1、范文范例指導(dǎo)參考學(xué)習(xí)資料整理增值稅練習(xí)題一、 判斷題1 、AB 兩機(jī)構(gòu)均設(shè)在某一市區(qū)，實(shí)行統(tǒng)一核算。 A 機(jī)構(gòu)將貨 物運(yùn)至 B 機(jī)構(gòu)，在貨物移送時(shí)應(yīng)交增值稅。 （ ） 2、某廠將購(gòu)進(jìn)貨物作為福利發(fā)放，應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅。 其進(jìn)項(xiàng)稅額也可以抵扣。 （ ）、征收資源稅的產(chǎn)品，銷售時(shí)不再征收增值稅。 （ ）、加工后的資源礦產(chǎn)品銷售時(shí)不征資源稅，所以也不征增 值稅。（ ）、增值稅的納稅人和營(yíng)業(yè)稅的納稅人，發(fā)生兼營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng) 時(shí)，如果未分別核算銷售額和營(yíng)業(yè)額的，均應(yīng)一并征收增值 稅而不征收營(yíng)業(yè)稅、某紡織廠從國(guó)外購(gòu)進(jìn)一臺(tái)檢測(cè)儀，價(jià)值 1 千美元，進(jìn)口 時(shí)海關(guān)已征收了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，紡織廠取得完稅證。紡織

2、廠可憑此稅證抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅、某一建筑裝飾材料商店以銷售裝飾材料為主，同時(shí)也能 為客戶進(jìn)行設(shè)計(jì)施工（未單獨(dú)核算） ，其發(fā)生的混合銷售收 入應(yīng)一并征收增值稅。 （ ） 8、某增值稅一般納稅人將上期購(gòu)進(jìn)的原材料再銷售時(shí)，應(yīng) 按實(shí)際售價(jià)計(jì)征銷項(xiàng)稅9、某企業(yè)采取委托銀行收款方式銷貨，貨物已發(fā)出，但尚 未收到貨款，所以暫不計(jì)銷項(xiàng)稅，待收到貨款時(shí)再計(jì)銷項(xiàng)稅 金。（ ）、某企業(yè)采取賒銷方式銷售貨物， 按合同約定的收款日期是 5 月 30 日，但對(duì)方 7 月 6 日才付款，所以該企業(yè)在實(shí)際 收款之日計(jì)算銷項(xiàng)稅。 （ ）、某商店開(kāi)展促銷活動(dòng)，買一贈(zèng)一，在這項(xiàng)活動(dòng)中售貨取 得銷售額萬(wàn)元， 贈(zèng)送的商品價(jià)值千元， 因未

3、取得收入， 所以企業(yè)按萬(wàn)元的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅金。 （ ）、我國(guó)目前的增值稅只在商品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。對(duì)納稅人發(fā)生的混合銷售行為征收增值稅還是營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的性質(zhì)來(lái)確定。 （ ）、納稅人經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)是否屬于混合銷售行為， 可以由企業(yè) 根據(jù)其業(yè)務(wù)情況自行確定。 （ ）、納稅人將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人， 因該貨物購(gòu)買時(shí)已 繳納增值稅，因此，贈(zèng)送他人時(shí)可不再計(jì)入銷售額征稅。、納稅人采用以舊換新方式銷售貨物的， 不得從新貨物銷售額中減去收購(gòu)舊貨的價(jià)款。 （ ）、納稅人銷售帶包裝的貨物，無(wú)論其包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)， 財(cái)務(wù)上如何核算，包裝物的價(jià)格都計(jì)入銷售額計(jì)征增值稅。1 、下列項(xiàng)目中應(yīng)征收增值稅的有（

