1、財務管理制度制造有限公司財務管理制度第一章總則第一條為加強制造有限公司（以下簡稱公司）財務工作管理，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的企業(yè)財務通則和工業(yè)企業(yè)財務制度，特制定本制度。第二條公司各部門和員工在辦理財會事務時，必須遵守本制度。第三條會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。第二章財會機構設置及財會人員崗位職責第四條公司財務部門的職能：(一) 會計核算負責編制公司會計報表；負責公司的稅收結算、申報、繳納與籌劃，加強與稅務、財政部門的聯(lián)絡與溝通；負責公司的發(fā)票購領及管理工作；負責公司銷售發(fā)票的開具和管理工作；接受會計師事務所等監(jiān)督、檢查部門對公

2、司的檢查工作；負責公司會計人員的業(yè)務培訓和各單位會計業(yè)務指導；第1頁共16頁財務管理制度負責公司日常費用的審核和報銷工作；負責公司的內(nèi)部結算工作。(二) 財務管理參與公司的經(jīng)營目標制定工作；負責公司預算編制工作；從財務角度對預算執(zhí)行情況進行分析；負責公司的資金調(diào)度與管理；參與公司的資本運營工作；參與投資項目的論證、考核和評審；定期對公司的財務狀況進行分析；負責公司的財務檔案工作。(三) 成本管理工作負責組織公司的成本管理體系的建設和成本管理制度的編制工作；負責公司成本分析工作，定期向總經(jīng)理提交成本分析報告；負責公司各部門成本控制的監(jiān)控工作。(四) 融資管理負責向銀行申請借款，或者通過發(fā)行債券等

3、方式籌措資金，確保公司經(jīng)營活動的正常開展；負責組織還貸資金，按時支付貸款利息；與銀行的溝通、協(xié)調(diào)與合作，廣開融資渠道；參與資金風險監(jiān)控管理；編制借款、還款資金表。(五) 統(tǒng)計工作第2頁共16頁財務管理制度負責編制公司月度工業(yè)總產(chǎn)值、銷售產(chǎn)值報表，并提交相關部門；負責公司年報的統(tǒng)計工作，并提交有關部門。第五條公司財務部由財務經(jīng)理、總帳會計、成本會計和出納組成。第六條財務部經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：主持公司的財務會計工作，嚴格遵守有關財務紀律和經(jīng)濟法規(guī)，協(xié)助總經(jīng)理做好公司的財務工作；組織制定完善的財會制度和相應的實施細則，經(jīng)批準后嚴格執(zhí)行；組織制定公司的年度財務收支、 資金需求、成本費用、現(xiàn)金

4、流量等計劃，參與制定公司的經(jīng)營計劃，經(jīng)批準后組織實施；監(jiān)督、檢查公司各項財務計劃的執(zhí)行情況，撰寫財務分析報告，并提出加強公司經(jīng)營管理和財務管理的建議，供公司領導參考；參與審查、擬訂公司重要經(jīng)濟合同，組織審核項目預決算、用款方案和原材料供應計劃；負責組織編制公司年度和月度財務預算，并監(jiān)督執(zhí)行；負責公司部門成本費用的監(jiān)控、分析，并及時向總經(jīng)理提交改善建議；掌握稅收政策，協(xié)調(diào)公司與稅務機關的工作；審核財務報表，及時回答股東、董事和公司高層管理人員以及政府部門的質(zhì)詢；組織統(tǒng)一調(diào)度公司資金，向金融機構融資；提供財會資料，供公司決策層和董事會決策使用；指導、管理、監(jiān)督財務部下屬人員的業(yè)務工作，做好下屬人員

5、的績效考核和獎懲工作；第3頁共16頁財務管理制度提出公司財務部各崗位的專業(yè)培訓、技能培訓需求，并按照有關部門的要求組織實施；完成上級交辦的其他工作。第七條總帳會計的主要工作職責是：編制公司會計帳簿；匯總記帳憑證；登記利潤和業(yè)務往來明細帳；每月編制上報公司資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表；每月編制上報公司納稅申報表，辦理納稅申報業(yè)務；每年編制上報工商局報表；固定資產(chǎn)和物資的管理工作及帳務處理；提供公司投資、管理和決策用財務信息；負責總帳相關的財務分析工作，撰寫季度分析報告，并提交主管；完成上級交辦的其他工作。第八條成本會計的主要工作職責是：在財務部經(jīng)理領導下， 按照國家財會法規(guī)、公司財會制度和成本

