1、 注冊(cè)稅務(wù)師考試稅法二真題預(yù)測(cè)及答案一、單選題(每題1.00分)1、初A居民公司通過投資，擁有B上市公司15%股權(quán)。3月，B公司增發(fā)一般股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格2.5元，股款已所有收到并存入銀行。6月B公司將股本溢價(jià)形成的資本公積金所有轉(zhuǎn)增股本，下列有關(guān)A居民公司有關(guān)投資業(yè)務(wù)的闡明，對(duì)的的是()A.A居民公司應(yīng)確認(rèn)股息收人225萬元B.A居民公司應(yīng)確認(rèn)紅利收入225萬元C.A居民公司應(yīng)增長該項(xiàng)投資的計(jì)稅基本225萬元D.A居民公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增股本增長的225萬元答案：D2、根據(jù)公司所得稅有關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的是()。A.收入的金額可以可靠地計(jì)量B.

2、有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很也許流入公司C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本可以可靠地核算D.銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)有關(guān)的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方答案：B3、某居民公司獲得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金合計(jì)5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元;獲得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。該公司應(yīng)繳納公司所得稅()萬元。(公司所得稅稅率為25%)A.450B.455C.455.50D.456.25答案：C4、符合條件的非營利組織獲得下列收入，免征公司所得稅的是()。A.從事營利活動(dòng)獲得的收入B.因政府購買服務(wù)而獲得的收入

3、C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D.按照縣級(jí)民政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入答案：C5、某軟件生產(chǎn)公司發(fā)放的合理工資總額200萬元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬元。公司申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬元。A.7B.9C.12D.22答案：B6、1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款28OO萬元，期限1年;同步公司接受張某投資，商定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元;張某僅于10月1日投入600萬元。同步銀行貸款年利率為7%。該公司公司所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為()萬

4、元。A.171.5B.178.5C.175D.196答案：A7、下列說法符合公司所得稅有關(guān)公益性捐贈(zèng)支出有關(guān)規(guī)定的是()。A.公司通過縣級(jí)人民政府捐贈(zèng)住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出B.被取消公益捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)隊(duì)，5年內(nèi)不得重新申請(qǐng)扣除資格C.捐蹭方無法提供捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的，可按市場(chǎng)價(jià)格開具捐贈(zèng)票據(jù)D.公益性社會(huì)團(tuán)隊(duì)前三年接受捐贈(zèng)總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的，應(yīng)取消捐贈(zèng)稅前扣除資格答案：A8、某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期。3月公司對(duì)門面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費(fèi)用20萬元。有關(guān)裝修費(fèi)用的稅務(wù)解決，下列說法對(duì)的的是()。A.改建

5、費(fèi)用應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用解決B.改建費(fèi)用應(yīng)從1月進(jìn)行攤銷C.改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除D.改建費(fèi)用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷答案：A9、下列有關(guān)資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.公司各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除B.公司無法精確鑒別與否屬于清單申報(bào)時(shí)，可以采用專項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除C.公司申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法規(guī)定并回絕改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理D.專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)送有關(guān)資料的，經(jīng)公司核算可以延期申報(bào)答案：D10、8月甲公司以吸取方式合并乙公司，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)解決條件。合并時(shí)乙公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1100萬元，

6、市場(chǎng)公允價(jià)值1300萬元，彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬元，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4.5%。由甲公司彌補(bǔ)的乙公司的虧損額為()萬元。A.3.15B.49.50C.58.50D.70.00答案：C11、甲居民公司(經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)公司)從境外獲得應(yīng)納稅所得額100萬元，公司申報(bào)已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀因素?zé)o法進(jìn)行核算。后經(jīng)公司申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡(jiǎn)易措施計(jì)算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為()萬元。A.12.5B.15C.20D.25答案：A12、某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢査時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷售收人為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、

