1、家庭財務(wù)的相關(guān)概念會計要素會計等式流量和存量借方和貸方成本價值和市場價值收付實現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制第1頁/共100頁家庭財務(wù)的相關(guān)概念會計要素第1頁/共100頁會計要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（凈值）、收入、費(fèi)用（支出）、利潤（儲蓄）會計等式：（1）資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益（凈值）（2） 收入 - 費(fèi)用（支出） = 利潤（儲蓄）第2頁/共100頁會計要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（凈值）、收入、費(fèi)用（支出）流量和存量流量：一段時期內(nèi)數(shù)據(jù)的增減變化，如月收入或周支出。編制收支表使用流量數(shù)據(jù)。存量：某個時點(diǎn)的數(shù)值，如年末家庭資產(chǎn)或負(fù)債。編制資產(chǎn)負(fù)債表使用存量數(shù)據(jù)。第3頁/共100頁流量和存量流量：

2、一段時期內(nèi)數(shù)據(jù)的增減變化，如月收入或周支出。形象比喻（443【2】）把資產(chǎn)比作水槽，那么收入猶如進(jìn)水量，支出好比出水量，儲蓄就是在一段時期內(nèi)水槽凈增加的水量。資產(chǎn)減負(fù)債所得凈值，就是某一時點(diǎn)上水槽的水位。進(jìn)水量多于出水量，水位就上升；出水量多于進(jìn)水量，水位就下降。第4頁/共100頁形象比喻（443【2】）把資產(chǎn)比作水槽，那么收入猶如進(jìn)水量，借方和貸方借貸記賬法符號資產(chǎn)或費(fèi)用增加登記借方，減少登記貸方負(fù)債或收入增加登記貸方，減少登記借方第5頁/共100頁借方和貸方借貸記賬法符號第5頁/共100頁成本價值和市場價值價值相對穩(wěn)定的采用成本價值，如負(fù)債、存款或國債等價值變動快的資產(chǎn)采用市場價值，如股票

3、、基金、房產(chǎn)、汽車等第6頁/共100頁成本價值和市場價值價值相對穩(wěn)定的采用成本價值，如負(fù)債、存款或收付實現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制現(xiàn)收現(xiàn)付；應(yīng)收應(yīng)付家庭一般采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，但使用信用卡消費(fèi)時與權(quán)責(zé)發(fā)生制有差異，建議保持簽購賬單，在寬限期前繳清欠款。第7頁/共100頁收付實現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制現(xiàn)收現(xiàn)付；應(yīng)收應(yīng)付第7頁/共100頁5.2家庭資產(chǎn)負(fù)債表表式依據(jù)口徑分類結(jié)構(gòu)案例第8頁/共100頁5.2家庭資產(chǎn)負(fù)債表表式第8頁/共100頁表式資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金房屋貸款銀行存款汽車貸款基金/股票/債券信用卡欠款房地產(chǎn)其他其他凈資產(chǎn)第9頁/共100頁表式資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金房屋貸款銀行存款汽車貸款基金/股票/債券信用依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表依據(jù)

4、會計恒等式編制數(shù)據(jù)源于生活中的單據(jù)、憑證及估算-如工資單、銀行存取單據(jù)、刷卡單據(jù)、購物或消費(fèi)憑條等第10頁/共100頁依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表依據(jù)會計恒等式編制第10頁/共100頁口徑成本計價市價計價第11頁/共100頁口徑成本計價第11頁/共100頁以成本計價的儲蓄額公式當(dāng)期儲蓄額 = 以成本計價的期末凈資產(chǎn)余額 - 以成本計價的期初凈資產(chǎn)余額 第12頁/共100頁以成本計價的儲蓄額公式當(dāng)期儲蓄額 =第12頁/共100頁例王老師家年初家庭凈資產(chǎn)按購置成本計算為30萬元,年底為45萬元,則當(dāng)年儲蓄額為多少?根據(jù)教材公式: 當(dāng)期儲蓄額 = 以成本計價的期末期初凈資產(chǎn)差異 45 -30 = 15(萬元)第1