6、、費用管理有關規(guī)定，負責擬訂公司各部門成本、費用核算實施細則，在上級批準后組織執(zhí)行 ；主動會同有關人員對公司重大項目、產(chǎn)品等進行成本、費用預算、編制項目成本計劃，提供有關的成本、費用資料；登記費用、成本明細帳；當公司推行全面成本核算管理時，協(xié)助制定總體方案和實施辦法，確定第4頁共16頁財務管理制度各類成本、費用定額、標準，并協(xié)助各部門推廣培訓；不斷監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本、費用計劃情況，并就出現(xiàn)問題及時上報；負責進行成本、費用分析工作，每月撰寫并提交公司成本、費用分析報告；學習、掌握先進的成本、 費用管理和成本、 費用核算方法及計算機操作，提出降低成本、費用的控制措施和建議；做好相關成本、 費

7、用資料的整理、 歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、 查詢、更新工作；完成上級交辦的其他任務。第九條出納的主要工作職責是：審核收付款憑證，按規(guī)定辦理款項收付業(yè)務；管理銀行結算和記帳具體工作，定期盤點現(xiàn)金和核對銀行存款對帳單；建立健全各種帳目，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結；定期核對現(xiàn)金日記帳與總帳，保證帳帳、賬款相符；管理公司各項費用報銷工作；負責公司應收帳款的統(tǒng)計、分析和監(jiān)督催收工作；辦理支票手續(xù)和工資發(fā)放具體工作，包括執(zhí)行支票管理制度，并復核員工工資表，保證及時準確發(fā)放員工薪酬；負責編制公司月度工業(yè)總產(chǎn)值、銷售產(chǎn)值報表，并提交相關部門；負責年報的統(tǒng)計工作，并提交有關部門；完成上級交辦的其他工作。

8、第5頁共16頁財務管理制度第三章現(xiàn)金管理第十條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）員工工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（四）出差人員必須攜帶的差旅費；（五）結算起點以下的零星支出；（六）總經(jīng)理批準的其他開支。結算起點定為 1000 元，結算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第十一條除本制度第十條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付； 確實需要全額支付現(xiàn)金的， 經(jīng)財務部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后方可支付現(xiàn)金。第十二條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。第十三條日常零星開支

9、所需庫存現(xiàn)金限額為10000 元，超額部分應存入銀行。公司各部門不得以任何名義設立小金庫，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)和查實，追究部門負責人責任，并按公司有關規(guī)章制度予以處理。第十四條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支 )。因特殊情況確實需要坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。第十五條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)財務部經(jīng)理審核，交總經(jīng)理簽字批準后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月第6頁共16頁財務管理制度工資中扣還。第十六條符合本規(guī)定第十條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，財務部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后由出

10、納支付現(xiàn)金。第十七條工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室每月提供的核發(fā)職員工資表，交總經(jīng)理簽字。員工工資帳戶部分，由財務人員從銀行劃轉，員工工資現(xiàn)金部分，按時提款，及時發(fā)放，并填制記帳憑證，進行帳務處理。第十八條差旅費及各種補助單 (包括領款單 )，由部門經(jīng)理簽字， 財務部經(jīng)理審核時間、天數(shù)無誤后并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第十九條出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。不得挪用、占用現(xiàn)金，不得以白條抵庫，帳目應當每日結算，帳款相符。第四章支票管理第二十條支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫

11、日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第二十一條 支票付款時發(fā)票已到的，支票存根由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字 )、總經(jīng)理審批。 出納人員統(tǒng)一編制憑證號， 按規(guī)定登記銀行帳號，支票領用人在“支票領用單”簽字。第二十二條 支票付款后發(fā)票未到的，支票存根由經(jīng)手人簽字，發(fā)票到后，經(jīng)手人簽字、會計核對 (購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額無第7頁共16頁財務管理制度誤，完成后交會計人員。會計人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。第二十三條 公司財務人員支付 (包括公私借用 )每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)