7、國債利息收入1萬元，但無法査實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定措施對(duì)其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。該食品加工廠應(yīng)繳納公司所得稅()萬元。A.1.5B.1.62C.1.88D.2.03答案：D13、股權(quán)分置改革時(shí)，張某個(gè)人出資購買甲公司限售股并由乙公司代為持有，乙公司合用公司所得稅稅率為25%。12月乙公司轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股獲得收入200萬元，無法提供原值憑證;有關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙公司合計(jì)應(yīng)繳納所得稅()萬元A.OB.7.5C.42.5D.50答案：C14、某外商投資公司成立于7月，符合“兩免三減半”政策規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額分別為100萬元、300萬元、150萬元，賺

8、錢400萬元，賺錢500萬元。2.0該外商投資公司應(yīng)繳納公司所得稅()萬元。A.42B.52.5C.75D.87.5答案：A15、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司實(shí)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)節(jié)后，應(yīng)自公司被調(diào)節(jié)的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實(shí)行跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi)，公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為()A.跟蹤年度次年的3月1日之前B.跟蹤年度次年的5月31日之前C.跟蹤年度次年的6月20日之前D.跟蹤年度當(dāng)年的12月31日之前答案：C16、對(duì)個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是()。A.交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)B.個(gè)人股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.股權(quán)變更公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)D.個(gè)人股東常常居住地

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C17、下列各項(xiàng)，按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是()。A.個(gè)人獨(dú)資公司的投資者以獨(dú)資公司資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)B.股份制公司以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個(gè)人股東獲利部分C.股份制公司的個(gè)人投資者以該公司的資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)D.股份制公司的個(gè)人投資者從該公司借款，超過12個(gè)月仍未歸還的借款答案：A18、根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，個(gè)人再次轉(zhuǎn)讓所受讓股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本為()。A.前次轉(zhuǎn)讓的交易價(jià)格及買方承當(dāng)?shù)挠嘘P(guān)稅費(fèi)B.參照同類或者類似條件下股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本核定C.按股權(quán)比例所相應(yīng)的資產(chǎn)份額核定的前次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入D.前次轉(zhuǎn)讓的交易價(jià)格及買方承當(dāng)?shù)挠嘘P(guān)稅費(fèi)和賣方發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)答案

10、：A19、下列有關(guān)年金的個(gè)人所得稅解決，對(duì)的的是()。A.年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，在個(gè)人當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)容許扣除B.年金的公司繳費(fèi)計(jì)人個(gè)人賬戶的部分，應(yīng)視為個(gè)人一種月的工資，不扣除任何費(fèi)用，按照合用稅率繳納個(gè)人所得稅.C.按年繳納年金的公司繳納部分，在計(jì)稅時(shí)不得還原到所屬月份，應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅措施繳納個(gè)人所得稅D.對(duì)因年金設(shè)立條件導(dǎo)致的已經(jīng)計(jì)人個(gè)人賬戶的公司繳費(fèi)不能歸屬個(gè)人的部分，巳經(jīng)扣繳的個(gè)人所得稅不得退還答案：B20、根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股時(shí),以轉(zhuǎn)讓當(dāng)天該股份實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)箅轉(zhuǎn)讓收入的情形是()A.個(gè)人用限售股接受要約收購B.個(gè)人持有的限售股被司法扣劃C.個(gè)人

11、用限售股認(rèn)購或申購交易型開放式指數(shù)基金份額D.個(gè)人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股答案：D21、1月某上市公司員工周某以1元/股的價(jià)格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價(jià)為4元/股，12月解禁股票3萬股，解禁當(dāng)天收盤價(jià)7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)，納稅所得額為()元。A.135000B.147000C.180000D.286000答案：A22、2月宋某被授予我司股票期權(quán)，施權(quán)價(jià)1元/股，股票3萬股。3月份行權(quán),股票當(dāng)天收盤價(jià)7元/股。宋某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅()元。A.20460B.22440C.26400D.32940答案：D23、4

12、月田某作為人才被引入某公司，該公司將購買價(jià)800000元的一套住房以500000元的價(jià)格發(fā)售給田某。田某獲得該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.21500B.37500C.52440D.73995答案：D24、外籍專家杰克任職于某外國公司在中國的分支機(jī)構(gòu)，截止12月在中國境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定國內(nèi)政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，12月杰克應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.6320.55B.7266.72C.7199.44D.7374.38答案：A25、8月方某獲得好友贈(zèng)送的房產(chǎn)，

