1、 網(wǎng)上報(bào)稅v5.3實(shí)驗(yàn)手冊(cè)電子報(bào)稅實(shí)訓(xùn)平臺(tái)V5.3實(shí)驗(yàn)手冊(cè) 廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司 目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc270682051 1 電子報(bào)稅v5.3實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)簡介 PAGEREF _Toc270682051 h 1 HYPERLINK l _Toc270682052 1.1 平臺(tái)特色介紹 PAGEREF _Toc270682052 h 1 HYPERLINK l _Toc270682053 1.2 電子報(bào)稅v5.3實(shí)訓(xùn)平臺(tái)實(shí)驗(yàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc270682053 h 1 HYPERLINK l _Toc270682054 2 課時(shí)

2、簡介 PAGEREF _Toc270682054 h 3 HYPERLINK l _Toc270682055 3 實(shí)訓(xùn)設(shè)備及軟件 PAGEREF _Toc270682055 h 4 HYPERLINK l _Toc270682056 4 電子報(bào)稅各教學(xué)章節(jié)詳細(xì)說明 PAGEREF _Toc270682056 h 5 HYPERLINK l _Toc270682057 4.1 實(shí)訓(xùn)一 企業(yè)稅務(wù)登記及變更 PAGEREF _Toc270682057 h 5 HYPERLINK l _Toc270682058 4.1.1 實(shí)訓(xùn)目的 PAGEREF _Toc270682058 h 5 HYPERLIN

3、K l _Toc270682059 4.1.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù) PAGEREF _Toc270682059 h 5 HYPERLINK l _Toc270682060 4.1.3 理論精要回顧 PAGEREF _Toc270682060 h 5 HYPERLINK l _Toc270682061 4.1.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選） PAGEREF _Toc270682061 h 6 HYPERLINK l _Toc270682062 4.1.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo) PAGEREF _Toc270682062 h 10 HYPERLINK l _Toc270682063 4.2 實(shí)訓(xùn)二 企業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)

4、 PAGEREF _Toc270682063 h 11 HYPERLINK l _Toc270682064 4.2.1 實(shí)訓(xùn)目的 PAGEREF _Toc270682064 h 11 HYPERLINK l _Toc270682065 4.2.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù) PAGEREF _Toc270682065 h 11 HYPERLINK l _Toc270682066 4.2.3 理論精要回顧 PAGEREF _Toc270682066 h 11 HYPERLINK l _Toc270682067 4.2.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選） PAGEREF _Toc270682067 h 12 HYPE

5、RLINK l _Toc270682068 4.2.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo) PAGEREF _Toc270682068 h 24 HYPERLINK l _Toc270682069 4.3 實(shí)訓(xùn)三 企業(yè)資源稅納稅申報(bào) PAGEREF _Toc270682069 h 25 HYPERLINK l _Toc270682070 4.3.1 實(shí)訓(xùn)目的 PAGEREF _Toc270682070 h 25 HYPERLINK l _Toc270682071 4.3.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù) PAGEREF _Toc270682071 h 25 HYPERLINK l _Toc270682072 4.3.3 理論經(jīng)要回顧 PA

6、GEREF _Toc270682072 h 25 HYPERLINK l _Toc270682073 4.3.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選） PAGEREF _Toc270682073 h 25 HYPERLINK l _Toc270682074 4.3.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo) PAGEREF _Toc270682074 h 28 HYPERLINK l _Toc270682075 4.4 實(shí)訓(xùn)四 企業(yè)車船稅納稅申報(bào) PAGEREF _Toc270682075 h 29 HYPERLINK l _Toc270682076 4.4.1 實(shí)訓(xùn)目的 PAGEREF _Toc270682076 h 29 HY

7、PERLINK l _Toc270682077 4.4.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù) PAGEREF _Toc270682077 h 29 HYPERLINK l _Toc270682078 4.4.3 理論精要回顧 PAGEREF _Toc270682078 h 29 HYPERLINK l _Toc270682079 4.4.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選） PAGEREF _Toc270682079 h 29 HYPERLINK l _Toc270682080 4.4.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo) PAGEREF _Toc270682080 h 31 HYPERLINK l _Toc270682081 4.5 實(shí)訓(xùn)五

8、企業(yè)印花稅納稅申報(bào) PAGEREF _Toc270682081 h 32 HYPERLINK l _Toc270682082 4.5.1 實(shí)訓(xùn)目的 PAGEREF _Toc270682082 h 32 HYPERLINK l _Toc270682083 4.5.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù) PAGEREF _Toc270682083 h 32 HYPERLINK l _Toc270682084 4.5.3 理論精要回顧 PAGEREF _Toc270682084 h 32 HYPERLINK l _Toc270682085 4.5.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選） PAGEREF _Toc270682085

9、h 33 HYPERLINK l _Toc270682086 4.5.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo) PAGEREF _Toc270682086 h 34 HYPERLINK l _Toc270682087 4.6 實(shí)訓(xùn)六 企業(yè)土地增值稅納稅申報(bào) PAGEREF _Toc270682087 h 35 HYPERLINK l _Toc270682088 4.6.1 實(shí)訓(xùn)目的 PAGEREF _Toc270682088 h 35 HYPERLINK l _Toc270682089 4.6.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù) PAGEREF _Toc270682089 h 35 HYPERLINK l _Toc270682090 4.6.

10、3 理論精要回顧 PAGEREF _Toc270682090 h 35 HYPERLINK l _Toc270682091 4.6.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選） PAGEREF _Toc270682091 h 36 HYPERLINK l _Toc270682092 4.6.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo) PAGEREF _Toc270682092 h 38 HYPERLINK l _Toc270682093 4.7 實(shí)訓(xùn)七 企業(yè)房產(chǎn)稅納稅申報(bào) PAGEREF _Toc270682093 h 39 HYPERLINK l _Toc270682094 4.7.1 實(shí)訓(xùn)目的 PAGEREF _Toc270682

11、094 h 39 HYPERLINK l _Toc270682095 4.7.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù) PAGEREF _Toc270682095 h 39 HYPERLINK l _Toc270682096 4.7.3 理論精要回顧 PAGEREF _Toc270682096 h 39 HYPERLINK l _Toc270682097 4.7.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選） PAGEREF _Toc270682097 h 40 HYPERLINK l _Toc270682098 4.7.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo) PAGEREF _Toc270682098 h 42 HYPERLINK l _Toc2706820

