1、煙臺(tái)張?jiān)Ｆ咸厌勧劸乒煞萦邢尴薰?010年度中中層以上干部部及骨干人員員系統(tǒng)培訓(xùn)課 程 輔 導(dǎo)導(dǎo) 材 料（第三期）課程名稱：財(cái)務(wù)管理理信息化面向人員：II類課程類別： A輔導(dǎo)教師：夏鑫時(shí)間：2011年4月28日 Shandong Institute of Business and TechnologyShandong Institute of Business and TechnologyPAGE 目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc291754210 第六章基于價(jià)價(jià)值鏈的財(cái)務(wù)務(wù)集中管控模模式 PAGEREF _Toc291754210 h 1 HYPERLIN

2、K l _Toc291754211 第一節(jié)企業(yè)集集團(tuán)財(cái)務(wù)集中中管控的目標(biāo)標(biāo) PAGEREF _Toc291754211 h 1 HYPERLINK l _Toc291754212 一、案例啟示中航油集集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管控控失效的警示示 PAGEREF _Toc291754212 h 1 HYPERLINK l _Toc291754213 二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)集中管控控模式備受關(guān)關(guān)注 PAGEREF _Toc291754213 h 1 HYPERLINK l _Toc291754214 三、財(cái)務(wù)集中管管控模式的基基礎(chǔ)框架 PAGEREF _Toc291754214 h 1 HYPERLINK l _Toc

3、291754215 第二節(jié)基于多多元化組織結(jié)結(jié)構(gòu)的核算與與管控體系設(shè)設(shè)計(jì) PAGEREF _Toc291754215 h 2 HYPERLINK l _Toc291754216 一、事業(yè)部組織織結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc291754216 h 2 HYPERLINK l _Toc291754217 二、矩陣組織結(jié)結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc291754217 h 2 HYPERLINK l _Toc291754218 三、基于多元化化組織結(jié)構(gòu)的的核算與管控控案例分析 PAGEREF _Toc291754218 h 3 HYPERLINK l _Toc291754219 四、IT環(huán)境下下基

4、于多元化化組織結(jié)構(gòu)的的核算與管控控體系設(shè)計(jì)的的方法 PAGEREF _Toc291754219 h 3 HYPERLINK l _Toc291754220 第三節(jié)集團(tuán)同同意的核算基基礎(chǔ)與內(nèi)控制制度的設(shè)計(jì) PAGEREF _Toc291754220 h 4 HYPERLINK l _Toc291754221 一、集權(quán)與分權(quán)權(quán)的“控制權(quán)”的設(shè)計(jì)與配配置 PAGEREF _Toc291754221 h 4 HYPERLINK l _Toc291754222 二、集團(tuán)與分、子子公司會(huì)計(jì)科科目體系的設(shè)設(shè)計(jì)與設(shè)置 PAGEREF _Toc291754222 h 4 HYPERLINK l _Toc2917

5、54223 三、集團(tuán)內(nèi)部控控制制度的設(shè)設(shè)計(jì)與配置 PAGEREF _Toc291754223 h 4 HYPERLINK l _Toc291754224 第四節(jié)集團(tuán)企企業(yè)成員之間間的內(nèi)部交易易協(xié)同策略 PAGEREF _Toc291754224 h 5 HYPERLINK l _Toc291754225 一、內(nèi)部交易對(duì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)管控的影影響 PAGEREF _Toc291754225 h 5 HYPERLINK l _Toc291754226 二、優(yōu)化流程提提高內(nèi)部交易易的有效協(xié)同同策略 PAGEREF _Toc291754226 h 5 HYPERLINK l _Toc29175422

6、7 三、IT環(huán)境下下的單據(jù)協(xié)同同處理策略 PAGEREF _Toc291754227 h 5 HYPERLINK l _Toc291754228 第五節(jié)集團(tuán)多多視角動(dòng)態(tài)查查詢與財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告 PAGEREF _Toc291754228 h 6 HYPERLINK l _Toc291754229 一、成員單位的的對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告 PAGEREF _Toc291754229 h 6 HYPERLINK l _Toc291754230 二、集團(tuán)對(duì)外財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告 PAGEREF _Toc291754230 h 6 HYPERLINK l _Toc291754231 三、集團(tuán)多視角角管控報(bào)告 PAGEREF _

7、Toc291754231 h 6 HYPERLINK l _Toc291754232 第六節(jié)財(cái)務(wù)管管理的深度變變革財(cái)務(wù)共享享服務(wù)模式 PAGEREF _Toc291754232 h 6 HYPERLINK l _Toc291754233 一、財(cái)務(wù)共享服服務(wù)模式的產(chǎn)產(chǎn)生與價(jià)值 PAGEREF _Toc291754233 h 6 HYPERLINK l _Toc291754234 二、財(cái)務(wù)共享服服務(wù)模式的定定義與內(nèi)容 PAGEREF _Toc291754234 h 6 HYPERLINK l _Toc291754235 三、財(cái)務(wù)共享服服務(wù)模式的案案例分析 PAGEREF _Toc291754235

8、 h 7 HYPERLINK l _Toc291754236 思考題： PAGEREF _Toc291754236 h 7 HYPERLINK l _Toc291754237 第七章基于價(jià)價(jià)值鏈的財(cái)務(wù)務(wù)集中管控模模式 PAGEREF _Toc291754237 h 8 HYPERLINK l _Toc291754238 第一節(jié)企業(yè)集集團(tuán)資金管理理面臨的挑戰(zhàn)戰(zhàn)與對(duì)策 PAGEREF _Toc291754238 h 8 HYPERLINK l _Toc291754239 一、案例啟示資金鏈緊緊緊卡住了順順馳企業(yè)的脖脖子 PAGEREF _Toc291754239 h 8 HYPERLINK l _

9、Toc291754240 二、企業(yè)集團(tuán)資資金管理面臨臨的主要問(wèn)題題 PAGEREF _Toc291754240 h 8 HYPERLINK l _Toc291754241 三、企業(yè)集團(tuán)對(duì)對(duì)資金集中管管理模式的關(guān)關(guān)注 PAGEREF _Toc291754241 h 8 HYPERLINK l _Toc291754242 第二節(jié)資金集集中管理的理理論基礎(chǔ)價(jià)值鏈分析析 PAGEREF _Toc291754242 h 9 HYPERLINK l _Toc291754243 一、內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈鏈分析 PAGEREF _Toc291754243 h 9 HYPERLINK l _Toc291754244 二、

10、外部?jī)r(jià)值鏈鏈分析 PAGEREF _Toc291754244 h 9 HYPERLINK l _Toc291754245 三、資金集中管管理的價(jià)值鏈鏈 PAGEREF _Toc291754245 h 9 HYPERLINK l _Toc291754246 第三節(jié)技術(shù)創(chuàng)創(chuàng)新構(gòu)建建支持集團(tuán)資資金集中管理理的IT環(huán)境境 PAGEREF _Toc291754246 h 10 HYPERLINK l _Toc291754248 一、資金集中管管理的網(wǎng)絡(luò)環(huán)環(huán)境 PAGEREF _Toc291754248 h 10 HYPERLINK l _Toc291754249 二、資金集中管管理模式的軟軟件資源總體體

11、規(guī)劃 PAGEREF _Toc291754249 h 10 HYPERLINK l _Toc291754250 三、資金集中管管理的應(yīng)用框框架 PAGEREF _Toc291754250 h 10 HYPERLINK l _Toc291754251 第四節(jié)組織創(chuàng)創(chuàng)新構(gòu)建資金金集中管理的的組織 PAGEREF _Toc291754251 h 11 HYPERLINK l _Toc291754252 一、資金集中管管理的組織設(shè)設(shè)計(jì) PAGEREF _Toc291754252 h 11 HYPERLINK l _Toc291754253 二、資金管理組組織的帳戶體體系 PAGEREF _Toc291

12、754253 h 12 HYPERLINK l _Toc291754254 三、資金集中管管理組織的開(kāi)開(kāi)戶模式設(shè)計(jì)計(jì) PAGEREF _Toc291754254 h 12 HYPERLINK l _Toc291754255 第五節(jié)流程創(chuàng)創(chuàng)新ITT環(huán)境下資金金集中管理的的流程設(shè)計(jì) PAGEREF _Toc291754255 h 13 HYPERLINK l _Toc291754256 一、資金計(jì)劃預(yù)預(yù)算流程設(shè)計(jì)計(jì) PAGEREF _Toc291754256 h 13 HYPERLINK l _Toc291754257 二、資金集中管管理的內(nèi)部成成員單位的結(jié)結(jié)算流程設(shè)計(jì)計(jì) PAGEREF _Toc