13、贈(zèng)送合同注明房產(chǎn)價(jià)值100萬元，方某繳納了有關(guān)稅費(fèi)5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某獲得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬元。A.9.5B.10C.19D.20答案：C26、某公司轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，獲得轉(zhuǎn)讓收入萬元，繳納有關(guān)稅費(fèi)合計(jì)120萬元。該倉庫原造價(jià)1000萬元，重置成本1500萬元。該公司轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A.114B.296C.341D.476答案：C27、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能獲得評(píng)估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)扣除的比例為()。A.2%B.5%C.10%D.20%答案：B28、對(duì)于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清箅的

14、項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清箅條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清箅手續(xù)。A.30B.60C.90D.120答案：C29、9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同商定技術(shù)開發(fā)金額合計(jì)1000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為1。此外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司9月應(yīng)繳納印花稅()元。A.1500B.1800C.2600D.3000答案：C30、7月甲公司開業(yè)，實(shí)收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同商定由乙公司提供原材料200萬

15、元，甲公司收取加工費(fèi)10萬元。7月甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。A.2050B.3030C.3050D.3550答案：C31、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，()年內(nèi)不得變化。A.1B.2C.3D.10答案：A32、某公司支付8000萬元獲得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本萬元，底竣工驗(yàn)收，對(duì)該公司征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬元。A.B.6400C.8000D.10000答案：D33、某公司擁有一棟原值為萬元的房產(chǎn)，2月10日將其中的40%發(fā)售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知本地政府規(guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為20%，該公

16、司應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。A.11.52B.12.16C.12.60D.12.80答案：D34、某旅游公司擁有插電式混合動(dòng)力汽車40輛，其她混合動(dòng)力汽車3輛，汽車核定載客人數(shù)均為8人;游船30艘，每艘凈噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車年稅額為600元/輛，機(jī)動(dòng)船4元/噸。該旅游公司應(yīng)繳納車船稅()元A.130B.1026C.1066D.1930答案：B35、下列有關(guān)車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，對(duì)的的是()。A.獲得車船所有權(quán)的次月B.合同、合同載明的車船交付日的次月C.購買車船的發(fā)票或其她證明文獻(xiàn)所載日期的次月D.對(duì)未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購買發(fā)票的

17、，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間答案：D36、下列有關(guān)契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，對(duì)的的是()。A.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)隊(duì)承受房屋免征契稅B.因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅C.房屋由縣級(jí)人民政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的，由縣級(jí)人民政府?dāng)M定與否減免契稅D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅答案：D37、下列有關(guān)契稅計(jì)稅根據(jù)的說法中，對(duì)的的是()。A.以合同方式出讓的，對(duì)于成交價(jià)格明顯偏低的，應(yīng)按照土地基準(zhǔn)地價(jià)作為契稅計(jì)稅根據(jù)B.以競(jìng)價(jià)方式出讓的，契稅計(jì)稅根據(jù)涉及土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)及多種補(bǔ)償費(fèi)用C.以劃撥方式獲得土地使用權(quán)，后改為出讓方式的，

18、契稅計(jì)稅根據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金D.已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳費(fèi)用后成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，契稅計(jì)稅根據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金答案：B38、某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場(chǎng)外道路用地7萬平方米，場(chǎng)內(nèi)道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米，城鄉(xiāng)土地使用稅稅率為5元/平方米。該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鄉(xiāng)土地使用稅()元A.125000B.150000C.475000D.500000答案：B39、下列說法符合城鄉(xiāng)土地使用稅規(guī)定的是()。A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個(gè)人為城鄉(xiāng)土地使用稅的納稅義務(wù)人B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)狀況擬定納稅人C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不納稅，

19、核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鄉(xiāng)土地使用稅合用稅額原則經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)可以合適提高答案：A40、3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，合計(jì)占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、平方米修建學(xué)校，本地耕地占用稅稅額為20元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅()元。A.244000B.260000C.284000D.300000答案：A二、多選題(每題2.00分)41、根據(jù)公司所得稅有關(guān)規(guī)定，提供勞務(wù)交易的成果可以可靠估計(jì)，必須同步滿足的條件有()。A.收入的金額可以可靠地計(jì)量B.己發(fā)生的成本可以可靠地核箅C.將發(fā)生的成本可以可靠地核算D.交易的竣工時(shí)間可以可靠地?cái)M定E.

