1、附件二：企業(yè)財務報表分分析報告（參考格式）提 綱一、集團公司概概況二、集團公司經經營的基本情情況（一）經營主要要政策。（二）主要經營營業(yè)績。（三）完成主要要經濟指標，并并對主要指標標進行分析說說明。三、集團公司經經營成果分析析（一）主營業(yè)務務收入情況（二）成本費用用變動情況（三）其他業(yè)務務利潤（四）營業(yè)外收收支(五)投資收益益（六）所得稅（七）凈利潤實實現情況（八）利潤分配配情況（九）虧損企業(yè)業(yè)情況四、集團公司財財務狀況分析析（一）資產情況況 （二）負債情況況（三）資產質量量及財務風險險情況分析（四）國有資本本保值增值情情況五、現金流量分分析六、重大事項影影響七、經營風險因因素、發(fā)展規(guī)劃及經營

2、戰(zhàn)略八、本年度企業(yè)業(yè)經營管理中中存在問題，下下年度改進管管理和提高經經營業(yè)績擬采采取的措施等等。集團公司對所所屬境外企業(yè)業(yè)的經營成果果和財務狀況況分析參照上上述指標及分分析方法。集體企業(yè)的財財務報表分析析報告參照上上述指標及分分析方法。金融企業(yè)的財財務報表分析析報告參照上上述指標及分分析方法。企業(yè)財務報表分分析報告（參考格式）一、集團公司概概況（一）公司成立立時間及批準準文號、改制制（重組、收收購、兼并）情情況、企業(yè)法法人營業(yè)執(zhí)照照、注冊資本本及其變更情情況。（二）公司的經經營范圍、法法定代表人、公公司的法定地地址等。（三）集團及所所屬子公司戶戶數（含境外外企業(yè)，下同同），本年所所屬企業(yè)隸屬屬

3、關系變動情情況，合并報報表的編制原原則等。集團公司 年度全資資、控股或參參股的子公司司情況表: 單位位：萬元企業(yè)名稱本年末資產總額額本年末凈資產總總額集團持股比例（）所屬行業(yè)（四）截止 年末，集集團擁有從業(yè)業(yè)人員人數及及素質情況。二、集團公司經經營的基本情情況（一）經營主要要政策。包括括：企業(yè)改革革、產業(yè)結構構優(yōu)化、市場場開拓、資本本運營等方面面。（二）主要經營營業(yè)績。（三） 年完成主要要經濟指標，并并對主要指標標進行分析說說明。集團公司 年度主要要經濟指標情情況表指標項目本年數上年數指標項目本年數上年數一、效益指標：（十四）流動比比率（）（一）銷售（營營業(yè)）增長率率（）（十五）短期借借款占全

4、部借借款的比率（）（二）利潤總額額增長率（）（十六）平均固固定資產折舊舊率（）（三）凈資產收收益率（）（十七）當年消消化潛虧掛賬賬比率（）（四）股東權益益收益率（）（十八）固定資資產投資占主主營業(yè)務收入入的比率（）（五）總資產報報酬率（）三、人均指標：（六）已獲利息息倍數（一）人均利潤潤（元/人）（七）主營業(yè)務務利潤率（）（二）人均資產產（元/人）（八）成本費用用利潤率（）（三）全年職工工人均工資（元元/人）（九）成本費用用總額占主營營業(yè)務收入的的比率（）（四）全年在崗崗職工人均工工資（元/人人）二、資產運行狀狀況指標：（五）全員勞動動生產率（元元/人）（一）資產增長長率（）（六）人均實際際上

5、交稅金（元元/人）（二）應收賬款款增長率（）（七）人均增加加值（元/人人）（三）存貨增長長率（%）四、其他指標：（四）固定資產產增長率（）（一）盈余現金金保障倍數（五）總資產周周轉率（次）（二）現金流動動負債比率（）（六）流動資產產周轉率（次次）（三）技術投入入比率（）（七）資產負債債率（）（四）抵押資產產占總資產比比率（）（八）資本積累累率（）（五）長期股權權投資占凈資資產比率（）（九）國有資本本保值增值率率（）（六）擔保金額額占凈資產比比率（）（十）存貨周轉轉率（次）（七）非正常應應收款項占應應收款項總額額的比率（）（十一）應收賬賬款周轉率（次次）（八）人工成本本占成本費用用總額的比率率（

