1、PAGE 12PAGE 13稅制教學大大綱課程編號051311課程性質(zhì)學科基礎(chǔ)、選修修學 時48學 分2適用專業(yè)電子商務(wù)、工商商管理、國際際經(jīng)濟與貿(mào)易易、國際經(jīng)濟濟與貿(mào)易（國國際商法方向向）、農(nóng)林經(jīng)經(jīng) 濟管理、市場營營銷、信息管管理與信息系系統(tǒng) I 大綱文本一、課程內(nèi)容（一）稅制概論論1.稅制的概念念2.稅收制度與與稅法3.我國稅收的的立法原則4.我國現(xiàn)行稅稅制體系（二）增值稅1.增值稅概述述2.增值稅的主主要法律規(guī)定定（三）消費稅1.消費稅概述述2.消費稅的主主要法律規(guī)定定（四）營業(yè)稅1.營業(yè)稅概述述2.營業(yè)稅的主主要法律規(guī)定定（五）關(guān)稅1.關(guān)稅概述2.關(guān)稅的主要要法律規(guī)定3.船舶噸位稅稅（

2、六）城市維護護建設(shè)稅和教教育費附加1.城市維護建建設(shè)稅的主要要法律規(guī)定2.城市維護建建設(shè)稅的改革革設(shè)想3.教育費附加加（七） 企業(yè)所所得稅1.企業(yè)所得稅稅概述2.企業(yè)所得稅稅的主要法律律規(guī)定（八） 外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)所得得稅1.外商投資企企業(yè)和外國企企業(yè)所得稅概概述2.外商投資企企業(yè)和外國企企業(yè)所得稅的的主要法律規(guī)規(guī)定3.對在中國境境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)構(gòu)的外國企業(yè)業(yè)的征稅規(guī)定定4.對在中國境境內(nèi)不設(shè)立機機構(gòu)的外國企企業(yè)征稅的規(guī)規(guī)定（九） 個人所所得稅1.個人所得稅稅概述2.個人所得稅稅的主要法律律規(guī)定3.個人所得得稅法的特特點（十） 農(nóng)業(yè)稅稅1.農(nóng)業(yè)稅2.征收農(nóng)業(yè)特特產(chǎn)稅的規(guī)定定3.牧業(yè)稅（十

3、一） 財產(chǎn)產(chǎn)稅1.房產(chǎn)稅2.契稅3.車船使用稅稅（十二） 資源源稅1.資源稅概述述2.資源稅3.土地增值稅稅4.城鎮(zhèn)土地使使用稅（十三） 行為為稅1.印花稅2.屠宰稅3.筵席稅4.耕地占用稅稅（十四） 稅收收征收管理制制度1.稅收征收管管理制度概述述2.稅款征收3.稅務(wù)檢查4.法律責任5.稅務(wù)代理6.稅務(wù)行政復復議7.稅務(wù)行政訴訴訟二、課外作業(yè) 無三、實驗 無四、實習 無五、課程設(shè)計 無六、教材及參考考書建議選用的教材材及主要參考考書：教材：國家稅稅收 主編 楊秀秀琴，中央廣廣播電視大學學出版社 22003參考書：稅法法 主編 嚴嚴振生 中中國政法大學學出版社19999稅法 財政部部考試委員會

4、會辦公室編（最最新版）2004中國稅制教程程 楊秀蓮主編編 中國人人民大學出版版社2000稅收解題技巧巧與練習 主編 劉同同旭 上海海財經(jīng)大學出出版社19999 II 大綱說說明一、課程的目的的與任務(wù)稅制是高等等學校財經(jīng)類類專業(yè)核心課課程之一。是是經(jīng)管院各專專業(yè)的主要選選修課之一。計計劃課時488課時。該課程系統(tǒng)、全全面地介紹中中國現(xiàn)行稅制制的體系結(jié)構(gòu)構(gòu)，各個稅種種、稅類的特特點、特定作作用及其相應(yīng)應(yīng)的地位和基基本內(nèi)容，使使學生從理論論上弄清我國國稅收體系的的結(jié)構(gòu)原理，從從業(yè)務(wù)上掌握握現(xiàn)行稅收法法律制度，學學會稅額計算算和申報繳納納的基本方法法，為將來從從事財會、經(jīng)經(jīng)管工作，以以及在校繼續(xù)續(xù)學

