1、前言2014 年 CPA 專業(yè)階段稅法時(shí)間：2014 年 9 月 13-14 日2014 年 CPA 稅法一、稅法時(shí)間：9 月 14 日下午 5：30-7：30的基本情況（一）四種題型（題量與分值基本固定但不絕對(duì)）:（二）大綱測(cè)試目標(biāo)、能力等級(jí)要求（三）稅法科目應(yīng)掌握的內(nèi)容1.現(xiàn)行各稅種的制度要素，包括納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、征稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和等相關(guān)規(guī)定；掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算；掌握同一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；掌握個(gè)人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計(jì)算及相關(guān)納稅事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定。二、稅法科目 2014 年結(jié)構(gòu)與變化（

2、一）特點(diǎn)：1.全面：內(nèi)容涵蓋：原理、實(shí)體法（18 個(gè)稅種）、程序法、納稅評(píng)估、納稅擔(dān)保和稅務(wù)籌劃等，體現(xiàn)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)所需的稅法專業(yè)知識(shí)。2.時(shí)效性：增加了 2013 年頒布實(shí)施的新政策。（二）內(nèi)容結(jié)構(gòu)級(jí)別能力等級(jí)能力等級(jí)要求1專業(yè)知識(shí)理解能力了解2基本應(yīng)用能力熟悉3綜合運(yùn)用能力掌握年份題型單選題多選題計(jì)算題綜合題合計(jì)客觀題與主觀題分?jǐn)?shù)比例2013 年題量24 題14 題4 題2 題44 題45：55分值24 分21 分24 分31 分5 分100 分2012 年題量24 題14 題4 題2 題44 題分值24 分21 分24 分31 分5 分100 分2011 年題量20 題15 題4 題3 題

3、42 題35：65分值20 分15 分24 分41 分5 分100 分2014 年稅法科目部分，結(jié)構(gòu)總覽如下：與上年相比，整體結(jié)構(gòu)保持了穩(wěn)定，共分 14 章，可分為四大（三）2014 年變化：2014 年稅法內(nèi)容的主要變化體現(xiàn)在新增了 2013 年的政策，刪除了部分作廢的政策。新增政策包括：第一章 稅法概論主要增加了一節(jié)，即第七節(jié)依法納稅與稅法遵從。第二章法（1）調(diào)整了本章的布局，新增加了一節(jié)內(nèi)容，即增加了第四節(jié)各節(jié)內(nèi)容依次后移。的計(jì)稅方法，其他（2）增加了有關(guān)營(yíng)改增的指導(dǎo)、試點(diǎn)的主要內(nèi)容和組織實(shí)施等概述性的內(nèi)容。（3）由于營(yíng)改增后交通業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)納入征收范圍，為此，對(duì)以及納稅等內(nèi)容均人的認(rèn)

4、定、征收范圍、稅率、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整。第三章 消費(fèi)稅法修改外購(gòu)或委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅扣稅規(guī)定；補(bǔ)充和完善了消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定。第四章 營(yíng)業(yè)稅法（1）刪除了“營(yíng)改增”行業(yè)及業(yè)務(wù)的計(jì)稅規(guī)定；（2）調(diào)整了第五章 城市。建設(shè)稅法和煙葉稅法增加了煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)的計(jì)算公式；增加了煙葉稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；增加了煙葉稅的征稅機(jī)關(guān)。第六章 關(guān)稅法在稅率種類分類中增加了“選擇稅”；增加了不計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的項(xiàng)目；修改了加工貿(mào)易進(jìn)口料件及制成品、租賃方式進(jìn)口貨物、不存在成交價(jià)格條件下完稅價(jià)格的規(guī)定；（4）增加了補(bǔ)稅的減免稅貨物的公式的解釋及進(jìn)口載有數(shù)據(jù)處理設(shè)備審定的有關(guān)內(nèi)

5、容。介質(zhì)完稅價(jià)格第七章 資源稅法和土地法結(jié)構(gòu)框架內(nèi)容第一部分稅法總論第 1 章第二部分實(shí)體法：（分為 10 章、18個(gè)稅）貨物和勞務(wù)稅法（3 章：增、消、營(yíng)）第 2-4 章其他稅法（5 章：13 個(gè)稅）第 5-9 章所得稅法（2 章：企業(yè)、個(gè)人）第10-11 章第三部分征管法和行政（分為 2 章）征管法第12-13 章稅務(wù)行政第四部分稅務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)稅務(wù)和稅務(wù)籌劃第 14 章（1）明確了資源稅扣繳義務(wù)代扣代繳的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；（2）明確了跨省開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅地點(diǎn)；（3）對(duì)第八章（1）的跨省開(kāi)采應(yīng)稅資源的，資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方式的具體說(shuō)明。稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、耕地占用稅法和契稅法稅調(diào)

