1、精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-中小企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計中小企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模較小，資本實力較差，發(fā)展時間一般不長，受自身體制和外部環(huán)境影響大， 財務(wù)控制方面往往存在一些薄弱環(huán)節(jié)，如會計造假行為，會計報告失真等，運營效率低下， 企業(yè)員工貪污舞弊，資產(chǎn)流失，資產(chǎn)安全無法保障員工道德品行下降，業(yè)務(wù)運營與管理政策不一致。針對這些問題，將對企業(yè)財務(wù)管理制度進行分析入手。中小企業(yè)要搞好財務(wù)控制，必須建立嚴密的財務(wù)控制制度：財務(wù)管理制度涉及的內(nèi)控環(huán)節(jié)，財務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范的內(nèi)容。一組織結(jié)構(gòu)及人員控制.財務(wù)崗位設(shè)置的基本規(guī)定。符合內(nèi)部牽制制度，執(zhí)行回避

2、制度，執(zhí)行會計人員崗位輪換制度。崗位設(shè)置與分工。根據(jù)企業(yè)管理的需要，設(shè)置財務(wù)負責人、總賬報表、現(xiàn)金出納、銀行出納、往來結(jié)算、固定資產(chǎn)核算、納稅申報、增值稅票管理和稽核等工作崗位，公司總經(jīng)理分管財務(wù)。明確各崗位職責，并根據(jù)各崗位進行考核。為了更好的貫徹財務(wù)工作崗位責任制，結(jié)合各財務(wù)工作崗位任職條件，嚴格進行考核， 切實保證各財務(wù)人員的工作質(zhì)量。考核結(jié)果跟績效工資掛鉤，跟同年年終評先掛鉤。二企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)部控制是一個古老而又充滿活力的話題，自我治理， 通過一套由點，線，面結(jié)合而成的自我調(diào)節(jié)與約束控制系統(tǒng)規(guī)避風險，持續(xù)發(fā)展。 保護了企業(yè)資產(chǎn)的安全完整和有效運行，保證會計資料的運行運用，保證會計資料的

3、真實可靠。原則和實施體系建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當遵循的五項原則：全面性，重要性，制衡性，適應(yīng)性，成本效益原則，同時規(guī)范了內(nèi)部控制的實施體系。、 權(quán)利分隔： 每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序， 不能由一個部門和一個人全部包辦， 以防止差錯和弊端。、合理分管：實行賬物分管、錢物分管、印鑒分管和鑰匙分管等。、審批稽核：任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的稽核。、責任明確：各部門和人員職責分明，以使任何情況都能聯(lián)系到個人責任。、憑證控制：建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，指導會計資料歸檔。、例行核對：對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進行核對，以保證帳證、帳帳、帳表、賬物、賬款核對一致。

4、內(nèi)部控制的要素內(nèi)部控制的要素為：內(nèi)部環(huán)境，風險評估，控制活動，信息與溝通，內(nèi)部監(jiān)督。設(shè)計步驟控制環(huán)境的認知與評估 經(jīng)營情況 資源狀況:通過經(jīng)營性質(zhì) ,經(jīng)營規(guī)模與范圍 ,經(jīng)營方式人員和管理的資源。 材料、設(shè)備和廠房.來觀察.。資金和技術(shù)。以上是對內(nèi)部控制環(huán)境的考慮，也是了解內(nèi)容。隨著企業(yè)經(jīng)營的外部化，市場，供應(yīng)商，-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-顧客，法律政策對企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生重要的影響。內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)設(shè)定 注意各個環(huán)節(jié)和組織結(jié)構(gòu)的聯(lián)系，發(fā)揮各個小組的協(xié)同性。能夠有效的控制經(jīng)營活動的過程，預(yù)防和發(fā)現(xiàn)風險及時糾正。 要保持整體

5、與局部。宏觀與微觀的結(jié)合首先要建立內(nèi)部控制的組織機構(gòu)。在設(shè)計內(nèi)部控制時，對各個部門機構(gòu)考察，防止機構(gòu)之間職能的重疊。. 業(yè)務(wù)循環(huán)流程確定 明確各個業(yè)務(wù)的起點和終點 找到業(yè)務(wù)流程的， 前后，財務(wù)或資金，營運管理聯(lián)系. 關(guān)鍵風險控制點的定位關(guān)鍵控制點是業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)經(jīng)營中產(chǎn)生風險的環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制制度的書面擬定最終是要形成文字的規(guī)范，從而內(nèi)部控制成為企業(yè)各部門和人員的行為規(guī)范和指南要求堅持實事求是，保證制度的可理解性，制定權(quán)的分配，執(zhí)行情況的監(jiān)督。:4.具體表現(xiàn)財務(wù)收支內(nèi)部控制1、實行財務(wù)收支預(yù)算2、建立定額備用金制度3 、執(zhí)行案簽批金額權(quán)限審批付款貨幣資金內(nèi)部控制1、建立會計和出納職責分工制度2

6、、加強對現(xiàn)金的稽核管理3、控制現(xiàn)金的使用范圍4、嚴格付款審批和支票的簽發(fā) 5 、收付款項要經(jīng)過會計填制記賬憑證 6 、及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬銷貨與收款內(nèi)部控制1、企業(yè)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口銷售或營業(yè)部門辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦2、銷售部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預(yù)測，編制銷售計劃，承接客戶訂單，通知生產(chǎn)部組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù) 3 、銷售發(fā)票有財務(wù)部專人登記保管，負責給銷售部門開票 4 、銷售業(yè)務(wù)的貨款應(yīng)由財務(wù)部審核結(jié)算收款， 賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查， 財務(wù)部應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂單相核對 5、有銷貨部門制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進行審

