1、人文科技學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)賬暫行規(guī)定第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)我校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范辦事程序，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支，提高辦事效率，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。第二條 學(xué)校經(jīng)費(fèi)使用嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算管理制度。預(yù)算經(jīng)費(fèi)一經(jīng)下達(dá)，任何單位（部門）都要嚴(yán)格執(zhí)行。如有特殊情況需要追加，必須按照書面報(bào)告、審計(jì)審查、財(cái)務(wù)建議、校長審批的程序進(jìn)行報(bào)批，突破5萬元的還需要黨委研究決定。對擅自突破預(yù)算的部門，學(xué)校將追究單位（部門）負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第三條 計(jì)財(cái)處是學(xué)校唯一的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在黨委、行政的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)日常財(cái)務(wù)工作。計(jì)財(cái)處必須嚴(yán)格報(bào)賬手續(xù), 對于支出內(nèi)容和支出憑證不合法、不真實(shí)或沒有相應(yīng)經(jīng)費(fèi)來源渠道的支出財(cái)務(wù)人

2、員有權(quán)拒絕辦理；對于手續(xù)和審批程序不完整的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)退回經(jīng)辦人員補(bǔ)辦手續(xù)。第二章 報(bào)賬審批程序第四條 單位（部門）經(jīng)費(fèi)審批制度。系部教工黨團(tuán)經(jīng)費(fèi)、學(xué)生活動(dòng)費(fèi)、招生就業(yè)經(jīng)費(fèi)由黨務(wù)主要負(fù)責(zé)人審批，其他經(jīng)費(fèi)由各單位（部門）行政主要負(fù)責(zé)人審批。第五條 原始票據(jù)一般最后由計(jì)財(cái)處審核。各種票據(jù)在開支部門必須有經(jīng)手人、證明人和單位（部門）審批人簽字，并注明用途和經(jīng)費(fèi)開支預(yù)算項(xiàng)目。第六條 經(jīng)常性支出審批權(quán)限。各單位（部門）日常維持費(fèi)（辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)）和系部的教工黨團(tuán)經(jīng)費(fèi)、學(xué)生活動(dòng)費(fèi)、招生就業(yè)費(fèi)，教師用書等項(xiàng)目報(bào)賬程序：由各單位（部門）經(jīng)手人、證明人、經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人簽字后經(jīng)計(jì)財(cái)處審核報(bào)賬。第七條

3、除經(jīng)常性支出外的其他經(jīng)費(fèi)，超過一定限額外的經(jīng)費(fèi)除單位（部門）經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人審核外，單筆開支2000元（含2000元）以上的報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆開支10000元以上（含10000元）報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆開支在10萬元以上（含10萬元）報(bào)校長審批。第八條 各單位（部門）必須嚴(yán)格遵守學(xué)校規(guī)定，不得將單項(xiàng)支出化大為小，化整為零，逃避審批和財(cái)務(wù)監(jiān)督。對于連續(xù)多張內(nèi)容一致的票據(jù)按單張票據(jù)審批程序辦理。第九條 系部畢業(yè)實(shí)習(xí)費(fèi)、課程實(shí)踐費(fèi)（含實(shí)習(xí)、見習(xí)、采風(fēng)、寫生、畢業(yè)論文）等經(jīng)費(fèi)，由系部編制活動(dòng)計(jì)劃，教務(wù)處及主管副校長統(tǒng)一安排和審批，計(jì)財(cái)處憑計(jì)劃和學(xué)生名冊借款，報(bào)賬時(shí)由教務(wù)處審核，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到計(jì)財(cái)處