13、291754257 h 14 HYPERLINK l _Toc291754258 三、資金集中管管理的外部結(jié)結(jié)算流程設(shè)計(jì)計(jì) PAGEREF _Toc291754258 h 14 HYPERLINK l _Toc291754259 四、資金集中管管理的調(diào)度流流程設(shè)計(jì) PAGEREF _Toc291754259 h 15 HYPERLINK l _Toc291754260 思考題： PAGEREF _Toc291754260 h 166 HYPERLINK l _Toc291754261 第八章戰(zhàn)略執(zhí)執(zhí)行的保證動(dòng)態(tài)績(jī)效效管理與決策策支持模式 PAGEREF _Toc291754261 h 17 H

14、YPERLINK l _Toc291754263 第一節(jié)CFOO“戰(zhàn)略家”角角色的挑戰(zhàn)與與對(duì)策 PAGEREF _Toc291754263 h 17 HYPERLINK l _Toc291754264 一、對(duì)CFO“戰(zhàn)戰(zhàn)略家”角色色的呼喚 PAGEREF _Toc291754264 h 17 HYPERLINK l _Toc291754265 二、績(jī)效管理理理論的研究現(xiàn)現(xiàn)狀與應(yīng)用的的困惑 PAGEREF _Toc291754265 h 17 HYPERLINK l _Toc291754266 三、對(duì)策構(gòu)構(gòu)建IT環(huán)境下的的動(dòng)態(tài)績(jī)效管管理模式 PAGEREF _Toc291754266 h 17

15、HYPERLINK l _Toc291754267 第二節(jié)平衡計(jì)計(jì)分卡模型以戰(zhàn)略導(dǎo)導(dǎo)向?yàn)橹匦?PAGEREF _Toc291754267 h 18 HYPERLINK l _Toc291754268 一、平衡計(jì)分卡卡內(nèi)涵 PAGEREF _Toc291754268 h 18 HYPERLINK l _Toc291754269 二、平衡計(jì)分卡卡模型的設(shè)計(jì)計(jì) PAGEREF _Toc291754269 h 18 HYPERLINK l _Toc291754270 三、平衡計(jì)分卡卡設(shè)計(jì)的綜合合案例分析 PAGEREF _Toc291754270 h 19 HYPERLINK l _Toc291754

16、271 四、平衡計(jì)分卡卡模型的應(yīng)用用原理 PAGEREF _Toc291754271 h 19 HYPERLINK l _Toc291754272 第三節(jié)政府頒頒布的企業(yè)績(jī)績(jī)效評(píng)級(jí)模型型以資本本金績(jī)效評(píng)價(jià)價(jià)為重點(diǎn) PAGEREF _Toc291754272 h 19 HYPERLINK l _Toc291754274 一、指標(biāo)體系和和權(quán)重設(shè)置 PAGEREF _Toc291754274 h 19 HYPERLINK l _Toc291754275 二、五檔標(biāo)準(zhǔn)值值的形成原理理 PAGEREF _Toc291754275 h 20 HYPERLINK l _Toc291754276 三、企業(yè)績(jī)效

17、評(píng)評(píng)價(jià)辦法中指指標(biāo)的評(píng)分方方法 PAGEREF _Toc291754276 h 20 HYPERLINK l _Toc291754277 第四節(jié)經(jīng)營(yíng)決決策模型 PAGEREF _Toc291754277 h 20 HYPERLINK l _Toc291754278 一、企業(yè)集團(tuán)經(jīng)經(jīng)營(yíng)決策模型型構(gòu)建的意義義 PAGEREF _Toc291754278 h 20 HYPERLINK l _Toc291754279 二、決策模型的的構(gòu)建方法 PAGEREF _Toc291754279 h 21 HYPERLINK l _Toc291754280 三、國(guó)際化企業(yè)業(yè)集團(tuán)決策模模型的案例分分析 PAGER

18、EF _Toc291754280 h 21 HYPERLINK l _Toc291754281 第五節(jié)CFOO價(jià)值展現(xiàn) PAGEREF _Toc291754281 h 21 HYPERLINK l _Toc291754282 思考題： PAGEREF _Toc291754282 h 211 HYPERLINK l _Toc291754283 第九章財(cái)務(wù)管管理信息系統(tǒng)統(tǒng)的實(shí)施方法法 PAGEREF _Toc291754283 h 22 HYPERLINK l _Toc291754284 第一節(jié)信息系系統(tǒng)實(shí)施概述述 PAGEREF _Toc291754284 h 22 HYPERLINK l _T

19、oc291754285 第二節(jié)實(shí)施前前的項(xiàng)目準(zhǔn)備備 PAGEREF _Toc291754285 h 22 HYPERLINK l _Toc291754286 一、需求分析 PAGEREF _Toc291754286 h 22 HYPERLINK l _Toc291754287 二、制定實(shí)施戰(zhàn)戰(zhàn)術(shù) PAGEREF _Toc291754287 h 23 HYPERLINK l _Toc291754288 三、招標(biāo) PAGEREF _Toc291754288 h 233 HYPERLINK l _Toc291754289 第三節(jié)項(xiàng)目管管理 PAGEREF _Toc291754289 h 23 HYP

20、ERLINK l _Toc291754290 一、制定項(xiàng)目實(shí)實(shí)施計(jì)劃 PAGEREF _Toc291754290 h 23 HYPERLINK l _Toc291754291 二、組建項(xiàng)目實(shí)實(shí)施組織 PAGEREF _Toc291754291 h 23 HYPERLINK l _Toc291754292 三、建立項(xiàng)目控控制機(jī)制 PAGEREF _Toc291754292 h 24 HYPERLINK l _Toc291754293 四、明確項(xiàng)目實(shí)實(shí)施步驟 PAGEREF _Toc291754293 h 24 HYPERLINK l _Toc291754294 思考題： PAGEREF _Toc

21、291754294 h 244PAGE 36第六章基于價(jià)價(jià)值鏈的財(cái)務(wù)務(wù)集中管控模模式集中管控模式是是企業(yè)集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略落實(shí)實(shí)的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管控模模式的構(gòu)建是是在優(yōu)化集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)管控的的縱向價(jià)值鏈鏈和進(jìn)行財(cái)務(wù)務(wù)信息孤島治治理的基礎(chǔ)上上，依托ITT集成環(huán)境合合理規(guī)劃集中中核算的軟件件資源，將企企業(yè)集團(tuán)的組組織結(jié)構(gòu)、核核算政策、內(nèi)內(nèi)控機(jī)制、核核算流程與軟軟件資源有機(jī)機(jī)融合。重點(diǎn)掌握：企業(yè)業(yè)集團(tuán)多元化化的組織結(jié)構(gòu)構(gòu)，及IT環(huán)環(huán)境下基于多多元化組織結(jié)結(jié)構(gòu)的核算與與管控體系設(shè)設(shè)計(jì)的方法；集團(tuán)企業(yè)成成員之間的內(nèi)內(nèi)部交易協(xié)同同策略；集團(tuán)團(tuán)內(nèi)部控制制制度的設(shè)計(jì)與與配置；ITT環(huán)境下的單單據(jù)協(xié)同處理理策略。一般了解：

22、財(cái)務(wù)務(wù)集中管控的的基礎(chǔ)框架；集團(tuán)多視角角動(dòng)態(tài)查詢與與財(cái)務(wù)報(bào)告。不做要求：財(cái)務(wù)務(wù)共享服務(wù)模模式。難點(diǎn)內(nèi)容：ITT環(huán)境下基于于多元化組織織結(jié)構(gòu)的核算算與管控體系系設(shè)計(jì)的方法法；IT環(huán)境境下的單據(jù)協(xié)協(xié)同處理策略略。第一節(jié)企業(yè)集集團(tuán)財(cái)務(wù)集中中管控的目標(biāo)標(biāo)一、案例啟示中航油集集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管控失效效的警示略。二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)集中管控控模式備受關(guān)關(guān)注財(cái)務(wù)集中管控模模式是機(jī)遇網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實(shí)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)統(tǒng)一核算制制度、統(tǒng)一報(bào)報(bào)告制度和統(tǒng)統(tǒng)一管理制度度的一種新的的管理模式。我我過(guò)一些先進(jìn)進(jìn)的企業(yè)已經(jīng)經(jīng)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)務(wù)集中管控模模式，如山峽峽集團(tuán)、中建建集團(tuán)、中國(guó)國(guó)電子信息集集團(tuán)、神華集集團(tuán)等。三、財(cái)務(wù)集中管管控模式的