12、99 4.8 實(shí)訓(xùn)八 企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào) PAGEREF _Toc270682099 h 43 HYPERLINK l _Toc270682100 4.8.1 實(shí)訓(xùn)目的 PAGEREF _Toc270682100 h 43 HYPERLINK l _Toc270682101 4.8.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù) PAGEREF _Toc270682101 h 43 HYPERLINK l _Toc270682102 4.8.3 理論精要回顧 PAGEREF _Toc270682102 h 43 HYPERLINK l _Toc270682103 4.8.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選） PAGEREF

13、 _Toc270682103 h 43 HYPERLINK l _Toc270682104 4.8.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo) PAGEREF _Toc270682104 h 44 HYPERLINK l _Toc270682105 4.9 實(shí)訓(xùn)九 企業(yè)個(gè)人所得稅納稅申報(bào) PAGEREF _Toc270682105 h 45 HYPERLINK l _Toc270682106 4.9.1 實(shí)訓(xùn)目的 PAGEREF _Toc270682106 h 45 HYPERLINK l _Toc270682107 4.9.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù) PAGEREF _Toc270682107 h 45 HYPERLINK l _To

14、c270682108 4.9.3 理論精要回顧 PAGEREF _Toc270682108 h 45 HYPERLINK l _Toc270682109 4.9.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選） PAGEREF _Toc270682109 h 46 HYPERLINK l _Toc270682110 4.9.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo) PAGEREF _Toc270682110 h 52 HYPERLINK l _Toc270682111 4.10 實(shí)訓(xùn)十 企業(yè)增值稅納稅申報(bào) PAGEREF _Toc270682111 h 53 HYPERLINK l _Toc270682112 4.10.1 實(shí)訓(xùn)目的 P

15、AGEREF _Toc270682112 h 53 HYPERLINK l _Toc270682113 4.10.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù) PAGEREF _Toc270682113 h 53 HYPERLINK l _Toc270682114 4.10.3 理論精要回顧 PAGEREF _Toc270682114 h 53 HYPERLINK l _Toc270682115 4.10.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選） PAGEREF _Toc270682115 h 54 HYPERLINK l _Toc270682116 4.10.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo) PAGEREF _Toc270682116 h 59 HY

16、PERLINK l _Toc270682117 4.11 實(shí)訓(xùn)十一 企業(yè)所得稅納稅申報(bào) PAGEREF _Toc270682117 h 60 HYPERLINK l _Toc270682118 4.11.1 實(shí)訓(xùn)目的 PAGEREF _Toc270682118 h 60 HYPERLINK l _Toc270682119 4.11.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù) PAGEREF _Toc270682119 h 60 HYPERLINK l _Toc270682120 4.11.3 理論精要回顧 PAGEREF _Toc270682120 h 60 HYPERLINK l _Toc270682121 4.11.4

17、 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo) PAGEREF _Toc270682121 h 72 HYPERLINK l _Toc270682122 4.12 實(shí)訓(xùn)十二 企業(yè)消費(fèi)稅納稅申報(bào) PAGEREF _Toc270682122 h 73 HYPERLINK l _Toc270682123 4.12.1 實(shí)訓(xùn)目的 PAGEREF _Toc270682123 h 73 HYPERLINK l _Toc270682124 4.12.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù) PAGEREF _Toc270682124 h 73 HYPERLINK l _Toc270682125 4.12.3 理論精要回顧 PAGEREF _Toc270682125 h

18、73 HYPERLINK l _Toc270682126 4.12.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選） PAGEREF _Toc270682126 h 74 HYPERLINK l _Toc270682127 4.12.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo) PAGEREF _Toc270682127 h 79 HYPERLINK l _Toc270682128 4.13 實(shí)訓(xùn)十三 地稅案例-浩華建筑有限公司 PAGEREF _Toc270682128 h 80 HYPERLINK l _Toc270682129 4.13.1 實(shí)訓(xùn)目的 PAGEREF _Toc270682129 h 80 HYPERLINK l _To

19、c270682130 4.13.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù) PAGEREF _Toc270682130 h 80 HYPERLINK l _Toc270682131 4.13.3 實(shí)訓(xùn)資料 PAGEREF _Toc270682131 h 80 HYPERLINK l _Toc270682132 4.13.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選） PAGEREF _Toc270682132 h 84 HYPERLINK l _Toc270682133 4.13.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo) PAGEREF _Toc270682133 h 88 HYPERLINK l _Toc270682134 4.14 實(shí)訓(xùn)十四 國稅案例-北京環(huán)球

20、酒業(yè)有限公司 PAGEREF _Toc270682134 h 89 HYPERLINK l _Toc270682135 4.14.1 實(shí)訓(xùn)目的 PAGEREF _Toc270682135 h 89 HYPERLINK l _Toc270682136 4.14.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù) PAGEREF _Toc270682136 h 89 HYPERLINK l _Toc270682137 4.14.3 實(shí)訓(xùn)資料 PAGEREF _Toc270682137 h 89 HYPERLINK l _Toc270682138 4.14.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選） PAGEREF _Toc270682138 h

21、 90 HYPERLINK l _Toc270682139 4.14.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo) PAGEREF _Toc270682139 h 93第94頁 共99頁電子報(bào)稅v5.3實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)簡介平臺(tái)特色介紹電子報(bào)稅實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)是按照企業(yè)稅務(wù)業(yè)務(wù)流程，面向需要掌握企業(yè)稅務(wù)申報(bào)流程的用戶開發(fā)的。本平臺(tái)完全模擬真實(shí)企業(yè)商業(yè)環(huán)境，以大量真實(shí)的案例進(jìn)行輔助教學(xué)，鍛煉學(xué)生動(dòng)手實(shí)操能力。其預(yù)置的內(nèi)容按照企業(yè)稅目進(jìn)行設(shè)置，教師可根據(jù)教學(xué)計(jì)劃控制進(jìn)程。學(xué)生可以根據(jù)教師所設(shè)置的課程在本平臺(tái)上自主進(jìn)行學(xué)習(xí)、實(shí)訓(xùn)、自我測(cè)試以及考試。本平臺(tái)可以自動(dòng)將練習(xí)與設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)答案進(jìn)行對(duì)比，并對(duì)錯(cuò)誤進(jìn)行特別標(biāo)注與提示，提高學(xué)生自學(xué)能力和學(xué)

