1、第PAGE6頁共NUMPAGES6頁2022年醫(yī)院下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃一、提高醫(yī)院工作人員職業(yè)素質(zhì)與認(rèn)識水平醫(yī)院全體員工的職業(yè)道德水平、專業(yè)勝任能力是影響醫(yī)院會計(jì)內(nèi)部控制正常運(yùn)行的基本因素，首先是要提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員是會計(jì)內(nèi)部控制制度得以順利進(jìn)行的重要保障，同時(shí)財(cái)務(wù)人員的結(jié)構(gòu)必須相對穩(wěn)定。因?yàn)獒t(yī)院相對于其他企事業(yè)單位的不同之處在于，對財(cái)務(wù)人員的要求不僅限于掌握財(cái)務(wù)專業(yè)知識，還應(yīng)對醫(yī)院的整個(gè)運(yùn)作流程都有所涉獵和了解，特別是對醫(yī)療耗材、藥品市場要有比較全面的認(rèn)知，這就要求醫(yī)院對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行長期的培養(yǎng)并保持相對穩(wěn)定。其次醫(yī)務(wù)的職業(yè)道德精神、職業(yè)道德水平、專業(yè)能力和誠信度也

2、是影響醫(yī)院會計(jì)內(nèi)部控制正常運(yùn)行的一個(gè)重要的因素。創(chuàng)造一個(gè)良好的醫(yī)院文化氛圍，不僅有利于提高醫(yī)院全體員工的綜合素質(zhì)，也為會計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制良性運(yùn)行創(chuàng)造一個(gè)良好的氛圍與條件。因此醫(yī)院應(yīng)建立一整套有效的、以提高職工素質(zhì)和敬業(yè)精神為核心的人力資源管理制度，通過多層次、多渠道的培訓(xùn)，創(chuàng)造公平、擇優(yōu)的用人環(huán)境，建立健全有利于優(yōu)秀人才脫穎而出的用人機(jī)制。另外，對相關(guān)會計(jì)內(nèi)控人員其他方面的素質(zhì)也需要進(jìn)一步的培養(yǎng)，如對電子信息技術(shù)和會計(jì)電算化相關(guān)知識的教育與培訓(xùn)工作也不可忽視。二、改善醫(yī)院會計(jì)內(nèi)控環(huán)境建立健全醫(yī)院會計(jì)內(nèi)控管理制度是保證會計(jì)內(nèi)控得以順利運(yùn)行的關(guān)鍵。建立起一套立體化的完善有效的會計(jì)內(nèi)部管理制度，不僅對

3、財(cái)務(wù)會計(jì)部門，也應(yīng)該包括醫(yī)療器械、耗材及藥品的采購管理直至門診掛號、入院辦理等一系列的管理工作都需要進(jìn)行嚴(yán)格的控制，明確責(zé)任劃分、堅(jiān)持崗位分離制度、崗位制約制度；建立相互配合、相互分離、相互制約的工作關(guān)系，針對關(guān)鍵的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要設(shè)計(jì)專門的管理制度，如藥品及耗材的集中采購制度；要按照全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性及成本效益原則建立起一套行之有效、嚴(yán)密細(xì)致的內(nèi)部會計(jì)控制制度。三、完善醫(yī)院預(yù)算管理制度會計(jì)內(nèi)控制度要得到有效的運(yùn)行，做好醫(yī)院的預(yù)算管理是必要的前提。當(dāng)前，做好預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一種必然要求，在美國_%以上的企業(yè)都要求實(shí)施預(yù)算管理，歐洲的一些國家甚至要求_%的企業(yè)都應(yīng)做預(yù)算，現(xiàn)在做好