4、審核報(bào)賬。第十條 計(jì)財(cái)處已按課題組或個(gè)人專戶管理的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（科研項(xiàng)目費(fèi)、科研啟動(dòng)費(fèi)、教改、精品課程、特色專業(yè)、教學(xué)團(tuán)隊(duì)、人才引進(jìn)、人才穩(wěn)定等）采取項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制，由經(jīng)手人、課題負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)主管單位（部門）經(jīng)費(fèi)管理人登記及負(fù)責(zé)人審批。各類項(xiàng)目費(fèi)的使用必須嚴(yán)格按課題任務(wù)書或合同中的預(yù)算執(zhí)行，不得開支與項(xiàng)目無關(guān)的支出。第十一條 科研協(xié)作轉(zhuǎn)外經(jīng)費(fèi)必須經(jīng)科研處負(fù)責(zé)人及主管校領(lǐng)導(dǎo)審批，其中：縱向協(xié)作經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)外，根據(jù)有關(guān)政府部門批準(zhǔn)文件或課題任務(wù)書或合同辦理；橫向協(xié)作經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)外，根據(jù)協(xié)作合同或協(xié)議辦理。第十二條 全校統(tǒng)一發(fā)放的職工工資福利費(fèi)及上繳社會(huì)保障費(fèi)等人員經(jīng)費(fèi)，由人事處按規(guī)定程序辦理。在學(xué)校及各單位（部

5、門）經(jīng)費(fèi)中開支的獎(jiǎng)金、加班費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、課時(shí)費(fèi)、各種補(bǔ)助等，由相關(guān)單位（部門）提出方案并報(bào)分管副校長同意后，由人事處審核并開具專門審批單辦理。第十三條 差旅費(fèi)報(bào)銷。按照人文科技學(xué)院差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行。（一）因特殊情況住宿費(fèi)超標(biāo)的，由單位（部門）經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批。（二）用學(xué)校預(yù)算經(jīng)費(fèi)乘坐飛機(jī)，應(yīng)從嚴(yán)控制。出差到相鄰省份，不得乘坐飛機(jī)。副處以上、副高以上職稱人員，因工作緊急需乘坐飛機(jī)的，事前申請和事后報(bào)賬應(yīng)向單位（部門）負(fù)責(zé)人和主管校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)批。利用科研等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、單位（部門）自有經(jīng)費(fèi)乘坐飛機(jī)的，由單位（部門）負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目責(zé)任人審批。（三）國際機(jī)票應(yīng)附發(fā)票一同報(bào)銷。若為電子機(jī)票，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供

6、登機(jī)牌。如不能提供發(fā)票的，應(yīng)提供付款證明如銀行刷卡記錄等。（四）出差報(bào)賬必須憑領(lǐng)導(dǎo)審批的派遣單或會(huì)議通知。第十四條 各種創(chuàng)收留成經(jīng)費(fèi)借款及開支，按日常維持費(fèi)審批程序執(zhí)行。第十五條 基建維修支出及工程款項(xiàng)的審批程序：（一）維修支出（含零星維修包干），5000元以下由經(jīng)辦單位（部門）審核后，計(jì)財(cái)處復(fù)核；5000元以上由審計(jì)處辦理審計(jì)復(fù)核或出具審計(jì)意見書后報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，10000元以上的分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批,10萬元以上的報(bào)校長審批。（二）工程進(jìn)度款，由工程承包方憑工程概算及施工合同，填寫工程款支付證書，工程發(fā)票經(jīng)基建處、審計(jì)處審核后，由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批和分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批，10萬以上報(bào)校長審批。

7、（三）工程決算款，由工程承包方憑工程項(xiàng)目決算審核單（或?qū)徲?jì)報(bào)告）、工程施工合同和工程發(fā)票經(jīng)基建處、審計(jì)處審核后，分管校領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）基本建設(shè)投資項(xiàng)目發(fā)生的設(shè)計(jì)費(fèi)、勘探費(fèi)、配套費(fèi)、墻改費(fèi)等各種前期費(fèi)用，參照本規(guī)定第七條審批程序。第三章 原始憑證要求第十六條 報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用必須提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。各類合同等報(bào)賬憑證，必須憑原件報(bào)賬。第十七條 原始憑證必須按規(guī)定填寫，做到字跡清晰，書寫規(guī)范，內(nèi)容完整，原始憑證的金額不得涂改，大小寫金額必須相符，若有其它項(xiàng)目更改需加蓋出票單位的公章。第十八條從外單位取得的原始憑證，必須具有財(cái)政部門或稅務(wù)部門加蓋的監(jiān)制章，蓋有填制單位（部門

