1、生效日期頁(yè) 次 PAGE 17頁(yè) 序A表號(hào)：文件標(biāo)準(zhǔn)用紙目 錄1. 目 的 1/122. 適用范圍圍 2/123. 名詞解釋釋 2/ 124. 作業(yè)流程程 2/125作業(yè)內(nèi)容 3-112/12目的：反映業(yè)之峰裝飾飾公司一定時(shí)時(shí)期財(cái)務(wù)狀況況和經(jīng)營(yíng)成果果，為投資者者、債權(quán)人、客客戶及其他經(jīng)經(jīng)濟(jì)關(guān)系人提提供必要的財(cái)財(cái)務(wù)信息，作作為其判斷企企業(yè)財(cái)務(wù)狀況況的經(jīng)營(yíng)成果果，作出投資資、貸款、商商業(yè)信用決策策的依據(jù)；為為政府部門監(jiān)監(jiān)督企業(yè)履行行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的的情況和進(jìn)行行宏觀調(diào)控提提供必要的經(jīng)經(jīng)濟(jì)資料；使使企業(yè)管理部部門了解財(cái)務(wù)務(wù)善和經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)績(jī)，為制定定經(jīng)營(yíng)決策、改改善經(jīng)營(yíng)管理理提供財(cái)務(wù)信信息。2適用范圍： 業(yè)之

2、峰特許許經(jīng)營(yíng)總部及及各加盟商的的全體財(cái)務(wù)人人員。3名詞解釋： 財(cái)務(wù)報(bào)告：是反映企業(yè)業(yè)一定時(shí)期財(cái)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果的總總結(jié)性書面 文件。對(duì)對(duì)外報(bào)送的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告由資資產(chǎn)負(fù)債表、損損益表、財(cái)務(wù)務(wù)狀況變動(dòng)表表、有關(guān)附表表及財(cái)務(wù)情況況說(shuō)明書組成成。4作業(yè)流程：會(huì)計(jì)報(bào)表的作用會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法會(huì)計(jì)報(bào)表編制前的準(zhǔn)備工作會(huì)計(jì)報(bào)表的要求 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類會(huì)計(jì)報(bào)表的作用會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法會(huì)計(jì)報(bào)表編制前的準(zhǔn)備工作會(huì)計(jì)報(bào)表的要求 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書損益表資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表5作業(yè)內(nèi)容會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書損益表資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表 5.1會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的作用用 會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表是在在日常核

3、算的的基礎(chǔ)上，以以統(tǒng)一的格式式、統(tǒng)一的量量度， 更集集中、更概括括、更深刻地地反映企業(yè)在在一定時(shí)期財(cái)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)報(bào)告文件。會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表有以以下幾方面作作用：為業(yè)之峰公司管管理者及上級(jí)級(jí)主管部門提提供對(duì)企業(yè)實(shí)實(shí)施有效管理理所需的會(huì)計(jì)計(jì)信息。為業(yè)之峰公司投投資人提供他他們決策和管管理所需要的的會(huì)計(jì)信息。為業(yè)之峰公司的的債權(quán)人提供供他們所關(guān)心心的并據(jù)以進(jìn)進(jìn)行決策的會(huì)會(huì)計(jì)信息。為政府有關(guān)部門門進(jìn)行宏觀管管理和調(diào)控提提供會(huì)計(jì)信息息。為業(yè)之峰公司職職工和社會(huì)大大眾全面了解解企業(yè)財(cái)務(wù)狀狀況和經(jīng)營(yíng)成成果提供會(huì)計(jì)計(jì)信息。 5.22會(huì)計(jì)報(bào)表的的種類 根據(jù)企企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則，會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表分為資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表、損損

