié)算的匯兌損失E分配給投資者的股利40在計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不可以在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有( CDE )。A經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)用 B新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用C計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金 D投資者的家庭支出E各種贊助支出三、計(jì)算選擇題1某從事會(huì)計(jì)教學(xué)的王老師在2008年度月工資為2100元，同年7月份校外講課取得報(bào)酬3000元，在教學(xué)之外，王老師還在一家公司兼職擔(dān)任會(huì)計(jì)工作，月工資1000元。根據(jù)以上資料回答下

54、列問題：(備注：現(xiàn)在工資扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元)(1)王老師全年工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。A54 B60 C136 D161(2)校外講課勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。A205 B480 C440 D420(3)兼職收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。A10 B40 C75 D105(4)王老師2006年度共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為( )元。A600 B576 C6ll D6161(1)B (21002000)512=60(元)(2)C (3000800)20=440(元)(3)B(1000800)20=40(元)兼職收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目納稅。(4)A 6044040=

55、600(元)2張某從2008年3月開始退休，按規(guī)定每月領(lǐng)取退休工資900元，在該納稅年度中，兩次外出進(jìn)行裝修活動(dòng)，一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得2000元，另一次為4600元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)張某2005年的退休工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。A600 BO C60 D80(2)張某兩次取得的勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。A1056 B976 C1160 D1000(3)張某2005年度共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。A976 B1060 C1080 D11602(1)B(2)B (2000800)204600(120)20=976(元)(3)A 9760=976(元)3

56、某公司為其雇員甲負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅，2008年6月份支付給甲的工資為4400元，同月該公司還支付給新來的雇員乙工資2800元，但說明不為乙負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅稅款，公司還須代扣代繳稅款。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)雇員甲應(yīng)納稅所得額為( )元。A3600 B2676.47 C3947 D3100(2)該公司為雇員甲代付的個(gè)人所得稅額是( )元。A415 B375 C276.47 D400(3)該公司代扣雇員乙的個(gè)人所得稅是( )元。A55 B101 C400 D803(1).B (44002000125)(115)=2676.47(元)(2)C 2676.4715125=276.47(元)(3)A

57、(28002000)1025=55(元)42008年5月起，某甲為A公司職員，A公司派其到B公司工作，在B公司工作期間，A公司每月支付甲工資800元，B公司每月支付甲工資2800元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)B公司支付每月工資時(shí)應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅是( )元。A175 B55 c120 D125（2）A公司支付每月工資對(duì)應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅是( )元。A0 B160 C60 D55(3)甲每月兩地的工資合并應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。A135 B235 C120 D150(4)甲每月自行申報(bào)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅是( )元。A25 B40 c55 D804(1)B (28002000)1025

58、=55(元)(2)D 800 1025=55(元)(3)A (28008002000)1025135(元)(4)A 1355555=25(元)5某個(gè)體戶2008年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)收入總額為119200元；(2)產(chǎn)品成本40000元；(3)各項(xiàng)費(fèi)用支出為15000元；(4)稅法規(guī)定的允許扣除個(gè)體工商戶的生計(jì)費(fèi)用為每月2000元；(5)繳納營(yíng)業(yè)稅5000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)該個(gè)體戶2006年應(yīng)納稅所得額為( )元。A100000 B45000 C60000 D35200(2)該個(gè)體戶2008年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。A28250 B6310 C14250 D92505

59、(1)D11920040000150005000200012=35200(元)(2)B 35200304250=6310(元)6某演員2008年12月到一市進(jìn)行文藝演出，取得收入8萬元，按規(guī)定將收入的10上交其單位，并拿2萬元通過有關(guān)部門捐給希望工程。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)該演員勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額為( )元。A64000 B57600 C72000 D80000(2)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)扣除的捐贈(zèng)額為( )元。A17280 B20000 C19200 D24000(3)該演員的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。A10096 B8100 C9300 D112006(1)B 800

60、00(110)(120)=57600(元)(2)A 5760030=17280(元)(3)A (5760017280)302000=10096(元)7某作家于2008年8月出版一部長(zhǎng)篇小說，取得稿酬4萬元，2008年10月又加印取得稿酬6000元；2008年12月到2009年4月期間該長(zhǎng)篇小說在某報(bào)紙上連載刊登，共取得稿酬18000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)該作家的出版稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。A7360 B9200 C5152 D6160(2)取得報(bào)刊連載收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。A2016 B3600 C2880 D26127(1)C(400006000)(1