6、整了個(gè)人出租住房適用稅率的規(guī)定；增加了融資租賃稅繳納的時(shí)間規(guī)定；增加了在惠政策；稅征收范圍內(nèi)的具備房屋功能的建筑稅的計(jì)算；調(diào)整部分優(yōu)（2）城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)整了部分政策；增加了由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地外繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有需要定期減免的由縣以上地方批準(zhǔn)；（3）契稅增加“國(guó)有土地使用權(quán)出讓，受讓者應(yīng)向國(guó)家繳納出讓金，以出讓金為依據(jù)計(jì)算繳納契稅，不得因減免土地出讓金而減免契稅”的規(guī)定，調(diào)整政策。第九章 車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法（1）車輛購(gòu)置稅調(diào)整了底盤發(fā)生更換的政策；調(diào)整了政策；（2）車船稅更新了車船稅稅率具體適用稅額、車船稅年基準(zhǔn)稅額、拖船計(jì)稅依據(jù)、車輛和

7、船舶尾數(shù)不是整數(shù)計(jì)稅依據(jù)的確定；調(diào)整了車船稅扣繳的規(guī)定；（3）印花稅將“專利實(shí)施”從技術(shù)合同稅目調(diào)整到轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目；增加了印花稅的政策。第十章 企業(yè)所得稅法增加混合性投資業(yè)務(wù)的界定及其企業(yè)所得稅處理；增加了企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定；增加了符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算方法；擴(kuò)大了研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除的范圍；（5）調(diào)整政策；（6）對(duì)企業(yè)搬遷支出的所得稅扣除、資產(chǎn)的所得稅處理內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。第十一章 個(gè)人所得稅法修改了企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理的有關(guān)規(guī)定；增加了個(gè)人投資者收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅的規(guī)定。第十四章 稅務(wù)新增營(yíng)改增稅務(wù)和稅務(wù)籌劃工作。三、稅法科目命題特點(diǎn)

8、（一）全面考核不論如何變化，每年試題都涵蓋了大綱及指定中：的所有，每章少則1 分，多則預(yù)計(jì)在 15 分左右。2011-2013 年（二）重點(diǎn)突出中的內(nèi)容在中的分?jǐn)?shù)是不會(huì)平均分配的,從內(nèi)容以及今后會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的要求出發(fā),對(duì) 2011-2013 年稅法科目情況進(jìn)行分析，對(duì)于 2014 年有借鑒作用：分值章節(jié)題型20 分左右法、企業(yè)所得稅法涉及各種題型，計(jì)算題、綜合題為主10 分以內(nèi)消費(fèi)稅法、營(yíng)業(yè)稅法、土地法、個(gè)人所得稅法除單選題、多選題外，計(jì)算題為主1-5 分其他均為單選題、多選題（三）綜合運(yùn)用的難度保持了穩(wěn)定四、2014 年稅法科目復(fù)習(xí)建議（一）制定合理的復(fù)習(xí)計(jì)劃，跟上各階段的步驟，千萬(wàn)不要前松后

9、緊、甚至半途而廢1.全面學(xué)習(xí)階段：14 周（4 月上旬-7 月上旬）基礎(chǔ)班教學(xué)安排：以為、以大綱為指導(dǎo)，全面系統(tǒng)講授，但不是100%內(nèi)容；對(duì)內(nèi)容區(qū)分掌握、熟悉、了解三部分。習(xí)題提高階段：7 周（7 月上旬-8 月中旬）沖刺模考階段:4 周（8 月中旬-9 月中旬）（二）精讀指定，配合網(wǎng)上學(xué)習(xí)，歸納總結(jié)講義，深入理解考點(diǎn)（三）借助參考資料，借鑒以前年度考題，反復(fù)強(qiáng)化練題型2011 年2012 年2013計(jì)算（共4-5 題）1.消費(fèi)稅1.土地1.營(yíng)業(yè)稅2.個(gè)人以或小轎車投資涉及的稅種2.個(gè)人所得稅2.3.上述業(yè)務(wù)各稅種計(jì)算3.消費(fèi)稅3.土地使用稅和契稅4.個(gè)人所得稅4.營(yíng)業(yè)稅4.消費(fèi)稅和綜合（共2-3 題）1.、消費(fèi)稅1.：計(jì)算與籌劃1.、消費(fèi)稅和城市建設(shè)稅2.土地2.企業(yè)所得稅2.