4、益表、財(cái)務(wù)務(wù)狀況變動(dòng)表表 5.3 編制會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表的要求數(shù)字要真實(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制制，必須以核核實(shí)后的帳簿簿記錄為依據(jù)據(jù)，絕不允許許將估計(jì)或推推算數(shù)字填入入報(bào)表內(nèi)，更更不允許弄虛虛作假、隱瞞瞞虛報(bào)。內(nèi)容要完整凡制度規(guī)定應(yīng)編編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表以及各個(gè)個(gè)報(bào)表中所包包括的各項(xiàng)指指標(biāo)，都必須須填報(bào)齊全，不不得缺報(bào)或漏漏填。編報(bào)要及時(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表所提供供的資料是一一種經(jīng)濟(jì)信息息，具有較強(qiáng)強(qiáng)的時(shí)效性。因因此，必須按按規(guī)定時(shí)間及及時(shí)編報(bào)，不不得遲延或不不報(bào)。5.4 會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表編制前的的準(zhǔn)備工作 為了能能及時(shí)編制出出數(shù)字真實(shí)、計(jì)計(jì)算正確、內(nèi)內(nèi)容完整的會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表，必必須認(rèn)真做好好編制會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表前的準(zhǔn)備備工作。財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)

5、清查就是通通過(guò)對(duì)實(shí)物的的盤點(diǎn)，對(duì)銀銀行存款、往往來(lái)款項(xiàng)的清清理核對(duì)，查查明各種財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資、貨幣幣資金、往來(lái)來(lái)款項(xiàng)的實(shí)有有數(shù)與帳面數(shù)數(shù)的差異，然然后調(diào)整帳面面記錄使其與與實(shí)際數(shù)相符符的方法。核對(duì)帳目核對(duì)帳目是指把把有關(guān)的帳項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，做做到“帳帳相符”。調(diào)整帳項(xiàng)調(diào)整帳項(xiàng)就是根根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生生制的原則，將將應(yīng)屬于本期期的收入和費(fèi)費(fèi)用全部登記記入帳，以便便正確確定本本期的財(cái)務(wù)成成果。結(jié)帳結(jié)帳是指在當(dāng)期期的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)全部入帳的的基礎(chǔ)上，計(jì)計(jì)算出所有帳帳戶的本期發(fā)發(fā)生額并計(jì)算算期末余額。編制試算平衡表表，檢查帳務(wù)務(wù)處理是否正正確。 5.5 財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表的編制制方法 5.55.1 資產(chǎn)負(fù)債表表的編制方法法：

6、 資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表是反反映企業(yè)在某某一特定日期期（如月末、年年末） 財(cái)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表。完整的資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表由三三部分內(nèi)容組組成：表頭、正正表和附注及及補(bǔ)充資料。 表頭頭填明企業(yè)的的名稱、報(bào)表表名稱、編報(bào)報(bào)日期及計(jì)量量單位。編制制日期只能填填列期末日期期如20011年11月330日，等，而而不能填xxx月份。 正表表的“年初數(shù)”根據(jù)上年末末資產(chǎn)負(fù)債表表的期末數(shù)填填列，正表的的“期末數(shù)”根據(jù)有關(guān)帳帳戶及所屬明明細(xì)帳戶的期期末余額直接接填列或加工工整理后填列列。 附注與補(bǔ)補(bǔ)充資料根據(jù)據(jù)備查的記錄錄和有關(guān)帳戶戶分析填列， 必要時(shí)附加文字說(shuō)明。資 產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債 表編制單位XXXX x年x月x日 單位：元

7、資 產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)權(quán)益行次年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金1流動(dòng)負(fù)債： 短期借款46 短期投資減：短期投資跌跌價(jià)準(zhǔn)備 短期投資凈凈額 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收股利 應(yīng)收利息 應(yīng)收帳款減：壞帳準(zhǔn)備 應(yīng)收帳款凈凈額 預(yù)付帳款 應(yīng)收補(bǔ)貼款款 其他應(yīng)收款款 存貨減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備 存貨凈額 待攤費(fèi)用 待處理流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)凈損失失 一年內(nèi)到期期的長(zhǎng)期債權(quán)權(quán)投資 其他流動(dòng)資資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)合合計(jì)234567891011121314151620 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付帳款 預(yù)收帳款 其他應(yīng)付款款 代銷商品款款 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi) 未交稅金 未付利潤(rùn) 其他未交款款 預(yù)提費(fèi)用 一年內(nèi)到期期的長(zhǎng)期負(fù)債債 其他流動(dòng)負(fù)