5、3頁/共100頁例王老師家年初家庭凈資產(chǎn)按購置成本計算為30萬元,年底為45王老師家年初家庭資產(chǎn)按購置成本計算為30萬元,年底為45萬元,期間負(fù)債增加10萬元,則當(dāng)年儲蓄額為多少?當(dāng)期儲蓄額 = 以成本計價的期末期初凈資產(chǎn)差異(45 -10-L) （30-L） = 5(萬元)第14頁/共100頁王老師家年初家庭資產(chǎn)按購置成本計算為30萬元,年底為45萬元以市價計價的儲蓄額公式（450【2】）以市價計價的期末期初凈資產(chǎn)余額 = 成本計價的當(dāng)期儲蓄額 + 投資資產(chǎn)賬面價值變動 + 自用資產(chǎn)賬面價值變動 第15頁/共100頁以市價計價的儲蓄額公式（450【2】）以市價計價的期末期初例王老師家年初家庭

6、凈資產(chǎn)按購置成本計算為30萬元,年底為45萬元。假定王老師家的某項房產(chǎn)(成本價35萬元)比照房屋中介的價格行情已漲到55萬元,股票損失了10萬元,則以市價計價的年末年初凈資產(chǎn)差額為 （45-30）+ (55-35) + (-10) = 25(萬元)第16頁/共100頁例王老師家年初家庭凈資產(chǎn)按購置成本計算為30萬元,年底為45分類資產(chǎn)分類 流動性資產(chǎn)(CA) 自用性資產(chǎn)(UA) 投資性資產(chǎn)(IA)負(fù)債分類 消費(fèi)性負(fù)債(CL) 自用性負(fù)債(UL) 投資性負(fù)債(IL) 第17頁/共100頁分類資產(chǎn)分類負(fù)債分類第17頁/共100頁請對以下家庭資產(chǎn)和負(fù)債分類備用金股票型基金家具投資的店鋪超市刷卡購買的

7、糧油按揭購買自住房借親友錢購買子女教育儲蓄年金第18頁/共100頁請對以下家庭資產(chǎn)和負(fù)債分類備用金第18頁/共100頁流動性資產(chǎn)(CA)消費(fèi)性負(fù)債(CL)流動性凈資產(chǎn)自用性資產(chǎn)(UA)自用性負(fù)債(UL)自用性凈資產(chǎn)投資性資產(chǎn)(IA)投資性負(fù)債(IL)投資性凈資產(chǎn)第19頁/共100頁流動性資產(chǎn)(CA)消費(fèi)性負(fù)債(CL)流動性凈資產(chǎn)第1主要科目（教材441）注意對以下科目歸屬的把握：1）保單現(xiàn)值；2）房產(chǎn)成本與市值3）汽車折舊第20頁/共100頁主要科目（教材441）注意對以下科目歸屬的把握：第20頁/共保單現(xiàn)值保單可分為補(bǔ)償性保單和投資性保單。前者如意外險、交強(qiáng)險、定期壽險、產(chǎn)險等，當(dāng)保險事故發(fā)

8、生時，被保險人可以獲得保險公司的一定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，無保險事故發(fā)生時，被保險人不能獲得保險公司的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。因此，購買這類保險的保險費(fèi)支出屬于費(fèi)用支出，列入損益表（家庭收支表）。第21頁/共100頁保單現(xiàn)值保單可分為補(bǔ)償性保單和投資性保單。第21頁/共100投資性保單如終身壽險、養(yǎng)老險、子女教育儲蓄年金、退休年金及各種投資性險種等。一方面，投保 人定期繳納保險費(fèi)；另一方面，被保險人的保單具有現(xiàn)金價值，可以按照約定定期或一次從保險公司獲得償還或分紅。因此，需要分別列入資產(chǎn)負(fù)債表（保單現(xiàn)值）和損益表（保險費(fèi)）。第22頁/共100頁投資性保單如終身壽險、養(yǎng)老險、子女教育儲蓄年金、退休年金及各房產(chǎn)成本與市值房