22、習(xí)效率，減輕教師手工批閱和指導(dǎo)的工作量。電子報(bào)稅v5.3實(shí)訓(xùn)平臺(tái)實(shí)驗(yàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)華夏集團(tuán)是一家綜合性企業(yè)集團(tuán)，下屬公司如下：在接下來的章節(jié)中，我們用這些企業(yè)各自的一部分申報(bào)信息來模擬練習(xí)，盡可能全面地練習(xí)各種稅種的申報(bào)。 另外，本實(shí)訓(xùn)要求按照2006新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則知識(shí)操作。課時(shí)簡介實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)名稱實(shí)訓(xùn)課時(shí)實(shí)訓(xùn)一稅務(wù)登記及變更1課時(shí)實(shí)訓(xùn)二營業(yè)稅納稅申報(bào)2課時(shí)實(shí)訓(xùn)三資源稅納稅申報(bào)1課時(shí)實(shí)訓(xùn)四車船稅納稅申報(bào)1課時(shí)實(shí)訓(xùn)五印花稅納稅申報(bào)1課時(shí)實(shí)訓(xùn)六土地增值稅納稅申報(bào)1課時(shí)實(shí)訓(xùn)七房產(chǎn)稅納稅申報(bào)1課時(shí)實(shí)訓(xùn)八城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)1課時(shí)實(shí)訓(xùn)九個(gè)人所得稅納稅申報(bào)2課時(shí)實(shí)訓(xùn)十增值稅納稅申報(bào)3課時(shí)實(shí)訓(xùn)十一企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

23、3課時(shí)實(shí)訓(xùn)十二消費(fèi)稅納稅申報(bào)1課時(shí)實(shí)訓(xùn)十三地稅案例-浩華建筑有限公司3課時(shí)實(shí)訓(xùn)十四國稅案例-北京環(huán)球酒業(yè)有限公司3課時(shí)（實(shí)訓(xùn)課時(shí)共計(jì)數(shù)為18+6=24課時(shí)，可根據(jù)具體課程結(jié)合實(shí)際情況自行安排增減。）實(shí)訓(xùn)設(shè)備及軟件能聯(lián)到安裝了產(chǎn)品主機(jī)的計(jì)算機(jī)，電子報(bào)稅V5.3實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)（廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司）。產(chǎn)品均采用B/S結(jié)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計(jì)，只需要在一臺(tái)服務(wù)器上安裝軟件，學(xué)生機(jī)與教師機(jī)只要有IE瀏覽器就可使用軟件。產(chǎn)品以實(shí)訓(xùn)教學(xué)為主導(dǎo)，依據(jù)單元實(shí)訓(xùn)、綜合實(shí)訓(xùn)、分崗實(shí)訓(xùn)、混崗實(shí)訓(xùn)等原則組織實(shí)訓(xùn)內(nèi)容。產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)了界面仿真、功能仿真和內(nèi)容仿真，并且能夠?qū)W(xué)生的實(shí)訓(xùn)結(jié)果進(jìn)行智能判斷，用紅色指出具體錯(cuò)誤位置，不僅提高了學(xué)

24、生的學(xué)習(xí)興趣和學(xué)習(xí)效果，而且減輕了教師的輔導(dǎo)工作量。學(xué)校還可以利用網(wǎng)中網(wǎng)的軟件平臺(tái)開發(fā)自己的校本課程，將老師的智慧與軟件平臺(tái)融合在一起。電子報(bào)稅各教學(xué)章節(jié)詳細(xì)說明實(shí)訓(xùn)一 企業(yè)稅務(wù)登記及變更 實(shí)訓(xùn)目的了解企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)登記及變更的相關(guān)規(guī)定及程序。 實(shí)訓(xùn)任務(wù)根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行網(wǎng)上稅務(wù)登記及變更操作。 理論精要回顧納稅人在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，需要如實(shí)填寫稅務(wù)登記表。納稅人在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，所登記事項(xiàng)發(fā)生變動(dòng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。通常情況下，納稅人需要辦理稅務(wù)登記變更的主要事項(xiàng)是：納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱、法定代表人或負(fù)責(zé)人、經(jīng)營范圍、注冊(cè)地址、登記注冊(cè)類型、批準(zhǔn)設(shè)

25、立機(jī)關(guān)、總機(jī)構(gòu)情況、分支機(jī)構(gòu)情況。納稅人發(fā)生上述需要變更稅務(wù)登記的事項(xiàng)時(shí)，如依法需要到工商或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記的，則應(yīng)當(dāng)先到工商或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)，然后再到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。稅收征管法事實(shí)細(xì)則規(guī)定：納稅人應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)以書面形式提出，并附送有關(guān)材料，如工商行政管理機(jī)關(guān)變更工商登記的證明、有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的文件以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的資料。納稅人發(fā)生上述需要變更稅務(wù)登記的事項(xiàng)時(shí)，如果不需要到工商或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記的，根據(jù)稅收征管法事實(shí)細(xì)則的規(guī)定，需要在發(fā)生變化之日起30日

26、內(nèi)，直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。如社會(huì)團(tuán)體在民政部門進(jìn)行登記，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)機(jī)關(guān)提出稅務(wù)登記變更的申請(qǐng)。 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）企業(yè)稅務(wù)登記單據(jù)填寫如下：例1：基本情況：遠(yuǎn)大工業(yè)股份有限公司（制造業(yè)），1999-05-12開業(yè)，組織機(jī)構(gòu)代碼：79526762-5，批準(zhǔn)設(shè)立證照或文件號(hào)：企1999（23）字，1999-05-23西城區(qū)工商所批準(zhǔn)頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照，營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：1101021860327，主管部門：北京市西城區(qū)工商所，隸屬：區(qū)級(jí)。法定代表人：李廣元，身份證號(hào)固定電話：62276278

27、；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：黃強(qiáng)，身份證號(hào)固定電話：87018062；辦稅員：林玲，身份證號(hào)移動(dòng)電話經(jīng)營期限：1999-05-232019-05-22，注冊(cè)資本：人民幣2000萬元整，投資總額：人民幣6000萬元整，獨(dú)立核算，采用人民幣做為記賬本位幣，會(huì)計(jì)年度為： 公歷1月1日至12月31日，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。經(jīng)營范圍主營：汽車軸承，從業(yè)人員：564，注冊(cè)地址：北京市西城區(qū)龍頭井街32號(hào)，電話：84019065，郵編：100009，經(jīng)營地址：北京市西城區(qū)龍頭井街32號(hào)，電話：84019065投資者情況：