7、核和監(jiān)督 6、銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理部件等事項，同樣通過銷售部按規(guī)定辦理手續(xù)后，由財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)購貨與付款內(nèi)部控制1、企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸口于采購部門負責辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦2、采購部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)需要和庫存情況編制采購計劃，地計劃采購訂貨要簽訂合同或訂單3、市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出請購單，報經(jīng)采購部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理批準 4、所有購貨業(yè)務(wù)要做到情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、就地就近生產(chǎn)與費用內(nèi)部控制1、有關(guān)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部門負責。對原材料的消耗和成本費用的控制，應(yīng)由生產(chǎn)部門和財務(wù)部2計算材料成本3 、加強人事和工資的管理，嚴格

8、考勤，核實工資的計算與發(fā)放4 、重視制造費用發(fā)生的核算與分配：注意物料消耗、折舊費的計算存貨與倉庫內(nèi)部控制1、加強存貨與倉庫的管理，做到帳、卡、物、資金一致2 、對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-行永續(xù)盤存制， 建立收發(fā)存計量、 計價及定期盤存與賬面結(jié)存核對的辦法， 本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定 3 、對存貨實行永續(xù)盤存制有困難的企業(yè)，可實行實地盤存制固定資產(chǎn)內(nèi)部控制1、工程部：負責固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)、購置、處置、報廢等業(yè)務(wù) 2 、固定資產(chǎn)使用部門：負責固定資產(chǎn)的合理使用， 保管維修

9、 3 、財務(wù)部： 負責固定資產(chǎn)的核算， 綜合價值管理，每半年組織清查盤點一次財務(wù)內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部審計1、原始憑證、記賬憑證的審核2 、財產(chǎn)物資的稽查總賬及報表稽查3 、會計檔案的稽查4 、資金籌集及運用稽查 5 、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽查人員工作的要求三財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理公司所有購進貨物，原則上 200 元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。企業(yè)出入庫單、 收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度， 用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門，財務(wù)部門要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。銷貨發(fā)票要有專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、

10、保管、登記實行專人負責制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票四預(yù)算管理制度中小企業(yè)應(yīng)該通過現(xiàn)金流量預(yù)算管理來做好現(xiàn)金流量控制。其方法包括經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算?，F(xiàn)金流量預(yù)算的編制采用“以收定支，與成本費用匹配”的原則，采用零基預(yù)算的編制方法，按收付實現(xiàn)制來反映現(xiàn)金流入流出。經(jīng)過企業(yè)上下反復(fù)匯總、平衡，最終形成年度現(xiàn)金流量預(yù)算。 同時，根據(jù)年度現(xiàn)金流量預(yù)算制定出分時段的動態(tài)現(xiàn)金流量預(yù)算，對日常現(xiàn)金流量進行動態(tài)控制。五往來賬項管理制度1.企業(yè)采購及應(yīng)付收賬款管理制度供應(yīng)商：抽貨檢驗標準.貨物檢驗報告.無票應(yīng)付款材料采購： 1.材料采購前要由用料申請人先填寫采購計劃

11、，“采購計劃表 ”經(jīng)部門領(lǐng)導簽字同意后，交與采購人員，采購人員制作 “采購定單 ”并進行采購。 2.材料入庫由倉庫員檢驗合格交由倉管領(lǐng)導簽字，出具入庫單。 3.必須有正規(guī)發(fā)票 4.報銷費用，憑票找領(lǐng)導簽字后去財務(wù)部報銷。2.應(yīng)付帳款管理：付款時間：、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；付款方式：、轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；、現(xiàn)金；、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。 其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。3應(yīng)收帳款管理-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-（一）收款方針、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的

12、服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。、收款時間：次月13 日前。、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。六成本費用管理制度成本費用管理1.編制生產(chǎn)消耗定額和費用定額2.制定成本費用開支范圍與標準的計入4.健全原始記錄5.實行定額領(lǐng)料制度費用報銷與支出3.生產(chǎn)成本及相關(guān)費用(1 ) 預(yù)算內(nèi)的開支，必須符合費用標準，并按公司授權(quán)審批。(2) 超預(yù)算的開支，按預(yù)算調(diào)整程序辦理；例外事項必須事先

13、向總經(jīng)理書面報告；否則，不能開支和報銷報銷手續(xù)嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，人須在票據(jù)背面簽字）款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票 （所有票據(jù)須開明細發(fā)票，交給財務(wù)。 由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，經(jīng)手原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證2010 年讀書節(jié)活動方案一、活動目的：-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-書是人類的朋友，書是人類進步的階梯！為了拓寬學生的知識面，通過開展“和書交朋友，遨游知識大海洋”系列讀書活動，激發(fā)學生讀書的興趣，讓每一個學生都想讀書、愛讀書、會讀書，從小養(yǎng)成熱愛書籍，博覽群書的好習慣，并在讀書實踐活動中陶冶情操，獲取真知，樹立理想！二、活動目標：、通過活動，建立起以學校班級、個人為主的班級圖書角和個人小書庫。、通過活動，在校園內(nèi)形成熱愛讀書的良好風氣。3、通過活動，使學生養(yǎng)成博覽群書的好習慣。、通過活動，促進學生知識更新、思維活躍、綜合實踐能力的提高。三、活動實施的計劃、 做好讀書登記簿1） 每個學生結(jié)合實際，準備一本讀書登記簿，具體格式可讓學生根據(jù)自己喜好來設(shè)計、裝飾，使其生動活潑、各具特色，其中要有讀書的內(nèi)容、容量、實現(xiàn)時間、好詞佳句集錦、心得體會等欄目，高年級可適當作讀書筆記。2） 每個班級結(jié)合學生的計劃和班級實際情況，也制定出相