12、理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。第五章應收帳款管理第二十四條 應收帳款是指公司因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品（商品）、供應勞務而形成的應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項。第二十五條 財務部每月 5 日前應核對各客戶應收款項的帳齡，對超過6 個月的應收款項，要負責督促市場部進行應收帳款的追討工作，爭取應收帳款的回籠，減少資金占用，保證資產(chǎn)的安全。第二十六條 財務部在每個年度會計期末，應對應收款項作全面清理核對，根據(jù)經(jīng)濟合同、發(fā)票等原始憑單向債務單位發(fā)詢證函進行追討。第二十七條 嚴格控制公司職工因私借支公款，對超過規(guī)定期限未予歸還者，公司財務部將從其工資中扣回。第二十八條 公司財務部在年度會

13、計期末，在對應收款項全面清理核對后，編制應收款項帳齡分析明細表 ，對應收款項進行風險評估和風險控制，嚴格按照公司壞帳準備政策（應收帳款余額的0.5% ）計提壞帳準備金。第二十九條 要嚴格控制預付款項的發(fā)生，如果確需在大型設備等購置中需預付款項時，應嚴格按規(guī)定辦理。第8頁共16頁財務管理制度第六章存貨管理第三十條存貨是指公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。存貨包括各類原材物料、 燃料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、外協(xié)件、外購商品和低值易耗品。第三十一條 大宗物資的采購，必須根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品合同

14、計劃、產(chǎn)品采購計劃進行，并且采用招標方式確定供貨單位和購買價格。第三十二條 建立獨立存貨保管倉庫。材料入庫時，應填寫材料入庫單；發(fā)出材料時，應填寫材料出庫單。其倉庫保管臺帳材料數(shù)量和金額要與會計帳務材料數(shù)量和金額核對一致，嚴格按照會計核算制度來控制材料實際耗用量。第三十三條 公司儲備物資采用實際成本法；產(chǎn)品計價采用實際成本；領用及銷售時采用加權平均法進行核算 。存貨應當定期盤點，每月盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，經(jīng)查明原因后，對存貨的盤盈、盤虧，要分清責任，報經(jīng)公司財務部、總經(jīng)理批準后按規(guī)定程序計入當期損益，一般在年終結帳前處理完畢。第三十四條 報廢、毀損存貨必須經(jīng)總經(jīng)理批準。報廢、毀損

15、存貨必須單獨建帳，單獨保管，不得與正常庫存混淆，更不得以此重復報損、報虧。報廢、毀損存貨經(jīng)有關部門批準才能處理，將處理結果報送公司財務部予以核銷。第三十五條 低值易耗品：（一）值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、以及在經(jīng)營過程中周轉使用的包裝容器等。第9頁共16頁財務管理制度（二）低值易耗品在購買之前應根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關部門審核，領導批準，方可采購。（三）為了加強對在用低值易耗品的管理， 公司應按使用部門建立低值易耗品登記簿。（四）使用部門向總經(jīng)辦領用低值易耗品，應填寫領用單。除此以外，公司應建立“低值易耗品卡片，”由總經(jīng)理辦公室保管，控制對低值

16、易耗品的使用。（五）要建立以舊換新的損失賠償制度，并及時按照會計制度規(guī)定，辦理有關手續(xù)進行會計帳務處理。各使用部門建立在用低值易耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與公司財務部的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并進行登記管理。（六）公司的低值易耗品報廢時， 應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。殘料有一定價值時要同時填明殘料的作價，按照規(guī)定入庫。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償?shù)?，還要注明應由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章。 財務部應根據(jù)報廢單進行審查核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提

17、的攤銷額。低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法。（七）離職的行政人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗品的人員應監(jiān)督低值易耗品實物管理。第六章流動資產(chǎn)的歸口管理部門第三十六條 公司 流動資產(chǎn)的歸口管理部門：第10頁共16頁財務管理制度（一）貨幣資金由財務部管理；（二）儲備物資，在制品由制造部負責管理；（三）產(chǎn)成品，應收銷售貨款由市場部管理；（四）辦公用品、勞防用品等由總經(jīng)理辦公室管理；（五）其他流動資產(chǎn)由財務部管理。各歸口管理部門應制訂各項存貸，物資的收發(fā)領退制度， 對物資的報廢、盤虧必須由提出部門辦理相應手續(xù)，報總經(jīng)理批準方可銷帳。第七章固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)第三十