28、港務(wù)控股有限公司，國企投資比例40%，稅務(wù)證號(hào)：210802704297643。開戶行：中國工商銀行；賬號(hào)：0200001009082773929；幣種：人民幣；為繳稅賬號(hào)，代扣個(gè)稅中工資薪金，勞務(wù)報(bào)酬所得稅。組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼：79526762-5。員工參保5個(gè)險(xiǎn)種；工傷保險(xiǎn)行業(yè)：通用設(shè)備制造業(yè)；工傷保險(xiǎn)類別：4級(jí)。企業(yè)稅務(wù)登記變更表單填制如下：例2：路橋有限公司變更內(nèi)容如下：路橋有限公司路橋股份有限公司隸屬：朝陽區(qū)海淀區(qū)法定代表人：李強(qiáng)（身份證（不變）注冊(cè)地址：北京市朝陽區(qū)成壽寺路19號(hào)北京市海淀區(qū)遺光寺27號(hào)組織機(jī)構(gòu)代碼：89654195-3不變批準(zhǔn)

29、設(shè)立文號(hào)：企1999（125）字（不變）開業(yè)時(shí)間：1999-02-20（不變）生產(chǎn)經(jīng)營期限：1999-02-202009-02-191999-02-202019-02-19營業(yè)執(zhí)照：11010210116461101081011582核算方式、單位性質(zhì)、適用企業(yè)會(huì)計(jì)制度：獨(dú)立核算、國企、企業(yè)會(huì)計(jì)制度（不變）投資比例不填注冊(cè)資本：人民幣3000萬元人民幣8000萬元投資總額：人民幣6000萬元人民幣16000萬元經(jīng)營范圍：建材（ 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)中應(yīng)審核稅務(wù)登記表、變更表輸入與企業(yè)營業(yè)執(zhí)照信息等是否相符，項(xiàng)目內(nèi)容輸入是否完整，準(zhǔn)確。建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為1課時(shí)。實(shí)訓(xùn)二 企業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào) 實(shí)訓(xùn)目的企業(yè)營業(yè)

30、稅網(wǎng)上申報(bào)的基本要求和操作方法。 實(shí)訓(xùn)任務(wù)按稅法的規(guī)定填制網(wǎng)上企業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表，并進(jìn)行申報(bào)操作。 理論精要回顧營業(yè)稅是對(duì)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為為課稅對(duì)象所征收的一種稅。正確、及時(shí)、完整地填寫營業(yè)稅申報(bào)表是依法納稅的保證。對(duì)于企業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)的要求，主要有以下幾個(gè)方面:數(shù)據(jù)真實(shí)，內(nèi)容完整，填制及時(shí)，書寫清楚。凡是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，不屬于營

31、業(yè)稅的納稅范圍。單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，也不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。營業(yè)稅的納稅期限分別為5日，10日，15日或者1個(gè)月。納稅人的具體納稅期限，可由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。不能按照固定期限納稅的，可按次納稅。營業(yè)稅納稅地點(diǎn)原則上按照屬地征收的方法，即納稅人在經(jīng)營行為發(fā)生地繳納稅款。納稅人應(yīng)按營業(yè)稅暫行條例有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理納稅申報(bào)，并如實(shí)填寫營業(yè)稅納稅申報(bào)表。 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）建筑安裝業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表（涉及分包或轉(zhuǎn)包）填寫如下： 例1：致遠(yuǎn)建筑有限公司2009年5月份取得一項(xiàng)工程的全部承包款合計(jì)845000萬元。其中有把部分工程分包，

32、支付分包款10457萬元。征收機(jī)關(guān)：北京市朝陽區(qū)地方稅務(wù)局，稅號(hào)：110105760437821，開戶行及賬號(hào)：中國銀行北京分行00906718092005。請(qǐng)代為模擬申報(bào)營業(yè)稅及其他附加稅費(fèi)（企業(yè)坐落城市）。建筑安裝業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表（安裝裝飾工程）填寫如下：例2：輝煌裝飾有限公司2009年3月份取得一項(xiàng)戶外玻璃安裝業(yè)務(wù)，工程總計(jì)價(jià)款8520000.00元，其中購買玻璃5000片共6000000.00元，收取安裝勞務(wù)費(fèi)2520000.00元。征收機(jī)關(guān)：北京市東城區(qū)地方稅務(wù)局，稅號(hào)：110101759764152，開戶行及賬號(hào)：中國工商銀行北京分行0200001052017157128。請(qǐng)代為

33、模擬申報(bào)營業(yè)稅及其他附加稅費(fèi)（企業(yè)坐落城市）。建筑安裝業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表（裝飾業(yè)務(wù)）填寫如下：例3：清遠(yuǎn)家裝有限公司2009年3月份取得一項(xiàng)室內(nèi)裝飾業(yè)務(wù)，此裝飾業(yè)務(wù)需要用到涂料和一些用具共需180260.00元，由客戶自行購買，只支付勞務(wù)費(fèi)48500.00元。征收機(jī)關(guān)：北京市海淀區(qū)地方稅務(wù)局，稅號(hào)：110108757959223，開戶行及賬號(hào)：中國農(nóng)業(yè)銀行北京分行32014700040004170請(qǐng)代為模擬申報(bào)營業(yè)稅及其他附加稅費(fèi)（企業(yè)坐落城市）。建筑安裝業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表（自建建筑物并對(duì)外銷售）填寫如下：例4：上清建筑有限公司2009年4月份銷售了一棟自建的商品房，建筑成本為50236400

34、.00元，當(dāng)?shù)爻杀纠麧櫬蕿?0%（無同類工程價(jià)格），對(duì)外銷售了65200000.00元。征收機(jī)關(guān)：北京市宣武區(qū)地方稅務(wù)局，稅號(hào)：110104780276072，開戶行及賬號(hào)：中國工商銀行北京分行0200010019208026077。請(qǐng)代為模擬申報(bào)營業(yè)稅及其他附加稅費(fèi)（企業(yè)坐落城市）。（先申報(bào)自建行為營業(yè)稅，再申報(bào)銷售業(yè)務(wù)營業(yè)稅）郵電通信業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表（郵電通信業(yè)務(wù)）填寫如下：例5：中國網(wǎng)通集團(tuán)北京通信公司2009年1月份取得固話業(yè)務(wù)收入1504367.15元，互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)收入為405731.00元，另外支付給合作方430157.20元。征收機(jī)關(guān)：北京市西城區(qū)地方稅務(wù)局，稅號(hào)：1101027

