1、稅收基礎(chǔ)教學(xué)大綱第一部分大綱說明一、課程性質(zhì)稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源，是國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，又 是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)核算時(shí)需要重點(diǎn)考慮的問題。征稅對(duì)國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生 的影響，可能改變?nèi)鐣?huì)的資源配置、收入分配和經(jīng)濟(jì)發(fā)展格局。因此，無論是從事生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)從業(yè)人員和管理人員，還是制定或執(zhí)行經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)的政府管理人員，都越來 越重視稅收理論和稅收制度的學(xué)習(xí)。稅收基礎(chǔ)是一門有關(guān)稅收理論、制度和管理的業(yè)務(wù)課程，與經(jīng)濟(jì)生活關(guān)系密切。是各類 學(xué)校財(cái)政、稅收、會(huì)計(jì)、企業(yè)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷、金融等財(cái)經(jīng)類專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課或必選課程。二、課程任務(wù)通過稅收基礎(chǔ)課程的教學(xué)，使學(xué)

2、生較全面地了解稅收的基礎(chǔ)理論和基本知識(shí)；熟悉我國(guó) 現(xiàn)行的稅收法律制度，掌握各種稅的征稅規(guī)定、計(jì)稅方法和申報(bào)納稅方法；明確納稅人應(yīng)當(dāng) 承擔(dān)的納稅義務(wù)、應(yīng)當(dāng)享有的法定權(quán)利以及違反稅法所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。理論聯(lián)系實(shí)際， 提高學(xué)生理解、運(yùn)用和遵守執(zhí)行國(guó)家稅法的水平以及分析、解決稅收實(shí)際問題的能力。為學(xué) 生將來從事的財(cái)經(jīng)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。三、與相關(guān)課程的關(guān)系稅收基礎(chǔ)課程66課內(nèi)學(xué)時(shí)，第二學(xué)期開設(shè)，一個(gè)學(xué)期授完。在“經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)” 之后開設(shè)，應(yīng)與“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”同時(shí)或之前開設(shè)，它是學(xué)習(xí)“國(guó)際稅收”和“稅務(wù)管理”等其 他相關(guān)財(cái)經(jīng)類課程的基礎(chǔ)。四、課程的教學(xué)基本要求在稅收基礎(chǔ)課程的教學(xué)中應(yīng)系統(tǒng)講授稅

3、收的基本概念、基本理論和基本知識(shí)，由淺入深, 由表及里，從實(shí)踐出發(fā)，提出和分析理論問題，培育學(xué)生認(rèn)識(shí)問題和分析解決問題的能力。在教學(xué)中應(yīng)重點(diǎn)講授稅收制度中的征收管理、計(jì)稅方法等實(shí)際稅收業(yè)務(wù)問題，注重應(yīng)用 技術(shù)和實(shí)踐能力的培養(yǎng)，運(yùn)用實(shí)際案例闡明教學(xué)內(nèi)容，使學(xué)生掌握稅收制度的精神和實(shí)質(zhì)， 能用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行計(jì)算稅款、申報(bào)繳納等稅收實(shí)務(wù)操作。五、課程教學(xué)要求層次劃分建議稅收基礎(chǔ)一門實(shí)踐性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)課程，對(duì)理論聯(lián)系實(shí)際要求較高，需要掌握的重點(diǎn)包括 基本知識(shí)和應(yīng)用能力兩方面，具體內(nèi)容可劃分為識(shí)記、理解、應(yīng)用三個(gè)層次，其中應(yīng)用又可 以細(xì)分為簡(jiǎn)單應(yīng)用和綜合應(yīng)用。識(shí)記：指學(xué)習(xí)后應(yīng)當(dāng)記住的內(nèi)容。如概念、意義、作用

