1、PAGE PAGE 8應(yīng)收股利實實質(zhì)性程序序被審計單位位： 項目： 應(yīng)收收股利 編制： 日期： 索引號： ZGG 財務(wù)報表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 第一部分 認定定、審計目目標和審計計程序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)系一、審計目目標與認定定對應(yīng)關(guān)系系表審計目標財務(wù)報表認認定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計價和分攤列報A資產(chǎn)負債債表中記錄錄的應(yīng)收股股利是存在在的。B所有應(yīng)當當記錄的應(yīng)應(yīng)收股利均均已記錄。C記錄的應(yīng)應(yīng)收股利由由被審計單單位擁有或或控制。D應(yīng)收股利利以恰當?shù)牡慕痤~包括括在財務(wù)報報表中，與與之相關(guān)的的計價調(diào)整整已恰當記記錄。E應(yīng)收股利利已按照企企業(yè)會計準準則的規(guī)定定在財務(wù)報報表中作出出恰當列報報。二、審計目

2、目標與審計計程序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)系表審計目標可供選擇的的審計程序序索引號D1.獲取或或編制應(yīng)收收股利明細細表：復(fù)核加計正正確，并與與總賬數(shù)和和明細賬合合計數(shù)核對對是否相符；結(jié)合壞賬賬準備科目目與報表數(shù)數(shù)核對是否否相符；檢查非記賬賬本位幣應(yīng)應(yīng)收股利的的折算匯率率及折算是是否正確。ZG2DBC2.檢查應(yīng)應(yīng)收股利增增減變動：與投資（如如長期股權(quán)權(quán)投資、交交易性金融融資產(chǎn)、可供出售售金融資產(chǎn)產(chǎn)等）的相相關(guān)審計結(jié)結(jié)合, 驗驗證確定應(yīng)應(yīng)收股利的的計算是否否充分、正正確，檢查查會計處理理是否正確確；對于重大的的應(yīng)收股利利項目，審審閱相關(guān)文文件,測試試其計算的準準確性。必必要時，向向被投資單單位函證并并記錄；檢查應(yīng)收

3、股股利減少有有無異常。ZG3AB3.檢查期期后收款情情況：對至審計時時已收回金金額較大的的款項進行行常規(guī)檢查查，如核對對收款憑證證、銀行對對賬單、股股利分配方方案等；關(guān)注長期未未收回且金金額較大的的應(yīng)收股利利，詢問被被審計單位位管理人員員及相關(guān)職職員或者查查詢被投資資單位的情情況，確定定應(yīng)收股利利的可收回回性。必要要時，向被被投資單位位函證股利利支付情況況，復(fù)核并并記錄函證證結(jié)果。ZG4D4.檢查應(yīng)應(yīng)收股利的的壞賬準備備是否正確確。略CE5.結(jié)合投投資審計，確確定境外投投資應(yīng)收股股利匯回不不存在重大大限制，如如果存在，已已充分披露露。略6.針對識識別的舞弊弊風險等因因素增加的的審計程序序。E7

4、.檢查應(yīng)應(yīng)收股利是是否已按照照企業(yè)會計計準則的規(guī)規(guī)定在財務(wù)務(wù)報表中作作出恰當列列報。略第二部分 計劃劃實施的實實質(zhì)性程序序項 目目財務(wù)報表認認定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計價和分攤列報評估的重大大錯報風險險水平（注注1）從控制測試試獲取的保保證程度（注注2）需從實質(zhì)性性程序獲取取的保證程程度計劃實施的的實質(zhì)性程程序（注3） 索引號執(zhí)行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.結(jié)果取自自風險評估估工作底稿稿。2.結(jié)果取取自該項目目所屬業(yè)務(wù)務(wù)循環(huán)內(nèi)部部控制工作作底稿。3.在計劃劃實施的實實質(zhì)性程序序與財務(wù)報報表認定之之間的對應(yīng)應(yīng)關(guān)系用“”表示示。應(yīng)收股利審審定表被審計單位位： 項目： 應(yīng)應(yīng)收股利

5、編制： 日期： 索引號： ZG11 財務(wù)報表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 項目名稱期末未審數(shù)賬項調(diào)整重分類調(diào)整整期末審定數(shù)上期末審定數(shù)索引號借方貸方借方貸方合計審計結(jié)論：應(yīng)收股利明明細表被審計單位位： 項目： 應(yīng)收股利利明細表 編制： 日期： 索引號： ZG22 財務(wù)報表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 項目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額備注合 計審計說明：應(yīng)收股利檢檢查表被審計單位位： 項目： 應(yīng)收股利利檢查表 編制： 日期： 索引號： ZG33 財務(wù)報表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 一、增加項項目檢查如果項目較較少，則逐逐項重新計計算應(yīng)收股股利金額。如果在投投資項目中中已對應(yīng)

6、收收股利進行行測算，索索引至投資資項目即可可。項目名稱持股比例被投資項目目股利分配配總額應(yīng)計股利已計股利差異差異原因股利分配文文件索引號號合計二、減少項項目檢查檢查應(yīng)收股股利減少是是否為已收收回股利，并并已記錄在在銀行存款款中。如不不是，則應(yīng)應(yīng)詳查原始始單據(jù)以確確定其減少少的正確性性。項目名稱本期減少收回金額其他原因減減少金額=-會計科目原因相關(guān)資料索索引號合計審計說明：應(yīng)收股利期期后收款情情況檢查表表被審計單位位： 項目：應(yīng)收收股利期后后收款情況況檢查表編制： 日期： 索引號： ZG44 財務(wù)報表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 一、檢查資資產(chǎn)負債表表日至審計計日收回的的股利項目目 結(jié)合合對銀行存存款期后收收款情況的的檢查，確確定收回的的股利在資資產(chǎn)負債表表日已存在在。項目名稱資產(chǎn)負債表表日至審計計日收回的的股利金額額該股利已包