1、會計檔案管理制度考點1：會計檔案的查閱（會計檔案管理制度第十一條）1、存放在財務部的會計檔案須經財務部領導同意填寫借閱登記檔案，在指定地點查閱。2、存放在在會計檔檔案室的的會計檔檔案，經經本單位位開具介介紹信財財務部領領導批準準，辦理理登記手手續(xù)查驗驗身份證證后，在在指定地地點查閱閱。3、除公司司財務部部人員及及國家法法律規(guī)定定的情形形外，會會計檔案案禁止調調出查閱閱或復制制。調出出查閱的的，需經經財務部部或財務務經理批批準辦理理登記手手續(xù)查驗驗收身份份證后才才可借出出。工作交接管管理制度度考點1: 會計人人員暫時時離職工工作交接接（工工作交接接管理制制度第第十條）1會計人人員因故故暫時離離職

2、超過過7個工工作日的的，必須須把自己己分管工工作經財財務部主主任批準準同意，移移交指定定會計人人員代管管，代管管人員應應履行職職責，把把代管期期間的重重大事項項必須記記錄在案案，待委委托人回回職時，交交待清楚楚。稅務管理制制度考點1: 與國內內簽訂合合同涉及及的稅務務管理事事項（稅務務管理制制度第第十一條）1各業(yè)務務部門在在與國內內提供服服（勞）務務單位簽簽訂合同同時應當當明確如如下稅務務相關條條款：（1）各自自依法履履行各項項納稅義義務及稅稅務相關關事宜的的職責。（2）注明明含稅價價格條件件。（3）外埠埠單位在在公司施施工3個個月以上上，應在在工程完完工結算算時向當當地稅務務局提供供企業(yè)營營

3、業(yè)執(zhí)照照及稅務務登記復復印件、外外埠施工工證明，開開具完稅稅憑證后后在十日日內送交交財務部部稅?？瓶萍百Y產產科辦理理工程結結算。2各業(yè)務務部門在在簽訂物物資采購購合同時時應明確確如下稅稅務相關關條款:（1）各自自依法履履行各項項納稅義義務及稅稅務相關關事宜的的職責。（2）注明明含稅價價格條件件。（3）注明明應取得得增值稅稅專用發(fā)發(fā)票，若若對方為為小規(guī)模模納稅人人，應取取得3%的增值值稅專用用發(fā)票（形形成房屋屋、構筑筑物的材材料除外外）。 考點1: 與國外簽訂合合同涉及及的稅務務管理事事項（稅務務管理制制度第第十二條）1根據各各主管稅稅務機關關的有關關規(guī)定，各各單位簽簽訂英文文合同時時，應向向財

4、務部部門提交交中文參參考文本本備案（一一式兩份份，稅保?？萍百Y資金科各各一份）。2財務部部稅務管管理職能能應參與與到國際際業(yè)務的的談判及及簽訂國國際合同同中去，使使稅務管管理職能能做到事事前控制制。3根據國國家外匯匯管理局局、國家家稅務總總局有關關規(guī)定，凡凡辦理非非貿易及及部分資資本項目目對外支支付3000000美元以以上購付付外匯需需提供完完稅證明明、稅票票或免稅稅文件等等稅務憑憑證。因因此，各各單位在在對外發(fā)發(fā)標或與與國外承承包商簽簽訂合同同時應明明確:（1）按照照中國稅稅法及主主管稅務務部門有有關規(guī)定定，各自自依法履履行各項項納稅義義務及稅稅務相關關事宜的的職責。（2）在提提供完稅稅證明

5、、稅稅票或免免稅文件件等稅務務憑證及及合法發(fā)發(fā)票的前前提下方方可付款款。對外擔保管管理制度度考點1：對對外擔保保權限管管理（對外外擔保管管理制度度第四條）1公司司對擔保保實行統(tǒng)統(tǒng)一管理理，公司司分支機機構不得得對外提提供擔保保。未經經公司批批準，子子公司不不得對外外提供擔擔保，不不得相互互提供擔擔保?？键c2：對對外擔保保組織管管理（對對外擔保保管理制制度第第十三條條）公司下下列對外外擔保行行為，必必須經股股東大會會審議通通過：1本公公司及本本公司控控股子公公司的對對外擔保?？傤~，達達到或超超過最近近一期經經審計凈凈資產的的50%以后提提供的任任何擔保保；2按照照擔保金金額連續(xù)續(xù)十二個個月內累累

6、計計算算原則，達達到或超超過公司司最近一一期經審審計總資資產的330%以以后提供供的任何何擔保；3為資資產負債債率超過過70%的擔保保對象提提供的擔擔保；4單筆筆擔保額額超過公公司最近近一期經經審計凈凈資產110%的的擔保；5對股股東、實實際控制制人及其其關聯方方提供的的擔保。發(fā)票管理制制度考點1：取取得的發(fā)發(fā)票需滿滿足條件件（發(fā)發(fā)票管理理制度第第二條）取得的專用用發(fā)票，必必須符合合國家法法律、法法規(guī)規(guī)定定，并能能由公司司抵扣進進項稅額額；取得得的發(fā)票票要滿足足以下要要求：1、可通過過防偽稅稅控認證證系統(tǒng)2、以實際際經濟業(yè)業(yè)務的發(fā)發(fā)生為取取得發(fā)票票的前提提3、主管管稅務機機關代碼碼、代開開單位