4、，各種稅對(duì)稅制要素的規(guī)定，征 收管理的規(guī)定等。理解：指在識(shí)記的基礎(chǔ)上全面理解和把握的內(nèi)容。如對(duì)稅收基本理論的分析與理解，比 較各種稅的征收制度的區(qū)別與聯(lián)系等。簡(jiǎn)單應(yīng)用：指能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析和解決一些簡(jiǎn)單的納稅問題。這是對(duì)應(yīng)用能力的基 本要求。綜合應(yīng)用：指能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析和解決較復(fù)雜的納稅問題。如某個(gè)企業(yè)某一期間的 各種應(yīng)納稅款的計(jì)算等。第二部分教學(xué)媒體使用和教學(xué)過程建議、學(xué)時(shí)分配序號(hào)教學(xué)內(nèi)容課內(nèi)學(xué)時(shí)錄像學(xué)時(shí)IP學(xué)時(shí)作業(yè)A章稅收概論4111第F稅收制度51第三章增值稅1021第四章消費(fèi)稅6112第五章營(yíng)業(yè)稅41關(guān)稅511第七章行為稅51第八章財(cái)產(chǎn)稅4113第九章資源稅61第f章企業(yè)所得稅1

5、021第一章外商投資企業(yè)和611外國(guó)企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅614第十三章農(nóng)業(yè)稅511第十四章稅收征收管理51總復(fù)習(xí)921合 計(jì)901894二、多種媒體教材的總體說明稅收基礎(chǔ)課程的教學(xué)媒體包括文字教材、錄像教材、計(jì)算機(jī)輔助教學(xué)（ IP、CAI ）課件和 網(wǎng)上教學(xué)資源。各媒體密切配合，有機(jī)搭配，以文字教材為主，其他媒體為輔。文字教材為合一型，是學(xué)生學(xué)習(xí)的基本依據(jù)，它既包括主要教學(xué)內(nèi)容，又包括學(xué)習(xí)指導(dǎo)部分。文字教材嚴(yán)格按照教學(xué)大綱規(guī)定的教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)要求編寫，力求體現(xiàn)遠(yuǎn)程教育的特 點(diǎn)，適應(yīng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的需要，每章之前有學(xué)習(xí)目標(biāo)、學(xué)習(xí)要點(diǎn)提示；每章之后有小結(jié)、重 難點(diǎn)分析、思考題、自測(cè)題、案例等。錄像教

6、材是重要的教學(xué)媒體，其作用是深化、強(qiáng)化和擴(kuò)展文字教材的功能，以學(xué)習(xí)指導(dǎo)、 專題討論和案例分析為主，講重點(diǎn)、難點(diǎn)、思路和方法，是學(xué)生掌握稅收知識(shí)必不可少的媒 體。計(jì)算機(jī)輔助教學(xué)（IP、CAI ）課件屬于文字主教材的輔助教材，它的制作目的是：適應(yīng) 教學(xué)手段現(xiàn)代化的需要，利用高科技改善學(xué)習(xí)條件，寓教于樂，使學(xué)習(xí)者增加自主學(xué)習(xí)的興 趣。網(wǎng)上教學(xué)資源利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)快捷、方便的特點(diǎn)，隨時(shí)發(fā)布有關(guān)稅收或教學(xué)信息，及時(shí)解決教學(xué)過程中出現(xiàn)的問題。多種媒體教材體系強(qiáng)化媒體錄像教材基本媒體助學(xué)媒體文字教材IP、CAI課件 網(wǎng)上資源期刊9強(qiáng)化媒體錄像教材基本媒體助學(xué)媒體文字教材IP、CAI課件 網(wǎng)上資源期刊9講專題復(fù)