4、預(yù)算管理并在管理中產(chǎn)生效益是檢驗(yàn)現(xiàn)代企業(yè)管理科學(xué)化的重要標(biāo)志。隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深入，對醫(yī)院的科學(xué)化管理和精細(xì)化核算都提出了新的更高的要求，醫(yī)院的會計(jì)信息要與預(yù)算的范圍、分類、口徑相配合。醫(yī)院應(yīng)建立健全合理的預(yù)算控制系統(tǒng)，通過制度安排使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行成為一種規(guī)范和機(jī)制，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。對經(jīng)過批準(zhǔn)的預(yù)算，各個(gè)職能部門都必須嚴(yán)格執(zhí)行。同時(shí)要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的分析與評價(jià)，比較分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因，及時(shí)采取改進(jìn)的措施，堵塞漏洞。四、建立健全醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度建立健全內(nèi)部審計(jì)制度是醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制制度得以有效運(yùn)行的保障。內(nèi)部審計(jì)工作具有獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督的職權(quán)，獨(dú)立監(jiān)督和評價(jià)醫(yī)院所有

5、的財(cái)務(wù)收支情況、甄別經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性與合法性，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的社會效益與經(jīng)濟(jì)效益的雙重目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)是醫(yī)院對加強(qiáng)內(nèi)部控制制度和自我約束機(jī)制，貫徹落實(shí)醫(yī)院經(jīng)營方針和實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，以及完善自我管理，提高經(jīng)濟(jì)效益方面具有重要的作用。內(nèi)部審計(jì)具有參謀與助手的作用、具有建設(shè)作用、制約作用、防護(hù)作用、評價(jià)鑒證作用、管理控制作用以及測評作用。由此可見，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部監(jiān)督方面發(fā)揮了重要作用，因此加強(qiáng)醫(yī)院會計(jì)內(nèi)部控制必須建立、健全醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度，建立必要的內(nèi)部牽制機(jī)制。五、建立健全醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制為了充分發(fā)揮醫(yī)院會計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制的效果，必須建立和完善有效的風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)測制度。2022年

6、醫(yī)院下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃（二）責(zé)對內(nèi)控實(shí)施工作的領(lǐng)導(dǎo)、_與協(xié)調(diào)、分解工作任務(wù)和責(zé)任。成立內(nèi)部控制規(guī)范項(xiàng)目工作組，牽頭部門為公司投資開發(fā)部。(二)制定公司內(nèi)控實(shí)施實(shí)施方案第一步：訪談公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理及各部門主任;第二步：根據(jù)訪談內(nèi)容搭建公司流程框架;第三步：指導(dǎo)各部門專員繪制流程圖和編寫流程說明;第四步：搭建公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)矩陣;第五步：測試流程可行性。目前公司內(nèi)控流程框架已搭建完畢，根據(jù)公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一部署安排，公司各個(gè)部門已開始進(jìn)行流程圖及流程描述的繪制和編寫工作。(三)_公司內(nèi)控專員進(jìn)行培訓(xùn)為提高各部門內(nèi)控專員的內(nèi)控專業(yè)知識公司于_年_月_日_各部門內(nèi)控專員參加內(nèi)控培訓(xùn)，培訓(xùn)主要由_

7、迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司內(nèi)控專職人員對各部門專員在內(nèi)控流程圖繪制、繪圖軟件運(yùn)用、流程描述的編寫方面進(jìn)行了培訓(xùn)，并規(guī)定了本周的工作任務(wù)及完成上交時(shí)間。(四)根據(jù)工作方案制定內(nèi)部控制規(guī)范詳細(xì)工作計(jì)劃，明確工作內(nèi)容和目標(biāo)根據(jù)工作方案要求精心籌劃，分階段實(shí)施。本次內(nèi)控體系建設(shè)共分為以下三個(gè)階段實(shí)施：第一階段項(xiàng)目計(jì)劃與啟動。明確各部門內(nèi)控專職負(fù)責(zé)人員，明確職責(zé)分工，由各部門專員主導(dǎo)負(fù)責(zé)繪制部門流程圖和編寫流程說明及風(fēng)險(xiǎn)矩陣。內(nèi)控實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)_內(nèi)控工作按要求實(shí)施，并負(fù)責(zé)_各部門專員參加內(nèi)控知識培訓(xùn)。第二階段內(nèi)控流程梳理。通過對公司內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，了解公司管理現(xiàn)狀，建立公司內(nèi)部控制文檔