20、交易的竣工進(jìn)度可以可靠地?cái)M定答案：A，B，C，E42、下列有關(guān)公司所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，對(duì)的的有()。A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同步確認(rèn)收入B.采用預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入D.采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入E.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，根據(jù)開發(fā)的竣工進(jìn)度確認(rèn)收入答案：B，C，E43、下列所得，可以減按10%的稅率征收公司所得稅的有()。A.符合條件的小型微利公司獲得的所得B.經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件公司第三個(gè)獲利年度獲得的所得C.當(dāng)年未享有稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)公司獲得的所得D.

21、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的非居民公司，獲得的來源于中國境內(nèi)的所得E.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的非居民公司，獲得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合有實(shí)際聯(lián)系的所得答案：C，D44、下列收入中，屬于公司所得稅規(guī)定的“其她收入”范疇的有()。A.違約金收入B.股息收入C.債務(wù)重組收入D.的確無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)E.逾期未退的包裝物押金收入答案：A，C，D，E45、公司獲得的下列所得和收入，免征公司所得稅的有()。A.公司種植飲料作物獲得的所得B.公司從事近海捕撈獲得的所得C.符合條件的非營利組織從省級(jí)人民政府獲得的財(cái)政撥款收入D.符合條件的非營利組織的不征稅收入孽生的銀行存款利息收入E.公司受托從事農(nóng)作物新品種的選育獲

22、得的所得答案：D，E46、下列說法中，符合公司所得稅有關(guān)規(guī)定的有().A.公司發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過扣除限額的，容許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到后來納稅年度扣除B.公司發(fā)生的符合確認(rèn)條件的實(shí)際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種因素未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到后來年度扣除C.符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投公司，投資額可抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，局限性抵扣的，準(zhǔn)予在后來5個(gè)納稅年度內(nèi)抵扣D.飲料制造公司發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過原則的部分，容許結(jié)轉(zhuǎn)到后來納稅年度扣除E.公司購買符合規(guī)定的環(huán)保專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，局限性抵免的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到后來5個(gè)納稅年度抵免答案：A，D，E47、10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)

23、，該部分資產(chǎn)計(jì)稅基本為6000萬元，公允價(jià)值為8000萬元;乙公司所有資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)(計(jì)稅基本為4500萬元，公允價(jià)值為7000萬元)以及1000萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務(wù)解決的其她條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)解決。下列說法對(duì)的的有()。A.甲公司獲得的乙公司資產(chǎn)的計(jì)稅基本為6250萬元B.乙公司獲得的甲公司股權(quán)的計(jì)稅基本為6000萬元C.乙公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得250萬元D.乙公司暫不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得2500萬元答案：A，B，C48、下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用在公司所得稅前扣除的有()。A.固定資產(chǎn)的大

24、修理支出B.固定資產(chǎn)的平常修理支出C.融資租人固定資產(chǎn)的改建支出D.經(jīng)營租人固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出答案：A，E49、下列支出中，準(zhǔn)予在公司所得稅前全額扣除的有()。A.公司按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B.煙草公司實(shí)際發(fā)生的，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入1.5%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.工業(yè)公司向保險(xiǎn)公司借人經(jīng)營性資金的利息支出D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年所有保費(fèi)收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出E.人身保險(xiǎn)公司實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年所有保費(fèi)收人扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出答案：A，C，D50、下列各項(xiàng)中，屬于合用預(yù)商定價(jià)安排需要同步滿足

25、的條件有()。A.依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)B.年度利潤總額在500萬元以上C.按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料D.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上E.自簽訂預(yù)商定價(jià)安排合同之日起經(jīng)營期不少于5年答案：A，C，D51、根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓計(jì)稅根據(jù)進(jìn)行評(píng)估和審核的內(nèi)容有()。A.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為與否符合獨(dú)立交易原則B.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為與否符合合理性經(jīng)濟(jì)行為及實(shí)際狀況C.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為與否符合個(gè)人所得稅的征稅和優(yōu)惠政策D.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中個(gè)人股東所提供的股權(quán)登記信息與否真實(shí)和完整E.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中個(gè)人所得稅內(nèi)部控管機(jī)制與否嚴(yán)謹(jǐn)、管理鏈條與否完整答案：A，