23、基基礎(chǔ)框架（一）管理思想想的創(chuàng)新協(xié)同商務(wù)集集中管控1協(xié)同商務(wù)有有兩層含義：從企業(yè)內(nèi)部部?jī)r(jià)值鏈來(lái)看看是指構(gòu)建最最佳財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)務(wù)一體化流程程，通過(guò)信息息流協(xié)同企業(yè)業(yè)集團(tuán)各成員員有序運(yùn)作，合合理配置企業(yè)業(yè)資源，保證證企業(yè)經(jīng)營(yíng)效效率和效益的的提高。從企企業(yè)外部?jī)r(jià)值值鏈看，是指指構(gòu)建以核心心企業(yè)為主體體的價(jià)值鏈，通通過(guò)信息流協(xié)協(xié)同上下游企企業(yè)與核心企企業(yè)的商務(wù)關(guān)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)整整個(gè)價(jià)值鏈的的增值。2集中管控：是指在網(wǎng)絡(luò)絡(luò)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)各各成員的財(cái)務(wù)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵鍵信息和財(cái)務(wù)務(wù)政策等信息息進(jìn)行集中管管控。（二）明確財(cái)務(wù)務(wù)集中管控的的目標(biāo)（1）建立滿足足財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和和管控要求的的多元化組織織結(jié)構(gòu)；（

24、2）建立集團(tuán)團(tuán)統(tǒng)一的核算算基礎(chǔ)和內(nèi)控控制度；（3）按照集團(tuán)團(tuán)統(tǒng)一制度自自動(dòng)收集各個(gè)個(gè)分、子公司司的數(shù)據(jù)，保保證財(cái)務(wù)信息息及時(shí)、正確確、有效；（4）有效支持持集團(tuán)成員對(duì)對(duì)賬難的問(wèn)題題；（5）及時(shí)提供供對(duì)外報(bào)告；（6）實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)集團(tuán)對(duì)分、子子公司的財(cái)務(wù)務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控和和管理。（三）確定財(cái)務(wù)務(wù)集中管控的的基本原則制定財(cái)務(wù)集中管管控的基本原原則是：集中中財(cái)務(wù)管控目目標(biāo)應(yīng)該支持持集團(tuán)戰(zhàn)略目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二節(jié)基于多多元化組織結(jié)結(jié)構(gòu)的核算與與管控體系設(shè)設(shè)計(jì)一、事業(yè)部組織織結(jié)構(gòu)從企業(yè)內(nèi)部控制制、公司治理理的目標(biāo)看，企企業(yè)優(yōu)化和重重組流程的目目標(biāo)為：保證證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信信息的真實(shí)性性、正確性和和有效性。（一）事業(yè)部結(jié)結(jié)

25、構(gòu)事業(yè)部結(jié)構(gòu)也稱稱為多部門結(jié)結(jié)構(gòu)，有3種種形式：即產(chǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、區(qū)區(qū)域結(jié)構(gòu)、市市場(chǎng)結(jié)構(gòu)。典典型的以產(chǎn)品品來(lái)組織的事事業(yè)部結(jié)構(gòu)如如圖6-2所示（PP172）。（二）事業(yè)部組組織結(jié)構(gòu)下的的財(cái)務(wù)核算與與報(bào)告需求打破法人概念，設(shè)設(shè)計(jì)按照事業(yè)業(yè)部實(shí)時(shí)獲取取相關(guān)所屬成成員單位的財(cái)財(cái)務(wù)信息，并并按照事業(yè)部部歸集資產(chǎn)、成成本費(fèi)用、收收入等信息，生生成事業(yè)部核核算與評(píng)價(jià)的的財(cái)務(wù)報(bào)告。（三）事業(yè)部組組織結(jié)構(gòu)下的的財(cái)務(wù)管控事業(yè)部組織結(jié)構(gòu)構(gòu)下的財(cái)務(wù)控控制采用分權(quán)權(quán)控制，即將將重大經(jīng)濟(jì)事事項(xiàng)權(quán)放在集集團(tuán)，將大部部分財(cái)務(wù)控制制權(quán)下放到事事業(yè)部層級(jí)，總總部和事業(yè)部部分別安排不不同的控制權(quán)權(quán)。二、矩陣組織結(jié)結(jié)構(gòu)（一）矩陣組織織

26、結(jié)構(gòu)矩陣結(jié)構(gòu)是當(dāng)客客戶需求或者者技術(shù)發(fā)生了了迅速變化，而而且環(huán)境非常常不確定時(shí)，同同時(shí)允許職能能和事業(yè)部?jī)蓛煞N結(jié)構(gòu)同時(shí)時(shí)存在的組織織結(jié)構(gòu)。事業(yè)業(yè)部經(jīng)理和職職能經(jīng)理在組組合子中擁有有同樣的權(quán)利利，而員工則則要同時(shí)接受受兩者的雙重重領(lǐng)導(dǎo)。典型的矩陣結(jié)構(gòu)構(gòu)如圖63所示示（P1744）。三、基于多元化化組織結(jié)構(gòu)的的核算與管控控案例分析略。四、IT環(huán)境下下基于多元化化組織結(jié)構(gòu)的的核算與管控控體系設(shè)計(jì)的的方法（一）定義對(duì)外外披露需求法人組織織結(jié)構(gòu)為了滿足對(duì)外披披露的需求，集集團(tuán)CFO在在IT環(huán)境中中定義法人組組織結(jié)構(gòu)：集集團(tuán)總部公司（分公公司，子公司司）工廠、倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)等。集團(tuán)若干分分、子公司的的集合；管理理

27、軟件將按照照不同的會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則提供合合并的資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、利潤(rùn)潤(rùn)表、現(xiàn)金流流量表。公司分公司司、子公司：管理軟件將將自動(dòng)形成相相應(yīng)的核算帳帳套，當(dāng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)根據(jù)不同的的公司對(duì)各種種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按按照費(fèi)用、收收入、資產(chǎn)等等科目歸集和和反映，并按按照不同的會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提供供字廠負(fù)債表表、利潤(rùn)表、現(xiàn)現(xiàn)金流量表。倉(cāng)庫(kù)、工廠等公司下屬屬組織：當(dāng)發(fā)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)時(shí)，管理軟軟件將自動(dòng)按按照費(fèi)用等科科目進(jìn)行歸集集。（二）定義集團(tuán)團(tuán)內(nèi)部管理需需求管理組織織結(jié)構(gòu)集團(tuán)CFO團(tuán)隊(duì)隊(duì)通過(guò)管理軟軟件的定義組組件，定義管管理組織結(jié)構(gòu)構(gòu)：成本中心心利潤(rùn)中心心經(jīng)營(yíng)范圍圍等。成本中心集集團(tuán)為了管理理和控制需要要定義的責(zé)

28、任任單元：管理理軟件將按照照費(fèi)用要素收收集信息，并并按照管理和和控制需要出出具分段報(bào)告告?？梢詫儆谟谀硞€(gè)公司，也也可以屬于某某個(gè)利潤(rùn)中心心。利潤(rùn)中心集集團(tuán)為了管理理和控制的需需要定義的責(zé)責(zé)任單元：利利潤(rùn)中心可以以是一個(gè)事業(yè)業(yè)部組織結(jié)構(gòu)構(gòu)中的一個(gè)事事業(yè)部，也可可以是矩陣組組織結(jié)構(gòu)中的的業(yè)務(wù)板塊。成成本要素自動(dòng)動(dòng)收集信息，并并按照管理和和控制需要出出具相應(yīng)的報(bào)報(bào)告。利潤(rùn)中中心可以屬于于某個(gè)公司，也也可以是跨公公司。經(jīng)營(yíng)范圍集集團(tuán)為了深化化管理和控制制的需求，從從集團(tuán)戰(zhàn)略管管理視覺(jué)定義義戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)單單元，按照CCFO定義的的經(jīng)營(yíng)范圍收收集費(fèi)用、收收入、資本、負(fù)負(fù)債、資材等等信息，并提提供相應(yīng)的戰(zhàn)戰(zhàn)略經(jīng)