9、產(chǎn)成本，根據(jù)購銷合同上載明的總價款加上購房時支付的稅費(fèi)確定。房產(chǎn)市值，合理評估。其一，根據(jù)房租估價。如出租房屋，市價=房租收入/平均收益率張家房屋出租月收1千，假定平均收益率為5%，則市價為24萬。 其二，參考房屋中介行情。第23頁/共100頁房產(chǎn)成本與市值房產(chǎn)成本，根據(jù)購銷合同上載明的總價款加上購房時 以五年為期，假設(shè)房租與房價 5 年內(nèi)均不變，不考慮稅賦、房貸因素及房屋持有成本，若折現(xiàn)率為3%，下列各項中購屋比租屋劃算的是（ ）。A. 年房租 1 萬，購屋房價50 萬。B. 年房租 1 萬，購屋房價40 萬。C. 年房租 1 萬，購屋房價30 萬。D. 年房租 1.5 萬，購屋房價60 萬

10、。第24頁/共100頁 以五年為期，假設(shè)房租與房價 5 年內(nèi)均不變，不考慮稅賦、房1/3% = 33.31.5/3% = 50因此，應(yīng)選第25頁/共100頁1/3% = 33.3第25頁/共100頁家用車折舊一般而言家用車屬于消費(fèi)工具折舊年限一般為5年左右，自己使用折舊年限可以延長，轉(zhuǎn)手則大大縮短。第26頁/共100頁家用車折舊一般而言家用車屬于消費(fèi)工具第26頁/共100頁資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)1.總資產(chǎn)(TA) = 流動性資產(chǎn)（CA） + 投資性資產(chǎn)(IA) +自用性資產(chǎn)(UA)2.總負(fù)債(TL) = 自用性負(fù)債(UL) + 投資性負(fù)債(IL)+消費(fèi)性負(fù)債(CL) 第27頁/共100頁資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)1.

11、總資產(chǎn)(TA) = 流動性資產(chǎn)（CA） +第某項資產(chǎn)/總資產(chǎn)3.流動性資產(chǎn)比例（CA/TA） = 流動性資產(chǎn)/總資產(chǎn)4.投資性資產(chǎn)比例（IA/TA） = 投資性資產(chǎn)/總資產(chǎn) 5.自用資產(chǎn)比例（UA/TA）或自用資產(chǎn)權(quán)數(shù)（UA/TA） = 自用性資產(chǎn)/總資產(chǎn)第28頁/共100頁某項資產(chǎn)/總資產(chǎn)3.流動性資產(chǎn)比例（CA/TA）第28頁/共負(fù)債/資產(chǎn)7.融資比率（IL/IA） = 投資借款/投資性資產(chǎn)8.自用資產(chǎn)貸款成數(shù)（UL/UA） = 自用資產(chǎn)貸款/自用資產(chǎn)9.借貸消費(fèi)占流動性資產(chǎn)比率（CL/CA） = 消費(fèi)借款/流動性資產(chǎn)第29頁/共100頁負(fù)債/資產(chǎn)第29頁/共100頁總資產(chǎn)負(fù)債比率（TL/

12、TA） = 總負(fù)債/總資產(chǎn)TL/TA = (UL + IL+CL)/TA = (ULUA)(UA TA) + (IL IA) (IA TA)+ (CL CA) (CATA)第30頁/共100頁總資產(chǎn)負(fù)債比率（TL/TA） = 總負(fù)債/總資產(chǎn)第30頁/共負(fù)債比率越高，財務(wù)負(fù)擔(dān)越重，收入不穩(wěn)定時還債風(fēng)險越大。尤其是消費(fèi)負(fù)債，即使沒有自用負(fù)債和投資負(fù)債，其合理額度也不應(yīng)超過總資產(chǎn)的一半。 第31頁/共100頁負(fù)債比率越高，財務(wù)負(fù)擔(dān)越重，收入不穩(wěn)定時還債風(fēng)險越大。尤其是客戶資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，以自用凈資產(chǎn)為主，價值穩(wěn)定，但增值困難；若以投資資產(chǎn)為主，則價值波動，但增值較快。 第32頁/共100頁客戶資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中