26、B52、下列妨得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。A.書法家為公司題字獲得的報(bào)酬B.雜志社記者在本社雜志刊登文章獲得的報(bào)酬C.電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報(bào)酬D.出版社的專業(yè)作者翻譯的故事由該出版社出版獲得的報(bào)酬E.報(bào)社印刷車間工作人員在該社報(bào)紙刊登作品獲得的報(bào)酬答案：D，E53、下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。A.將房產(chǎn)贈(zèng)與子女B.轉(zhuǎn)讓免費(fèi)受贈(zèng)的房產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)E.居民個(gè)人發(fā)售自用3年的生活用房答案：B，C，E54、根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)高收入者的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得管理的重要內(nèi)容有()。A.加強(qiáng)利息所得征收管理B.加強(qiáng)拍賣所得

27、征收管理C.加強(qiáng)限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理D.加強(qiáng)公司轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本和股本管理E.加強(qiáng)非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理答案：B，C，E55、下列各項(xiàng)所得，應(yīng)按照“其她所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。A.個(gè)人接受好友免費(fèi)贈(zèng)與房產(chǎn)的所得B.個(gè)人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金C.個(gè)人在廣告設(shè)計(jì)和發(fā)布過程中提供名義和形象獲得的所得D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)過程中獲得的違約金E.公司對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客予以額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得答案：A，B56、下列屬于合伙公司的投資者可變更個(gè)人所得稅匯箅清繳地點(diǎn)的情形有()。A.在上一次選擇匯箅清繳地點(diǎn)滿5年B.所投資的公司必須是實(shí)行查賬征收的公司C.變更地點(diǎn)前的

28、3年內(nèi)未發(fā)生偷稅、欠稅等行為D.上一次選擇匯箅清繳地點(diǎn)未滿5年，但匯箅淸繳地所辦公司終結(jié)經(jīng)營E.上一次選擇匯箅清繳地點(diǎn)未滿5年，但個(gè)人投資者終結(jié)投資答案：A，D，E57、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)箅繳納土地增值稅的有()。A.被兼并公司將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并公司中B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的D.房地產(chǎn)開發(fā)公司以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的E.土地使用者置換土地，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且獲得經(jīng)濟(jì)利益的答案：C，E58、下列有關(guān)房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅清箅的說法，對(duì)的的有()，A.房地產(chǎn)開發(fā)公司逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除B.對(duì)于分期開發(fā)的房

29、地產(chǎn)項(xiàng)目，清算方式應(yīng)保持一致C.貨幣安頓拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)公司憑合法有效憑據(jù)計(jì)人拆遷補(bǔ)費(fèi)D.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售巳裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%E.房地產(chǎn)開發(fā)公司為獲得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“獲得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除答案：B，C，E59、下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。A.商品房銷售合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)itj合同C.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.土地使用權(quán)出讓合同E.商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同答案：A，B，D，E60、下列合同或憑證中，應(yīng)計(jì)箅繳納印花稅的有()。A.稅務(wù)登記證B.貼息貸款合同C.公司出租門店合同D.公司簽訂的審計(jì)征詢合同E.實(shí)行自收

30、自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿答案：C，E61、下列有關(guān)印花稅的說法中，對(duì)的的有()。A.對(duì)多貼花的憑證，不予退稅B.印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花C.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但局限性1元的，按1元貼花D.偽造印花稅票，I由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以元以上5000元如下的罰款E.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校、國有公司所立的書據(jù)免稅答案：A，B，C62、有關(guān)融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅解決，下列說法對(duì)的的有()。A.由承租人在合同商定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅B.由出租人在合同商定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅C.合同未商定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起根據(jù)房