29、營(yíng)單元元的報(bào)告。（三）IT環(huán)境境下鏈接兩類類組織的策略略在集成的IT環(huán)環(huán)境中，將雙雙軌制變?yōu)閱螁诬壷?。第三?jié)集團(tuán)同同意的核算基基礎(chǔ)與內(nèi)控制制度的設(shè)計(jì)一、集權(quán)與分權(quán)權(quán)的“控制權(quán)”的設(shè)計(jì)與配配置集權(quán)行政集集權(quán)制，即所所有控制權(quán)都都集中在母公公司（或分公公司），對(duì)于于企業(yè)集團(tuán)的的各種事情，都都要經(jīng)過(guò)集團(tuán)團(tuán)的某一個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制制。分制權(quán)，大大部分控制權(quán)權(quán)在分公司、子子公司，母公公司（或總公公司）保留部部分重大決策策權(quán)并對(duì)分、子子公司進(jìn)行監(jiān)監(jiān)控和考核。企企業(yè)集團(tuán)為了了調(diào)動(dòng)分、子子公司或者事事業(yè)部的積極極性，將不同同的政策和控控制設(shè)置在不不同的層級(jí)，可可以有效地實(shí)實(shí)現(xiàn)集權(quán)與分分權(quán)相結(jié)合的的控制模式。如如

30、圖6-8所示（PP183）。二、集團(tuán)與分、子子公司會(huì)計(jì)科科目體系的設(shè)設(shè)計(jì)與設(shè)置企業(yè)集團(tuán)總部財(cái)財(cái)務(wù)實(shí)地了解解集團(tuán)成員單單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)科科目體系的建建立要求，然然后，設(shè)計(jì)能能夠涵蓋整個(gè)個(gè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)分類和反反映的會(huì)計(jì)科科目體系。集團(tuán)財(cái)務(wù)通過(guò)集集團(tuán)管理軟件件的定義組件件建立整個(gè)集集團(tuán)的會(huì)計(jì)科科目體系，并并保存在共享享數(shù)據(jù)庫(kù)中。各個(gè)子公司根據(jù)據(jù)其所處的行行業(yè)性質(zhì)不同同和核算要求求不同，通過(guò)過(guò)映射組件將將滿足本公司司核算要求的的會(huì)計(jì)科目映映射到相應(yīng)的的分、子公司司，在集團(tuán)統(tǒng)統(tǒng)一的科目體體系基礎(chǔ)下，根根據(jù)精細(xì)核算算的需要，增增加下級(jí)科目目，保證整個(gè)個(gè)集團(tuán)寬機(jī)核核算口徑和會(huì)會(huì)計(jì)科目體系系的一致和規(guī)

31、規(guī)范。三、集團(tuán)內(nèi)部控控制制度的設(shè)設(shè)計(jì)與配置（一）通過(guò)系統(tǒng)統(tǒng)參數(shù)強(qiáng)制貫貫徹內(nèi)部控制制制度一般來(lái)講，集團(tuán)團(tuán)管理軟件支支持很多控制制參數(shù)設(shè)置，參參數(shù)分為集團(tuán)團(tuán)級(jí)參數(shù)和公公司級(jí)參數(shù)，可可由集團(tuán)統(tǒng)一一設(shè)置。（二）嚴(yán)格的權(quán)權(quán)限設(shè)置，落落實(shí)內(nèi)部控制制制度一般來(lái)講，集團(tuán)團(tuán)管理軟件支支持權(quán)限設(shè)置置，可以按照照人員、角色色分配權(quán)限，保保證各操作人人員在職責(zé)范范圍內(nèi)進(jìn)行相相關(guān)業(yè)務(wù)處理理，提高數(shù)據(jù)據(jù)安全性，可可以設(shè)置的權(quán)權(quán)限有：人員員權(quán)限和角色色權(quán)限功能權(quán)權(quán)限、主體帳帳簿權(quán)限、數(shù)數(shù)據(jù)權(quán)限等。（三）對(duì)重大事事項(xiàng)的審批流流設(shè)置，強(qiáng)化化事中控制針對(duì)整個(gè)集團(tuán)在在營(yíng)運(yùn)中的重重點(diǎn)業(yè)務(wù)，通通過(guò)審批流平平臺(tái)設(shè)置審批批流程制，即即通過(guò)

32、審批人人設(shè)置、審批批人權(quán)限設(shè)置置、審批流程程設(shè)置、審批批管理制度的的制定和執(zhí)行行，以減少運(yùn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第四節(jié)集團(tuán)企企業(yè)成員之間間的內(nèi)部交易易協(xié)同策略具體到集團(tuán)公司司內(nèi)部，有如如下主要的55內(nèi)部交易：實(shí)物商品轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移交易、勞務(wù)服務(wù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移交易、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移交易、資金拆借轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移交易和租賃轉(zhuǎn)移交交易。一、內(nèi)部交易對(duì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)管控的影影響集團(tuán)成員單位的的內(nèi)部交易改改變了內(nèi)部交交易成員單位位的資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債、收入、費(fèi)費(fèi)用等，但不不影響集團(tuán)的的資產(chǎn)、負(fù)債債、利潤(rùn)等的的增減變化，二、優(yōu)化流程提提高內(nèi)部交易易的有效協(xié)同同策略集團(tuán)CFO團(tuán)隊(duì)隊(duì)可以利用集集團(tuán)管理軟件件制定內(nèi)部交交易的協(xié)同策策略：優(yōu)化流流程，提高內(nèi)

33、內(nèi)部交易的協(xié)協(xié)同效率；進(jìn)進(jìn)行協(xié)同憑證證設(shè)置，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)內(nèi)部交易數(shù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)生生成；建立集集團(tuán)內(nèi)部交易易的對(duì)帳規(guī)則則，解決企業(yè)業(yè)集團(tuán)成員之之間的對(duì)帳問(wèn)問(wèn)題，為企業(yè)業(yè)集團(tuán)正確反反映整體財(cái)務(wù)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果提供支支持。三、IT環(huán)境下下的單據(jù)協(xié)同同處理策略（一）通過(guò)定義義組件設(shè)置集集團(tuán)內(nèi)部交易易的日常業(yè)務(wù)務(wù)設(shè)置的單據(jù)據(jù)協(xié)同規(guī)則一般來(lái)講，協(xié)同同處理的單據(jù)據(jù)主要包括：（1）出庫(kù)單入庫(kù)單；（2）應(yīng)收單應(yīng)付單；（3）收款單付款單；（4）固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)出單固定資產(chǎn)調(diào)調(diào)入單。（二）通過(guò)定義義組件在動(dòng)態(tài)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)上上設(shè)置相應(yīng)的的憑證模版目的是告知系統(tǒng)統(tǒng)將相應(yīng)單據(jù)據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)化成成記賬憑證的的規(guī)則，從而而保證系統(tǒng)能能夠自動(dòng)根

34、據(jù)據(jù)內(nèi)部交易各各方的業(yè)務(wù)單單據(jù)通過(guò)動(dòng)態(tài)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)生生成協(xié)同記賬賬憑證。（三）協(xié)同處理理過(guò)程的基本本原理內(nèi)部交易雙方發(fā)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)時(shí)，系統(tǒng)根根據(jù)定義的協(xié)協(xié)同單據(jù)規(guī)則則，自動(dòng)生成成協(xié)同單據(jù)，并并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳傳遞到內(nèi)部交交易的雙方，經(jīng)經(jīng)確認(rèn)后生成成內(nèi)部交易協(xié)協(xié)同單據(jù)，并并將雙方單據(jù)據(jù)，并將雙方方單據(jù)保存在在同一數(shù)據(jù)庫(kù)庫(kù)中，系統(tǒng)根根據(jù)定義的憑憑證模型自動(dòng)動(dòng)生成雙方的的記帳憑證，并并保存在同一一數(shù)據(jù)庫(kù)中。第五節(jié)集團(tuán)多多視角動(dòng)態(tài)查查詢與財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告一、成員單位的的對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告整個(gè)集團(tuán)的成員員單位的財(cái)務(wù)務(wù)信息都集中中在總部的數(shù)數(shù)據(jù)庫(kù)中。此此時(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)人員需要提提供單位代碼碼、查詢報(bào)告告日期段、報(bào)報(bào)告名稱等