18、七條 公司固定資產(chǎn)指使期限超過一年以上，單位價值在 2000 元以上，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。第三十八條 公司固定資產(chǎn)為財務部歸口管理，歸口管理部門應定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查， 年度終了前，必須進行一次全面清查， 確保帳、卡、物三相符。第三十九條 固定資產(chǎn)的購置或建造，均應列入年度預算，經(jīng)平衡后按計劃購置或建造，對購置列入?？胤秶畠?nèi)的財產(chǎn)物資，應由歸口管理部門辦理?？厣暾埵掷m(xù)，經(jīng)財政機關批準后方可購置。第四十條公司固定資產(chǎn)的計價采用原始成本計價法。第四十一條 公司固定資產(chǎn)折舊采用分類年限法，殘值按原值的 4% 確定。一經(jīng)確定，不隨意變更，特殊情況報財政機關審批。第四十

19、二條 固定資產(chǎn)修理采用一次性攤銷法，不再提取大修理基金。對償還費用發(fā)生不均衡，數(shù)額較大的，可采取分期攤銷或者預提的辦法，并報主第11頁共16頁財務管理制度管財政機關備案。第四十三條 無形資產(chǎn)包括：專利權、商標權、專有技術、土地使用權、商譽等。第四十四條 無形資產(chǎn)，遞延資產(chǎn)按實際價格入帳。無形資產(chǎn)應在受益于公司時按照規(guī)定的無形資產(chǎn)有效期限分期平均攤銷。沒有規(guī)定期限的，按照預計的受益期限平均攤銷；預計受益期限無法確定的，按照10 年的期限分期平均攤銷。遞延資產(chǎn)按 60 個月攤銷。第四十五條 公司開辦費用按60 個月攤銷。第四十六條 對外投資的管理。對外投資簽訂協(xié)議、合同、章程經(jīng)董事會批準。投資損益

20、和財務處理辦法按投資方法和比重，分別采用成本法或權益法核算。取得投資收益，按國家規(guī)定繳納或補交所得稅。第八章成本與費用管理第四十七條 成本與費用管理詳見公司成本管理制度。第九章銷售收入、利潤及分配管理第四十八條 銷售收入是公司銷售產(chǎn)品或者提供勞務等取得的收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品，自制半成品， 提供工業(yè)性勞務取得的收入。公司發(fā)生的銷售退回、銷售折扣，沖減當期銷售收入。其他銷售收入包括材料銷售，提供非工業(yè)性勞務等取得的收入。第四十九條 公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額，公司以銷售發(fā)票開出，確認銷售收入的實現(xiàn)。第12頁共16頁財務管理制度營

21、業(yè)利潤 =產(chǎn)品銷售收入 -產(chǎn)品銷售成本 -產(chǎn)品銷售費用 -產(chǎn)品銷售稅金及附加 +其他業(yè)務利潤 -管理費用 -財務費用。營業(yè)外收支凈額 =營業(yè)外收入 -營業(yè)外支出。營業(yè)外收支是指與公司生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項收入和支出。第五十條公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補；下一年度利潤不足彌補的，可以在五年內(nèi)用所得稅前的利潤延續(xù)彌補；延續(xù)五年未彌補的虧損，用繳納所得稅后的利潤彌補。第五十一條 公司的利潤按國家規(guī)定做相應的調(diào)整后，依法繳納所得稅。第五十二條 公司繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外，按照下列順序分配。（一）被沒收財物損失，違反稅法規(guī)定支付的滯納金和罰款。（二）彌補公司以前年度虧損。

22、（三）提取法定公積金。法定公積金按稅后利潤扣除（一）、（二）項后的10% 提取，法定公積金達到注冊資金50% 時可不再提取。法定公積金用于彌補虧損，按國家規(guī)定轉資本金等。（四）提取法定公益金10% 。法定公益金用于公司職工的集體福利。（五）經(jīng)股東會議決議后，公司提取任意公積金。（六）扣除以上分配后結余利潤，按照出資人實際繳納的出資比例分配紅利。（七）公司在彌補虧損和提取法定公積金、法定公益金前，不得分配利潤。第十章會計檔案管理第五十三條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有第13頁共16頁財務管理制度保存價值的資料，均應歸檔。第五十四條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管 )，由出納保存，歸檔前應加以裝訂。第五十五條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由出納保管，并分類填制目錄。第五十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。第十一章財務報告與財務評價第五十七條 財務報告是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、有關附表以及財務情況說明書。第五十八條 公司定期向投資者，主管財政機關等政府部門以及相關使