7、及及代開單單位代碼碼必須齊齊全、準準確。4、字跡跡清楚，不不得壓線線、錯格格；5、發(fā)票票聯和抵抵扣聯加加蓋財務務專用章章或者發(fā)發(fā)票專用用章。6、取得的的運費發(fā)發(fā)票的特特殊要求求：收貨貨人、發(fā)發(fā)貨人、起起運地、到到達地、運運輸方式式、貨物物名稱、貨貨物數量量、運輸輸單價、運運費金額額等項目目填寫齊齊全，并并與實際際業(yè)務相相一致；取得匯總填填開的運運費發(fā)票票，必須須附運輸輸清單，確確保與實實際經濟濟業(yè)務一一致，并并與增值值稅專用用發(fā)票開開具內容容相符?？键c2：（發(fā)發(fā)票管理理制度第第三條）專用發(fā)票的的開具方方與銷貨貨方或提提供勞務務方和收收款方必必須一致致，且要要保證發(fā)發(fā)票方與與付款流流向相一一致，

8、否否則不能能付款?？键c3：對對應取得得增值稅稅發(fā)票的的規(guī)定（發(fā)發(fā)票管理理制度第第四條）發(fā)生的經濟濟行為屬屬于采購購、加工工、修理理、修配配、勞務務、運輸輸業(yè)務，除取得的是應稅消費品外（煙、酒等），發(fā)生金額超過1000元以上的，必須取得專用發(fā)票。對于應開具具專用發(fā)發(fā)票而未未開具專專用發(fā)票票，化大大額發(fā)票票為小額額發(fā)票，而而開具普普通發(fā)票票的不得得報銷入入賬。對于應開具具專用發(fā)發(fā)票而開開具普通通發(fā)票的的，開具具發(fā)票單單位對公公司內部部一個單單位月報報銷入賬賬額度不不得超過過10000元?？键c4：（發(fā)發(fā)票管理理制度第第五條）對發(fā)生修理理、修配配、勞務務、運輸輸經濟業(yè)業(yè)務并簽簽訂合同同的，在在合同條條

9、款中必必須明確確是含稅稅價格并并標明稅稅率；沒沒有明確確稅率的的按照就就高不就就低的原原則；如如不能取取得專用用發(fā)票或或取得的的發(fā)票是是小規(guī)模模納稅人人發(fā)票，應應相應核核減采購購、修理理、修配配、勞務務、運輸輸業(yè)務的的結算價價格?？键c5：（發(fā)發(fā)票管理理制度第第七條）取得的專用用發(fā)票必必須在發(fā)發(fā)票開出出日后六六十日內內，把發(fā)發(fā)票聯與與抵扣聯聯同時交交給財務務部相關關的財務務人員。考點6：（發(fā)發(fā)票管理理制度第第八條）取得的專用用發(fā)票，應應先到財財務部發(fā)發(fā)票管理理員處對對取得的的專用發(fā)發(fā)票進行行審核，加加蓋發(fā)票票審核合合格專用用章；只只有合格格的專用用發(fā)票，才才能入賬賬；對不不合格的的專用發(fā)發(fā)票財務

10、務人員要要拒絕入入賬，并并加蓋發(fā)發(fā)票審核核不合格格專用章章?？键c7：（發(fā)發(fā)票管理理制度第第九條）凡是我公司司取得的的建筑安安裝發(fā)票票，均應應為紅旗旗嶺地稅稅分局填填開的稅稅務機關關（地稅稅）代開開統(tǒng)一發(fā)發(fā)票，異異地開具具的建安安發(fā)票一一律不予予入賬。考點8：（發(fā)發(fā)票管理理制度第第十條）服務業(yè)發(fā)票票應取得得蓋有稅稅務監(jiān)制制章的正正式發(fā)票票。如復復印費、會會務費、評評估費、住住宿費、餐餐費等?？键c9：（發(fā)發(fā)票管理理制度第第十一條）取得的蓋有有財政部部門監(jiān)制制章的發(fā)發(fā)票，必必須是經經中央及及省級財財政部門門批準納納入預算算管理或或財政專專戶管理理的行政政事業(yè)性性收費、基基金（可可查不征征收營業(yè)業(yè)稅的

11、收收費（基基金）項項目名單單）；財財政部門門的往來來結算單單據不得得作為費費用發(fā)票票入賬。考點10：（發(fā)發(fā)票管理理制度第第十二條）對于超過110000元（含含10000元）的的普通發(fā)發(fā)票，應應先到財財務部發(fā)發(fā)票管理理員處對對發(fā)票進進行審核核，加蓋蓋發(fā)票審審核合格格專用章章；只有有合格的的普通發(fā)發(fā)票，才才能入賬賬。不合格發(fā)票票：是指指開具或或取得的的發(fā)票應應經而未未經稅務務機關監(jiān)監(jiān)制；或或填寫項項目不齊齊全、內內容不真真實，字字跡不清清楚；沒沒有加蓋蓋開具發(fā)發(fā)票單位位的財務務專用章章或發(fā)票票專用章章；超過過經營范范圍開具具發(fā)票；偽造、變變造發(fā)票票等不符符合稅務務機關規(guī)規(guī)定開具具的發(fā)票票?？键c11