7、習(xí)案例輔導(dǎo)教學(xué)中心內(nèi)容學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)小節(jié)思考題練習(xí)題知識(shí)查詢習(xí)題訓(xùn)練自我測(cè)試綜合練習(xí)教學(xué)信息發(fā)布反饋信息解答期末復(fù)習(xí)綜合練習(xí)三、教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)環(huán)節(jié)為開放性的遠(yuǎn)程教育，提倡充分利用多種媒體教材，以學(xué)生自主學(xué)習(xí)為主，教 師做重點(diǎn)、難點(diǎn)分析答疑為輔的學(xué)習(xí)模式。直播課堂 期刊文字教材,主要內(nèi)容信息交流錄像、IP教材獲得知識(shí)歸納、強(qiáng)化獲得知識(shí)歸納、強(qiáng)化第三部分教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)要求一、稅收概論（一） 教學(xué)內(nèi)容.稅收本質(zhì).稅收職能.稅收負(fù)擔(dān)（二）教學(xué)要求識(shí)記：.稅收.稅收的無償性、固定性、強(qiáng)制性.稅收本質(zhì).稅收職能.稅收負(fù)擔(dān).稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁理解：.稅收涵義.稅收與其他財(cái)政收入形式的關(guān)系.稅收組織財(cái)政收入的職能.稅收宏觀

8、調(diào)控的職能.稅收監(jiān)督管理的職能.衡量稅收負(fù)擔(dān)的標(biāo)準(zhǔn).影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素應(yīng)用：.結(jié)合社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象分析稅收職能.舉例說明稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式二、稅收制度概述（一） 教學(xué)內(nèi)容.稅制要素.稅收分類.稅制結(jié)構(gòu)（二）教學(xué)要求識(shí)記：.稅收制度.征稅對(duì)象、稅目計(jì)稅依據(jù)、稅源.納稅人、扣繳義務(wù)人、自然人、法人.稅率、比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率、加成.速算扣除數(shù).納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn).減免稅、起征點(diǎn)、免征額、.直接稅、間接稅.流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅.中央稅、地方稅、共享稅.從價(jià)稅、從量稅.價(jià)內(nèi)稅、價(jià)外稅.稅制結(jié)構(gòu)理解：.稅收三要素的內(nèi)容.超額累進(jìn)稅率和全額累進(jìn)稅率的區(qū)別.起征點(diǎn)和免征額的區(qū)別.中央稅、

9、地方稅、共享稅的劃分依據(jù)應(yīng)用：.速算扣除數(shù)的計(jì)算原理.用各種分類方法對(duì)現(xiàn)行稅種進(jìn)行分類三、增值稅（一）教學(xué)內(nèi)容.增值稅概述.增值稅的基本制度.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算.增值稅的繳納與征收（二）教學(xué)要求識(shí)記：.增值稅的概念.增值稅的征稅范圍.混合銷售行為、兼營(yíng)行為.小規(guī)模納稅人、一般納稅人.增值稅的稅率、零稅率、征收率.銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額.允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.出口退稅的概念、范圍和退稅率.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間.增值稅的納稅地點(diǎn)和納稅期限理解：.增值額的含義.增值稅的分類.增值稅的特點(diǎn).視同銷售貨物的類型及其征稅規(guī)定.對(duì)混合銷售和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定.價(jià)款和稅款合并收取

10、時(shí)銷售額的確定方法.小規(guī)模納稅人和一般納稅人計(jì)稅方法的比較.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售額的方法.銷售額的特殊規(guī)定.出口退稅的原則和方法.增值稅專用發(fā)票的管理應(yīng)用：.將含稅銷售額換算為不含稅銷售額計(jì)算增值稅的方法.按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算增值稅的方法.對(duì)售價(jià)明顯偏低的貨物核定銷售額的方法.兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法. 一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理.小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理.進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理.出口貨物“免抵退”稅的計(jì)算方法四、消費(fèi)稅（一）教學(xué)內(nèi)容.消費(fèi)稅概述.消費(fèi)稅的基本制度.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算.消費(fèi)稅的繳納與征收（二）教學(xué)要求

