1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)公司（職位）同志任期（離任）經(jīng)濟責(zé)任審計報告XX審字20XX第xx號XX集團/XX經(jīng)營單位審計監(jiān)察部二xx年xx月xx日目 錄 TOC o 1-3 h z u 附 表1.任期資產(chǎn)負債對比表2.任期利潤及利潤分配對比表3. 任期現(xiàn)金流量表4. 審計調(diào)整明細表及說明5.任期內(nèi)主要經(jīng)營指標完成情況表6.任期內(nèi)不良資產(chǎn)情況表7.任期內(nèi)對外投資情況表 (報告附表可根據(jù)要求及被審計單位性質(zhì)增減表格)XX公司管理層：根據(jù)xxx，20年月日至月日，我們對公司（以下簡稱公司）總經(jīng)理任職期

2、間（年月至年月）的財務(wù)會計報表及與其經(jīng)濟責(zé)任相關(guān)的資料進行了審計。這些會計報表及資料的真實性、完整性由公司負責(zé)，我們的責(zé)任是對以上會計報表及相關(guān)會計資料發(fā)表審計意見。這次審計，我們重點對同志任期內(nèi)（年至年）公司資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的真實性、經(jīng)營成果的真實性、任期目標的完成情況、對外投資和資產(chǎn)處置情況、重大經(jīng)營決策，以及遵守財經(jīng)法規(guī)等情況進行了審計。我們的審計是依據(jù)中央企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計管理暫行辦法（國務(wù)院國資委令第7號）、中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法（國務(wù)院國資委令第8號）、中央企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計實施細則、企業(yè)會計準則、中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)

3、任審計規(guī)定的通知（中辦發(fā)【2010】32號）、XX集團經(jīng)濟責(zé)任審計管理規(guī)定（修訂）等相關(guān)財務(wù)法規(guī)進行的。在審計過程中，我們調(diào)查審核了XXX公司有關(guān)會計賬簿、會計報表，抽查了有關(guān)會計憑證，對任期目標的完成情況、重大投資決策情況、經(jīng)營管理以遵守財經(jīng)法規(guī)等情況進行了審計和評價。（審計依據(jù)可根據(jù)審計性質(zhì)更改）一、基本情況（一）公司基本情況年月，集團（或下屬一級經(jīng)營單位）20號文決定組建公司。年月日，公司在工商行政管理局登記設(shè)立，營業(yè)執(zhí)照注冊號，注冊資金為萬元，經(jīng)濟性質(zhì)為。經(jīng)營范圍為。公司下設(shè)部、部等個職能部門，分公司等xx個分公司，公司等個子公司。截止到20年月日，公司共有從業(yè)人員人（公司總部人），其

4、中：在崗職工人，離退休人。組織架構(gòu)圖如下：管理范圍基本情況見下表：單位名稱法人主營業(yè)務(wù)注冊資本持股注冊地址（特殊說明：對上表未能反映的情況，應(yīng)補充說明。）（二）XXX經(jīng)理人基本情況XXX，男（女），XXXX年XX月XX日生，XX大學(xué)XX專業(yè)。XXXX年XX月- XXXX年XX月，擔(dān)任XX公司（被審單位）總經(jīng)理，任期年。個人簡歷如下：時間工作單位職務(wù)XXXX.X.X至XXXX.X.X同志任職期間為年月至年月，期間主要負責(zé)公司全面管理工作，并分管部。具體職權(quán)是：事項等。公司主要管理團隊如下：姓名 職務(wù)職責(zé)二、審計范圍和審計方式（一）審計范圍本次審計以XXX同志任職期間的管理范圍為依據(jù)，選取了X家單

5、位作為現(xiàn)場審計單位，滿足了中央企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計實施細則對審計范圍的要求。這X家現(xiàn)場單位各年納入管理范圍的具體情況如下：序號單位名稱XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX簡稱12345（二）審計方式本次審計主要實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項，以及核對業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計組認為必要的程序；但由于XXX等原因，本次審計未能進行XXX等審計程序/未能獲取XXX等審計證據(jù)。三、任期基本財務(wù)狀況（一）模擬財務(wù)報表的編制為保證經(jīng)濟責(zé)任審計期間內(nèi)各年度企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的可比性，客觀公正地評價公司的經(jīng)營績效、負責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績與經(jīng)濟責(zé)任，我們按照企業(yè)會計準則(財政部2006年2月15日頒布