8、(流程圖、流程描述、輸出文檔)，識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，找出各個(gè)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加強(qiáng)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管控。第三階段內(nèi)部控制檢測與評價(jià)。通過對標(biāo)監(jiān)管要求及企業(yè)管理實(shí)踐，編制風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣及自查表，評價(jià)公司內(nèi)部控制執(zhí)行有效性;根據(jù)設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性評價(jià)結(jié)果編制內(nèi)控缺陷匯總表。目前，水電四局投資公司內(nèi)控實(shí)施工作正在有序推進(jìn)中。二、下一步內(nèi)控實(shí)施工作計(jì)劃第一、繼續(xù)按照內(nèi)部控制實(shí)施工作方案穩(wěn)步推進(jìn)，按計(jì)劃目標(biāo)完成內(nèi)部控制體系建設(shè)、整改與測評、項(xiàng)目總結(jié)與報(bào)告等各階段內(nèi)控實(shí)施工作任務(wù)，確保內(nèi)控實(shí)施與評價(jià)工作平穩(wěn)、有序、順利進(jìn)行，保證內(nèi)控管理工作機(jī)制得以長效運(yùn)行。第二、深入貫徹實(shí)施公司內(nèi)部控制體系，公司將制定完善的公司

9、相關(guān)內(nèi)部控制管理制度，有助于公司進(jìn)一步完善公司治理，更有效的實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略，有助于公司進(jìn)一步健全戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等方面的管控措施，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，提升公司管理水平，夯實(shí)公司發(fā)展基礎(chǔ)，為可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力支持。第三、進(jìn)一步加強(qiáng)全員學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，共同參與。通過加強(qiáng)宣傳、培訓(xùn)等方式，促進(jìn)公司各部門、各級員工要深刻領(lǐng)悟內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，更新管理理念、掌握內(nèi)控方法，在全公司形成人人學(xué)內(nèi)控、人人講內(nèi)控、個(gè)個(gè)受約束的良好氣氛，促進(jìn)公司建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的內(nèi)部控制管理機(jī)制。三、內(nèi)部控制實(shí)施體會根據(jù)上述工作，我們總結(jié)了一些基本經(jīng)驗(yàn)，主要有以_面：(一)正確認(rèn)識內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的重要意

10、義，明確內(nèi)部控制建設(shè)工作的指導(dǎo)思想和工作目標(biāo);實(shí)施以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，全面提升企業(yè)管理水平，更有效的實(shí)現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和可持續(xù)發(fā)展。因此，規(guī)范的內(nèi)部控制實(shí)施既是政府強(qiáng)化市場監(jiān)管的有效措施，更是公司可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)生動力。全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，建立健全以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的公司內(nèi)部控制體系，有助于進(jìn)一步完善公司治理，健全戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等方面的管控措施，防范和化解公司內(nèi)、外部的各類風(fēng)險(xiǎn)，有利于維護(hù)社會公眾合法權(quán)益。實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的是現(xiàn)代公司制度落實(shí)到位的重要標(biāo)志，是加強(qiáng)公司管理，是公司實(shí)現(xiàn)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)生動

11、力，是企業(yè)強(qiáng)化規(guī)范經(jīng)營提升管理的需要，也是外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督保障的需要。水電四局投資開發(fā)有限公司，嚴(yán)格執(zhí)行加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)的工作目標(biāo)，以規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，從建立健全內(nèi)部控制制度入手，根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范的相關(guān)要求，系統(tǒng)梳理公司已有的內(nèi)部控制程序并加以完善，著力規(guī)范業(yè)務(wù)流程，明確崗位職責(zé)，強(qiáng)化制約，落實(shí)責(zé)任追究，形成公司健全有效的內(nèi)部控制體系，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展。(二)管理層高度重視、全員積極參與。公司成立內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，邀請_迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司內(nèi)控專職人員對公司內(nèi)控工作進(jìn)行指導(dǎo)和培訓(xùn)，同時(shí)明確牽頭部門，安排專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，形成了以公司高管決策、協(xié)調(diào)，各業(yè)務(wù)部門為制度建設(shè)主體，職能部門協(xié)調(diào)、_的工作機(jī)制;內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作小組具體負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、運(yùn)行的監(jiān)督檢查，并跟蹤改進(jìn)情況，反饋相關(guān)信息;各部門、各建設(shè)部負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)相