8、負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債合合計(jì)47484950515253545556575865續(xù)表：資 產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)權(quán)益行次年初數(shù)年末數(shù)長(zhǎng)期投資： 長(zhǎng)期股權(quán)投投資 長(zhǎng)期債權(quán)投投資 長(zhǎng)期投資合合計(jì)減：長(zhǎng)期投資減減值準(zhǔn)備 長(zhǎng)期投資凈凈額固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原原價(jià)減：累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)凈凈值 工程物資 在建工程 固定資產(chǎn)清清理 待處理固定定資產(chǎn)凈損失失固定資產(chǎn)合計(jì)無(wú)形及其他長(zhǎng)期期資產(chǎn)： 無(wú)形資產(chǎn) 開(kāi)辦費(fèi) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用 其他長(zhǎng)期資資產(chǎn) 無(wú)形及其他他長(zhǎng)期資產(chǎn)合合計(jì) 遞延稅項(xiàng)：遞延稅項(xiàng)借項(xiàng) 資產(chǎn)總計(jì)：2124252627282935363740414245長(zhǎng)期負(fù)債： 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款款 其他

9、長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債 其中：住房房周轉(zhuǎn)金長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)遞延稅項(xiàng)： 遞延稅款貸貸項(xiàng) 負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益： 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 其中：公益益金 未分配利潤(rùn)潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)計(jì) 負(fù)債及所有有者權(quán)益總計(jì)計(jì)66676869707677798081828384858890補(bǔ)充資料：1.已貼現(xiàn)的商商業(yè)承兌匯票票 元;2.已包括在固固定資產(chǎn)原價(jià)價(jià)內(nèi)的融資租租入固定資產(chǎn)產(chǎn)原價(jià) 元元;3.庫(kù)存商品期期末余額 元; 4.商品削價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備期末余額額 元。5.5.2 損損益表的編制制方法損益表是反映企企業(yè)在一定期期間的經(jīng)營(yíng)成成果和分配情情況的報(bào)表。損益表可以分為為表頭、表尾尾和正表兩部部分。表頭表尾部分反反映的內(nèi)容是是：編表

10、單位位、編表時(shí)期期等。損益表的正表部部分采取了多多步式損益表表結(jié)構(gòu)，它通通過(guò)四步考核核，計(jì)算當(dāng)期期損益。損益表因是動(dòng)態(tài)態(tài)表，表頭編編制日期應(yīng)填填x月份，而不不能是月末日日期。表內(nèi)的的“本月數(shù)”欄，根據(jù)各各有關(guān)帳戶的的本期發(fā)生額額填列；“本年累計(jì)數(shù)數(shù)“欄根據(jù)該表表的上月累計(jì)計(jì)數(shù)加本月數(shù)數(shù)之和填列。損 益 表編制單位：x年x 月 單位：元項(xiàng) 目行次上年數(shù)本年累計(jì)數(shù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出出利潤(rùn)總額減：所得稅六、凈利潤(rùn)1234561011141516171820 2

11、15.5.3 財(cái)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)動(dòng)表的編制方方法財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表表是綜合反映映企業(yè)在一定定會(huì)計(jì)期間流流動(dòng)資金的來(lái)來(lái)源和運(yùn)用情情況，以及各各項(xiàng)流動(dòng)資金金增加或減少少的變動(dòng)情況況的會(huì)計(jì)報(bào)告告。財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表表按其結(jié)構(gòu)及及數(shù)據(jù)的關(guān)系系是：流動(dòng)資金增減變變動(dòng)額=（期期末流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)-期初流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)）-（期期末流動(dòng)負(fù)債債-期初流動(dòng)動(dòng)負(fù)債）流動(dòng)資金增減變變動(dòng)額=流動(dòng)動(dòng)資金來(lái)源-流動(dòng)資金運(yùn)運(yùn)用財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表表分為左右兩兩方，右方反反映企業(yè)年度度內(nèi)營(yíng)運(yùn)資金金增減變動(dòng)的的情況，左方方反映營(yíng)運(yùn)資資金的來(lái)源和和運(yùn)用情況如如何。財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表表編制單位： 200X年年 單位：元元流動(dòng)資金來(lái)源和和運(yùn)用行次金額流動(dòng)資金各項(xiàng)目目的