31、產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅D.合同未商定開始日的，由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起根據(jù)房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅E.合同未商定開始日的，由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起根據(jù)房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅答案：A，C63、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的有()。A.政府出租的空余房產(chǎn)B.天然林保護(hù)工程房產(chǎn)C.繼續(xù)使用的危險(xiǎn)房產(chǎn)D.宗教寺廟中對(duì)外經(jīng)營的房產(chǎn)E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)答案：B，E64、1月1日起開始實(shí)行的_車船稅法有別于原車船稅暫行條例的內(nèi)容有()。A.稅種性質(zhì)由財(cái)產(chǎn)與行為稅改為財(cái)產(chǎn)稅B.合適提高了稅額原則C.征稅環(huán)節(jié)從保有和使用環(huán)節(jié)改為保有钚節(jié)D.減免稅范疇相對(duì)縮小E.加強(qiáng)了稅源控管力度答案：A，B，E

32、65、下列車船免征車船稅的有()。A.純電動(dòng)汽車B.插電式混合動(dòng)力汽車C.燃料電池汽車D.非機(jī)動(dòng)駁船E.殘疾人專用摩托車答案：A，B，C66、下列有關(guān)契稅減免稅優(yōu)惠的說法，對(duì)的的有()。A.個(gè)人購買經(jīng)濟(jì)合用房免征契稅B.個(gè)人購買家庭唯一住房的一般住房在法定稅率基本上減半征收契稅C.廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租住房的免征契稅D.公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房的免征契稅E.經(jīng)濟(jì)合用房經(jīng)營管理單位回購經(jīng)濟(jì)合用住房作為經(jīng)濟(jì)合用住房房源的免征契稅答案：B，C，D，E67、5月，李某因原有住房拆遷獲得補(bǔ)償款80萬元;6月份與開發(fā)商簽訂購房合同，購買一套價(jià)值100萬元、面積120平方米的期房，

33、未辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，契稅稅率為3%;7月份李某因工作調(diào)動(dòng)，和開發(fā)商達(dá)到合同退掉已購住房。下列說法對(duì)的的有()。A.李某退房應(yīng)退還已繳納的契稅B.李某購房行為需要繳納契稅0.6萬元C.李某應(yīng)在辦理契稅納稅申報(bào)后7天內(nèi)繳納稅款D.李某應(yīng)向購買房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報(bào)E.李某應(yīng)在簽訂購房合同后7天內(nèi)向征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報(bào)答案：A，B，D68、下列有關(guān)契稅計(jì)稅根據(jù)的說法對(duì)的的有()。A.買賣裝修的房屋，契稅計(jì)稅根據(jù)應(yīng)涉及裝修費(fèi)用B.采用分期付款方式購買房屋，契稅計(jì)稅根據(jù)為房屋總價(jià)款C.減免承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，契稅計(jì)稅根據(jù)相應(yīng)減免D.納稅人因變化土地用途而簽訂變

34、更合同，契稅計(jì)稅根據(jù)為補(bǔ)繳的土地收益金E.房屋互換時(shí)，契稅計(jì)稅根據(jù)為房屋的價(jià)格差額答案：A，B，E69、1月某港口集團(tuán)公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴(kuò)建港口，1200平方米用于修建倉庫;9月底將竣工驗(yàn)收的倉庫出租給物流公司使用，年租金70元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元/平方米，城鄉(xiāng)土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說法中對(duì)的的有()。A.應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為21600元B.修建倉庫應(yīng)繳納耕地占用稅30000元C.倉庫租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為720元D.擴(kuò)建港口應(yīng)繳納耕地占用稅為60000元E.倉庫應(yīng)繳納的城鄉(xiāng)土地使用稅為1500元答案：A，B，D70

35、、根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中對(duì)的的有()。A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅C.公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅D.免征耕地占用稅后，變化原占地用途不再屬于免征情形的應(yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅E.獲準(zhǔn)占用耕地的單位應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的告知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅答案：A，D，E三、計(jì)算題(每題2.00分)一、境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴(kuò)展中國業(yè)務(wù)，初設(shè)立上海代表處作為常駐代表機(jī)構(gòu)，重要從事與總公司產(chǎn)品銷售、境內(nèi)采購有關(guān)的聯(lián)系活動(dòng)以及中國市場(chǎng)調(diào)査、展示活動(dòng)。6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)立不健全，收人無法查實(shí)，但經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)