13、，以自用凈資產(chǎn)為主，價值穩(wěn)定，但增值困難；若以教材（446）案例：表8-6小華的負(fù)債比例67.31%=35000/52000，凈資產(chǎn)170000，自用性資產(chǎn)500000，房屋貸款350000,還清房屋貸款后進(jìn)行投資.小明的負(fù)債比例111.11%=30000/27000 ， 凈資產(chǎn)-3000，信用卡透支額度30000,應(yīng)該嚴(yán)格控制負(fù)債消費(fèi).小義的負(fù)債比例63.49% =200000/315000， 凈資產(chǎn)115000，投資性資產(chǎn)300000,投資收益還負(fù)債.第33頁/共100頁教材（446）案例：表8-6第33頁/共100頁資產(chǎn)負(fù)債天秤第34頁/共100頁資產(chǎn)負(fù)債天秤第34頁/共100頁運(yùn)用資產(chǎn)

14、負(fù)債天秤進(jìn)行理財診斷 資產(chǎn)負(fù)債天秤資產(chǎn) 負(fù)債 =凈資產(chǎn) 當(dāng)資產(chǎn)超過負(fù)債（TATL） 當(dāng)凈值超過遺產(chǎn)稅免稅額時，需要進(jìn)行節(jié)稅安排。 當(dāng) 資產(chǎn)與負(fù)債持平（TA = TL）時， 理財重點(diǎn)是通過購買保險，提高保障程度，防止資產(chǎn)負(fù)債失衡。第35頁/共100頁運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債天秤進(jìn)行理財診斷 資產(chǎn)負(fù)債天秤資產(chǎn) 負(fù)債當(dāng)資不抵債（TA TL）時， 負(fù)債超過資產(chǎn)，年輕成債務(wù)奴隸，年老成子女負(fù)擔(dān)。需要開源節(jié)流。當(dāng)前口頭禪：房奴.車奴.卡奴 第36頁/共100頁當(dāng)資不抵債（TA TL）時，第36頁/共100頁案例某客戶有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債資料如下：（1） 現(xiàn)金1萬元，外幣存款1萬美元，購進(jìn)匯率8.1，期末匯率8.15。（2）聯(lián)

15、通股票10手，購進(jìn)成本4元，目前市價3.2元，基金2000，購進(jìn)成本10元，現(xiàn)市價9.2元。自用房產(chǎn)買入成本30萬元，當(dāng)前市價45萬元，房貸20萬元。另一房產(chǎn)為投資旺鋪，成本40萬，房貸30萬，當(dāng)前市值50萬。 第37頁/共100頁案例某客戶有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債資料如下：第37頁/共100頁(3)保險20年繳費(fèi)期已繳5年，其中終身壽險10萬，現(xiàn)金價值1萬，養(yǎng)老壽險20萬，現(xiàn)金價值5萬，投資型保單10萬，現(xiàn)金價值8萬。(4)其他：信用卡帳單1萬；借給親友1萬；汽車買價15萬，已使用3年，折舊50% 試分別按成本和市價編制客戶的資產(chǎn)負(fù)債表。第38頁/共100頁(3)保險20年繳費(fèi)期已繳5年，其中終身壽險1