6、）（十二）資產損損失及掛賬占占資產總額的的比率（）（九）人工成本本占主營業(yè)務務收入的比率率（）（十三）速動比比率（）（十）人均人工工成本（元/人）三、集團公司經經營成果分析析（一）主營業(yè)務務收入情況1、集團公司 年實現現主營業(yè)務收收入，與上年對比比增減額，增增減幅（%）等等。2、本年收入較較上年增減情情況及因素分分析（按主要產品品產量或行業(yè)收入構構成）。集團公司 年度主營業(yè)務務收入情況表表 單位：萬元公司名稱本年數上年數本年較上年增減減金額%1、制造業(yè) 合計2、交通運輸、倉倉儲和郵政業(yè)業(yè)合計減：關聯(lián)交易總計（二）成本費用用變動情況1、主營業(yè)務成成本（1） 年度度主營業(yè)務成成本發(fā)生額，與與上年對

7、比增增減額，增減減幅（%）。（2） 年度度主營業(yè)務成成本增減主要要因素分析。集團公司 年度主營業(yè)務務成本按項目目構成情況表表 單位位：萬元項目本年數上年數本年較上年增減減金額%合計集團公司 年度主營業(yè)務務成本按行業(yè)業(yè)構成情況表表單位：萬元公司名稱本年數上年數本年較上年增減減金額%1、制造業(yè) 合計2、交通運輸、倉倉儲和郵政業(yè)業(yè)合計減：關聯(lián)交易總計2、營業(yè)稅金及及附加（1） 年度營業(yè)稅稅金及附加發(fā)發(fā)生額，與上上年對比增減減額，增減幅幅（%）。（2） 年度營業(yè)稅稅金及附加增增減主要因素素分析。集團公司 年度營業(yè)稅金金及附加按項項目構成情況況表 單位位：萬元項目本年數上年數本年較上年增減減金額%合計集

8、團公司 年度營業(yè)稅金金及附加按行行業(yè)構成情況況表單位：萬元公司名稱本年數上年數本年較上年增減減金額%1、制造業(yè) 合計2、交通運輸、倉倉儲和郵政業(yè)業(yè)合計減：關聯(lián)交易總計3、營業(yè)費用（1） 年度營業(yè)費費用發(fā)生額，與與上年對比增增減額，增減減幅（%）。（2） 年度營業(yè)費費用增減主要要因素分析。集團公司 年度營業(yè)費用用按項目構成成情況表 單位位：萬元項目本年數上年數本年較上年增減減金額%合計集團公司 年度營業(yè)費用用按行業(yè)構成成情況表單位：萬元公司名稱本年數上年數本年較上年增減減金額%1、制造業(yè) 合計2、交通運輸、倉倉儲和郵政業(yè)業(yè)合計減：關聯(lián)交易總計4、管理費用（1） 年度管理費費用發(fā)生額，與與上年對比

9、增增減額，增減減幅（%）。（2） 年度管理費費用增減主要要因素分析。集團公司 年度管理費用用按項目構成成情況表 單位位：萬元項目本年數上年數本年較上年增減減金額%合計集團公司 年度管理費用用按行業(yè)構成成情況表單位：萬元公司名稱本年數上年數本年較上年增減減金額%1、制造業(yè) 合計2、交通運輸、倉倉儲和郵政業(yè)業(yè)合計減：關聯(lián)交易總計5、財務費用（1） 年度財務費費用發(fā)生額，與與上年對比增增減額，增減減幅（%）。（2） 年度財務費費用增減主要要因素分析。集團公司 年度財務費用用按項目構成成情況表 單位位：萬元項目本年數上年數本年較上年增減減金額%合計集團公司 年度財務費用用按行業(yè)構成成情況表單位：萬元公

10、司名稱本年數上年數本年較上年增減減金額%1、制造業(yè) 合計2、交通運輸、倉倉儲和郵政業(yè)業(yè)合計總計（三）其他業(yè)務務利潤1、 年年度其他業(yè)務務利潤發(fā)生額額，與上年對對比增減額，增增減幅（%）。2、 年年度其他業(yè)務務利潤增減主主要因素分析析。（四）營業(yè)外收收支1、 年年度營業(yè)外收收支發(fā)生額，與與上年對比增增減額，增減減幅（%）。2、 年年度營業(yè)外收收支增減主要要因素分析。（五）投資收益益1、 年年度投資收益益發(fā)生額，與與上年對比增增減額，增減減幅（%）。2、 年年度投資收益益增減主要因因素分析。（六）所得稅1、集團及所屬屬子公司所得得稅政策；2、 年年度所得稅發(fā)生額額及增減變化化主要因素分分析。（七）