8、）的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。第十九條屬購買實(shí)物的原始憑證，要載明品名，不得籠統(tǒng)以商品、實(shí)物的種類（如食品、辦公用品、文具等）稱之，要寫明規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)和金額，或由供貨單位出具購物清單，并加蓋公章。凡由電腦打印的發(fā)票，必須在發(fā)票上列明詳細(xì)的物品情況。發(fā)票上不能有數(shù)量、單價(jià)、金額的涂改。原始發(fā)票要素不完整，未注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)的，如確實(shí)無法重新開票，由經(jīng)辦人寫出清單，經(jīng)2人驗(yàn)收證明，方可辦理報(bào)賬手續(xù)。第二十條 一式多聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，且只能以報(bào)賬聯(lián)作為報(bào)銷憑證

9、。第二十一條 經(jīng)上級(jí)有關(guān)單位（部門）批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上附上該文的復(fù)印件且有復(fù)印屬實(shí)的證明及蓋章。第二十二條 凡資料零星訂閱發(fā)票，需附郵寄費(fèi)發(fā)票才能報(bào)賬。第二十三條 稅務(wù)代開發(fā)票。除基建、維修和勞務(wù)可由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票外，其他各個(gè)單位（部門）無論何種情況都只能在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得合理、合法票據(jù)，否則不能報(bào)賬。第二十四條 除在系部黨團(tuán)經(jīng)費(fèi)及工會(huì)活動(dòng)費(fèi)可以開支旅游費(fèi)外，其他任何情況的旅游票據(jù)一律不能報(bào)賬。第二十五條 因特殊情況導(dǎo)致原始票據(jù)丟失（一）出差人員乘坐的交通票據(jù)丟失無法提供復(fù)印件的，由個(gè)人寫出書面說明，由同路人或知情人證明

10、，按程序?qū)徟蠓娇蓤?bào)銷。（二）購置物品等發(fā)票丟失一般不予報(bào)賬，特殊情況，由個(gè)人寫出書面說明，同事證實(shí)，單位（部門）經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人簽字，由開具發(fā)票單位提供原件的復(fù)印件，加蓋開具單位的財(cái)務(wù)專用章，由計(jì)財(cái)處查實(shí)未報(bào)情況，按程序?qū)徟蠓娇赊k理報(bào)賬手續(xù)。第四章 報(bào)賬手續(xù)第二十六條 固定資產(chǎn)驗(yàn)收（一）購買或自制的各類設(shè)備，無論其經(jīng)費(fèi)來源，均應(yīng)到國資處辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)，計(jì)財(cái)處根據(jù)采購計(jì)劃及合同、發(fā)票、資產(chǎn)驗(yàn)收單審核報(bào)賬。購置進(jìn)口設(shè)備必須憑以下原始票據(jù)報(bào)賬：1、國外發(fā)票；2、國內(nèi)報(bào)關(guān)報(bào)檢費(fèi)、商檢費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、代理手續(xù)費(fèi)原始發(fā)票；3、銀行水單及銀行手續(xù)費(fèi)原始票據(jù)，如銀行水單為復(fù)印件，必須加蓋銀行公章。（二）