16、0萬，現(xiàn)金價值先按照成本口徑來編制資產(chǎn)負(fù)債表（單位：萬元）現(xiàn)金1房貸120外幣8.1房貸230股票0.4信用卡1基金2負(fù)債合計51自用房30投資房40保單現(xiàn)值14借出1汽車余額7.5資產(chǎn)合計104凈資產(chǎn)53第39頁/共100頁先按照成本口徑來編制資產(chǎn)負(fù)債表（單位：萬元）現(xiàn)金1房貸120再按照市值口徑來編制資產(chǎn)負(fù)債表（單位：萬元）現(xiàn)金1房貸120外幣8.15房貸230股票0.32信用卡1基金1.84負(fù)債合計51自用房45投資房50保單14借出1汽車（30%）4.5資產(chǎn)合計125.81凈資產(chǎn)74.81第40頁/共100頁再按照市值口徑來編制資產(chǎn)負(fù)債表（單位：萬元）現(xiàn)金1房貸120市值標(biāo)準(zhǔn)下凈資產(chǎn)為

17、74.81成本標(biāo)準(zhǔn)下凈資產(chǎn)為53資產(chǎn)調(diào)整額為 21.81 ，具體包括： 股票 0.32-0.4 基金 1.84-2 房產(chǎn)(45-30) +(50-40) 汽車4.5-7.5 外幣8.15-8.1第41頁/共100頁市值標(biāo)準(zhǔn)下凈資產(chǎn)為74.81第41頁/共100頁核對74.81 = 53 + 21.81 可見，編表正確。第42頁/共100頁核對74.81 = 53 + 21.81 第42頁/共5.3家庭收支儲蓄表表式填制方法收支表與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系案例收支表分析第43頁/共100頁5.3家庭收支儲蓄表表式第43頁/共100頁表式第44頁/共100頁表式第44頁/共100頁家庭收支儲蓄表編制要點(diǎn)1

18、記錄一段時期家庭的收支流量（通常按月編制）2以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的編制原則（信用卡消費(fèi)在實際繳款時才列為支出，未繳款時列為負(fù)債） 3出售資產(chǎn)現(xiàn)金流入包含本金和資本利得時，只有資本利得記收入，本金為資產(chǎn)調(diào)整；未出售資產(chǎn)，不記收入。第45頁/共100頁家庭收支儲蓄表編制要點(diǎn)1記錄一段時期家庭的收支流量（通常按4關(guān)于房貸：購房首付不記入支出（只是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整）；每月還款應(yīng)區(qū)分本息，其中利息支付記入費(fèi)用支出，本金部分為負(fù)債減少。 第46頁/共100頁4關(guān)于房貸：購房首付不記入支出（只是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整）；每月還資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲蓄表的關(guān)系第47頁/共100頁資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲蓄表的關(guān)系第47頁/共100頁資產(chǎn)負(fù)債

19、表與收支儲蓄表的關(guān)系余額與發(fā)生額成本計價條件下的收支儲蓄額等于期末期初凈資產(chǎn)余額當(dāng)期儲蓄額 =以成本計價的期末凈資產(chǎn)余額 - 以成本計價的期初凈資產(chǎn)余額 第48頁/共100頁資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲蓄表的關(guān)系余額與發(fā)生額第48頁/共100頁本期儲蓄額與凈資產(chǎn)的關(guān)系式1）當(dāng)期儲蓄額 = 以成本計價的期末凈資產(chǎn)余額 - 以成本計價的期初凈資產(chǎn)余額 2）以市價計價的期末凈資產(chǎn)余額 - 以市價計價的期初凈資產(chǎn)余額 = 當(dāng)期儲蓄額 +資產(chǎn)重估調(diào)整值 + 未實現(xiàn)資本利得或損失第49頁/共100頁本期儲蓄額與凈資產(chǎn)的關(guān)系式1）當(dāng)期儲蓄額 =第49頁/共10案例35歲的 張先生夫妻月薪合計10 000元。存款資產(chǎn)有