12、變動(dòng)行次金額一、流動(dòng)資金來(lái)來(lái)源一、流動(dòng)資產(chǎn)本本年增加數(shù)1本年凈利潤(rùn)潤(rùn)11貨幣資金41加：不減少流動(dòng)動(dòng)資金的費(fèi)用用和損失2短期投資42固定資產(chǎn)折舊舊23應(yīng)收票據(jù)43無(wú)形資產(chǎn)、遞遞延資及其他他資產(chǎn)攤銷34應(yīng)收帳款凈凈額44（減其他負(fù)債轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷）固定資產(chǎn)盤虧虧（減盤盈）45預(yù)付帳款45清理固定資產(chǎn)產(chǎn)損失（減收收益）56應(yīng)收補(bǔ)貼款款46遞延稅款67其他應(yīng)收款款47其他不減少流流動(dòng)資金的費(fèi)費(fèi)用和損失78存貨48小計(jì)129持?jǐn)傎M(fèi)用492其他來(lái)源：10待處理流流動(dòng)資產(chǎn)凈損損失50固定資產(chǎn)清理理收（減清理理費(fèi)用）1311一年內(nèi)到到期的長(zhǎng)期債債券投資51增加長(zhǎng)期負(fù)債債1412其他流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)52收回長(zhǎng)期投資資15對(duì)

13、外投資轉(zhuǎn)出出固定資產(chǎn)16對(duì)外投資轉(zhuǎn)出出無(wú)形資產(chǎn)17無(wú)償調(diào)出固定定資產(chǎn)凈損失失18資本凈增加額額19小計(jì)22流動(dòng)資金來(lái)源合合計(jì)23流動(dòng)資產(chǎn)增加凈凈額55二、流動(dòng)資金運(yùn)運(yùn)用：流動(dòng)負(fù)債本年增增加數(shù)：1利潤(rùn)分配：1短期借款56提取盈余公積積（盈余公積積補(bǔ)虧以“-”號(hào)表示）242應(yīng)付票據(jù)57續(xù)表：應(yīng)付利潤(rùn)253應(yīng)付帳款58應(yīng)交特種基金金264預(yù)收帳款59轉(zhuǎn)作獎(jiǎng)金的利利潤(rùn)275其他應(yīng)付款款60歸還借款的利利潤(rùn)286應(yīng)付工資61單項(xiàng)留用的利利潤(rùn)297應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)62小計(jì)328未交稅金632其他運(yùn)用9未付利潤(rùn)65固定資產(chǎn)和在在建工程凈增增加額3310其他未交交款66增加無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)、遞延資產(chǎn)產(chǎn)及其他資產(chǎn)產(chǎn)3411預(yù)提費(fèi)用用67償還長(zhǎng)期負(fù)債債3512一年內(nèi)到到期的長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債68增加長(zhǎng)期負(fù)債債3613其他流動(dòng)動(dòng)負(fù)債69小計(jì)38流動(dòng)資金運(yùn)用合合計(jì)39流動(dòng)負(fù)債增加凈凈額74流動(dòng)資金增加凈凈額40流動(dòng)資金增加凈凈額755.6 會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表附注和財(cái)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明明書5.6.1 會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注注會(huì)計(jì)報(bào)表附注是是為幫助理解解會(huì)計(jì)報(bào)表的的內(nèi)容而對(duì)報(bào)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)項(xiàng)目等所作的的解釋，是財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告的重重要組成部分分。會(huì)計(jì)報(bào)表附注的的主要內(nèi)容有有：所采用的主要會(huì)會(huì)計(jì)處理方法法；會(huì)計(jì)處理方法的的變更情況，變變更原因以及及對(duì)財(cái)務(wù)狀況況和經(jīng)營(yíng)成果果的影響；非經(jīng)常性項(xiàng)目的的說(shuō)明；會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)關(guān)重要項(xiàng)目的的明細(xì)資料；其