11、購買各類圖書資料，無論其經(jīng)費(fèi)來源，須在學(xué)校圖書館辦理圖書驗(yàn)收手續(xù)后方可報(bào)賬。第二十七條 基建及維修工程付款要求。小型維修工程（30萬以下）不付進(jìn)度款，完工審計(jì)結(jié)算后付款。大型工程預(yù)付進(jìn)度款需根據(jù)合同由工程承包方憑發(fā)票、工程支付證書和有關(guān)工程量情況表付款，完工決算后憑工程結(jié)算發(fā)票、工程施工合同（或協(xié)議書）原件、工程項(xiàng)目決算審核單（或?qū)徲?jì)報(bào)告）原件，工程計(jì)價(jià)取費(fèi)表（外審項(xiàng)目包含在審計(jì)報(bào)告中）原件等報(bào)賬付款。不需辦理論證立項(xiàng)手續(xù)的小型基建維修及用工項(xiàng)目，憑后勤基建處開具的維修用工三聯(lián)單、發(fā)票、零星工程報(bào)賬審核表原件、工程造價(jià)計(jì)價(jià)表或結(jié)算單原件付款。第二十八條 凡簽單形式的招待費(fèi)、住宿費(fèi)、打印費(fèi)、辦公

12、用品費(fèi)、汽車修理費(fèi)等，憑發(fā)票和簽單附件報(bào)賬，發(fā)票附件須經(jīng)開支單位（部門）專人核對并逐張標(biāo)明“已核報(bào)”，并簽上名字及時(shí)間。第二十九條 差旅費(fèi)報(bào)銷單、領(lǐng)據(jù)屬內(nèi)部使用的自制票據(jù)，差旅費(fèi)報(bào)銷單后除附車船、飛機(jī)票、住宿票、訂票費(fèi)及會(huì)務(wù)票外，不得附其他票據(jù)，并且由經(jīng)手人和經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人簽字。領(lǐng)據(jù)必須附酬金發(fā)放詳單，必須由領(lǐng)款人、經(jīng)手人、經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人簽字。第五章 付款方式第三十條 嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)于執(zhí)行省級(jí)預(yù)算單位公務(wù)員卡強(qiáng)制結(jié)算目錄有關(guān)事項(xiàng)的通知（湘教通193號(hào)）文件精神，職工公務(wù)消費(fèi)必須按公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，使用公務(wù)卡消費(fèi)，減少現(xiàn)金使用，并實(shí)行有效監(jiān)督。第三十一條 對職工、學(xué)生、外單位及個(gè)人付款一般采用轉(zhuǎn)賬方式，取

13、消現(xiàn)金結(jié)算，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后才能付現(xiàn)金。代理外單位或個(gè)人報(bào)賬，只能將款項(xiàng)支付給相關(guān)單位及個(gè)人，不能將款項(xiàng)付給代理報(bào)賬人。第三十二條 基建、設(shè)備等合同付款，計(jì)財(cái)處必須嚴(yán)格按合同付款，收款人或單位的名稱、帳號(hào)、印章與合同或協(xié)議上標(biāo)明的相一致。如有更改收款人或單位的情況，必須由合同簽訂方的法人當(dāng)面辦理委托書并簽字后才能更改。質(zhì)保金支付，必須由使用和經(jīng)費(fèi)管理部門提供質(zhì)保意見，按規(guī)定簽字后報(bào)賬。第六章 附 則第三十三條 各單位（部門）可確定1名財(cái)務(wù)報(bào)賬員負(fù)責(zé)報(bào)賬手續(xù)以及與計(jì)財(cái)處核對賬目等日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理工作。第三十四條 各單位（部門）應(yīng)將經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人的簽字樣式及財(cái)務(wù)專管員名單以紙質(zhì)形式報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)處備案。若人員有變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)書面報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)處更改。第三十五條 所有票據(jù)簽字一律使用黑色簽字筆。簽名、簽字一律不能簽在憑證的左上方，以防止憑證裝訂時(shí)被遮蓋。第三十六條 加強(qiáng)政府采購力度。有關(guān)設(shè)備及圖書采購、基本建設(shè)及維修改造必須符合政府采購要求，才能辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)。第三十七條 借款人必須是我校在職人員。借款