35、74900837，開戶行及賬號(hào)：中國工商銀行北京分行0200036803569603369。請(qǐng)代為模擬申報(bào)營業(yè)稅及附加稅費(fèi)（企業(yè)坐落于城市）。文化體育業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表（文化體育業(yè)）填寫如下：例6：天宇文化傳播有限公司2009年4月份組織一場(chǎng)演唱會(huì)取得門票收入890450.00元，支付體育中心場(chǎng)地租用費(fèi)100000.00元，演出經(jīng)紀(jì)人500000.00元。征收機(jī)關(guān)：北京市朝陽區(qū)地方稅務(wù)局，稅號(hào)：110105760118925，開戶行及賬號(hào)：中國工商銀行北京分行0200010019200162315。請(qǐng)代為模擬申報(bào)營業(yè)稅及附加稅費(fèi)（企業(yè)坐落于城市）。娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表（娛樂業(yè)）填寫如下：例7

36、：聚祥娛樂有限公司2009年4月份取得歌舞廳收入105323.00元，酒水收入56021.00元，保齡球收入250103.00元。征收機(jī)關(guān)：北京市西城區(qū)地方稅務(wù)局，稅號(hào)：110108767541983，開戶行及賬號(hào)：中國工商銀行北京分行0200010019200583729。請(qǐng)代為模擬申報(bào)營業(yè)稅及附加稅費(fèi)（企業(yè)坐落于城市）。服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表（旅游業(yè)）填寫如下：例8：華馨旅游有限公司2009年2月份組織境內(nèi)旅游項(xiàng)目。取得旅游收入1005320.00元，支付接待團(tuán)費(fèi)用180450.00元，另外支付房費(fèi)、餐飲費(fèi)用456210.30元。征收機(jī)關(guān)：北京市西城區(qū)地方稅務(wù)局，稅號(hào)：1101027738

37、95842，開戶行及賬號(hào)：中國建設(shè)銀行北京分行33001621637350637043。請(qǐng)代為模擬申報(bào)營業(yè)稅及附加稅費(fèi)（企業(yè)坐落于城市）。服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表（物業(yè)）填寫如下：例9：幸福家園物業(yè)有限公司2009年4月份取得各項(xiàng)收費(fèi)304510.54元，其中代業(yè)主或承租者支付的水、電、氣、房租等價(jià)款共計(jì)201554.42元。征收機(jī)關(guān)：北京市豐臺(tái)區(qū)地方稅務(wù)局，稅號(hào)：110106752068208，開戶行及賬號(hào)：中國工商銀行北京分行0200010062670196627。請(qǐng)代為模擬申報(bào)營業(yè)稅及附加稅費(fèi)（企業(yè)坐落于城市）。服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表（廣告代理業(yè)）填寫如下：例10：飛揚(yáng)廣告有限公司2009

38、年3月份取得廣告收入共計(jì)2540100.00元，為制作廣告購買了文化用品20000.00元，并支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)1500000.00元。征收機(jī)關(guān)：北京市朝陽區(qū)地方稅務(wù)局，稅號(hào)：110105773835891，開戶行及賬號(hào)：中國銀行北京分行00905278869173。請(qǐng)代為模擬申報(bào)營業(yè)稅及附加稅費(fèi)（企業(yè)坐落于城市）。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)營業(yè)稅申報(bào)表（轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)）填寫如下：例11：凌云有限公司2009年1月份轉(zhuǎn)讓受讓的土地使用權(quán)，取得價(jià)款52043000.00元，該土地使用權(quán)原受讓價(jià)款為35600000.00元；另外轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)取得價(jià)款10500000.00元。征收機(jī)關(guān)：北京市西城區(qū)地方稅務(wù)局，

39、稅號(hào)：110102762735846，開戶行及賬號(hào)：中國建設(shè)銀行北京分行46001054536062478467。請(qǐng)代為模擬申報(bào)營業(yè)稅及附加稅費(fèi)（企業(yè)坐落于城市）。銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)營業(yè)稅納稅申報(bào)表（銷售不動(dòng)產(chǎn)）填寫如下：例12：聚祥門窗制造有限公司2009年2月份轉(zhuǎn)讓一廠房，取得價(jià)款55000000.00元，該廠房原價(jià)為42000000.00元；另外已提取折舊10250000.00元元。征收機(jī)關(guān)：北京市海淀區(qū)地方稅務(wù)局，稅號(hào)：110108746278567，開戶行及賬號(hào)：中國工商銀行北京分行0200735629200112735。請(qǐng)代為模擬申報(bào)營業(yè)稅及附加稅費(fèi)（企業(yè)坐落于城市）。交通業(yè)營業(yè)稅納稅

40、申報(bào)表（境內(nèi)外聯(lián)運(yùn)）填寫如下：例13：青年客運(yùn)有限公司從事跨境客運(yùn)業(yè)務(wù)，2009年3月收取旅客運(yùn)費(fèi)共4651313.00元，其中需要支付給境外客運(yùn)公司2541046.00元。稅號(hào)：110108752689134，開戶行及賬號(hào)：中國銀行北京分行03218079609975，征收機(jī)關(guān)：北京市海淀區(qū)地方稅務(wù)局。請(qǐng)代為模擬網(wǎng)上申報(bào)營業(yè)稅及其他附加稅費(fèi)（企業(yè)坐落城市）。交通業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表（獨(dú)自承運(yùn)）填寫如下：例14：速傳運(yùn)輸有限公司2009年4月份賬簿資料顯示，營業(yè)額為1051.23萬元，稅號(hào)：110105798758441，開戶行及賬號(hào)：中國建設(shè)銀行北京分行00909753097508，征收機(jī)關(guān)：