4、 ）A、歌廳售飲料的收入B 、招待所訂購(gòu)火車票的手續(xù)費(fèi)C、企業(yè)售貨中收取的儲(chǔ)備費(fèi)D 、客輪的歌廳收入2、進(jìn)口下列貨物應(yīng)按 13 征收增值稅的有（ ）A、農(nóng)機(jī)B 、汽車C、家用電器D、化工材料、某化肥廠（一般納稅人）銷售化肥取得銷售額 60 萬(wàn)元， 用本廠汽車為客戶運(yùn)送收取了 0.4 萬(wàn)元運(yùn)輸費(fèi)，又用 20 萬(wàn) 元的化肥換取生產(chǎn)設(shè)備 2 臺(tái)。因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，上月銷售的C、化肥中，本月退貨 5 萬(wàn)元，本月應(yīng)按（銷項(xiàng)稅（上述款項(xiàng)均為不含稅價(jià)）A 、 60.4 萬(wàn)元B 、80 萬(wàn)元75.4 萬(wàn)元、某客戶自己備有裝飾材料，請(qǐng)一建筑裝飾材料商店為其設(shè)計(jì)室內(nèi)裝修并施工，該建筑商店取得的勞務(wù)收入應(yīng)征收（ ）稅

5、。A、增值稅 B 、營(yíng)業(yè)稅 C 、未分別核算時(shí)征增值稅D、未分別核算時(shí)征營(yíng)業(yè)稅、下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅的有（ ）A、 一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)B、一般納稅人銷售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)C 、 一般納稅人購(gòu)進(jìn)并驗(yàn)收入庫(kù)的原材料D 、一般納稅人自己使用的摩托車 6、下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)計(jì)算銷項(xiàng)稅的項(xiàng)目有（A、將購(gòu)買的貨物用于集體福利B 、將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C、將購(gòu)買的貨物交加工單位委托加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用 的貨物D 、將購(gòu)買的貨物作為投資給其他單位7 、增值稅是以商品生產(chǎn)流通和勞務(wù)服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的（ ）為征稅對(duì)象的一種稅。B、經(jīng)營(yíng)額D 、利A、銷售額8、增值稅一般納稅人適用的基本稅率為

6、（B、13C、6）D、109、下列行為屬于視同銷售，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（A、 某商店為廠家代銷服裝B、某商店將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)C、某企業(yè)將外購(gòu)的鋼材用于基建工程D 、某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）A、 批發(fā)企業(yè)銷售貨物并上門，收取貨物價(jià)款和運(yùn)費(fèi)B 、 裝飾裝修公司為客戶包工包料裝修房屋C、保齡球館提供服務(wù)并銷售煙灑及飲料D 、安裝公司為客戶安裝設(shè)備收取安裝費(fèi)和材料費(fèi)、某商場(chǎng)為一般納稅人在某日銷售電視機(jī)一批，在下列情況中（ ）可以從銷售額中扣除折扣后納稅。A 、 電視機(jī)按九五折銷售，并在同一張發(fā)票中注明B 、 電視機(jī)按九五折銷售，按原價(jià)和折扣

7、分別開(kāi)具兩張發(fā)C 、 電視機(jī)未打折銷售，只是規(guī)定在10 天內(nèi)付款，優(yōu)惠10D 、 電視機(jī)未打折銷售， 只是規(guī)定在 30 天內(nèi)付款、一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品， 的稅額為（ ）A、 按買價(jià)和 17 的扣除率計(jì)算扣除B、按買價(jià)和 13 的扣除率計(jì)算扣除C 、 先對(duì)買價(jià)進(jìn)行價(jià)稅分離， 然后按不含稅價(jià)和除率計(jì)算扣除D 、 先對(duì)買價(jià)進(jìn)行價(jià)稅分離， 然后按不含稅價(jià)和除率計(jì)算扣除三、多項(xiàng)選擇題、下列項(xiàng)目中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（ ）其抵扣17 的扣13 的扣A、公交公司為司機(jī)購(gòu)買的勞保用品B 、某工廠為擴(kuò)建浴室購(gòu)進(jìn)建筑材料C、生產(chǎn)用電、水、氣D 、非正常損失的2、下列貨物中適用 13 的稅率征收