12、：（發(fā)發(fā)票管理理制度第第十七條）對于經辦人人員沒有有按照規(guī)規(guī)定的時時間、規(guī)規(guī)定的辦辦法傳遞遞發(fā)票，致致使發(fā)票票不能抵抵扣的，由由經辦人人員承擔擔給公司司造成的的損失或或按照公公司相關關規(guī)定給給予處罰罰，并雙雙倍扣罰罰經辦人人所在單單位。考點12：（發(fā)發(fā)票管理理制度第第十八條）對財務人員員違規(guī)辦辦理業(yè)務務或者由由于財務務人員原原因致使使發(fā)票不不能抵扣扣的或者者對不能能抵扣的的發(fā)票給給予入賬賬的，抵抵扣數額額在100，0000元（含含）以內內的，對對財務人人員處以以10000元的的罰款；抵扣數數額在110，0000元以上上的，對對經辦財財務人員員給予調調離會計計崗位的的處分并并按公司司相關規(guī)規(guī)定給

13、予予處罰?？键c13：（發(fā)發(fā)票管理理制度第第十九條）1、對于明明知取得得的是假假發(fā)票，發(fā)發(fā)票管理理人員加加蓋發(fā)票票審核合合格專用用章的，發(fā)發(fā)現即應應調離會會計崗位位；2、對于明明知取得得的是假假發(fā)票，會會計人員員辦理相相關業(yè)務務的，調調離會計計崗位；3、對于不不能辨別別的假發(fā)發(fā)票，入入賬后被被有關部部門查出出是假發(fā)發(fā)票的，經經辦人員員及經辦辦人員所所在單位位領導應應追回由由此造成成的損失失。分子公司財財務管理理制度考點1：經經營中關關聯交易易的處理理原則（分分子公司司財務管管理制度度第十十九條）各子公司的的生產經經營活動動應遵循循市場規(guī)規(guī)律，根根據自身身的發(fā)展展與經營營特點，制制定經營營方針和和

14、政策。經經營中涉涉及的關關聯交易易按如下下原則處處理：1、各子公公司與公公司及所所屬單位位、公司司控股股股東及其其子公司司之間發(fā)發(fā)生的關關聯交易易業(yè)務，應應按市場場經濟規(guī)規(guī)律及公公司對外外披露信信息等有有關規(guī)定定的要求求，對涉涉及的關關聯交易易的內容容要按“平等互互利、等等價交換換”的原則則簽訂經經濟合同同，對交交易中涉涉及的結結算價格格按市場場原則合合理確定定，交易易雙方不不能因為為存在母母子公司司關系而而要求某某一方作作出減讓讓或提高高結算價價格。2、各子公公司應嚴嚴格執(zhí)行行經濟合合同約定定的條款款，履行行合同約約定的權權利和義義務。關關聯交易易完成后后，交易易雙方應應及時辦辦理款項項的結

15、算算；也不不得簽訂訂無交易易背景的的經濟合合同，通通過預收收貨款任任意占用用另一方方的資金金。確因因市場變變化等特特殊情況況，致使使已簽訂訂的合同同無法如如期執(zhí)行行的，合合同雙方方應詳細細說明無無法履行行合同的的實際情情況，經經雙方協(xié)協(xié)商后解解除合同同，作為為已預付付貨款退退回的依依據。固定資產管管理制度度考點1：財財務不固固定資產產管理部部門職責責（固固定資產產管理制制度第第五條）財務部是固固定資產產的價值值管理部部門，負負責指導導和管理理全公司司的固定定資產核核算工作作，其主主要職責責如下：1、建立、健健全固定定資產的的核算臺臺賬，正正確、及及時反映映和監(jiān)督督固定資資產的增增減、調調撥、保

16、保管、轉轉讓、抵抵押、擔擔保、以以及清理理報廢事事宜，以以保護股股東財產產，發(fā)揮揮固定資資產的生生產運營營效能。2、建立固固定資產產登記薄薄和明細細賬，協(xié)協(xié)助各有有關歸口口部門建建立固定定資產卡卡片。3、定期組組織固定定資產盤盤點，做做到賬物物相符，賬賬賬相符符4、按照規(guī)規(guī)定，正正確計算算折舊，反反映和監(jiān)監(jiān)督折舊舊的提取取，留存存情況，正正確計算算成本，保保證固定定資產更更新資金金的需要要。5、對固定定資產投投入進行行經濟效效益評價價?？键c2：（固固定資產產管理制制度第第六條）企劃部負責責固定資資產更新新、改造造、大修修的立項項論證及及預決算算驗收工工作。考點3：設設備工程程部固定定資產管管理

17、方面面職責（固固定資產產管理制制度第第七條）設備工程管管理部是是固定資資產實物物管理的的職能部部門，其其職責是是：1、負責固固定資產產的增減減、調撥撥、轉讓讓、大修修、清理理、報廢廢等審批批手續(xù)的的辦理。2、審查固固定資產產大修、更更新、改改造管理理計劃，參參與組織織固定資資產的修修理、更更新、改改造的施施工驗收收和結算算工作。3、建立固固定資產產臺賬及及固定資資產卡片片。4、建立健健全固定定資產使使用的操操作規(guī)程程，使用用，維護護，保養(yǎng)養(yǎng)等工作作。5、監(jiān)督和和協(xié)助使使用部門門保持固固定資產產的正常常和完好好狀態(tài)?？键c4：固固定資產產使用部部門的職職責（固固定資產產管理制制度第第八條）1、確保