41、北京市朝陽區(qū)地方稅務(wù)局。請(qǐng)代為模擬網(wǎng)上申報(bào)營業(yè)稅及附加稅費(fèi)（企業(yè)坐落于城市）。交通業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表（貨運(yùn)與國航聯(lián)運(yùn)）填寫如下：例15：中國國際貨運(yùn)航空有限公司（貨航）與中國國際航空股份有限公司（國航）于2009年5月份開展客運(yùn)飛機(jī)腹艙聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)。2009年5月份貨航取得貨運(yùn)收入20124213.00元，支付給國航的腹艙收入為5412374.00元。貨航稅號(hào)：110103709732489；開戶行及賬號(hào)：中國工商銀行北京分行020074979676368563；征收機(jī)關(guān)：北京市崇文區(qū)地方稅務(wù)局。請(qǐng)代為模擬網(wǎng)上申報(bào)營業(yè)稅及附加稅費(fèi)（企業(yè)坐落于城市）。 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)營業(yè)稅稅率較多，稅目龐雜，需要大量稅務(wù)

42、基礎(chǔ)知識(shí)，指導(dǎo)教師應(yīng)將其基本內(nèi)容簡要給予介紹。建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為2課時(shí)。實(shí)訓(xùn)三 企業(yè)資源稅納稅申報(bào) 實(shí)訓(xùn)目的企業(yè)資源稅網(wǎng)上申報(bào)的基本要求和操作方法。 實(shí)訓(xùn)任務(wù)按稅法的規(guī)定填制網(wǎng)上企業(yè)資源稅納稅申報(bào)表，并進(jìn)行申報(bào)操作。 理論經(jīng)要回顧資源稅是以特定資源為課稅對(duì)象的一種稅種，在一定程度上起到了緩解資源過度開采，節(jié)約能源，增加國家財(cái)政的作用。正確、及時(shí)、完整地填寫資源申報(bào)表是依法納稅的保證。對(duì)于企業(yè)資源稅納稅申報(bào)的要求，主要有以下幾個(gè)方面:資源稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。扣繳義務(wù)人代扣資源稅稅款的解繳期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月。具體

43、解繳期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況核定。資源稅采用從量定額的辦法征收，實(shí)施“普遍征收，級(jí)差調(diào)節(jié)”的原則。在填制申報(bào)表時(shí)，不同稅目稅率的業(yè)務(wù)應(yīng)分格次填寫。.納稅人無論當(dāng)月有無銷售額，均應(yīng)在次月十日前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。申報(bào)表一式兩份，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后留存一份，返回申報(bào)單位一份。 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）企業(yè)資源稅納稅申報(bào)表（自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽）填寫如下：例1：天成鹽業(yè)有限公司2009年1月份將自產(chǎn)的液體鹽6000噸加工生產(chǎn)成固體鹽1000噸，并對(duì)外銷售，已知液體鹽稅額為每噸2元，固體鹽稅額為每噸15元，請(qǐng)據(jù)該資料進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。企業(yè)資源稅納稅申報(bào)表（外購液體鹽加工固體鹽）填寫如下：例2：天成鹽

44、業(yè)有限公司2009年1月份將外購的液體鹽5200噸加工生產(chǎn)成固體鹽1000噸，并對(duì)外銷售，已知液體鹽稅額為每噸2元，固體鹽稅額為每噸15元，外購液體鹽的抵扣稅票號(hào)為3124234，請(qǐng)據(jù)該資料進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。企業(yè)資源稅納稅申報(bào)表（礦業(yè)）填寫如下：例3：勝利礦業(yè)有限公司2009年7月份發(fā)生了下列資源稅應(yīng)稅事項(xiàng)：（1）銷售生產(chǎn)的原煤50000噸，另自用生產(chǎn)的原煤90000噸加工成洗煤20000噸，以自產(chǎn)原煤30000噸用于本礦生活用煤。當(dāng)?shù)卦簡挝欢愵~為2元/噸。（2）開采煤礦過程中生產(chǎn)天然氣1000萬立方米，天然氣單位稅額為4元/千立方米。（3）開采并銷售的鐵礦石60000噸；開采的部分鐵礦石移送入

45、選精礦，制得精礦30000噸，選礦比為50%，鐵礦石適用的單位稅額為10元/噸。（4）開采銅鐵礦2000噸，其單位稅額為1.2元/噸。據(jù)該資料按資源類別分別進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。企業(yè)資源稅納稅申報(bào)表（石油業(yè)）填寫如下：例15：嵩山石油開采有限公司2009年6月份發(fā)生了下列資源稅應(yīng)稅事項(xiàng)：（1）當(dāng)月開采并銷售原油50000噸，當(dāng)月生產(chǎn)并用于加熱、修井用原油5000噸，當(dāng)月開采并用于企業(yè)職工生活用石油5000噸 ，該油田原油稅額為10元/噸。（4）開采天然氣1000千立方米，天然氣單位稅額為4元/千立方米。（屬于稅法規(guī)定減免稅的選擇“非審批減免說明”里對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，無明細(xì)對(duì)應(yīng)的選里面的“其他”）據(jù)該資料進(jìn)行網(wǎng)

46、上申報(bào)。 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)本實(shí)訓(xùn)內(nèi)容較簡單，建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為1課時(shí)。實(shí)訓(xùn)四 企業(yè)車船稅納稅申報(bào) 實(shí)訓(xùn)目的企業(yè)資車船稅網(wǎng)上申報(bào)的基本要求和操作方法。 實(shí)訓(xùn)任務(wù)按稅法的規(guī)定填制網(wǎng)上企業(yè)車船稅納稅申報(bào)表，并進(jìn)行申報(bào)操作。 理論精要回顧車船稅是指在中華人民共和國境內(nèi)的車輛、船舶的所有人或者管理人按照中華人民共和國車船稅暫行條例應(yīng)繳納的一種稅。車船稅申報(bào)表“車船類別”按各地車船稅實(shí)施辦法稅額表中的稅目填寫?！败嚰芴?hào)碼/車輛識(shí)別代碼或船舶初次登記號(hào)”為車船行駛證或登記證上的車架號(hào)碼/車輛識(shí)別代碼或船舶初次登記號(hào)。應(yīng)填寫完整的17位代碼.“車船登記證書或行駛證書核發(fā)時(shí)間”為車船登記證書或行駛證書的核發(fā)時(shí)間?！败囕v牌