8、增值稅的有（A、 一般納稅人銷售的居民的外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品B 、 小規(guī)模納稅人銷售的農(nóng)藥、飼料、化肥C 、 一般納稅人銷售精加工礦D 、 一般納稅人銷售居民用煤碳制品3、以下納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)適用 3 的征收率，采取簡(jiǎn)易辦法 征收增值稅的有（ ）A、 小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品B 、 小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品加工成的工業(yè)品C 、 小規(guī)模納稅人企業(yè)銷售拖拉機(jī)D 、 外貿(mào)單位（一般納稅人）出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的貨物、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（ ）A、 采取預(yù)收貨款方式銷貨時(shí)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B 、 采取預(yù)收貨款方式銷貨時(shí)，為收到貨款的當(dāng)天C 、 采取托收承付和委托銀行收款方式銷貨的為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)

9、天D 、 采取托收承付和委托銀行收款方式銷貨的為收到貨款的當(dāng)天、將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目時(shí)，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有 （）B 、無(wú)償贈(zèng)送他人D 、分配給投資者A、維修職工宿舍C、作為福利發(fā)給職工、在銷售價(jià)格之外，向購(gòu)貨方收取的下列費(fèi)用應(yīng)并入銷售額計(jì)征銷項(xiàng)稅的有（D 、收取的包裝物租金7、下列情況不允許開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有煙、酒、鞋、帽A、商業(yè)產(chǎn)設(shè)備B、銷售給使用單位的生C、銷售免征增值稅的貨物用于在建工程8、增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)是指（A、加工B 、交通運(yùn)輸D、服務(wù)E 、單位員工修理本單位機(jī)器設(shè)備9、混合銷售行為的基本特征是（取款項(xiàng)）B 、不同一項(xiàng)銷售行D 、向不同受讓方收10 、增值稅的納稅義務(wù)人具體

10、有（ ）A、單位和個(gè)人B 、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)C、承包人和承租人D 、 扣繳義務(wù)人11 、下列企業(yè)中經(jīng)申請(qǐng)， 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以定為一般納稅人的有 ()A、 年銷售額為 60 萬(wàn)元并會(huì)計(jì)核算制度健全的工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)B 、 年銷售額為 60 萬(wàn)元并會(huì)計(jì)核算制度不健全的工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)D 、 年銷售額為90 萬(wàn)元并會(huì)計(jì)核算制度健全的商業(yè)批發(fā)12 、納稅人銷售的下列貨物中，適A、電力B、來(lái)水 C、居民用煤炭制品)D、圖書(shū)90 萬(wàn)元并會(huì)計(jì)核算制度不健全的商業(yè)企、銷貨方向購(gòu)貨方收取的下列各項(xiàng)款項(xiàng)中， (并入銷售額征收增值稅。A、向購(gòu)買方收向購(gòu)買方收取的銷向委托方收取的應(yīng)不能從銷項(xiàng)稅中扣A、購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)B 、購(gòu)

11、進(jìn)的貨物因自然災(zāi)害損失C、用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物D 、購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品四、計(jì)算題1 、某鋼廠（一般納稅人） 2 月份提供了銷售額（不含稅價(jià)） 為 6 萬(wàn)元的鋼材，給本廠基建部門?；ú块T委托鋼窗加工 廠加工 10 個(gè)鋼窗用于修建本廠職工宿舍，支付加工費(fèi) 0.6 萬(wàn)元，隨同加工費(fèi)支付的增值稅額 0.102 萬(wàn)元， 鋼窗加工廠 同樣的鋼窗銷售價(jià)格是每個(gè)不含稅價(jià) 160 元。鋼廠又將成本 為 1.6 萬(wàn)元的鋼材用于向 A 廠投資（鋼材的成本利潤(rùn)率為 10% ）。本月銷售鋼材 200 萬(wàn)元（不含稅） ，貨已發(fā)出，辦 妥銀行委托手續(xù)，但貨款未到。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用水電，取得 專用發(fā)票上注明的稅金為 0.51