11、凈利潤實實現情況集團公司 年度凈利潤實實現情況表單位：萬元公司名稱本年數上年數本年較上年增減減金額%1、制造業(yè) 合計2、交通運輸、倉倉儲和郵政業(yè)業(yè)合計減：關聯(lián)交易總計（八）利潤分配配情況1、集團及所屬屬子公司利潤潤分配政策，與與上年對比政政策的變化情情況。2、 年年度實際利潤潤分配情況。（九）虧損企業(yè)業(yè)情況1、虧損企業(yè)基基本情況項 目本年數上年數虧損企業(yè)戶數虧損企業(yè)較上年年增減（戶）虧損金額（萬元元）虧損金額增減（萬萬元）虧損面（）虧損面增減（個個百分點）2、集團及所屬屬子公司虧損損主要原因分分析及措施。集團及所屬子公公司虧損企業(yè)業(yè)情況詳見下下表： 單位：萬元企 業(yè) 名名 稱占股權比例本年度虧

12、損額1、制造業(yè)合計2、交通運輸、倉倉儲和郵政業(yè)業(yè)合計總計四、集團公司財財務狀況分析析（一）資產情況況1、各項資產結結構及變動；2、各項資產增增減原因及分分析。集團公司 年度各項項資產結構及變變動情況表 單位位：萬元項目名稱本年數上年數金額占總資產比重（）金額占總資產比重（）流動資產貨幣資金應收帳款其他應收款存貨。長期投資固定資產無形資產及其他他資產。資產總計100100 （二）負債情況況1、負債結構及及變動情況；2、各項負債增增減原因及分分析。集團公司 年度各項項負債結構及變變動情況表 單單位：萬元項目本年數上年數金額占總負債比重（）金額占總負債比重（）流動負債短期借款應付賬款。合計長期負債長

13、期借款。合計負債總計100100（三）資產質量量及財務風險險情況分析1、不良資產、清產核資等批復處理情況；2、債務風險分分析（資產處處置和債務重重組等）。（四）國有資本本保值增值情情況1、國有權益的的增減變動情情況；2、增加減少變變動主要原因因；3、若年初數與與上年末數不不一致，應說說明原因。集團公司 年度國有權益益的增減變動動情況單位：萬元項 目上年末數年初數本年增加數本年減少數年末數實收資本資本公積盈余公積未分配利潤五、現金流量分分析對 年度度經營活動、投投資活動、籌籌資活動等方方面產生的現現金流量進行行分析。六、重大事項影影響（一）執(zhí)行企企業(yè)會計制度度等會計政政策變更的影影響。（二）集團

14、及所所屬企業(yè)年度度清產核資結結果的影響。如如：企業(yè)清產產核資情況、國國有資產監(jiān)督督管理部門尚尚未批復的清清產核資結果果、資產損失失批準處理的的金額與企業(yè)業(yè)已處理的金金額是否一致致及其對財務務決算報表的的影響等。（三）關聯(lián)交易易抵銷的影響響。（四）重大合同同（包括已經履履行、尚未履履行完畢和將將要履行的重重大合同）及重大訴訟訟事項。七、經營風險因因素、發(fā)展規(guī)劃及經營戰(zhàn)略（一）風險因素素1、經營風險（1）對重要原原材料供應的的依賴和進口口原材料的價價格風險（2）能源供供應和交通運運輸風險（3）產品價價格的波動（4）融資能能力的局限（5）外匯風風險（6）其它風險險2、行業(yè)風險產業(yè)政策的限制制風險環(huán)保

15、因素的限制制風險行業(yè)的競爭風風險市場風險其他風險（二）發(fā)展規(guī)劃劃及經營戰(zhàn)略1、集團公司本本身競爭優(yōu)勢勢分析，進一一步加強核心心競爭力的措措施。包括：如何進行產業(yè)業(yè)結構調整，提高產業(yè)的的整體素質；如何重點開開發(fā)產品,優(yōu)優(yōu)化產品結構構；如何加大研研究開發(fā)的投投入和力度；如何鞏固和和擴大國內市市場份額，增增加出口；如何提高生生產效率和產產品質量等。2、集團公司如如何適應經濟濟發(fā)展環(huán)境的的深刻變化，如如何應對我國國加入WTOO的挑戰(zhàn)及帶來新的機機遇，拓展海外合作，實現融資、研研發(fā)、生產和和銷售的國際際化等戰(zhàn)略。3、進一步推進進企業(yè)改革，加加快建立現代代企業(yè)制度，建立和完善善企業(yè)法人治治理結構，采采取各種形式搞活活企業(yè)。4、如何發(fā)揮集集團公司整體體優(yōu)勢，控制制經營風險；加強財務資