11、識(shí)記：.消費(fèi)稅的概念.消費(fèi)稅的征稅項(xiàng)目.消費(fèi)稅的稅率.消費(fèi)稅的納稅人.委托加工產(chǎn)品.同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格.應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量的確定.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)理解：.消費(fèi)稅的特點(diǎn).消費(fèi)稅的征稅目的.消費(fèi)稅稅率設(shè)計(jì)的依據(jù).自產(chǎn)自用、委托加工、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅規(guī)定.應(yīng)納稅額中扣除外購原料已納消費(fèi)稅稅款的規(guī)定 應(yīng)用：.從價(jià)定率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的方法及會(huì)計(jì)處理.從量定額計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的方法及會(huì)計(jì)處理.自產(chǎn)自用、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算應(yīng)納稅額的方法.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算應(yīng)納稅額的方法及會(huì)計(jì)處理.出口貨物“免抵退”稅的計(jì)算方法.消費(fèi)稅與增值稅稅基的比較五、營(yíng)業(yè)稅（一）教學(xué)內(nèi)容.營(yíng)業(yè)稅概述.營(yíng)業(yè)稅的

12、基本制度.營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算.營(yíng)業(yè)稅的繳納與征收（二）教學(xué)要求識(shí)記：.營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)額的概念.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍.營(yíng)業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人.營(yíng)業(yè)稅的稅率及適用項(xiàng)目.營(yíng)業(yè)稅的法定免稅項(xiàng)目.營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn).應(yīng)稅勞務(wù)計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定及特殊規(guī)定.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間.營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)和納稅期限理解：.營(yíng)業(yè)稅與增值稅征稅范圍的.混合銷售和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定.銷售不動(dòng)產(chǎn)的征免稅界限應(yīng)用：.按營(yíng)業(yè)收入全額計(jì)算應(yīng)納稅額的方法及會(huì)計(jì)處理.按營(yíng)業(yè)收入差額計(jì)算應(yīng)納稅額的方法及會(huì)計(jì)處理.按核定計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額的方法及會(huì)計(jì)處理六、關(guān) 稅（一）教學(xué)內(nèi)容.關(guān)稅概述.關(guān)稅的基本制度.關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算.關(guān)稅的繳納與

13、征收.行郵物品進(jìn)口稅和船舶噸稅（二）教學(xué)要求識(shí)記：.關(guān)稅的概念.進(jìn)口稅、出口稅、過境稅.復(fù)合關(guān)稅、選擇關(guān)稅、滑動(dòng)關(guān)稅.財(cái)政關(guān)稅、保護(hù)關(guān)稅.關(guān)稅的征稅對(duì)象.關(guān)稅的納稅人.關(guān)稅稅則.進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格.行郵物品進(jìn)口稅.船舶噸稅理解：.關(guān)稅的特點(diǎn).進(jìn)口關(guān)稅的征稅范圍.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的特殊規(guī)定.出口貨物征稅項(xiàng)目選擇的原則.關(guān)稅的減免.關(guān)稅的納稅地點(diǎn)和納稅期限.關(guān)稅的退稅和追繳應(yīng)用：.調(diào)整進(jìn)口關(guān)稅稅率對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響.進(jìn)口貨物海關(guān)估定價(jià)格的方法.進(jìn)、出口貨物應(yīng)納關(guān)稅稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理七、行為稅（其他稅）（一）教學(xué)內(nèi)容.城市維護(hù)建設(shè)稅.印花稅.車船使用稅（二）教學(xué)要求識(shí)記：.城市維護(hù)建設(shè)稅的

14、概念.附加稅.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率.城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納與征收.印花稅的概念.印花稅的納稅人.印花稅的征稅對(duì)象.印花稅的稅率.印花稅的免稅項(xiàng)目.車船使用稅的概念.車船使用稅的征稅范圍.車船使用稅的納稅人.車船使用稅的計(jì)稅依據(jù).凈噸位、載重噸位.車船使用稅的繳納與征收理解：.印花稅的使用辦法.印花稅的違章處罰規(guī)定.車船使用稅的車輛稅額和船舶稅額規(guī)定.車船使用稅的減免稅應(yīng)用：.城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理.印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理.車船使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理八、財(cái)產(chǎn)稅（一）教學(xué)內(nèi)容.房產(chǎn)稅.契稅（二）教學(xué)要求識(shí)記：.房產(chǎn)

