1、(完整公司財務(wù)會計制度公司財務(wù)計制度第一章 總則1.1 為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)中華人民共和國會計法、小企業(yè)會計準則、企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計制度 ,特制定本財 務(wù)管理制度。1 本管理制度適用于本公司各部門人員在財務(wù)會計工作中必須認真執(zhí)行本管理 制度第二章 會計機構(gòu) 、會計人員的管理2.1 公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu) ，財務(wù)部的職責(zé)在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作,指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對賬；指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、

2、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo) 決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2。2 務(wù)部下設(shè)財務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲科、審計科；崗位設(shè)置為：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。 2.3 各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗2。4 財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作,由財務(wù)部門負責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫 保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。2.5 財務(wù)會計人員、倉庫

3、保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責(zé)制度，按績效 考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報酬.第三章 流動資產(chǎn)的管理(完整公司財務(wù)會計制度3.1 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等3.2 現(xiàn)金管理3.2.1 金出納會計要認真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批,但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān) 手續(xù)。3。2 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案 管理工作。收付款憑證的內(nèi)容

4、必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記 賬。日記賬要逐日結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金相核對月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且 又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。3.2.3 關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者按月息 計收利息并扣發(fā) 工資。3。2 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當日收取 的現(xiàn)金要及時送存銀行不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保

5、財產(chǎn)的安全3.2 企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用 企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。3.2.6 金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰 款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)。(完整公司財務(wù)會計制度3。3 銀行存款管理3。3 會計人員要認真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證 和印鑒要由兩人分開保管。3 財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準 ,辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計

6、最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回,并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準將空 白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票。3.3.3 行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng) 導(dǎo)。3。4 應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理3。4 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬,不準籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)包括合同到條款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書

7、等 不得單方入賬。財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案 3 各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核,每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo).對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則,損失者或已采取各種必要措施確實 無法收回的壞賬損失由當事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。3.4.3 收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法 部門處理。(完整公司財務(wù)會計制度3.4.4 業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工 調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作.

8、3.4 支付預(yù)付賬款必須有合同協(xié)議書等書面文件根據(jù)合同需預(yù)付賬款時須經(jīng)辦人簽章經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān) 材料第四章 固定資產(chǎn)的管理4.1 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過 元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在 2000 元以上，并且使用年限超過 兩年的也應(yīng)當做為固定資產(chǎn)。4 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng) 制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當

9、建立固定資產(chǎn)使用登記卡。4.3 固定資產(chǎn)的計價4 外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資,以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購 價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計賬價格。4。3 需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預(yù)算 工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份。購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析 4。3 對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后,再調(diào)整原估價和已提折舊。(完整公司財務(wù)會

10、計制度對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。4 折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為 30 ，機械、設(shè)備折舊年限 10 年，車輛 折舊年限為 7 年,電子設(shè)備和儀器儀表等為 5 年。4。5 本公司固定資產(chǎn)殘值率 。4。6 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科 參與，具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。第五章 負債管理5.1 企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付 工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。5.2 企業(yè)各種流動負債

11、應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放 資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚 力5 企業(yè)購進貨物應(yīng)付未付的款項業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門以便及時處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn) 品成本。第六章 成本費用的核算管理6.1 成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費用、預(yù)提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費 用都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益.有關(guān)費用報銷程序和標準的制度由財務(wù)部

12、另行制定.第七章 收入、利潤和稅金的管理7。1 企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)對于現(xiàn)款交易實(完整公司財務(wù)會計制度現(xiàn)的銷售收入由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及 發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單 辦理有關(guān)手續(xù)寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案）。7 企業(yè)要按稅法規(guī)定確計提各種稅費確核算和反映各項稅金的提取和上交。 每月 號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。7.3 企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。7.4 企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納

13、企業(yè)所得稅,企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配:1支付各項稅收的滯納金和罰款。2彌補企業(yè)以前年度虧損。3提取法定盈余公積金和公益金。4向投資者分配利潤.第八章 財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理8.1 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則,本公司結(jié)賬時間為每月 日下午 6：00 為結(jié)賬時間資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月 8 號前上報公司總經(jīng)理及 有關(guān)部門.8.2 總公司與各分公司應(yīng)分別獨立核算自負盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象.企業(yè)之間往來賬可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng) 濟業(yè)務(wù)企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。8.3 公司所有購進貨物原則上 200 元以上都須取得增值

14、稅專用發(fā)票；支付水、電、 運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法票結(jié)算。8 企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門財務(wù)部門要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。8。5 銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機關(guān)(完整公司財務(wù)會計制度領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負責(zé)制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的 登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。8.6 本企業(yè)根據(jù) 2011 版小企業(yè)會計準則建立會計科目.第九章 會計檔案管理9.1 本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等 會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。9。2 企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。9 企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造 具移交清單分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。9.4 會計檔案的保管年限：會計憑證類 年；總賬 15 年、明細賬 15 年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬 年、輔助賬簿 年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后） 年；月、季度財務(wù)報告 3 年，年度財務(wù)報告（決)永久；會計移交清冊 年、會計檔案保 管清冊永久。第十章 罰則10。1 對現(xiàn)金出納會計違反 3。2.1 規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會計 5 元。10 對違反 3.3.1、3.3。2 款責(zé)任人