18、本本單位使使用的固固定資產產處于完完好的狀狀態(tài)，經經常保持持固定資資產在良良好狀態(tài)態(tài)下運行行，做到到賬卡、賬賬物相符符。2、根據固固定資產產的維修修保養(yǎng)制制度，定定期對固固定資產產進行維維修保養(yǎng)養(yǎng)。3、購置、調調入、新新建、擴擴建、轉轉讓、大大修、清清理、報報廢固定定資產時時，必須須按規(guī)定定辦理報報批手續(xù)續(xù)，經過過批準后后才能辦辦理?？键c5：固固定資產產的確認認標準（固固定資產產管理制制度第第九條）1、公司為為生產商商品、提提供勞務務、出租租或者經經營管理理而持有有的；2、使用年年限超過過一年；3、單位價價值超過過50000元（含含50000元）。考點6：固固定資產產的調撥撥、轉讓讓申報程程序

19、和審審批權限限（固固定資產產管理制制度第第十三條）1、固定資資產在公公司內部部調撥，一一般采取取無償轉轉讓方式式，轉出出、轉入入單位共共同提出出申請，由由設備工工程管理理部填制制“固定資資產調撥撥單”一式四四份，由由財務部部和設備備工程管管理部會會簽，經經主管經經理審批批后，轉轉出單位位與轉入入單位辦辦理交接接手續(xù)，固固定資產產卡片連連同固定定資產一一起轉讓讓，“固定資資產調撥撥單”由設備備工程管管理部、財財務部交交接雙方方各執(zhí)一一份。2、固定資資產的外外部轉讓讓（即出出售），依依據有償償原則，使使用單位位填制“固定資資產轉讓讓單”一式四四份送設設備工程程管理部部，由設設備工程程管理部部會同財

20、財務部會會簽，主主管經理理審批后后，辦理理出售手手續(xù)；財財務部收收款后，將將“固定資資產轉讓讓單”送交設設備工程程管理部部及原使使用單位位?？键c7：固固定資產產大修理理申報程程序和審審批權限限（固固定資產產管理制制度第第十四條）1、固定資資產應定定期或不不定期進進行大修修，使用用單位根根據固定定資產的的使用年年限和磨磨損程度度制定出出大修計計劃，填填寫“固定資資產大修修申請表表”每年結結束前報報設備工工程管理理部、企企劃部，經經企劃部部、設備備工程管管理部會會簽，主主管經理理審批后后，企劃劃部下達達下一年年度大修修計劃。2、企劃部部、設備備工程管管理部負負責大修修工程的的施工、驗驗收、預預決算

21、工工作。3、審計部部負責對對大修費費用項目目支出的的合理合合規(guī)性進進行審查查。4、使用單單位、設設備工程程管理部部、財務務部應在在固定資資產卡片片注明大大修理情情況。考點8：固固定資產產報廢申申報程序序和審批批權限（固固定資產產管理制制度第第十五條）1、由于損損耗和科科技進步步需要淘淘汰的，能能耗高，功功能喪失失或遭受受非常事事故等原原因不能能使用的的固定資資產，應應辦理報報廢手續(xù)續(xù)轉入清清理，由由使用單單位填寫寫“固定資資產報廢廢清單”一式三三份，送送設備工工程管理理部，由由設備工工程管理理部組織織技術鑒鑒定小組組對申請請報廢的的固定資資產進行行鑒定，符符合報廢廢條件的的，經財財務部和和設備

22、工工程管理理部會簽簽，按公公司固定定資產審審批權限限的規(guī)定定審批進進行報廢廢清理。2、技術鑒鑒定小組組由設備備工程管管理部、安安全生產產調度部部、企劃劃部，審審計部、財財務部組組成。3、報廢的的固定資資產在未未經批準準前，不不得任意意拆除或或變價出出售。考點9：固固定資產產的擔保保、抵押押審批程程序（固固定資產產管理制制度第第十六條）1、固定資資產的擔擔保、抵抵押按照照董事會會議事規(guī)規(guī)則中規(guī)規(guī)定的權權限進行行審批，并并做出決決議后，由由財務部部、法律律顧問室室負責實實施。2、固定資資產使用用單位無無權用自自己使用用的固定定資產進進行抵押押、擔保保等，否否則自行行承擔相相應的后后果?？键c10：固

23、定資資產的出出租（固固定資產產管理制制度第第十七條）1、固定資資產對外外出租，由由使用部部門及設設備工程程管理部部提出申申請，按按固定資資產審批批權限批批準后，由由相關部部門根據據固定資資產年折折舊額及及技術狀狀態(tài)作年年出租價價，企劃劃部法律律顧問室室與承租租人簽訂訂租賃協(xié)協(xié)議書，辦辦妥有關關手續(xù)后后，方可可出租。2、其他任任何單位位或個人人無權自自行出租租固定資資產，否否則，自自行承擔擔造成的的后果，并并對有關關人員給給予相當當于出租租價格的的罰款。考點11：固定資資產的盤盤點（固固定資產產管理制制度第第十八條）1、固定資資產的盤盤點分為為定期盤盤點和不不定期盤盤點固定資產定定期盤點點是每年