20、50 000元，股票投資成本100 000元，9月初為籌集首付以110 000元出售，買入自用房產(chǎn)市價500 000元，貸款7成。往后每月支出除生活費(fèi)5000元外，還有3000元還貸款本息（其中本金1000元，利息2000元）要求編制并核對相應(yīng)的 資產(chǎn)負(fù)債表和收支儲蓄表第50頁/共100頁案例35歲的 張先生夫妻月薪合計10 000元。存款第50頁內(nèi)容包括賬戶登記、資產(chǎn)負(fù)債表及收支儲蓄表的登記與核對思路:先登記9月間的收支儲蓄表再考慮資產(chǎn)負(fù)債表;資產(chǎn)負(fù)債表又包括期初(8.31)與期末(9.30)的登記;期初8.31的資產(chǎn)負(fù)債表簡單,期末9.30的資產(chǎn)負(fù)債表復(fù)雜,涉及相關(guān)帳戶如銀行存款等的登記.

21、第51頁/共100頁內(nèi)容包括賬戶登記、資產(chǎn)負(fù)債表及收支儲蓄表的登記與核對第51頁9月收支儲蓄表時間：9月30日 單位：萬元 收入 支出工資 1生活費(fèi)用 0.5股票利得 1房貸利息 0.2合計 2合計 0.7儲蓄 1.3第52頁/共100頁9月收支儲蓄表時間：9月30日 月初資產(chǎn)負(fù)債表（按成本計）時間：8月31 單位：萬元 資產(chǎn)負(fù)債與凈資產(chǎn)銀行存款 5負(fù)債 0 股票 10凈資產(chǎn) 15合計 15合計 15第53頁/共100頁月初資產(chǎn)負(fù)債表（按成本計）時間：8月31 單位：本月相關(guān)會計科目的變化相關(guān)會計科目主要包括： 銀行存款； 自用房產(chǎn)； 房屋貸款； 房屋利息等。第54頁/共100頁本月相關(guān)會計科

22、目的變化相關(guān)會計科目主要包括：第54頁/共10銀行存款期初余額 51）工資 13）首付 152）股票利得 114）生活費(fèi) 0.55）房貸本息0.3本期增加 12 本期減少15.8期末余額 1.2第55頁/共100頁銀行存款期初余額 51）工資 13）首付 房屋貸款期初余額 35本月還貸本金0.1期末余額 34 . 9第56頁/共100頁房屋貸款期初余額 35本月還貸本金0.1期末余額 34 .股票期初余額 10售股 10期末余額 0第57頁/共100頁股票期初余額 10售股 10期末余額 0第57頁/共100自用房產(chǎn)期初余額 0本期增加 50期末余額 50第58頁/共100頁自用房產(chǎn)期初余額

23、0本期增加 50期末余額 50第58月末資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債與凈資產(chǎn)銀行存款 1.2房屋貸款 34.9股票 0自用房產(chǎn) 50凈資產(chǎn) 16.3合計 51.2合計 51.2第59頁/共100頁月末資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債與凈資產(chǎn)銀行存款 1.2房屋貸款 ?資產(chǎn)負(fù)債表按照成本價還是市價？資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲蓄表如何核對（勾稽）？本題是否核對相符？第60頁/共100頁?資產(chǎn)負(fù)債表按照成本價還是市價？第60頁/共100頁資產(chǎn)負(fù)債表是按照成本計價。資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲蓄表核對相符。成本計價的資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲蓄表應(yīng)該滿足： 期末凈資產(chǎn)-期初凈資產(chǎn)=當(dāng)期儲蓄額本題中，16.3-15 =1.3第61頁/共100頁資產(chǎn)負(fù)債

24、表是按照成本計價。第61頁/共100頁家庭收支儲蓄表的分析1.支出比率2.自由儲蓄額3.收支平衡點(diǎn)的收入第62頁/共100頁家庭收支儲蓄表的分析1.支出比率第62頁/共100頁1支出比率1支出比率= 總支出（TE) 總收入（Y） = 消費(fèi)率 + 財務(wù)負(fù)擔(dān)率其中，(1)消費(fèi)率= 消費(fèi)支出（C）總收入（Y） (2)財務(wù)負(fù)擔(dān)率 = 理財支出（F）總收入（Y）第63頁/共100頁1支出比率1支出比率= 總支出（TE) 總收入（Y）第消費(fèi)支出指日常衣、食、住、行、育、樂、醫(yī)等各項支出,它是總收入的函數(shù).理財支出指利息支出與保障型壽險、產(chǎn)險的保費(fèi)及為了投資所支付的顧問費(fèi)用。投資虧損只能沖減收入不能算為理財