36、目記載完整，決定采用稅法規(guī)定的最低利潤率對(duì)該代表處應(yīng)納公司所得稅進(jìn)行核定征收。該代表處發(fā)生的有關(guān)事項(xiàng)如下：(1)1月對(duì)租賃的辦公場(chǎng)合進(jìn)行裝修，發(fā)生裝修費(fèi)用6萬元，租期為5年;3月購進(jìn)辦公用電腦一批，支出12萬元。(2)5月通過紅十字會(huì)向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐款16萬元-(3)8月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費(fèi)和運(yùn)送費(fèi)用10萬元;同月領(lǐng)取總公司運(yùn)至上海的樣品并支付報(bào)關(guān)費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)8萬元;為總公司投標(biāo)某樓宇智能系統(tǒng)購買標(biāo)書支出1萬元。(4)全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)用30萬元，人員工資、福利費(fèi)用45萬元。(5)通過調(diào)取銀行對(duì)賬單，得知代表處銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。71、核定征收公司所得稅時(shí)，可計(jì)入經(jīng)費(fèi)

37、支出的固定資產(chǎn)購買費(fèi)、裝修費(fèi)合計(jì)為()萬元。A.3.9B.6C.12D.18答案：D72、核定征收公司所得稅時(shí)，可計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出的捐蹭支出為()萬元。A.0B.4.8C.11.2D.16答案：A73、核定征收公司所得稅時(shí)，該代表處經(jīng)費(fèi)支出總額為()萬元。A.97B.112C.127D.128答案：B74、經(jīng)核定征收，該代表處應(yīng)繳納公司所得稅()萬元。A.2.10B.4.94C.5.25D.6.00答案：C二、中國公民李某與孫某共同出資設(shè)立一家合伙公司，合同商定李某享有70%經(jīng)營成果。同步李某也是甲上市公司的個(gè)人股東兼董事，但未在甲公司任職。有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)1月李某從甲公司借款10萬元，年末未

38、歸還也未用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。(2)12月李某領(lǐng)取甲公司董事費(fèi)12萬元，從中拿出_5萬元通過經(jīng)認(rèn)證批準(zhǔn)的非營利機(jī)構(gòu)捐給受災(zāi)地區(qū)。(3)李某和孫某每人從合伙公司各領(lǐng)取工資6萬元。(4)合伙公司會(huì)計(jì)利潤50萬元，其中涉及以合伙公司名義對(duì)外投資乙上市公司分得的股息10萬元。75、合伙公司個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬元A.40B.46C.50D.52答案：B76、李某股息、紅利性質(zhì)的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬元。A.1.63B.1.7C.2.4D.2.63答案：B77、李某應(yīng)就董事費(fèi)繳納個(gè)人所得稅()萬元。A.1.14B.1.18C.1.99D.3.14答案：C78、李某生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得

39、稅()萬元。A.10.33B.13.44C.14.49D.14.65答案：A四、綜合分析題(每題2.00分)一、某市化妝品生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，合用公司所得稅稅率為25%。生產(chǎn)經(jīng)營狀況如下：(1)當(dāng)年銷售化妝品給商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，獲得不含稅銷售收入6500萬元，相應(yīng)的銷售成本為2240萬元。(2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場(chǎng)價(jià)50萬元，成本20萬元。(3)當(dāng)年購進(jìn)原材料獲得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款22OO萬元、增值稅374萬元;向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運(yùn)送費(fèi)35萬元、裝卸費(fèi)10萬元，獲得合法票據(jù)。(4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新

40、技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。(5)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元;全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融公司借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。(6)獲得國債利息收入160萬元。(7)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬元(屬合理限額范疇),實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)20萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)14萬元。(8)營業(yè)外支出合計(jì)120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過本地人民政府向貧困山區(qū)捐款70萬元。(其她有關(guān)資料：該公司化妝品合用的消費(fèi)稅稅率為30%,有關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣)79、公司繳納的下列稅費(fèi)，對(duì)的的有()。A.全年應(yīng)繳納增值稅698.05萬