15、稅的概念.房產(chǎn)稅的征稅范圍.房產(chǎn)稅的納稅人.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù).房產(chǎn)稅的稅率.房產(chǎn)稅的繳納與征收.契稅的概念.契稅的征稅范圍.契稅的納稅人.契稅的計(jì)稅依據(jù).契稅的稅率.契稅的繳納與征收理解：.不同類型房產(chǎn)的征稅規(guī)定.房產(chǎn)稅的減免稅.房屋買賣及視同買賣房屋、房屋贈(zèng)與、房屋交換的比較.契稅的減免稅應(yīng)用：.房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理.契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理九、資源稅（一）教學(xué)內(nèi)容.資源稅. 土地增值稅.城鎮(zhèn)土地使用稅.耕地占用稅（二）教學(xué)要求識(shí)記：.資源稅的概念.資源稅的征稅范圍.資源稅的納稅人和扣繳義務(wù)人.資源稅的稅率.資源稅的計(jì)稅依據(jù).資源稅的減免稅.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間.資

16、源稅的納稅期限.資源稅的納稅地點(diǎn). 土地增值稅的概念. 土地增值稅的征稅范圍. 土地增值稅的納稅人. 土地增值稅的稅率.扣除計(jì)算法.價(jià)格評(píng)估法. 土地增值稅的繳納與征收.城鎮(zhèn)土地使用稅的概念.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人.城鎮(zhèn)土地使用稅的分級(jí)幅度稅額.城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)繳納方法.耕地占用稅的概念.耕地占用稅的征稅范圍.耕地占用稅的納稅人.耕地占用稅的幅度稅額.耕地占用稅的減免稅.耕地占用稅的申報(bào)繳納方法理解：.資源稅的特點(diǎn).對(duì)某些資源產(chǎn)品或應(yīng)稅行為征稅的特殊規(guī)定.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入額的確定.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定方法.允許從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額中扣除的項(xiàng)目及金額規(guī)定. 土地增值

17、稅的減免稅.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅.耕地占用稅的減免稅. 土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅之間的關(guān)系應(yīng)用：.資源稅應(yīng)納稅額的一般計(jì)算方法.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的計(jì)算方法.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納土地增值稅稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理.出售舊房應(yīng)納土地增值稅稅額的計(jì)算方法.按價(jià)格評(píng)估法計(jì)算應(yīng)納土地增值稅稅額的方法.特殊售房方式應(yīng)納土地增值稅稅額的計(jì)算方法.城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理.耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理十、企業(yè)所得稅（一）教學(xué)內(nèi)容.企業(yè)所得稅概述.企業(yè)所得稅的基本制度.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定.企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算.企業(yè)所得稅的繳納與征收（

18、二）教學(xué)要求識(shí)記：.企業(yè)所得稅的概念.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象.企業(yè)所得稅的納稅人.特殊行業(yè)、企業(yè)集團(tuán)作為納稅人的規(guī)定.企業(yè)所得稅的稅率.企業(yè)所得稅關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的規(guī)定.應(yīng)納稅所得額.應(yīng)稅收入項(xiàng)目.扣除項(xiàng)目.資產(chǎn)的稅務(wù)處理規(guī)定.關(guān)聯(lián)企業(yè).轉(zhuǎn)讓定價(jià).企業(yè)清算所得.虧損抵補(bǔ)的規(guī)定.企業(yè)所得稅的納稅方法與納稅期限.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)理解：.企業(yè)所得稅的立法原則.計(jì)算應(yīng)納稅所得額的原則.關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來的稅務(wù)處理.企業(yè)虧損彌補(bǔ)的稅務(wù)處理.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定所得額的規(guī)定.準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn).不得扣除的項(xiàng)目.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策應(yīng)用：.準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的計(jì)算方法.稅收調(diào)整項(xiàng)目金額的匯集計(jì)算方法.應(yīng)