24、年年末的的盤點，由由公司財財務部牽牽頭，設設備工程程管理部部及固定定資產的的使用單單位參加加。固定資產的的不定期期盤點是是固定資資產使用用單位主主要領導導離任時時，為了了分清責責任對固固定資產產進行的的盤點。2、對固定定資產的的清查出出現的盤盤盈盤虧虧，應認認真分析析原因，查查明責任任，然后后由使用用部門填填寫固定定資產盤盤盈盤虧虧報告單單一式兩兩份，設設備工程程管理部部及財務務部簽署署意見后后，按固固定資產產的審批批權限報報經批準準后處理理。3、對個人人原因造造成固定定資產盤盤虧損失失的，按按照公司司相關規(guī)規(guī)定應追追究當事事人及相相關領導導人的責責任?？键c12：固定資資產的更更新改造造、采購

25、購、驗收收（固固定資產產管理制制度第第十九條）1、固定資資產的更更新、改改造由企企劃部、設設備工程程管理部部、安全全生產部部、審計計部負責責立項論論證等工工作，并并由其負負責工程程施工驗驗收，及及預決算算等工作作。2、固定資資產的采采購根據據公司相相關規(guī)定定執(zhí)行。3、采購完完成后須須由使用用單位填填寫“采購固固定資產產驗收單單”辦理驗驗收手續(xù)續(xù)，并由由財務部部登記入入帳，并并建立一一式三份份的固定定資產卡卡片，分分別保存存在設備備工程管管理部、財財務部、使使用單位位。4、構成固固定資產產建筑工工程的工工程項目目，工程程結束經經驗收合合格后，由由使用單單位，設設備工程程管理部部，企劃劃部，審審計

26、部，財財務部共共同填寫寫“工程驗驗收證明明單”。5、通過工工程完成成的房屋屋，設備備工程管管理應該該在工程程整體完完工后，辦辦理完成成房屋產產權證，方方可轉入入固定資資產，納納入固定定資產管管理系統(tǒng)統(tǒng)管理，未未辦理房房屋產權權證的房房屋，不不結轉固固定資產產。考點13：（固固定資產產管理制制度第第二十條）對公司資產產出現賬賬賬不符符、賬物物不符，或或資產出出現嚴重重毀損而而沒有上上報處理理時，公公司依據據相關管管理制度度對相關關人員進進行處罰罰?？键c14：固定資資產管理理制度處處罰規(guī)定定（固固定資產產管理制制度第第二十一一條）1、如果相相關人員員未按公公司固定定資產管管理制度度執(zhí)行，但但沒有造

27、造成重大大損失時時，由財財務部書書面通報報責任人人及所在在單位負負責人。2、如果由由于單位位領導的的原因而而造成相相關人員員未按公公司固定定資產管管理制度度執(zhí)行但但沒有造造成重大大損失時時，由財財務部書書面通報報責任人人及公司司分管領領導。3、如果因因相關人人員未按按公司固固定資產產管理制制度執(zhí)行行而造成成重大損損失時，由由財務部部書面通通報責任任人及所所在單位位負責人人，由人人力資源源管理部部視其給給公司造造成損失失輕重給給予降薪薪、降職職，并責責令其賠賠償相應應的經濟濟損失。4、如果由由于單位位領導的的原因而而造成相相關人員員沒有按按公司固固定資產產管理制制度執(zhí)行行并造成成重大損損失時，按

28、按領導導干部責責任追究究管理辦辦法執(zhí)執(zhí)行。內部牽制與與稽核制制度考點1：（內內部牽制制與稽核核制度第第四條）公司財務專專用章與與法人章章由兩個個會計人人員分別別保管、使使用；發(fā)發(fā)票與發(fā)發(fā)票專用用章由兩兩個會計計人員分分別保管管、使用用；收款款收據和和財務專專用章分分別由兩兩個會計計人員保保管、使使用?？键c2：（內內部牽制制與稽核核制度第第五條）外出辦理業(yè)業(yè)務需要要攜帶財財務專用用章、法法人章等等財務印印鑒的，必必須辦理理用印登登記手續(xù)續(xù)，并注注明用印印事項、用用印期間間、歸還還時間等等；并由由兩人以以上同往往辦理業(yè)業(yè)務，并并保證財財務專用用章、法法人章分分別保管管?？键c3：記記賬憑證證的傳遞遞

29、（內內部牽制制與稽核核制度第第十條）記賬會計應應在制單單當日及及時將記記賬憑證證送交稽稽核人員員審核；稽核人人員在收收到記賬賬憑證后后，應及及時進行行審核并并簽章；對其中中的付款款業(yè)務必必須經稽稽核人員員審核簽簽章后，方方能由出出納員辦辦理付款款業(yè)務。往來款項管管理制度度考點1：（往往來款項項管理制制度第第二條）公司原則上上不預付付款項，因因需要帶帶款提貨貨的，采采用承兌兌匯票、銀銀行匯票票或銀行行本票等等結算方方式，實實現發(fā)票票、貨物物以及貨貨款同時時結清的的方式；如果不不能采用用上述結結算方式式的，付付款額不不得超過過10萬萬元，并并且要在在自付款款之后兩兩個月內內平帳。考點2：（往往來款

30、項項管理制制度第第三條）材料采購、設設備、工工程項目目的預付付款，合合同金額額低于2200萬萬元的，不不付預付款項項，待工工程結算算入賬或或材料、設設備驗收收合格發(fā)發(fā)票入賬賬后，視視公司資資金情況況分次付付款。訂購設備需需要預付付款項的的，付款款額度不不得超過過合同金金額的110%，實實行公司司主管領領導審批批制度。合同金額超超過2000萬元元的，首首付定金金不得超超過合同同金額的的10%，工程程進度款款按照工工程進度度的500%付款款；在工工程完工工結算入入賬前總總付款額額度不得得超過合合同金額額的500%；待待工程結結算入賬賬、材料料、設備備驗收合合格發(fā)票票入賬后后，視公公司資金金情況分分