25、支出.第64頁/共100頁消費(fèi)支出指日常衣、食、住、行、育、樂、醫(yī)等各項支出,它是總收C= A+ BY邊際消費(fèi)率一般在30%-60%之間財務(wù)負(fù)擔(dān)率不應(yīng)該超過總收入的30%,其中利息支出占總收入的20%、保障型(補(bǔ)償型)保費(fèi)支出占總收入的10%為合理上限.第65頁/共100頁C= A+ BY邊際消費(fèi)率一般在30%-60%之間第65頁/2.自由儲蓄額自由儲蓄額 = 總儲蓄額 已安排的本金還款或投資 自由儲蓄率 =自由儲蓄額/總收入自由儲蓄率常以10%為目標(biāo),年終獎金可用作自由儲蓄.還本投資率 = 儲蓄率 -自由儲蓄率第66頁/共100頁2.自由儲蓄額自由儲蓄額 = 總儲蓄額 已安排的本金還款3.收

26、支平衡點(diǎn)的收入 收支平衡點(diǎn)的收入 = 固定支出負(fù)擔(dān)/工作收入凈節(jié)余比率其中，工作收入凈節(jié)余比率= 稅、費(fèi)后收入/總收入 固定支出包括生活費(fèi)、房貸本息等.工作收入凈節(jié)余則是工作收入扣減所得稅、“五險一金”的繳費(fèi)額及為了工作必須支付的費(fèi)用如交通費(fèi)、著裝費(fèi)及餐飲費(fèi)等。 第67頁/共100頁3.收支平衡點(diǎn)的收入 收支平衡點(diǎn)的收入 = 第67頁/共10“五險一金”住房公積金工傷保險基本失業(yè)保險基本醫(yī)療保險基本養(yǎng)老保險生育保險第68頁/共100頁“五險一金”住房公積金第68頁/共100頁收入分配原則第69頁/共100頁收入分配原則第69頁/共100頁對照標(biāo)準(zhǔn)(465收入分配金字塔)消費(fèi)率小華60%,小義4

27、6%,小明120%,前兩位在標(biāo)準(zhǔn)70%之間.儲蓄率小華23%,小義41%,小明-32%,前兩位達(dá)(20%-35%).小華小義小明財務(wù)負(fù)擔(dān)率都在20%以內(nèi),保障型保費(fèi)支出比率分別為3%、2%和5%,低于10%的最低標(biāo)準(zhǔn).第70頁/共100頁對照標(biāo)準(zhǔn)(465收入分配金字塔)第70頁/共100頁5.4家庭預(yù)算收入所得類型支出分類預(yù)算控制方向綜合財務(wù)比率分析致富公式運(yùn)用綜合案例第71頁/共100頁5.4家庭預(yù)算收入所得類型第71頁/共100頁家庭所得類型及其特征所得類型收入穩(wěn)定性收入成長性收入中斷風(fēng)險工薪收入 穩(wěn)定成長較慢 下崗經(jīng)營凈收入不穩(wěn)定成長較快虧損倒閉財產(chǎn)性收入穩(wěn)定成長較快資產(chǎn)閑置轉(zhuǎn)移性收入不