5、習財務(wù)管理、財務(wù)會計等課程打好基礎(chǔ)。本課程教學的任任務(wù)是，使學學生在學習本本區(qū)課程的基基礎(chǔ)上，認清清我國稅收體體系的現(xiàn)狀及及其發(fā)展趨勢勢，稅制設(shè)計計的基本原理理，熟練地掌掌握重點稅種種、稅類的現(xiàn)現(xiàn)行稅收法律律制度和稅額額計算方法，了了解各稅種、稅稅類的基本內(nèi)內(nèi)容及其特點點，特殊的作作用和相應(yīng)的的地位，以及及它們之間的的內(nèi)在聯(lián)系，使使其將來能夠夠勝任經(jīng)管工工作。二、課程的具體體要求（一）稅制概論論準確掌握稅收制制度、稅制結(jié)結(jié)構(gòu)、稅法、稅稅收法律關(guān)系系、稅法結(jié)構(gòu)構(gòu)、稅制體系系等概念；認認識稅制要素素和稅收法律律關(guān)系的特征征、要件、產(chǎn)產(chǎn)生、變更和和終止，以及及稅收法律關(guān)關(guān)系的保護；積累一定的的稅制和

6、稅法法知識，為學學習以后各章章打好基礎(chǔ)。（二）增值稅掌握增值稅的概概念和特點，了了解其產(chǎn)生、發(fā)發(fā)展過程，正正確理解增值值稅的作用和和地位，熟練練掌握增值稅稅的稅收制度度和業(yè)務(wù)操作作規(guī)程。（三）消費稅了解消費稅的概概念和特點，以以及與增值稅稅的關(guān)系，掌掌握消費稅的的主要稅收制制度，學會稅稅額計算。（四）營業(yè)稅了解我國現(xiàn)行營營業(yè)稅的概念念、特點和作作用，其及與與增值稅的關(guān)關(guān)系，理解我我國流轉(zhuǎn)稅結(jié)結(jié)構(gòu)的合理性性，掌握營業(yè)業(yè)稅的主要稅稅收制度，熟熟練掌握稅額額計算和征收收管理的主要要方法。（五）關(guān)稅了解我國關(guān)稅的的概念、特點點和作用，理理解我國的關(guān)關(guān)稅政策，掌掌握關(guān)稅的主主要稅收制度度，熟練掌握握稅額

7、計算和和征收管理的的主要方法。（六）城市維護護建設(shè)稅和教教育費附加了解我國現(xiàn)行城城建稅的概念念、特點和作作用，掌握城城建稅的主要要稅收制度，熟熟練掌握稅額額計算和征收收管理的主要要方法。（七）企業(yè)所得得稅了解我國現(xiàn)行企企業(yè)所得稅的的概念、特點點和作用，以以及企業(yè)所得得稅在稅制體體系中的重要要性，掌握企企業(yè)所得稅的的主要稅收制制度，熟練掌掌握稅額計算算和征收管理理的主要方法法。（八）外商投資資企業(yè)和外國國企業(yè)所得稅稅了解我國現(xiàn)行外外商投資企業(yè)業(yè)和外國企業(yè)業(yè)所得稅的概概念、特點和和立法精神，掌掌握外商投資資企業(yè)和外國國企業(yè)所得稅稅的主要稅收收制度，熟練練掌握稅額計計算和征收管管理的主要方方法。（九

8、）個人所得得稅解我國現(xiàn)行個人人所得稅的概概念、特點和和作用，理解解我國個人所所得稅的重要要性，掌握個個人所得稅的的主要稅收制制度，熟練掌掌握各類所得得稅額計算和和征收管理的的主要方法。（十）農(nóng)業(yè)稅了解我國現(xiàn)行農(nóng)農(nóng)業(yè)稅的概念念、特點和政政策，掌握握農(nóng)業(yè)稅（牧牧業(yè)稅、農(nóng)業(yè)業(yè)特產(chǎn)稅）的的主要稅收制制度，熟練掌掌握稅額計算算和征收管理理的主要方法法。（十一）財產(chǎn)稅稅了解我國現(xiàn)行財財產(chǎn)稅的概念念、特點和作作用，理解我我國財產(chǎn)稅類類存在的必要要性，掌握財財產(chǎn)稅的主要要稅收制度，熟熟練掌握稅額額計算和征收收管理的主要要方法。（十二）資源稅稅了解我國現(xiàn)行資資源稅和對土土地征稅的概概念、特點和和作用，理解解我國