6、)的要求，結(jié)合XX公司實際，對XXXX年XX月至XXXX年XX月財務(wù)報表進行了追溯調(diào)整，重新編制了模擬財務(wù)報表。（二）任期財務(wù)報表項目調(diào)整事項說明主要財務(wù)報表項目調(diào)整情況如下：截止日XXXX-XX-XXXXXX-XX-XXXXXX-XX-XX資產(chǎn)總額未審數(shù)據(jù)審計調(diào)整審定數(shù)據(jù)負債總額未審數(shù)據(jù)審計調(diào)整審定數(shù)據(jù)所有者權(quán)益未審數(shù)據(jù)審計調(diào)整審定數(shù)據(jù)利潤總額未審數(shù)據(jù)審計調(diào)整審定數(shù)據(jù)該部分主要對審計調(diào)整事項進行說明，調(diào)整金額單筆大于當(dāng)年資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益、利潤總額5%以上以上的，應(yīng)逐項說明調(diào)整原因和影響科目。建議格式：xxxx年xx月，該公司xxx xxx(簡要說明事項內(nèi)容)，該事項調(diào)增（減）x

7、xxx科目。詳見附件4：審計調(diào)整明細表及說明。（三）任期財務(wù)報表項目未調(diào)整不符事項說明除以上調(diào)整事項外，如下事項不符合企業(yè)會計準則的要求但未進行審計調(diào)整。（四）任期末與任期初資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益狀況比較分析20 xx年x月-20 xx年xx月期間，xx公司資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的項目和結(jié)構(gòu)都發(fā)生了很大變化。xx公司20 xx年x月1日（基期）資產(chǎn)總額xx萬元，負債總額xx萬元，所有者權(quán)益xx萬元；20 xx年xx月31日（任期末）資產(chǎn)總額xx萬元，負債總額xx萬元，所有者權(quán)益xx萬元（剔除分紅因素，應(yīng)為xx萬元）。此期間資產(chǎn)增加xx萬元，增幅為xx%，負債增加xx萬元，增幅858.36%，所

8、有者權(quán)益增加xx萬元（剔除分紅因素，增加額應(yīng)為xx萬元），增幅為xx%（剔除分紅因素，增幅為xx%）。主要變化原因是經(jīng)營業(yè)務(wù)規(guī)模擴大、經(jīng)營效益的積累、xx公司20 xx年度分紅xx萬元等共同影響所致。資產(chǎn)負債簡表單位：萬元項目2008年7月1日2008年12月31日2009年12月31日2010年12月31日2011年12月31日貨幣資金應(yīng)收賬款預(yù)付款項其他應(yīng)收款存貨流動資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)在建工程無形資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收款項應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費其他應(yīng)付款其他流動負債流動負債合計非流動負債合計負 債 合 計實收資本盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計（可根據(jù)需要以圖例形式表示

9、，只需說明對財務(wù)狀況變動影響重要的項目的變動情況，并說明具體原因）（1）資產(chǎn)變動情況及原因從任期初和任期末的比較來看，任期末比任期初的資產(chǎn)總額增加了xx萬元，其中流動資產(chǎn)增減xx萬元，占比xx%；固定資產(chǎn)增加xx萬元，占比xx%；無形資產(chǎn)增加xx萬元，占比0.09%。流動資產(chǎn)增加的主要原因是：隨著三家單位經(jīng)營規(guī)模的擴大，應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款和存貨均出現(xiàn)了較大的增加，其中存貨增加xx萬元、應(yīng)收帳款增加xx萬元、預(yù)付帳款增加xx萬元；非流動資產(chǎn)增加的主要原因是：xx公司因與xx的債務(wù)糾紛抵債所得。（2）負債變動情況及原因從任期初和任期末的比較來看，任期末比任期初的負債總額增加了xx萬元，全部為流動負

10、債，其中主要科目變動情況為：應(yīng)付帳款增加xx萬元，占比3.68%；預(yù)收帳款增加xx萬元，占比13.45%；應(yīng)交稅費減少xx萬元，占比2.11%；其他應(yīng)付款增加xx萬元，占比xx%。流動負債變動的主要原因是：隨著經(jīng)營規(guī)模的擴大，應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款和其他應(yīng)付款（主要是內(nèi)部業(yè)務(wù)借款）都有了大幅度的增加，應(yīng)交稅費出現(xiàn)負的增加xx萬元是由于存貨大規(guī)模增加使得增值稅留抵稅額增加所致。（3）所有者權(quán)益變動情況及原因從任期初和任期末的比較來看，任期末比任期初的所有者權(quán)益總額增加了xx萬元。變動的主要原因是任期經(jīng)營積累xx萬元和xx公司200 xx年度向母公司分紅xx萬元。具體資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益狀況參見附表