31、次付款款。對因為工程程簽證而而增加的的費用，不不列入工工程進度度付款范范圍內?？键c3：工工程決算算入賬管管理的有有關規(guī)定定（往往來款項項管理制制度第第五條）工程結算入入賬時，工工程結算算額超過過合同總總額100萬元的的，不超超過500萬元的的，實行行公司主主管領導導審批制制度；絕絕對額超超過合同同總額550萬元元的，實實行公司司領導會會簽制度度，并在在公司網網站公開開相關的的信息。委托公司外外部企業(yè)業(yè)的工程程施工項項目、大大修理項項目，跨跨年度未未完工程程不得盤盤結入賬賬；公司司內部單單位為公公司承擔擔的在建建工程（不不包括計計劃修理理）項目目必須盤盤結，以以利于分分清二級級單位在在建工程程所

32、掛數數額的真真實性、準準確性?？键c4：（往往來款項項管理制制度第第六條）原料采購的的預付款款，簽有有購銷合合同的，按按照購銷銷合同執(zhí)執(zhí)行；沒沒有購銷銷合同的的，不預預付款項項；貨物物已驗收收入庫按按照估值值付款的的，付款款額度不不得超過過估值的的50%?？键c5：（往往來款項項管理制制度第第十條）往來款項余余額是公公司財務務機密，不不允許財財務人員員或其它它知情人人員泄漏漏給任何何第三方方；企劃劃部信息息中心嚴嚴格控制制財務信信息的查查詢權限限；對知知情人員員泄露機機密給公公司造成成損失的的按照公公司相關關規(guī)定給給予處罰罰?？键c6：（往往來款項項管理制制度第第十一條條）在系統(tǒng)或金金蝶財務務軟件中

33、中增加往往來客戶戶的，要要經過必必要的審審批手續(xù)續(xù)。由經辦單位位提出書書面申請請，經辦辦人所在在單位領領導同意意；攜帶帶客戶營營業(yè)執(zhí)照照復印件件到財務務部辦理理往來客客戶增加加手續(xù)，財財務部將將相關的的客戶信信息存檔檔保管。往來客戶的的增加須須經財務務部主管管會計人人員、稽稽核員、總總賬管理理員審核核，由財財務部領領導簽字字方能增增加客戶戶?？键c7：（往往來款項項管理制制度第第十四條條）往來款項管管理人員員對往來來發(fā)生頻頻繁，當當期發(fā)生生額超過過1000萬元以以上的，每每半年必必須至少少對賬一一次（有有些客戶戶視情況況可按月月或季度度對賬），并并且有對對賬記錄錄，對賬賬記錄要要裝訂成成冊，歸歸

34、檔保管管至少五五年?？键c8：（往往來款項項管理制制度第第十八條條）對不能提供供對賬資資料或對對賬資料料不符合合要求的的客戶，財財務部門門可以拒拒絕付款款或按照照交易額額的100%留存存保證金金?？键c9：往往來款項項管理人人員年度度分析報報告（往往來款項項管理制制度第第二十條條）會計年度末末出現下下列情形形時，往往來款項項管理人人員在年年度終了了30日內內做出書書面的分分析報告告，報告告上報給給相關的的主管部部門和相相關的主主管領導導：1、應收預預付款項項年末余余額超過過1000萬元的的，報本本部門領領導、相相關部門門領導、相相關的公公司主管管領導。2、應收預預付款項項超過一一年（含含一年）以以

35、上無動動態(tài)的，報報本部門門領導、相相關部門門領導、相相關的公公司主管管領導。3、應收預預付款項項超過兩兩年（含含兩年）以以上無動動態(tài)的，報報企劃部部法律顧顧問室和和紀委審審計監(jiān)察察部。員工借款管管理制度度考點1：（員員工借款款管理制制度第第三條）員工借款額額度一般般不得超超過2萬萬元人民民幣，用用于公司司特殊經經濟活動動的， 5萬以以下的由由主管經經理審批批；超過過5萬元元的，實實行公司司領導會會簽制度度?？键c2：（員員工借款款管理制制度第第八條）借款人必須須按借款款單上注注明的日日期報銷銷、還款款，借款款人歸還還借款或或沖賬時時間自借借款之日日起不允允許超過過三個月月，備用用金管理理員應在在

36、借款到到期的前前一個月月的200日，填填寫借款款逾期通通知單，并并及時轉轉交借款款人所在在單位工工資員?？键c3：（員員工借款款管理制制度第第十二條）借款人如不不能在規(guī)規(guī)定時間間還款報報銷的，按按同期銀銀行一年年期貸款款利息率率收息，開開始計息息日期為為借款人人借款后后的第991天；在借款款人每月月工資中中強制扣扣劃借款款本金與與利息，每每月按不不超過5500元元扣款；并對借借款人所所在單位位，按照照借款額額度的雙雙倍計入入成本一一次?？键c4：（員員工借款款管理制制度第第十三條）借款人因特特殊原因因，超過過三個月月不能及及時報銷銷還款的的，部門門領導應應以書面面形式寫寫明原因因及報銷銷還款時時間