47、號(hào)”為公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)核發(fā)的車輛牌照號(hào)。“車輛載客人數(shù)或自重噸位數(shù)，船舶凈噸位數(shù)或發(fā)動(dòng)機(jī)功率數(shù)”為車船登記證書或行駛證書中的車輛載客人數(shù)或自重噸位數(shù)(整備質(zhì)量)，船舶凈噸位數(shù)或發(fā)動(dòng)機(jī)功率數(shù)。車船稅按年度繳納。具體申報(bào)納稅期限由省，市，自治區(qū)，直轄市人民政府確定。 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）企業(yè)車船稅納稅申報(bào)表（車輛）填寫如下：例1：宇達(dá)運(yùn)輸有限公司2009年1月申報(bào)2009年度的車船稅（一般是年初申報(bào)本年的車船稅，年度中有新增車船的再另行補(bǔ)繳）。企業(yè)擁有5輛10噸載重汽車，3輛20噸平板掛車和2輛3噸客貨兩用車。北京市車船稅單位稅額為：載客汽車每輛80元，包括電車；載貨汽車按自重每噸96

48、元，包括半掛牽引車、掛車。請(qǐng)代為申報(bào)車船稅。（假設(shè)企業(yè)購買車船時(shí)，銷售方未代扣車船稅，企業(yè)得自行申報(bào)）企業(yè)車船稅納稅申報(bào)表（船舶）填寫如下：例2：韓進(jìn)海運(yùn)有限公司2009年2月申報(bào)2009年度（一般是年初申報(bào)本年地車船稅，年度中有新增車船的再另行補(bǔ)繳）的車船稅。企業(yè)擁有凈噸位5000噸的貨輪一條，凈噸位1000噸的拖船一條。北京市船舶的車船稅單位稅額為：凈噸位2001-10000噸的每噸5元，凈噸位201-2000噸的每噸2元。請(qǐng)代為申報(bào)車船稅。（假設(shè)購買車船時(shí)，銷售方?jīng)]有代扣車船稅，由企業(yè)自行申報(bào)）。 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)車船稅內(nèi)容較少，計(jì)算簡單，建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為1課時(shí)。實(shí)訓(xùn)五 企業(yè)印花稅納稅申報(bào) 實(shí)訓(xùn)

49、目的企業(yè)印花稅網(wǎng)上申報(bào)的基本要求和操作方法。 實(shí)訓(xùn)任務(wù)按稅法的規(guī)定填制網(wǎng)上企業(yè)印花稅納稅申報(bào)表，并進(jìn)行申報(bào)操作。 理論精要回顧印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。這是一種具有行為稅性質(zhì)的憑證稅，凡發(fā)生書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為，就必須依照印花稅法的有關(guān)規(guī)定履行納稅義務(wù)。下述憑證需進(jìn)行印花稅納稅申報(bào)：1.合同類：購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、倉儲(chǔ)保管合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、技術(shù)合同和具有合同性質(zhì)的其他憑證2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。3.營業(yè)帳簿。4.權(quán)利、許可證照。5.經(jīng)財(cái)政部確

50、定征稅的其他憑證。印花稅納稅單位的各項(xiàng)應(yīng)稅憑證在書立、領(lǐng)受時(shí)貼花完稅。同時(shí)須自行設(shè)立印花稅專用登記簿，將合同名稱、簽訂日期、稅率、對(duì)方單位名稱、應(yīng)稅憑證所載計(jì)稅金額、按日、序時(shí)逐筆記載，以便于匯總申報(bào)及稅務(wù)部門監(jiān)督檢查。印花稅納稅單位應(yīng)認(rèn)真填寫印花稅納稅申報(bào)表，在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)。對(duì)實(shí)行印花稅匯總繳納的單位、按規(guī)定報(bào)送印花稅納稅申報(bào)表，對(duì)應(yīng)稅憑證的管理仍執(zhí)行原辦法，可不按日序時(shí)逐筆登記。印花稅納稅單位使用印花稅票貼花完稅的，使用繳款書繳納稅款完稅的，以及在書立應(yīng)稅憑證時(shí)由監(jiān)督代售單位監(jiān)督貼花完稅的，其憑證完稅情況均應(yīng)進(jìn)行申報(bào)。凡印花稅納稅單位均應(yīng)按季進(jìn)行申報(bào)，于每季度終了后十日內(nèi)向

51、所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送“印花稅納稅申報(bào)表”或“監(jiān)督代表報(bào)告表”。只辦理稅務(wù)注冊(cè)登記的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校等印花稅納稅單位，可在次年一月底前到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)上年稅款。印花稅的納稅期限是在印花稅應(yīng)稅憑證書立、領(lǐng)受時(shí)貼花完稅的。對(duì)實(shí)行印花稅匯總繳納的單位，繳款期限最長不得超過一個(gè)月。 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）企業(yè)印花稅納稅申報(bào)表（一般計(jì)稅依據(jù)-比率稅率）填寫如下：例1：光裕建筑工程有限公司2009年3月份與光華公司簽訂了一份易貨合同，光裕公司的貨物價(jià)值5300000.00元，光華公司貨物價(jià)值4800000.00元。光裕公司有意向購買永靖公司2300000.00元貨物，但因故未能履行簽訂的合同

52、。與華能公司簽訂了一份建筑合同，合同金額10000000.00元，項(xiàng)目期間，光裕公司又將其中部分價(jià)值2000000.00元的項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給云露公司。請(qǐng)代為申報(bào)印花稅（屬于同一稅目的合并匯總計(jì)算）。企業(yè)印花稅納稅申報(bào)表（一般計(jì)稅依據(jù)-定額稅率）填寫如下：例2：裕盛制衣廠2009年1月份取得商標(biāo)注冊(cè)證4本，專利證書3本，房屋產(chǎn)權(quán)證1本。請(qǐng)代為申報(bào)印花稅。企業(yè)印花稅納稅申報(bào)表（特殊處理）填寫如下：例3：永康金屬制品有限公司2009年4月份簽訂一項(xiàng)境外銷貨合同，金額為500萬美元，月初外匯牌價(jià)為1：6.8349，月底為1：6.8250，使用簽訂合同當(dāng)天的外匯牌價(jià)1：6.8311；另外簽訂一項(xiàng)專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合

53、同，無法確定合同金額。請(qǐng)代為申報(bào)印花稅（申報(bào)時(shí)保留兩位小數(shù)，屬于同一稅目的一律匯總申報(bào)，無抵扣的不必填寫）。實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)本實(shí)訓(xùn)內(nèi)容較為簡單，建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為1課時(shí)。實(shí)訓(xùn)六 企業(yè)土地增值稅納稅申報(bào) 實(shí)訓(xùn)目的企業(yè)土地增值稅網(wǎng)上申報(bào)的基本要求和操作方法。 實(shí)訓(xùn)任務(wù)按稅法的規(guī)定填制網(wǎng)上企業(yè)土地增值稅納稅申報(bào)表，并進(jìn)行申報(bào)操作。 理論精要回顧土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。土地增值稅的納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在