35、，管管理軟件就會(huì)會(huì)實(shí)時(shí)獲取信信息、組織信信息、展現(xiàn)信信息，并將生生成財(cái)務(wù)報(bào)告告。二、集團(tuán)對(duì)外財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告首先要進(jìn)行成員員單位內(nèi)部交交易活動(dòng)對(duì)帳帳、抵消內(nèi)部部交易，然后后才能生成正正確的合并報(bào)報(bào)表。三、集團(tuán)多視角角管控報(bào)告集團(tuán)多視角管控控報(bào)告包括銷銷售分析報(bào)告告、利潤(rùn)分析析報(bào)告、費(fèi)用用分析報(bào)告、經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)分析析報(bào)告、投入入產(chǎn)出分析報(bào)報(bào)告、評(píng)價(jià)指指標(biāo)分析報(bào)告告等。第六節(jié)財(cái)務(wù)管管理的深度變變革財(cái)務(wù)共享享服務(wù)模式一、財(cái)務(wù)共享服服務(wù)模式的產(chǎn)產(chǎn)生與價(jià)值略。二、財(cái)務(wù)共享服服務(wù)模式的定定義與內(nèi)容（一）共享服務(wù)務(wù)模式的概念念共享服務(wù)模式是是一種建立在在組織變革上上的管理模式式，企業(yè)集團(tuán)團(tuán)將集團(tuán)成員員單位的共性性業(yè)

36、務(wù)從成員員單位中剝離離出來(lái)，轉(zhuǎn)移移到一個(gè)新的的組織共享服務(wù)務(wù)中心，并由由該中心負(fù)責(zé)責(zé)整個(gè)企業(yè)集集團(tuán)的共性業(yè)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)服服務(wù)共享。（二）共享服務(wù)務(wù)的主要內(nèi)容容財(cái)務(wù)/會(huì)計(jì)、人人力資源、信信息技術(shù)和供供應(yīng)/后援。（三）財(cái)務(wù)共享享服務(wù)模式共享服務(wù)模式是是建立在財(cái)務(wù)務(wù)組織深度變變革基礎(chǔ)上的的管理模式，企企業(yè)集團(tuán)將依依托與法人單單位或者獨(dú)立立核算的財(cái)務(wù)務(wù)組織進(jìn)行剝剝離，使得分分、子公司的的財(cái)務(wù)組織歸歸并到財(cái)務(wù)共共享服務(wù)中心心，由財(cái)務(wù)共共享服務(wù)中心心承擔(dān)全集團(tuán)團(tuán)成員單位的的共同的、簡(jiǎn)簡(jiǎn)單的、重復(fù)復(fù)的、標(biāo)準(zhǔn)化化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)務(wù)集中核算和和集中管理。三、財(cái)務(wù)共享服服務(wù)模式的案案例分析略。思考題：1、財(cái)務(wù)

37、集中管管控的目標(biāo)是是什么？制定定財(cái)務(wù)集中管管控的原則是是什么？2、集團(tuán)組織結(jié)結(jié)構(gòu)包括哪兩兩種？什么是是事業(yè)部組織織結(jié)構(gòu)？什么么是矩陣組織織結(jié)構(gòu)？3、為了滿足對(duì)對(duì)外披露的需需求，集團(tuán)CCFO在ITT環(huán)境中需定定義何種組織織結(jié)構(gòu)？并簡(jiǎn)簡(jiǎn)述其內(nèi)容。4、為了滿足內(nèi)內(nèi)部管理的需需求，集團(tuán)CCFO在ITT環(huán)境中需定定義何種組織織結(jié)構(gòu)？并簡(jiǎn)簡(jiǎn)述其內(nèi)容。5、簡(jiǎn)述內(nèi)部交交易對(duì)企業(yè)集集團(tuán)財(cái)務(wù)管控控的影響。利利用管理軟件件制定內(nèi)部交交易的協(xié)同策策略是什么？6、簡(jiǎn)述IT環(huán)環(huán)境下的單據(jù)據(jù)協(xié)同處理策策略。7、集團(tuán)多視角角管控報(bào)告包包括哪些內(nèi)容容？第七章基于價(jià)價(jià)值鏈的財(cái)務(wù)務(wù)集中管控模模式本章主要從企業(yè)業(yè)集團(tuán)資金管管理價(jià)值鏈

38、的的視角出發(fā)，通通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新新、組織創(chuàng)新新、流程創(chuàng)新新等方面的分分析，提出構(gòu)構(gòu)建基于價(jià)值值鏈的資金集集中管理模式式。重點(diǎn)掌握：企業(yè)業(yè)集團(tuán)資金管管理面臨的主主要問(wèn)題；資金集中管管理的IT環(huán)環(huán)境；資金集中管管理的組織；IT環(huán)境下下資金集中管管理的流程設(shè)設(shè)計(jì)。一般了解：價(jià)值值鏈分析。不做要求：無(wú)。難點(diǎn)內(nèi)容：資金金集中管理的的IT環(huán)境；資金集中管管理的組織；IT環(huán)境下下資金集中管管理的流程設(shè)設(shè)計(jì)。第一節(jié)企業(yè)集集團(tuán)資金管理理面臨的挑戰(zhàn)戰(zhàn)與對(duì)策一、案例啟示資金鏈緊緊緊卡住了順順馳企業(yè)的脖脖子略。二、企業(yè)集團(tuán)資資金管理面臨臨的主要問(wèn)題題企業(yè)集團(tuán)資金管管理面臨的主主要問(wèn)題包括括：（1）如何及時(shí)時(shí)掌握集團(tuán)及及下

39、屬企業(yè)的的現(xiàn)金流量、流流向與存量，防防止資金體外外循環(huán)；（2）如何對(duì)成成員單位的資資金流動(dòng)進(jìn)行行統(tǒng)籌規(guī)劃，平平衡資金需求求，解決“雙高”問(wèn)題；（3）如何減少少企業(yè)內(nèi)部交交易而產(chǎn)生的的不必要的資資金流動(dòng)；（4）如何充分分利用商業(yè)銀銀行的金融服服務(wù)，提高資資金的使用效效益。三、企業(yè)集團(tuán)對(duì)對(duì)資金集中管管理模式的關(guān)關(guān)注（一）資金集中中管理模式產(chǎn)產(chǎn)生的背景略。（二）資金集中中管理模式的的概念資金集中管理模模式是指在價(jià)價(jià)值鏈理論的的指導(dǎo)下，構(gòu)構(gòu)建資金管理理的IT環(huán)境境，通過(guò)組織織的創(chuàng)新，即即構(gòu)建集團(tuán)資資金管理組織織，為集團(tuán)成成員提供資金金共享服務(wù)；通過(guò)流程創(chuàng)創(chuàng)新，即優(yōu)化化集團(tuán)資金管管理使建立在在企業(yè)集團(tuán)的

40、的資金管理中中心與成員單單位之間的資資金活動(dòng)形成成了內(nèi)部?jī)r(jià)值值鏈，以及企企業(yè)集團(tuán)資金金管理中心與與商業(yè)銀行之之間的外部?jī)r(jià)價(jià)值鏈，提高高資金的運(yùn)作作效率；通過(guò)過(guò)管理創(chuàng)新，即即設(shè)計(jì)IT環(huán)環(huán)境下的預(yù)算算、結(jié)算、核核算的有機(jī)融融合的解決方方案，實(shí)現(xiàn)集集團(tuán)動(dòng)態(tài)管控控資金，保持持資金均衡有有效地流動(dòng)，保保證集團(tuán)最大大的經(jīng)濟(jì)效益益。（三）資金集中中管理模式最最佳實(shí)踐的價(jià)價(jià)值略。第二節(jié)資金集集中管理的理理論基礎(chǔ)價(jià)值鏈分析析價(jià)值鏈概念是11985年由由哈佛商學(xué)院院邁克爾.波波特在其所著著競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)勢(shì)中首次提提出的，即“每一個(gè)企業(yè)業(yè)都是在設(shè)計(jì)計(jì)、生產(chǎn)、銷銷售、發(fā)送和和輔助其產(chǎn)品品的過(guò)程中進(jìn)進(jìn)行種種活動(dòng)動(dòng)的集合體。所

41、所有這些活動(dòng)動(dòng)都可以用價(jià)價(jià)值鏈表示出出來(lái)?！币弧?nèi)部?jī)r(jià)值鏈鏈分析從企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部部資金管理看看，集團(tuán)資金金管理中心和和集團(tuán)各個(gè)成成員單位之間間有大量的資資金活動(dòng)，資資金預(yù)算的指指定與下達(dá)、資資金下?lián)?、資資金上劃、資資金結(jié)算、資資金協(xié)同核算算等，由此形形成了企業(yè)集集團(tuán)資金管理理中心與成員員單位內(nèi)部?jī)r(jià)價(jià)值鏈。內(nèi)部部?jī)r(jià)值鏈分析析的目的是有有效管理企業(yè)業(yè)內(nèi)部資金，降降低成本，實(shí)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金金簡(jiǎn)直鏈的價(jià)價(jià)值增植。二、外部?jī)r(jià)值鏈鏈分析企業(yè)集團(tuán)與銀行行之間的資金金活動(dòng)形成了了企業(yè)集團(tuán)資資金管理中心心與銀行之間間的外部?jī)r(jià)值值鏈，在設(shè)計(jì)計(jì)外部?jī)r(jià)值鏈鏈時(shí)，集團(tuán)CCFO要重新新規(guī)劃合作銀銀行的數(shù)量，理理順資金管理理的