37、，找找公司領領導會簽簽后，報報財務部部備用金金管理員員備案，財財務部備備用金管管理員以以此作為為會計處處理的依依據?？键c5：（員員工借款款管理制制度第第十四條）借款人因故故辭職、調調離本公公司，不不能還款款的，應應追究借借款單位位簽字領領導的責責任；單單位或部部門主要要領導因因離職、退退休、解解雇等原原因調離離原崗位位的，應應對原單單位借款款做出書書面說明明并交接接，否則則人事部部門不得得辦理調調離手續(xù)續(xù)。資金及票據據管理制制度考點1：現現金的支支付范圍圍(資金金及票據據管理制制度第第六條)財務部只能能按如下下范圍支支付現金金，不得得超出以以下范圍圍支出現現金：1、職工工工資、津津貼。2、個人

38、勞勞動報酬酬。3、根據國國家規(guī)定定頒發(fā)給給個人的的科學技技術、文文化藝術術、體育育等的各各種獎金金。4、各種勞勞保、福福利費用用以及國國家規(guī)定定的對個個人的其其他支出出。5、向個人人收購農農副產品品和其他他物資的的價款。6、出差人人員必須須隨身攜攜帶的差差旅費。7、結算起起點5千千元以下下的零星星采購支支出。8、對個體體運輸戶戶的運費費支出（每每次不得得超過55萬元）。9、保險理理賠、保保費退還還款項。10、中國國人民銀銀行規(guī)定定需要支支付現金金的其他他支出?？键c2： (資資金及票票據管理理制度第第七條)如果公司遇遇有特殊殊的經濟濟活動，超超出以上上范圍支支取現金金，支取取現金55萬以下下的由

39、主主管經理理審批，再再由主管管財務經經理或董董事長審審批；超超過5萬萬元以上上的實行行公司領領導會簽簽制度?？键c3： (資資金及票票據管理理制度第第八條)任何單位和和部門都都必須使使用公司司統(tǒng)一印印制的收收款收據據，并蓋蓋有吉林林吉恩鎳鎳業(yè)股份份有限公公司財務務專用章章，嚴禁禁使用其其他任何何收款收收據?？键c4： (資資金及票票據管理理制度第第十七條)所有現金收收入必須須開具公公司收款款收據給給付款方方。考點5： (資資金及票票據管理理制度第第十八條)收款收據由由各單位位、各部部門到公公司財務務部領取取，財務務部應做做好收據據號碼的的登記手手續(xù)，妥妥善保管管好空白白收據?？键c6： (資資金及票

40、票據管理理制度第第十九條)收款收據實實行用完完一本領領取一本本的辦法法，必須須將用完完的收款款收據交交回財務務部后才才能領取取新的收收款收據據。如有有作廢收收據應粘粘回原單單據處一一并收回回?？键c7： (資資金及票票據管理理制度第第二十條)各相關單位位應對已已開具的的收據存存根和財財務聯進進行核對對?？键c8：對對違反收收款收據據管理的的行為(資金金及票據據管理制制度第第二十一一條)對違反收款款收據管管理的下下列行為為，應給給予處罰罰；造成成損失的的，按照照公司有有關規(guī)定定追究當當事人及及主管領領導的經經濟責任任。1、不按照照規(guī)定填填開、取取得、使使用、保保管收款款收據的的2、擅自出出售、銷銷毀

41、收款款收據的的3、偽造、涂涂改、轉轉讓、撕撕毀、丟丟失收款款收據的的考點9： (資資金及票票據管理理制度第第二十八八條)對背書的承承兌匯票票，要有有書面的的交接手手續(xù)；要要有公司司內部經經辦人員員和接收收單位經經辦人員員的簽字字；對在在傳遞過過程中丟丟失的承承兌匯票票，要在在得知票票據丟失失的第一一時間內內及時告告知財務務部出納納員，出出納員應應立即掛掛失止付付；因此此而形成成的費用用由責任任人承擔擔?？键c10： (資資金及票票據管理理制度第第二十九九條)對已背書的的承兌匯匯票經辦辦人員必必須按指指定單位位給付，不不允許私私自調換換和轉讓讓，如因因此給公公司造成成損失的的由經辦辦人員承承擔全部

42、部損失費費用?？键c10：資金預預算的平平衡工作作(資金金及票據據管理制制度第第三十四四條)各有關部門門或單位位，指定定專人按按標準的的格式填填報資金金預算，在在每月225日前前報公司司財務部部資金管管理員；也可由由ERPP系統(tǒng)生生成上傳傳；財務務部資金金管理員員匯總編編制公司司整體的的資金預預算，報報公司主主管經理理審批后后，在每每月最后后一個工工作日下下達下個個月資金金預算?，F金管理規(guī)規(guī)定考點1： (現金金管理規(guī)規(guī)定第第三條)各單位現金金正常來來源渠道道主要是是工資、各各類獎金金二次分分配、自自營工程程項目收收入、回回收和處處理廢舊舊物資變變賣款及及其他合合理性收收入?？键c2：(現金金管理規(guī)