11、1。四、財務(wù)績效評價（一）任期內(nèi)經(jīng)營成果狀況20 xx年x月20 xx年12月期間，xx公司累計實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元、主營業(yè)務(wù)成本xx萬元、營業(yè)稅金及附加xx萬元、銷售費用xx萬元、管理費用xx萬元、財務(wù)費用xx萬元、利潤總額xx萬元，企業(yè)所得稅xx萬元，凈利潤xx萬元。利潤表簡表 項 目20 xx年2008年2009年2010年2011年主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失營業(yè)利潤營業(yè)外收入營業(yè)外支出利潤總額所得稅費用凈利潤隨著經(jīng)營規(guī)模擴大，xx公司的主要業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用和管理費用4個指標，呈逐年遞增趨勢；20 xx年-20 xx年，

12、財務(wù)費用分別增加xx萬元、xx1萬元、xx萬元，增幅依次為xx%、xx%、xx%，財務(wù)費用大幅增加的主要原因是存貨規(guī)模增加和存貨周轉(zhuǎn)率不斷降低。具體任期內(nèi)經(jīng)營成果狀況參見附表2。（二）任期經(jīng)營目標完成情況根據(jù)被審計單位情況，如上級主管單位或董事會決策機構(gòu)下達了任期經(jīng)營考核指標，則進行完成情況分析；如無考核指標，對各項經(jīng)營指標進行年度分析對比，并進行差異分析，說明重大不可比因素或影響因素。（1）財務(wù)效益指標完成情況（闡述該指標完成情況時，應(yīng)列明相應(yīng)的影響因素）（2）資產(chǎn)運營指標完成情況（3）償債能力指標完成情況（4）發(fā)展能力指標完成情況（5）其他指標完成情況（可根據(jù)公司性質(zhì)及委托方關(guān)注重點，對上

13、述經(jīng)營目標進行增減，如生產(chǎn)型企業(yè)增加對生產(chǎn)經(jīng)營指標完成情況的分析）（三）EVA考核指標名稱XXXXXXXXXXXXXXXX經(jīng)濟增加值（EVA）經(jīng)濟增加值的變動值（EVA）具體說明主要變動情況說明（四）管理績效指標評價根據(jù)具體指標情況進行說明。五、企業(yè)負責(zé)人的主要業(yè)績（一）在發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃方面（簡要描述任期內(nèi)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制定、實施情況，以及產(chǎn)生的積極效果。）（二）在改革改組改制方面（簡要描述任期內(nèi)企業(yè)改革改組改制方案的制定、實施情況，以及產(chǎn)生的效果。）（三）在生產(chǎn)經(jīng)營成果方面1、與基期比較 2、與計劃或預(yù)算或上級下達的指標比較）（四）在內(nèi)部控制機制方面主要包括：內(nèi)部控制機制的制定情況（任職期

14、間制定了哪些財務(wù)管理方面的制度）；內(nèi)部控制機制的實施情況（這些財務(wù)管理方面的制度是否得到實施，還是一紙空文）；內(nèi)部控制機制的實施結(jié)果（效果）（這些財務(wù)管理方面的制度實施，產(chǎn)生了哪些積極效果）；（五）在提高企業(yè)市場競爭能力方面（主要包括（但不限于）：為提高市場競爭力進行的調(diào)查研究情況、為提高市場競爭力采取的措施、提高市場競爭力的具體結(jié)果。）（六）持續(xù)發(fā)展能力方面（主要包括（但不限于）：改革改組改制方案的制定情況、實施情況及實施結(jié)果。）六、審計發(fā)現(xiàn)與建議（一）財務(wù)核算和財務(wù)管理在審計過程中我們發(fā)現(xiàn)，。審計發(fā)現(xiàn)主要反映會計信息不真實、會計核算及財務(wù)管理等方面的問題。如：1.是否根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要，