54、地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)，土地使用權(quán)證書，土地轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)買賣合同等材料。土地增值稅申報(bào)表(一)適用凡從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人。其轉(zhuǎn)讓已經(jīng)完成開發(fā)的房地產(chǎn)并取得轉(zhuǎn)讓收入，或者是預(yù)售正在開發(fā)的房地產(chǎn)并取得預(yù)售收入的，應(yīng)按照稅法要求,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的申報(bào)時(shí)間,定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)土地增值稅納稅申報(bào)表(一)，進(jìn)行納稅申報(bào)。土地增值稅納稅申報(bào)表(一)中各主要項(xiàng)目內(nèi)容，應(yīng)根據(jù)土地增值稅的基本計(jì)稅單位作為填報(bào)對(duì)象。納稅人如果在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)轉(zhuǎn)讓二個(gè)或二個(gè)以上計(jì)稅單位的房地產(chǎn)，對(duì)每個(gè)計(jì)稅單位應(yīng)分別填寫一份申報(bào)表。納稅人如果既從事普通標(biāo)準(zhǔn)住宅開發(fā),又進(jìn)行其他房

55、地產(chǎn)開發(fā)的,應(yīng)分別填寫納稅申報(bào)表(一)。土地增值稅納稅申報(bào)表(二)適用于非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人。該納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的七日內(nèi)。向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)土地增值稅納稅申報(bào)表(二)。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）企業(yè)土地增值稅納稅申報(bào)表（房地產(chǎn)企業(yè)）填制如下：例1：三原房地產(chǎn)有限公司（私營房地產(chǎn)有限責(zé)任公司）地址：北京市西城區(qū)地安門內(nèi)大街152號(hào)，電話：64066279，郵編：100009，征收機(jī)關(guān)：北京市西城區(qū)地方稅務(wù)局，開戶行及賬號(hào)：中國農(nóng)業(yè)銀行北京分行14171795735269795，稅號(hào)：110102708798654。2009年3月份轉(zhuǎn)讓寫字樓（寶閩大廈，北京市宣武區(qū)

56、馬連道路271號(hào)）一幢，取得收入85400000.00元，公司按稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅4270000.00元，城建稅298900.00元，教育費(fèi)附加170800.00元。已知公司支付的地價(jià)款和有關(guān)登記過戶費(fèi)：28520000.00元；土地征用及拆遷費(fèi)：9411600.00元；前期工程費(fèi)：120300.00元；建筑安裝工程費(fèi)：2805040.00元；基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)：3025000.00元；公共配套設(shè)施費(fèi)：1020400.00元；符合規(guī)定要求的利息支出：682500.00元。另外其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例是5%。請(qǐng)代為申報(bào)土地增值稅（企業(yè)尚未繳納土地增值稅），項(xiàng)目名稱填寫所轉(zhuǎn)讓的樓房名稱。企業(yè)土地增值

57、稅納稅申報(bào)表（非房地產(chǎn)企業(yè)）填制如下：例2：三輝投資管理咨詢公司（私營非房地產(chǎn)有限責(zé)任公司）。地址：北京市朝陽區(qū)朝陽門外大街21號(hào)D412，電話：65806279，郵編：100020，開戶行及賬號(hào)：中國銀行北京分行03063420976052，征收機(jī)關(guān)：北京市朝陽區(qū)地方稅務(wù)局，稅號(hào)：110105759260276。2009年2月份轉(zhuǎn)讓辦公樓（新湖大廈，北京市朝陽區(qū)成壽寺路118號(hào)）一幢，取得收入98500000.00元。公司按稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅：4925000.00，城建稅：344750.00，教育費(fèi)附加：197000.00元，印花稅：49250.00元。已知公司支付的地價(jià)款和有關(guān)登記過戶費(fèi)

58、：26500000.00，該辦公樓重置成本價(jià)：100200000.00元，該樓七成新，評(píng)估費(fèi)用：86500.00元。請(qǐng)代為申報(bào)土地增值稅（企業(yè)尚未繳納土地增值稅），項(xiàng)目名稱填寫所轉(zhuǎn)讓的樓房名稱。 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為1課時(shí)。實(shí)訓(xùn)七 企業(yè)房產(chǎn)稅納稅申報(bào) 實(shí)訓(xùn)目的集團(tuán)企業(yè)房產(chǎn)稅網(wǎng)上申報(bào)的基本要求和操作方法。 實(shí)訓(xùn)任務(wù)按稅法的規(guī)定網(wǎng)上填制企業(yè)房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表，進(jìn)行申報(bào)操作。 理論精要回顧房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按照房屋的計(jì)稅余值或出租房屋的租金收入，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括：（一）產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，由經(jīng)營管理單位納稅；產(chǎn)權(quán)屬集體和個(gè)人所有的，由集體單位和個(gè)人納稅。（

59、二）產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。（三）產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。（四）產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。（五）無租使用其他房產(chǎn)的問題。納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。但獨(dú)立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)。但室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)。征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)，但不包括農(nóng)村的房屋。 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）企業(yè)房

60、產(chǎn)稅納稅申報(bào)表（從價(jià)計(jì)稅）填寫如下：例1：北京愛曼奇科技有限公司（稅號(hào)：110108767541612，北京市海淀區(qū)海淀大街2號(hào)四通大廈909室， 開戶銀行及賬號(hào)：中國農(nóng)業(yè)銀行北京分行32014700040004170，征稅機(jī)關(guān)：北京市地方稅務(wù)局海淀區(qū)分局）。2009年公司有原值為5420523.00元的房產(chǎn)，建筑面積為3605平方米，為鋼混結(jié)構(gòu)。房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算，分季繳納。市里規(guī)定的扣除比例為20%，已知第一季度尚未繳納房產(chǎn)稅，請(qǐng)代為編制第一季度申報(bào)表。 企業(yè)房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表（從租計(jì)稅）填寫如下：例2：北京漢唐盛飾有限公司（稅號(hào)：110101739390942，北京市東城區(qū)辛寺胡同12號(hào)，