28、穩(wěn)定成長較慢縮減福利第72頁/共100頁家庭所得類型及其特征所得類型收入穩(wěn)定性收入成長性收入中斷風(fēng)險預(yù)算支出分類（469）可控制支出不可控制支出資本支出（購車、購房、家具電器）第73頁/共100頁預(yù)算支出分類（469）可控制支出第73頁/共100頁下列支出是否可控制支出普通一日三餐義務(wù)教育學(xué)費(fèi)高中陪讀費(fèi)用困難家庭子女就讀普通職院工薪家庭國外留學(xué)費(fèi)用工薪家庭自住房貸償還工薪家庭城鎮(zhèn)醫(yī)療保險續(xù)費(fèi)第74頁/共100頁下列支出是否可控制支出普通一日三餐第74頁/共100頁判斷正誤保費(fèi)、房貸利息、房租支出為可控制預(yù)算，其他為不可控制預(yù)算。第75頁/共100頁判斷正誤保費(fèi)、房貸利息、房租支出為可控制預(yù)算，

29、其他為不可控制收支象限和儲蓄方向第76頁/共100頁收支象限和儲蓄方向第76頁/共100頁綜合財務(wù)比率分析1.理財成就率2.財務(wù)自由度3.資產(chǎn)成長率4.致富公式第77頁/共100頁綜合財務(wù)比率分析1.理財成就率第77頁/共100頁1.理財成就率理財成就率=第78頁/共100頁1.理財成就率理財成就率=第78頁/共100頁理財成就率的標(biāo)準(zhǔn)值為1舉例，工作年，家庭年儲蓄萬，目前凈資產(chǎn)萬，則理財成就率（100/(215)第79頁/共100頁理財成就率的標(biāo)準(zhǔn)值為1第79頁/共100頁2.財務(wù)自由度（教材487關(guān)于投資報酬率的精辟論述）財務(wù)自由度= 第80頁/共100頁2.財務(wù)自由度（教材487關(guān)于投資

30、報酬率的精辟論述）財務(wù)自由財務(wù)自由度目前凈資產(chǎn)100萬，年支出8萬，投資報酬率5%，則財務(wù)自由度為(1005%)/8 = 62.5%第81頁/共100頁財務(wù)自由度目前凈資產(chǎn)100萬，年支出8萬，投資報酬率5%，則舉例張先生現(xiàn)年50歲，已工作30年，假設(shè)其每年稅后收入12萬元，支出9萬元，如果合理的理財收入為凈資產(chǎn)的5%，則其財務(wù)自由度是多少？1）30% 2）40% 3）50% 4）60%第82頁/共100頁舉例張先生現(xiàn)年50歲，已工作30年，假設(shè)其每年稅后收入12萬凈資產(chǎn) =30*(12-9) =90投資報酬率為5%財務(wù)自由度=（90*5%）/9=50%第83頁/共100頁凈資產(chǎn) =30*(1

31、2-9) =90第83頁/共100頁第84頁/共100頁第84頁/共100頁3.資產(chǎn)成長率第85頁/共100頁3.資產(chǎn)成長率第85頁/共100頁影響因素第86頁/共100頁影響因素第86頁/共100頁第87頁/共100頁第87頁/共100頁第88頁/共100頁第88頁/共100頁第89頁/共100頁第89頁/共100頁4.致富公式（凈資產(chǎn)成長率公式）致富即凈資產(chǎn)增加致富公式（簡單）如下：凈資產(chǎn)成長率（g) = 凈儲蓄（V）/凈資產(chǎn)（E）= (工作收入-生活支出)+(理財收入-理財支出)/凈資產(chǎn)第90頁/共100頁4.致富公式（凈資產(chǎn)成長率公式）致富即凈資產(chǎn)增加第90頁/運(yùn)用案例小王每年工作收入12萬元、生活支出8萬元，年初生息資產(chǎn)20萬元，年報酬率6%，自用房地產(chǎn)60萬元，房貸20萬元，年利率4%，依照致富公式，他的凈資產(chǎn)成長率是多少？ 1) 8.42% 2) 7.33% 3)6.50% 4)5.25%第91頁/共100頁運(yùn)用案例小王每年工作收入12萬元、生活支出8萬元，年初生息資489頁公式致富公式