42、價(jià)值鏈，保保證集團(tuán)與合合作銀行之間間的外部?jī)r(jià)值值鏈有效和增增值。三、資金集中管管理的價(jià)值鏈鏈集團(tuán)資金集中管管理的價(jià)值鏈鏈設(shè)計(jì)涉及集集團(tuán)資金管理理中心、集團(tuán)團(tuán)成員單位，以以及商業(yè)銀行行，他們之間間的資金活動(dòng)動(dòng)相互聯(lián)系、相相互作用、相相互約束，共共同形成了集集團(tuán)資金管理理的內(nèi)部、外外部?jī)r(jià)值鏈。第三節(jié)技術(shù)創(chuàng)創(chuàng)新構(gòu)建支持集集團(tuán)資金集中中管理的ITT環(huán)境一、資金集中管管理的網(wǎng)絡(luò)環(huán)環(huán)境對(duì)于去業(yè)集團(tuán)內(nèi)內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)環(huán)環(huán)境可以由企企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行行統(tǒng)一規(guī)劃，而而集團(tuán)與商業(yè)業(yè)銀行的具體體互聯(lián)方案應(yīng)應(yīng)根據(jù)銀行網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)要求求而定。二、資金集中管管理模式的軟軟件資源總體體規(guī)劃（一）定義與映映射組件定義與映射組件件是指支持集

43、集團(tuán)將預(yù)先制制定好的統(tǒng)一一資金管理的的戰(zhàn)略，在虛虛擬價(jià)值鏈利利益相關(guān)者中中實(shí)現(xiàn)共享以以達(dá)成共識(shí)，并并針對(duì)集團(tuán)不不同利益相關(guān)關(guān)者的資金管管理需求，將將集團(tuán)資金管管理制度、政政策等映射到到具體的分、子子公司，體現(xiàn)現(xiàn)集團(tuán)不同利利益相關(guān)者的的資金管理特特征的組件，資資金集中管理理系統(tǒng)需要配配置的定義與與映射組件包包括：定義資資金管理組織織、資金內(nèi)和和外結(jié)算帳戶戶、資金計(jì)劃劃樣表和指標(biāo)標(biāo)、計(jì)息規(guī)則則、監(jiān)控機(jī)制制等，并映射射到整個(gè)企業(yè)業(yè)集團(tuán)資金組組織，達(dá)成資資金集中管理理戰(zhàn)略的共識(shí)識(shí)和共享。（二）信息收集集與監(jiān)控組件件信息收集與監(jiān)控控組件是指支支持分、子公公司在財(cái)務(wù)戰(zhàn)戰(zhàn)略數(shù)據(jù)庫(kù)的的資金管理制制度、政策以以

44、及相應(yīng)控制制機(jī)制的監(jiān)控控下，收集和和反映資金計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行信信息、資金業(yè)業(yè)務(wù)信息和核核算信息的組組件。資金集集中管理系統(tǒng)統(tǒng)需要配置的的信息收集與與監(jiān)控組件包包括：資金預(yù)預(yù)算、資金結(jié)結(jié)算、資金下下劃與上撥、投投融資業(yè)務(wù)、資資金核算等。（三）分析與評(píng)評(píng)價(jià)組件分析與評(píng)價(jià)組件件是按照資金金分析和評(píng)價(jià)價(jià)的準(zhǔn)則動(dòng)態(tài)態(tài)戰(zhàn)線資金執(zhí)執(zhí)行進(jìn)程和效效果的組件。資資金集中管理理系統(tǒng)需要配配置的分析與與評(píng)價(jià)組件包包括：資金流流量與存量分分析、資金結(jié)結(jié)算分析、內(nèi)內(nèi)外部融合分分析與評(píng)價(jià)等等。三、資金集中管管理的應(yīng)用框框架資金管理整體層層次應(yīng)用架構(gòu)構(gòu)分為4層：資金計(jì)劃層層、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)營(yíng)層、財(cái)務(wù)核核算層、分析析評(píng)價(jià)層：資金計(jì)劃層主

45、要要包括資金計(jì)計(jì)劃表樣定義義、資金規(guī)劃劃與預(yù)測(cè)、資資金計(jì)劃下發(fā)發(fā)幾填報(bào)、資資金計(jì)劃匯總總審批等。業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)主要包包括銀企對(duì)接接的接口管理理、資金帳戶戶管理、結(jié)算算管理、運(yùn)營(yíng)營(yíng)資金、投資資業(yè)務(wù)管理、融融資業(yè)務(wù)管理理。財(cái)務(wù)核算層主要要包括商業(yè)銀銀行與企業(yè)集集團(tuán)的資金活活動(dòng)的核算、集集團(tuán)資金管理理中心與成員員單位之間的的資金活動(dòng)的的核算，即會(huì)會(huì)計(jì)處理、計(jì)計(jì)算利息、銀銀行對(duì)帳等。分析評(píng)價(jià)層主要要包括動(dòng)態(tài)提提供對(duì)資金的的存量與流量量分析和評(píng)價(jià)價(jià)報(bào)告、內(nèi)外外部帳戶對(duì)比比與評(píng)價(jià)報(bào)告告、資金計(jì)劃劃執(zhí)行分析與與評(píng)價(jià)報(bào)告、內(nèi)內(nèi)外部融資報(bào)報(bào)告等，為監(jiān)監(jiān)督和管理資資金運(yùn)行的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)提供基礎(chǔ)礎(chǔ)工具。第四節(jié)組織創(chuàng)創(chuàng)新構(gòu)建資金

46、金集中管理的的組織一、資金集中管管理的組織設(shè)設(shè)計(jì)企業(yè)集團(tuán)的資金金管理中心主主要有以下兩兩類：（一）財(cái)務(wù)公司司財(cái)務(wù)公司是由大大型企業(yè)集團(tuán)團(tuán)出資建立的的，以幫助企企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部部資金管理、促促進(jìn)產(chǎn)品銷售售，以資本運(yùn)運(yùn)作為主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)的具有獨(dú)獨(dú)立法人資格格的金融服務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)。其經(jīng)經(jīng)營(yíng)范圍除抵抵押放款以外外，還有外匯匯、聯(lián)合貸款款、包銷債券券、不動(dòng)產(chǎn)抵抵押、財(cái)務(wù)幾幾投資咨詢等等業(yè)務(wù)。申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公公司的企業(yè)集集團(tuán)，應(yīng)具備備以下條件：（1）符合國(guó)家家產(chǎn)業(yè)政策并擁?yè)碛泻诵闹鳂I(yè)業(yè)。（2）申請(qǐng)前一一年年末，注注冊(cè)資本不低低于8億人民民幣。（3）申請(qǐng)前一一年年末，按按規(guī)定并表核核算的成員單單位資產(chǎn)總額額不低于500億

47、元人民幣幣，凈資產(chǎn)率率不低于300%。（4）財(cái)務(wù)狀況況良好，申請(qǐng)請(qǐng)前連續(xù)2年年年末按規(guī)定定并表核算的的成員單位營(yíng)營(yíng)業(yè)收入總額額均不低于440億元人民民幣，稅前利利潤(rùn)總額均不不低于2億元元人民幣。（5）現(xiàn)金流量量穩(wěn)定并具有有較大規(guī)模。（6）成立2年年以上并且具具有一定企業(yè)業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)財(cái)務(wù)管理和資資金管理經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)。（7）具有健全全的公司治理理結(jié)構(gòu)，無(wú)不不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交交易。（8）資信良好好，申請(qǐng)前連連續(xù)2年內(nèi)無(wú)無(wú)不良誠(chéng)信記記錄，未發(fā)生生違法違規(guī)行行為。（9）入股資金金來(lái)源真實(shí)合合法，不得以以借貸資金入入股，不得以以他人委托資資金入股。（10）銀監(jiān)會(huì)會(huì)規(guī)定的其他他審慎性條件件。財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)點(diǎn)：（1）它是