9、資源稅稅類的重要性性，掌握資源源稅類的主要要稅收制度，熟熟練掌握稅額額計算和征收收管理的主要要方法。（十三）行為稅稅了解我國現(xiàn)行行行為稅的概念念、特點和作作用，理解我我國行為稅的的重要性，掌掌握各稅的主主要稅收制度度。（十四）稅收征征收管理制度度了解我國現(xiàn)行稅稅收征收管理理制度的概念念、特點和作作用，理解我我國稅收征收收管理制度的的重要性，掌掌握稅務(wù)行政政復議和稅務(wù)務(wù)行政訴訟的的主要內(nèi)容。三、本課程著重重講解的內(nèi)容容（一）稅制概論論1.稅制的概念念2.稅收制度與與稅法3.我國稅收的的立法原則4.我國現(xiàn)行稅稅制體系（二）增值稅1.增值稅概述述2.增值稅的主主要法律規(guī)定定（三）消費稅1.消費稅概述

10、述2.消費稅的主主要法律規(guī)定定（四）營業(yè)稅1.營業(yè)稅概述述2.營業(yè)稅的主主要法律規(guī)定定（五）關(guān)稅1.關(guān)稅概述2.關(guān)稅的主要要法律規(guī)定3.船舶噸位稅稅（六）城市維護護建設(shè)稅和教教育費附加1.城市維護建建設(shè)稅的主要要法律規(guī)定2.城市維護建建設(shè)稅的改革革設(shè)想3.教育費附加加（七）企業(yè)所得得稅1.企業(yè)所得稅稅概述2.企業(yè)所得稅稅的主要法律律規(guī)定（八）外商投資資企業(yè)和外國國企業(yè)所得稅稅1.外商投資企企業(yè)和外國企企業(yè)所得稅概概述2.外商投資企企業(yè)和外國企企業(yè)所得稅的的主要法律規(guī)規(guī)定3.對在中國境境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)構(gòu)的外國企業(yè)業(yè)的征稅規(guī)定定4.對在中國境境內(nèi)不設(shè)立機機構(gòu)的外國企企業(yè)征稅的規(guī)規(guī)定（九）個人所得得稅1

11、.個人所得稅稅概述2.個人所得稅稅的主要法律律規(guī)定3.個人所得得稅法的特特點（十）農(nóng)業(yè)稅1.農(nóng)業(yè)稅2.征收農(nóng)業(yè)特特產(chǎn)稅的規(guī)定定3.牧業(yè)稅（十一）財產(chǎn)稅稅1.房產(chǎn)稅2.契稅3.車船使用稅稅（十二）資源稅稅1.資源稅概述述2.資源稅3.土地增值稅稅4.城鎮(zhèn)土地使使用稅（十三）行為稅稅1.印花稅2.屠宰稅3.筵席稅4.耕地占用稅稅（十四）稅收征征收管理制度度1.稅收征收管管理制度概述述2.稅務(wù)管理3.稅款征收4.稅務(wù)檢查5.法律責任7.稅務(wù)行政復復議8.稅務(wù)行政訴訴訟四、本課程與其其他課程的聯(lián)聯(lián)系與分工學習本課程需要要預先掌握以以下相關(guān)知識識：政治經(jīng)經(jīng)濟學、財財政學、稅稅收概論等等。稅制的后續(xù)續(xù)課程

12、主要有有：財務(wù)管管理、財財務(wù)會計、稅務(wù)管理、納稅檢查、稅收籌劃、國際稅收、外國稅制等。本課程是管理類類專業(yè)的專業(yè)業(yè)基礎(chǔ)課，學學習本課程必必須了解有關(guān)關(guān)經(jīng)濟學、財財政學的基本本知識和原理理，熟悉西方方經(jīng)濟學的基基本理論，并并把這些基礎(chǔ)礎(chǔ)知識和理論論在稅收領(lǐng)域域加以運用，故故本課程與經(jīng)經(jīng)濟學、財政政學各有分工工并以它們?yōu)闉榛A(chǔ)。五、課外作業(yè)的的要求 無六、實習要求 無七、實驗要求 無 八、課程設(shè)計的的要求 無九、課程學時分分配表內(nèi) 容課堂講授課堂習作實驗實習上機其它教學環(huán)節(jié)小計（一） 稅制制概論4學時4學時（二） 增值值稅8學時8學時（三） 消費費稅4學時4學時（四） 營業(yè)業(yè)稅2學時2學時（五） 關(guān)稅稅2學時2學時（六） 城市市維護建設(shè)稅稅和教育費附附加1學