12、 萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取 得專用發(fā)票上注明的稅金為 1.7 萬(wàn)元已付款，貨未到。購(gòu)進(jìn) 一批吊燈且于本廠正在修建的職工活動(dòng)中心，取得專用發(fā)票 上注明的稅金為 0.15 萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用吊車修理用備件取 得專用發(fā)票上注明的稅金為 0.085 萬(wàn)元。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算 該廠 2 月份應(yīng)納增值稅。、某商場(chǎng)（一般納稅人） 2010 年 6 月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1 ）購(gòu)進(jìn)一批貨物 20 萬(wàn)元，取得銷貨方開(kāi)具的專用發(fā)票上 注明的稅金為 3.4 萬(wàn)元。2 ）購(gòu)進(jìn)一批貨物 10 萬(wàn)元，貨到入庫(kù)，尚未付款，取得專 用發(fā)票上注明的稅金為 1.7 萬(wàn)元17.55 萬(wàn)元20 萬(wàn)元，因?qū)Ψ教崆? 的折扣，實(shí)收 19 萬(wàn)0

13、.7 萬(wàn)元。（ 3 ）零售一批空調(diào)，取得零售收入（4）批發(fā)一批貨物不含稅銷售額為10 天付貨款，所以按合同規(guī)定給予 元（ 5 ）從果農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)鮮果支付價(jià)款）購(gòu)進(jìn)電動(dòng)滾梯修理用部件 0.3 萬(wàn)元，支付稅金 0.051萬(wàn)元。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算商場(chǎng)五月份應(yīng)納增值稅。、某電視機(jī)廠為一般納稅人，當(dāng)月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，銷售電 視機(jī) 120 臺(tái)，每臺(tái)售價(jià) 6000 元（不含稅）款收到。購(gòu)進(jìn)電 子元件 210600 元（價(jià)稅合計(jì)） ，取得專用發(fā)票，款已付貨 入庫(kù)。購(gòu)進(jìn)復(fù)印機(jī)一臺(tái)取得專用發(fā)票上注明的稅金 2324.79元，將 5 臺(tái)電視機(jī)用于職工活動(dòng)室。支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸 費(fèi)用 2000 元，取得運(yùn)輸專用發(fā)票，接收

14、 A 公司投資捐贈(zèng)的 一批原材料取得專用發(fā)票上注明的銷售額 300000 元，接受 B 公司捐贈(zèng)的二臺(tái)電腦，取得專用發(fā)票上注明的銷售額為2500 元，根據(jù)以上資料計(jì)算電視機(jī)廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。、某進(jìn)出口公司為一般納稅人，當(dāng)月進(jìn)口一批貨物，海關(guān) 審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為 700 萬(wàn)元，該貨物關(guān)稅稅率為 10 ， 增值稅稅率為 17 ；當(dāng)月銷售一批貨物銷售額為 1800 萬(wàn) 元，適用 17 的稅率。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。5、某電視機(jī)廠為一般納稅人當(dāng)月發(fā)生下列幾筆購(gòu)銷業(yè)務(wù)：（1 ）向某商場(chǎng)銷售彩色電視機(jī) 120 臺(tái)，該廠采用銷售額 與銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)的辦法，每臺(tái)售價(jià) 5850 元， 銷售款已收到

15、；（2）購(gòu)入電子元器件， 已驗(yàn)收入庫(kù)取得增值稅專用發(fā)票， 支付價(jià)稅合計(jì)款額為 351000 元（3）為裝修該廠展銷廳，購(gòu)入建筑裝飾材料，已驗(yàn)收入 庫(kù)支付價(jià)稅合計(jì)款額 117000 元，取得的增值稅專 用發(fā)票上注明的稅額為 17000 元計(jì)算該電視機(jī)廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。6 、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，某年 2 月發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè) 務(wù)：（1）購(gòu)入服裝兩批，均取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票。兩 張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明的貨款分別為 20 萬(wàn)元和 36 萬(wàn)元， 進(jìn)項(xiàng)稅分別為 3.4 萬(wàn)元和 6.12 萬(wàn)元，其中第一批貨物的專 用發(fā)票未通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，第二批貨物的專用發(fā)票通過(guò) 稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。另外，先后購(gòu)進(jìn)