43、規(guī)定第第四條)任何單位一一律不準準違反公公司規(guī)定定的來源源渠道取取得現金金收入（是是指編造造虛假的的經濟行行為騙取取公司資資金）；任何單單位不準準列支虛虛假的經經濟行為為套取現現金；任任何單位位一律不不準私自自設立公公司或設設立非法法人經濟濟組織、或或者掛靠靠其他經經濟組織織進行經經營活動動、私自自在賬外外設立資資金賬戶戶、公款款私存；一切現現金收入入都必須須交回財財務部，任任何單位位或個人人不準坐坐支現金金收入，不不準私自自截留、自自行處理理，更不不能貪污污挪用?？键c3：(現金金管理規(guī)規(guī)定第第五條)各單位在規(guī)規(guī)定的使使用范圍圍內支取取現金應應履行審審批制度度，單位位內部 領導班班子實行行會簽

44、制制度，并并按照廠廠務公開開管理辦辦法向向本單位位員工公公布收支支情況。財財務部根根據需要要設置相相應的科科目和備備查賬簿簿進行管管理。工資及獎金金性支出出由人力力資源部部進行明明細審批批，由公公司主管管領導簽簽字確認認后，到到財務部部沖賬或或支款。自營工程項項目收入入按照本本規(guī)定支支出范圍圍，由財財務部審審核，由由公司主主管領導導簽字確確認后，沖沖賬或支支款?；厥蘸吞幚砝韽U舊物物資變賣賣款按照照公司相相關制度度規(guī)定進進行支取取。其他合理性性收入由由財務部部、審計計部確認認收入的的合理性性及支取取的辦法法并報送送公司相相關主管管領導。考點4：(現金金管理規(guī)規(guī)定第第七條)財務部可以以向各單單位撥

45、付付133萬元備備用金作作為資金金周轉，以以方便各各單位工工作。各各單位備備用金額額由財務務部依據據各單位位現金收收入情況況和實際際需求情情況具體體核定。各各單位可可以先行行支出，然然后履行行審批手手續(xù)，如如果使用用不當，應應由責任任人將款款項退回回。各單單位應按按財務制制度定期期報賬?？键c5：(現金金管理規(guī)規(guī)定第第八條)對未經批準準擅自更更改支出出用途的的，虛列列支出的的，擅自自擴大資資金支出出范圍的的，數額額在5萬元以以下（含含5萬元），追追回違規(guī)規(guī)金額，對對單位給給予警告告，并可可處以違違規(guī)額550的的罰款，扣罰單位班子績效分10分；對責任人員扣5分，并處以相應罰款。 數額在5萬元以上，

46、情節(jié)嚴重的，追回違規(guī)金額，對單位給予通報批評，并處以違規(guī)額100的罰款，扣罰單位班子績效分10分；對責任人員扣5分，并處以相應罰款?？键c6：(現金金管理規(guī)規(guī)定第第九條)對拒不接受受公司紀紀委審計計監(jiān)察等等部門檢檢查，及及有其它它違紀、違違規(guī)行為為的，對對單位給給予警告告，責令令限期改改正。并并處以違違規(guī)標的的額500的罰罰款，扣扣罰班子子單位績績效分110分；對責任任人員扣扣5分，并并處以相相應罰款款。限期不改的的，取消消該單位位資金的的使用權權，并對對單位給給予通報報批評，扣扣罰單位位班子績績效分220分。考點7：(現金金管理規(guī)規(guī)定第第十條)對有下列違違紀、違違規(guī)、違違法行為為的，沒沒收非法

47、法所得，對對單位處處以違規(guī)規(guī)標的額額1000的罰罰款。對對查出問問題的單單位，追追究單位位領導、責責任人員員的責任任，并依依據有關關規(guī)定對對單位領領導及經經辦人員員予以行行政處分分。觸犯犯刑律的的，移交交司法機機關處理理。1、私設資資金賬戶戶的、帳帳外設帳帳，逃避避公司監(jiān)監(jiān)督的；2、私自設設立公司司或設立立非法人人經濟組組織、或或者掛靠靠其他經經濟組織織進行經經營活動動取得收收入；3、隱瞞、截截留、轉轉移、挪挪用、坐坐收坐支支資金，公款私存,不按規(guī)定將資金納入公司財務統(tǒng)一管理，轉作預算外資金的；4、弄虛作作假，編編造虛假假的經濟濟行為，如如：以會會務費、勞勞務費、培培訓費和和咨詢費費等名義義和

48、虛假假辦理采采購業(yè)務務套取現現金的；5、私自變變賣公司司物資取取得資金金的行為為；6、私分、貪貪污資金金的。考點8：(現金金管理規(guī)規(guī)定第第十一條)有下列情形形的，從從重或加加重處罰罰：1、領導人人強制下下屬人員員違紀違違規(guī)的；2、經辦人人員自作作主張或或出謀劃劃策的；3、涂改、偽偽造、毀毀滅帳表表憑證的的；4、對揭發(fā)發(fā)、檢舉舉人打擊擊報復的的；5、阻撓抗抗拒檢查查或拒不不糾正錯錯誤的；6、屢查屢屢犯、違違紀金額額較大、影影響極壞壞的?？键c9：(現金金管理規(guī)規(guī)定第第十二條)對有主動檢檢查錯誤誤并及時時糾正的的、違紀紀數額較較小接受受經濟處處罰態(tài)度度積極的的、經辦辦人經抵抵制無效效被迫執(zhí)執(zhí)行的、雖雖本人有有違紀行行為但改改正錯誤誤迅速并并檢舉、揭揭發(fā)他人人有功的的等情形形，公