15、設(shè)置會計機構(gòu)和配備必要的會計人員，會計機構(gòu)負責(zé)人和主管人員是否符合國家的有關(guān)規(guī)定；2.會計人員的職業(yè)道德標準及相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全有效；3.會計核算體系和方法是否安全、真實、可靠，有無化公為私、公款私存和私設(shè)“小金庫”，有無授意偽造、變造會計憑證、賬簿、報表，有無設(shè)置賬外賬等問題。審計建議：（如有要求可引用確認問題所依據(jù)的法規(guī)條款；對所提出的任職期間存在的問題同志應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任或直接責(zé)任予以說明）（二）任期資產(chǎn)質(zhì)量情況經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，截至20年月日，公司存在不良資產(chǎn)萬元，占資產(chǎn)總額的%，比基期增加（減少）了萬元，增長（減少）%。其中：實物形態(tài)不良資產(chǎn)（說明不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因或消化不良資

16、產(chǎn)的手段，并評價在不良資產(chǎn)產(chǎn)生過程中被審計單位負責(zé)人的相關(guān)責(zé)任）其他不良資產(chǎn)審計發(fā)現(xiàn)（說明在資產(chǎn)質(zhì)量審計過程中的問題發(fā)現(xiàn)，并提出審計建議；對所提出的任職期間存在的問題同志應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任或直接責(zé)任予以說明）任期內(nèi)不良資產(chǎn)情況具體參見附表6。（三）任期重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策情況總經(jīng)理任職期間，企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)改造以及福利設(shè)施建設(shè)等對內(nèi)投資，投資入股、兼并企業(yè)、聯(lián)營合資等對外投資相關(guān)情況說明?？偨?jīng)理任職期間，企業(yè)各項重大經(jīng)營決策是否符合章程、各項管理規(guī)定等相關(guān)說明。（針對任期期間的重大經(jīng)營決策項目進行闡述，如存在決策問題或要求重點關(guān)注的決策項目要分項展開說明）在審計過程中我們發(fā)現(xiàn)，。審計發(fā)

17、現(xiàn)主要反映企業(yè)在重大經(jīng)營決策及重大經(jīng)營活動方面出現(xiàn)失誤、形成損失等問題。如：1.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方針是否與全公司保持一致；2.是否樹立為客戶服務(wù)的思想；3.經(jīng)營目標責(zé)任是否分解落實，有無保證經(jīng)濟目標實現(xiàn)的切實可行的措施和制度。審計建議：（說明重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策的問題發(fā)現(xiàn)，并提出審計建議；對所提出的任職期間存在的問題同志應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任或直接責(zé)任予以說明）任期內(nèi)對外投資情況具體參見附表7。（四）任期內(nèi)部控制制度的建立（完善）以及經(jīng)營合法合規(guī)情況總經(jīng)理任職期間，建立（完善）XX內(nèi)控制度體系的具體情況說明，包括企業(yè)各項內(nèi)部控制制度的健全是否有效性的說明在審計過程中我們發(fā)現(xiàn)，。審計發(fā)現(xiàn) 主要反

18、映內(nèi)部控制建設(shè)與落實方面出現(xiàn)的問題。如： 1.企業(yè)各項內(nèi)部控制制度的健全有效性；2.各職能部門的分工是否合理、工作是否有效、是否能在充分履行各項管理職能的基礎(chǔ)上又能互相約束與牽制。）審計建議：（說明任期經(jīng)營合法合規(guī)情況的問題發(fā)現(xiàn)，并提出審計建議；對所提出的任職期間存在的問題同志應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任或直接責(zé)任予以說明）（五）個人收入和遵守廉政規(guī)定情況總經(jīng)理任職期間，能夠自覺遵守國家的法律法規(guī)，以及公司內(nèi)部的各項規(guī)章制度，未發(fā)現(xiàn)在任職期內(nèi)有違反廉政規(guī)定的事項。審計發(fā)現(xiàn)主要反映在生產(chǎn)經(jīng)營活動中是否出現(xiàn)違法違紀行為。如：1.任期內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的合法真實性，以及各種稅費、國有資產(chǎn)收益情況，有無隱匿、截留、濫支亂用等違反財經(jīng)紀律情況；2.任職期間有無利用職權(quán)侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)、收受非法所得，擅自對外投資、拆借、擔(dān)?；蚴谝?、暗示有關(guān)人員弄虛作假損害投資者和企業(yè)利益的行為；3.任職期間，在對外交往中，有無不顧國家和企業(yè)利益利用職權(quán)索禮受賄，或內(nèi)外勾結(jié)，牟取私利。對于上述事項，XX公司違反XX規(guī)定，可能導(dǎo)致XX風(fēng)險，造成XX損失。審計建議：XX公司應(yīng)完善XX制度建設(shè)，嚴格遵守有關(guān)規(guī)定。（提出建議時，須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或