16、這兩批貨物時(shí)分別支付兩 筆運(yùn)費(fèi) 0.26 萬(wàn)元和 4 萬(wàn)元，并取得運(yùn)輸部門開(kāi)具的普通發(fā) 票。（2）批發(fā)銷售服裝一批， 取得不含稅銷售額 18 萬(wàn)元， 采取 委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚 未收回。（3）零售各種服裝， 取得含稅銷售額 38 萬(wàn)元， 同時(shí)將零售 價(jià)為 1.78 萬(wàn)元的服裝作為禮品贈(zèng)送給了顧客。（4 ）采取以舊換新方式銷售家用電腦20 臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)6500 元，另支付顧客每臺(tái)舊電腦收購(gòu)款 500 元。根據(jù)上述 資料，回答下列問(wèn)題：（1 ）商場(chǎng)當(dāng)月發(fā)生的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少萬(wàn)元？ （2 ）商場(chǎng)當(dāng)月以舊換新方式銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為多少萬(wàn) 元？（3 ）該企業(yè)當(dāng)月

17、總共發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為多少萬(wàn)元？ （4 ）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額多少萬(wàn)元？7、某生產(chǎn)企業(yè)屬于一般納稅人，當(dāng)月發(fā)生下列購(gòu)銷業(yè)務(wù)：（1 ）購(gòu)買一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得專用發(fā)票注明價(jià)款10 萬(wàn)元，稅額 1.7 萬(wàn)元；（2 ）購(gòu)進(jìn)原材料一批，共 60 噸，取得的專用發(fā)票注明 價(jià)款 24 萬(wàn)元，稅額 4.08 萬(wàn)元；（3）向 一工業(yè)小規(guī)模納稅人購(gòu)買勞保用品價(jià)稅合并為2.12 萬(wàn)元，并取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā) 票，專用發(fā)票上注明增值稅稅額為 617.5 元。以上 貨物均已驗(yàn)收入庫(kù)（4 ）企業(yè)在建工程領(lǐng)用材料 10 噸，成本 4 萬(wàn)元，該材 料成本利潤(rùn)率為 10% ；（5 ）產(chǎn)品銷售收入 35 萬(wàn)元（不含

18、稅） 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。8 、某個(gè)體工商戶（小規(guī)模納稅人）從事汽車修理服務(wù)，本 月取得修理服務(wù)收入額 （價(jià)稅合并定價(jià)） 2.65 萬(wàn)元， 計(jì)算其 當(dāng)月應(yīng)納增值稅多少？9、某摩托車修配廠（小規(guī)模納稅人） ， 2010 年 12 月取得 維修費(fèi)收入 10600 元，本月購(gòu)進(jìn)貨物 6000 元，取得銷售 方開(kāi)具的專用發(fā)票，注明稅款 1020 元，計(jì)算該廠本期應(yīng)納 的增值稅？五、綜合案例分析題： 甲計(jì)算機(jī)生產(chǎn)企業(yè)與乙商貿(mào)企業(yè)均為一般納稅人， 2010 年 三月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （ 1）甲企業(yè)從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原 材料和零部件，取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨 款 180 萬(wàn)元。增值稅

19、 30.6 萬(wàn)元。貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，貨款 和稅款未付。（2 ）乙企業(yè)從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)電腦 600 臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45 萬(wàn)元，取得甲企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270 萬(wàn)元，增值稅 45.9 萬(wàn)元。乙企業(yè)以銷貨款抵頂甲企業(yè) 的貨款和稅款后， 實(shí)際支付貨款 90 萬(wàn)元，增值稅 15.3 萬(wàn)元。（3）甲企業(yè)為乙企業(yè)制作大型電子顯示屏，開(kāi)具了普通發(fā) 票，取得含稅銷售額 9.36 萬(wàn)元， 調(diào)試費(fèi) 2.34 萬(wàn)元。制作過(guò) 程中委托丙公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi) 2 萬(wàn)元，增值稅 0.34 萬(wàn)元，取得丙公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。（4）甲企業(yè)當(dāng)月其他業(yè)務(wù)如下：贈(zèng)送給某希望小學(xué)自制電腦 10 臺(tái)。 委