48、獨(dú)立立的法人企業(yè)業(yè)，與其他企企業(yè)的關(guān)系是是一種等價(jià)交交換的市場(chǎng)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系；（22）它是部分分銀行業(yè)務(wù)的的非銀行金融融機(jī)構(gòu)，能行行使銀行的部部分功能；（33）承擔(dān)集團(tuán)團(tuán)公司募集資資金、供應(yīng)資資金和投資的的功能，并且且對(duì)集團(tuán)所屬屬子公司尋找找項(xiàng)目供應(yīng)資資金，因而財(cái)財(cái)務(wù)公司也行行使對(duì)子公司司和對(duì)投資項(xiàng)項(xiàng)目資金使用用的監(jiān)控功能能。（二）結(jié)算中心心結(jié)算中心是企業(yè)業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部部職能機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)內(nèi)部結(jié)結(jié)算中心設(shè)立立靈活，沒(méi)有有嚴(yán)格的審批批條件和審批批程序，在業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上不不受央行的直直接監(jiān)管。結(jié)結(jié)算中心的職職能概括起來(lái)來(lái)主要包括44個(gè)方面：資資金結(jié)算、資資金籌措、資資金計(jì)劃、資資金調(diào)控。資資金結(jié)算和資資金籌措

49、是其其基本職能。二、資金管理組組織的帳戶體體系帳戶的設(shè)立是企企業(yè)集團(tuán)資金金管理中心、成成員單位與銀銀行合作進(jìn)行行資金結(jié)算的的基礎(chǔ)。一般般來(lái)講，帳戶戶應(yīng)該根據(jù)企企業(yè)集團(tuán)對(duì)資資金的管理要要求進(jìn)行設(shè)置置。（一）外部帳戶戶集團(tuán)總部與商業(yè)業(yè)銀行簽訂銀銀企協(xié)議，統(tǒng)統(tǒng)一在商業(yè)銀銀行開(kāi)設(shè)的帳帳戶被稱為外外部帳戶。根根據(jù)外部帳戶戶的管理屬性性和用途分為為：總帳戶、分分帳戶?？値簦河杉瘓F(tuán)團(tuán)總部的資金金管理中心管管理的銀行帳帳戶；分帳戶戶：由成員單單位使用的銀銀行帳戶?？偪値糁g根根據(jù)銀企協(xié)議議，可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)資金上劃與與下?lián)?。（二）?nèi)部帳戶戶內(nèi)部帳戶是指為為了記錄成員員單位的資金金貢獻(xiàn)與支出出，以進(jìn)行后后續(xù)的內(nèi)

50、部結(jié)結(jié)算、考核，在在集團(tuán)總部的的資金管理中中心為各成員員單位開(kāi)立的的帳戶。三、資金集中管管理組織的開(kāi)開(kāi)戶模式設(shè)計(jì)計(jì)（一）開(kāi)戶模式式一：集團(tuán)資資金管理中心心在商業(yè)銀行行開(kāi)立帳戶成員單位在資金金管理中心統(tǒng)統(tǒng)一開(kāi)立內(nèi)部部帳戶，資金金管理中心在在商業(yè)銀行開(kāi)開(kāi)立帳戶，這這種模式適用用于集團(tuán)成員員單位分布在在同一城市或或者地理位置置比較集中的的集團(tuán)。開(kāi)戶模式對(duì)資金金管理的特征征主要表現(xiàn)在在：各成員單位之間間的現(xiàn)金收付付和結(jié)算事項(xiàng)項(xiàng)均通過(guò)資金金管理中心統(tǒng)統(tǒng)一辦理，并并通過(guò)資金管管理中心的內(nèi)內(nèi)部帳戶進(jìn)行行資金劃轉(zhuǎn)。各成員單位與客客戶和供應(yīng)商商的外部結(jié)算算統(tǒng)一通過(guò)資資金管理中心心的外部帳戶戶進(jìn)行，業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生在資

51、金金管理中心內(nèi)內(nèi)部帳戶同步步增減處理。（二）開(kāi)戶模式式二：資金管管理中心與成成員單位同時(shí)時(shí)在山業(yè)銀行行開(kāi)戶資金管理中心在在商業(yè)銀行開(kāi)開(kāi)立外部帳戶戶，要求成員員單位在資金金管理中心開(kāi)開(kāi)立內(nèi)部帳戶戶；同時(shí)，成成員單位還可可以在商業(yè)銀銀行開(kāi)立帳戶戶。模式對(duì)現(xiàn)金管理理的特點(diǎn)主要要表現(xiàn)在：各成員單位在商商業(yè)銀行開(kāi)立立獨(dú)立的帳號(hào)號(hào)進(jìn)行獨(dú)立核核算，同時(shí)在在資金管理中中心開(kāi)立內(nèi)部部帳戶。各成員單位在銀銀行應(yīng)開(kāi)立一一個(gè)收入戶和和一個(gè)支出戶戶，實(shí)行收支支兩條線管理理。支出戶資金僅用用于支出，其其支出包括采采購(gòu)、工資、稅稅金等支出項(xiàng)項(xiàng)。收入戶資金來(lái)源源于產(chǎn)品銷售售回款、借貸貸款項(xiàng)及其他他業(yè)務(wù)收入款款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)據(jù)各單

52、位實(shí)際際情況，對(duì)其其分戶確定一一定的存款限限額，在與銀銀行達(dá)成充分分協(xié)議與授權(quán)權(quán)的基礎(chǔ)上，超超過(guò)限額的資資金由銀行自自動(dòng)劃至資金金管理中心在在商業(yè)銀行開(kāi)開(kāi)立的帳戶內(nèi)內(nèi)，低于限額額必須向資金金管理中心提提出申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)資金管理中中心審批后，方方可向收入戶戶補(bǔ)充資金。第五節(jié)流程創(chuàng)創(chuàng)新ITT環(huán)境下資金金集中管理的的流程設(shè)計(jì)一、資金計(jì)劃預(yù)預(yù)算流程設(shè)計(jì)計(jì)資金計(jì)劃預(yù)算的的設(shè)計(jì)是資金金集中管理的的重要內(nèi)容，是是資金管理中中心進(jìn)行資金金調(diào)撥的依據(jù)據(jù)也是對(duì)成員員單位的資金金收支進(jìn)行監(jiān)監(jiān)控、分析和和考核的重要要工具。資金計(jì)劃預(yù)算流流程經(jīng)歷包括括：預(yù)測(cè)，即即根據(jù)日常經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等自自動(dòng)生成預(yù)測(cè)測(cè)資金的需求求量；編制資資

53、金計(jì)劃（預(yù)預(yù)算），即根根據(jù)資金需要要量編制出成成員單位的資資金計(jì)劃；匯匯總并批準(zhǔn)計(jì)計(jì)劃，即資金金管理中心將將各個(gè)成員單單位的資金計(jì)計(jì)劃進(jìn)行匯總總，并在考慮慮了資金供需需平衡的基礎(chǔ)礎(chǔ)上修改、審審核和批準(zhǔn)資資金計(jì)劃；下下?lián)苜Y金，即即資金管理中中心通過(guò)商業(yè)業(yè)銀行的網(wǎng)銀銀系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)實(shí)現(xiàn)資金的下下?lián)?。（一）資金預(yù)測(cè)測(cè)集團(tuán)成員單位可可以通過(guò)系統(tǒng)統(tǒng)從數(shù)據(jù)庫(kù)中中獲取銷售定定單、應(yīng)收款款、存款到期期、經(jīng)常性收收入等信息，得得到短期現(xiàn)金金流入量；通通過(guò)在數(shù)據(jù)庫(kù)庫(kù)中獲取采購(gòu)購(gòu)訂單、應(yīng)付付款、貸款到到期、經(jīng)常性性支出等信息息，得到短期期現(xiàn)金流出量量等，自動(dòng)生生成短期預(yù)測(cè)測(cè)表。（二）資金計(jì)劃劃匯總和生成成資金計(jì)劃在IT

54、環(huán)境下，各各個(gè)成員單位位將自己的資資金預(yù)測(cè)表通通過(guò)網(wǎng)絡(luò)上傳傳到資金管理理中心，資金金管理中心通通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)將成員單位位的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)據(jù)轉(zhuǎn)化成計(jì)劃劃數(shù)，并選擇擇計(jì)劃編制期期（月、旬、周周、日），在在平衡資金需需求的基礎(chǔ)上上編制和生成成資金計(jì)劃。（三）資金下?lián)軗茉谫Y金管理中心心審核了資金金計(jì)劃后，將將資金下?lián)苡?jì)計(jì)劃通過(guò)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)傳送到商業(yè)業(yè)銀行；銀行行根據(jù)企業(yè)集集團(tuán)資金管理理中心的指令令自動(dòng)將資金金下?lián)艿较鄳?yīng)應(yīng)的支出帳戶戶上。二、資金集中管管理的內(nèi)部成成員單位的結(jié)結(jié)算流程設(shè)計(jì)計(jì)（一）內(nèi)部成員員單位的結(jié)算算流程總體設(shè)設(shè)計(jì)思路在集團(tuán)成員單位位內(nèi)部發(fā)生交交易時(shí)，由交交易的任何一一方可通過(guò)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)向資金管管理中心