19、納稅所得額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理.預(yù)繳及匯算清繳所得稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理.境外已納所得稅抵免的計(jì)算方法.分得股息、利潤(rùn)應(yīng)納稅額的計(jì)算方法.清算所得應(yīng)納稅額的計(jì)算方法十一、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅（一）教學(xué)內(nèi)容.外商投資企業(yè)所得稅概述.外商投資企業(yè)所得稅的基本制度.外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定.外商投資企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算.外商投資企業(yè)所得稅的繳納與征收（二）教學(xué)要求識(shí)記：）的概念.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅（以下簡(jiǎn)稱“外資企業(yè)所得稅”）的概念.外資企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及范圍.外資企業(yè)所得稅的納稅人.外資企業(yè)所得稅的稅率.確定收入總額的原則.非貨幣資產(chǎn)或權(quán)益的收入.不準(zhǔn)予列支的項(xiàng)目.

20、允許列支的項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)或條件.外資企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定.外資企業(yè)所得稅申報(bào)繳納.預(yù)提所得稅理解：.外資企業(yè)所得稅的立法原則.各類外資企業(yè)的納稅義務(wù).防范關(guān)聯(lián)企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)避逃稅的規(guī)定.關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)調(diào)整方法.虧損抵補(bǔ)的方法.外資企業(yè)境外已納所得稅款抵免的規(guī)定.外國(guó)投資者辦理再投資退稅的有關(guān)規(guī)定應(yīng)用：.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法.季度預(yù)繳和年終匯算清繳所得稅的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理.企業(yè)境外所得稅抵免的計(jì)算方法.預(yù)提所得稅的計(jì)算方法.再投資退稅的計(jì)算方法.企業(yè)清算所得應(yīng)納稅額的計(jì)算方法十二、個(gè)人所得稅（一）教學(xué)內(nèi)容.個(gè)人所得稅概述.個(gè)人所得稅的基本制度.個(gè)人所得稅應(yīng)納所得稅額的計(jì)算.個(gè)人所得稅

21、的繳納與征收（二）教學(xué)要求識(shí)記：.個(gè)人所得稅的概念.個(gè)人所得稅的征稅范圍.個(gè)人所得稅的納稅人和扣繳義務(wù)人.居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)和納稅義務(wù)范圍.非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)和納稅義務(wù)范圍.所得來源地的確定標(biāo)準(zhǔn).個(gè)人所得稅稅率的適用.個(gè)人所得稅減征和加成征收的規(guī)定個(gè)人所得稅的減免稅規(guī)定個(gè)人所得稅的源泉扣繳納稅方法.個(gè)人所得稅的自行申報(bào)納稅方法理解：.個(gè)人所得稅的特點(diǎn).個(gè)人所得稅的立法原則.應(yīng)稅所得項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)和費(fèi)用扣除規(guī)定.工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬的區(qū)別.承包、承租經(jīng)營(yíng)所得與工資薪金所得、個(gè)體工商業(yè)戶所得的區(qū)別.工資薪金所得減除費(fèi)用的規(guī)定.個(gè)人所得稅按“次”確定應(yīng)稅所得額的規(guī)定.個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的法

22、定義務(wù)和法律責(zé)任應(yīng)用：.工資、薪金所得的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法.對(duì)實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者如何計(jì)稅.個(gè)體工商業(yè)戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法.勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和加成征稅的計(jì)算方法.稿酬所得的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和減征稅額的計(jì)算方法.特許權(quán)使用費(fèi)所得，股息、利息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得的 應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法.扣除捐贈(zèng)款的計(jì)稅方法.境外已納稅額抵免的計(jì)稅方法十三、農(nóng)業(yè)稅（一）教學(xué)內(nèi)容.農(nóng)業(yè)稅概述.農(nóng)業(yè)稅征收制度.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅征收制度.牧業(yè)稅征收制度（二）教學(xué)要求識(shí)記：.農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、牧業(yè)稅的概念.農(nóng)業(yè)稅的納稅人.農(nóng)業(yè)稅