20、托某電腦城代銷一批電腦，取得代銷清單，注明價(jià)稅合 計(jì) 4.68 萬(wàn)元，按合同規(guī)定支付了 5% 的代銷手續(xù)費(fèi)。（ 5 ）乙企業(yè)當(dāng)月其他業(yè)務(wù)如下： 從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付購(gòu)貨款30 萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi) 3 萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi) 1 萬(wàn)元， 裝卸費(fèi) 0.5 萬(wàn)元，取得普通發(fā)票分別注明。入庫(kù)后，將收購(gòu) 的農(nóng)產(chǎn)品的 40% 作為職工福利消費(fèi)， 60% 零售給消費(fèi)者并 取得含稅收入 35.03 萬(wàn)元。乙企業(yè)銷售家電等物品取得含稅收入 351 萬(wàn)元。 代銷服裝一批，從零售總額中按 10% 提取代銷手續(xù)費(fèi)為 3.51 萬(wàn)元。購(gòu)入副食品一批，尚未驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款已付，取得的增 值稅專用發(fā)票

21、注明價(jià)款 64 萬(wàn)元，增值稅 10.88 萬(wàn)元。采取分期付款方式購(gòu)入攝像機(jī) 10 個(gè)，取得增值稅專用發(fā) 票，注明價(jià)款 7 萬(wàn)元，稅款 1.19 萬(wàn)元。當(dāng)月已付款 30% ， 余額分 5 個(gè)月付清。要求：計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅；計(jì)算乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng) 納增值稅。增值稅練習(xí)題參考答案一、判斷題1、 ；2、 ；3、 ；4、 ；5、； 6、 ；7 、 ；8、； 9 、 ；10、 ；11 、；12 、 ；13、 ；14、 ；15 、 ；16、； 17、二、單項(xiàng)選擇題1、C ；2、A ；3 、D ；4 、 C ；5、D ；6、D ；7、C ；8、A ；9 、A ；10、A；11 、A ；12、B三、多項(xiàng)選擇題

22、1、ABD ；2 、ACD ；3、BC ；4、AC ；5、BD ；6 、ABCD ；7、 ABCD ；8、AC ；9、AC ；10 、ABCD ；11 、AC ；12 、BCD ；13 、AC ； 14 、BC四、計(jì)算題1、解：銷項(xiàng)稅額 6 17% 10 0.016 17% 1.6 （ 1 10% ） 17% 200 17% 35.3464 （萬(wàn)元） 進(jìn)項(xiàng)稅額 =0.51+1.7 0.085 2.295 （萬(wàn)元） 應(yīng)納稅額 =35.3464-2.295 33.0514 （萬(wàn)元）2、解：銷項(xiàng)稅額 17.55 17%+20 17% 5.865 （萬(wàn)元）1 17%進(jìn)項(xiàng)稅額 3.4 1.7 0.7 13% 0.051 5.242 （萬(wàn)元）應(yīng)納稅額 5.865 5.242 0.623 （萬(wàn)元）3、解：銷 項(xiàng) 稅 額 120 6000 17% 5 6000 17% 127500 （元）進(jìn) 項(xiàng) 稅 額 210600 17% 2324.79 2000 7% 1 17%300000 17% 2500 17% 84349.79 （元）應(yīng)納稅額 127500 84349.79 43150.21 （元）4、解：銷項(xiàng)稅額 1800 17% 306 （萬(wàn)元）進(jìn)口應(yīng)納增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）700 （ 1 10% ）17%=130.9（萬(wàn)元）應(yīng)納稅額5