55、提出出結(jié)算要求（如如：供貨方向向資金管理中中心提出托收收要求，或采采購(gòu)方向資金金管理中心提提出付款申請(qǐng)請(qǐng)）；資金管管理中心確認(rèn)認(rèn)結(jié)算要求后后，由系統(tǒng)自自動(dòng)生成劃帳帳結(jié)轉(zhuǎn)單，并并根據(jù)業(yè)務(wù)收收付關(guān)系自動(dòng)動(dòng)調(diào)整對(duì)應(yīng)收收帳戶增件的的單據(jù)；同時(shí)時(shí)，驅(qū)動(dòng)動(dòng)態(tài)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)自自動(dòng)生成會(huì)計(jì)計(jì)憑證。（二）內(nèi)部付款款方發(fā)起結(jié)算算請(qǐng)求當(dāng)付款方發(fā)起內(nèi)內(nèi)部付款業(yè)務(wù)務(wù)時(shí)，付款單單位出納填寫寫“付款單”，生成“委托付款書書”，系統(tǒng)自動(dòng)傳傳遞到資金管管理中心（如如結(jié)算中心），結(jié)結(jié)算中心進(jìn)行行內(nèi)部轉(zhuǎn)帳的的會(huì)計(jì)處理，生生成付款單位位的“結(jié)算憑證”和收款結(jié)算算單位的“到帳通知單單”，收款結(jié)算算單位根據(jù)“到帳通知單單”生成“收款結(jié)算單單

56、”。相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理理如下：付款單位：借：應(yīng)付帳款 貸：銀行存款結(jié)算中心心存款結(jié)算中心：借：結(jié)算單位存存款A(yù)公司貸：結(jié)算單位存存款B公司收款單位：借：銀行存款結(jié)算中心心存款 貸：應(yīng)收帳款（三）內(nèi)部收款款方發(fā)起結(jié)算算請(qǐng)求當(dāng)收款方發(fā)起時(shí)時(shí)，委托內(nèi)部部收款業(yè)務(wù)可可能需要付款款單位的承付付，或者不需需要付款單位位的承付，取取決于集團(tuán)的的結(jié)算管理方方法。內(nèi)部轉(zhuǎn)帳需承付付的業(yè)務(wù)，需需付款結(jié)算單單位登陸結(jié)算算中心進(jìn)行承承付處理。承承付類型區(qū)分分全額承付、部部分承付、全全額拒付。三、資金集中管管理的外部結(jié)結(jié)算流程設(shè)計(jì)計(jì)外部結(jié)算流程是是指集團(tuán)成員員單位與外部部客戶或供應(yīng)應(yīng)商進(jìn)行的資資金結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)流程。（一）支付款

57、項(xiàng)項(xiàng)流程當(dāng)成員單位與供供應(yīng)商發(fā)生采采購(gòu)交易時(shí)，在在對(duì)外支付款款項(xiàng)時(shí)，如果果在預(yù)算之內(nèi)內(nèi)，則直接由由成員單位結(jié)結(jié)算；如果超超出預(yù)算，必必須通過(guò)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)提交資金管管理中心審批批。資金管理理中心依據(jù)資資金支付計(jì)劃劃和預(yù)算向成成員單位的帳帳戶內(nèi)撥入款款項(xiàng)，成員單單位對(duì)外支付付款項(xiàng)。（二）收取款項(xiàng)項(xiàng)流程當(dāng)成員單位與客客戶發(fā)生銷售售交易時(shí)，通通常由成員單單位直接向客客戶提出收款款請(qǐng)求，客戶戶把款項(xiàng)打入入成員單位收收入帳戶；成成員單位也可可以向資金管管理中心提出出收款要求，由由結(jié)算中心統(tǒng)統(tǒng)一辦理向客客戶托收、催催款、收款等等。外部結(jié)算算流程設(shè)計(jì)時(shí)時(shí)，要考慮相相關(guān)單據(jù)經(jīng)動(dòng)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)臺(tái)生成記帳憑憑證傳遞到總總帳

58、，實(shí)現(xiàn)成成員單位、資資金管理中心心、財(cái)務(wù)部門門的信息集成成。四、資金集中管管理的調(diào)度流流程設(shè)計(jì)（一）集團(tuán)資金金余額管理的的調(diào)度流程余額管理的調(diào)度度流程的特點(diǎn)點(diǎn)是：支持全全國(guó)范圍內(nèi)所所有銀行結(jié)算算渠道的收付付款管理；資資金回籠迅速速，提高了集集團(tuán)資金使用用效率；加強(qiáng)強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)資金金的集權(quán)管理理，集團(tuán)資金金管理簡(jiǎn)單、清清晰；反映分分、子公司上上存資金管理理中心資金頭頭寸，體現(xiàn)分分、子公司權(quán)權(quán)益，支持資資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)價(jià)；集中收付付同時(shí)保持分分、子公司對(duì)對(duì)外業(yè)務(wù)往來(lái)來(lái)的獨(dú)立性。（二）“現(xiàn)金池池”調(diào)度流程設(shè)設(shè)計(jì)現(xiàn)金池流程的特特點(diǎn)是：針對(duì)對(duì)集團(tuán)性企業(yè)業(yè)提供整體受受信；透支額額度設(shè)置靈活活，方便集團(tuán)團(tuán)性企業(yè)根據(jù)

59、據(jù)自身現(xiàn)金流流規(guī)律和計(jì)劃劃定制個(gè)性化化管理模式；提供基于現(xiàn)現(xiàn)金流的全面面統(tǒng)計(jì)信息，幫幫助實(shí)現(xiàn)資金金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)；支持以委托托貸款方式實(shí)實(shí)現(xiàn)資金管理理中心與分、子子公司間的資資金歸集和下下劃。（三）集團(tuán)資金金統(tǒng)籌管理的的調(diào)度流程設(shè)設(shè)計(jì)集團(tuán)資金統(tǒng)籌管管理是商業(yè)銀銀行為優(yōu)質(zhì)集集團(tuán)性企業(yè)提提供的，在不不實(shí)際劃轉(zhuǎn)資資金的條件下對(duì)集團(tuán)團(tuán)內(nèi)各成員單單位帳戶合并并計(jì)息的服務(wù)務(wù)。資金統(tǒng)籌管理的的特點(diǎn)是：實(shí)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)各各成員單位的的資金資源共共享；通過(guò)合合并計(jì)息，無(wú)無(wú)須向銀行支支付透支利息息，降低集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)成本；維持集團(tuán)內(nèi)內(nèi)成員單位財(cái)財(cái)務(wù)操作的相相對(duì)獨(dú)立性，并并以集團(tuán)信用用擔(dān)保成員單單位賬戶透支，保保證成員單位日常常

60、經(jīng)營(yíng)的正常常收付；避免免資金在集團(tuán)團(tuán)內(nèi)的頻繁轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移，減少資資金匯劃成本本和集團(tuán)記賬賬及計(jì)劃資金金負(fù)擔(dān)，提高高財(cái)務(wù)運(yùn)作效效率和效益。思考題：1、企業(yè)集團(tuán)資資金管理面臨臨的主要問(wèn)題題有哪些？2、什么是資金金集中管理模模式？3、什么是價(jià)值值鏈？簡(jiǎn)述企業(yè)集集團(tuán)資金的內(nèi)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈分分析與外部?jī)r(jià)價(jià)值鏈分析。4、簡(jiǎn)述資金集集中管理模式式的軟件資源源總體規(guī)劃的的內(nèi)容。5、資金管理整整體層次應(yīng)用用架構(gòu)可以分分為哪4個(gè)層層次？并分別別進(jìn)行闡述。6、什么是財(cái)務(wù)務(wù)公司？申請(qǐng)請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公公司的企業(yè)集集團(tuán)應(yīng)具備哪哪些條件？財(cái)財(cái)務(wù)公司有何何特點(diǎn)？7、什么是結(jié)算算中心？結(jié)算算中心職能包包括哪幾個(gè)方方面？8、什么是集團(tuán)團(tuán)資金管