1、工會財務管理制度一、總 則 l、工會是在黨的領導下獨立自主開展工作的群眾團體。工會財務工作是在工會主席的直接領導下，負責工會經(jīng)費和收入的核算管理工作。 2、工會財務工作必須以中華人民共和國會計法，和中華人民共和國工會法、中國工會章程以及有關部門頒發(fā)的有關條例為工作準則。 3、工會財務人員必須遵守法律、法規(guī)，嚴格執(zhí)行各項財務制度，維護國家、集體和職工的合法利益。二、管理范圍及辦法 工會財務制度主要包括收入管理、經(jīng)費開支、預決算制度和財產(chǎn)使用等。l、收入的管理公司工會收入主要包括撥繳經(jīng)費收入、會費收入等。工會財務工作者應及時收繳經(jīng)費收入和會費收入，盤活工會資金，增加投資收益，提高工會的經(jīng)營效益。

2、2、經(jīng)費開支： 使用工會經(jīng)費者必須事先經(jīng)工會主席同意。基層工會使用會費，也必須事先經(jīng)基層工會主席同意，方可使用。報銷經(jīng)費必須附有正式單據(jù)，在單據(jù)背面要有經(jīng)手人、證明人和主席簽名后方可報銷。 3、預算制度： (1)根據(jù)上級工會財務部門的規(guī)定，每年1月20 日前編制本年的經(jīng)費預算。編制預算前，財務人員必須事先估算全年收入。在廣泛聽政群眾意見的基礎上，由工會主席召集有關人員討論研究開支項目與金額，然后編制預算草案，提交工會委員會審查，同意后按時上報。 (2)控制預算外開支，如遇特殊情況急需追加預算時，報主席批準后方可追加。 4、經(jīng)費決算 根據(jù)上級財務部門的規(guī)定，每年的元月編報上年度決算報表，決算報表

3、應做到數(shù)字準確、收支平衡，報工會委員會同意后方可上報。 5、財產(chǎn)的使用 凡工會經(jīng)費購買的財產(chǎn)，單價在100元以上且使用年限在一年以上的均應指定專人保管，計入物品明細賬目，借用需經(jīng)工會主席同意并辦好借用手續(xù)方可借出。 工會財產(chǎn)應于每年年末清查盤點，出現(xiàn)盤盈或盤虧的情況，應及時找出原因及時處理。 6、內(nèi)部牽制及稽核 (1)簽發(fā)支票的印鑒不得由一人保管；對空白支票、空白收據(jù)和空白票據(jù)，應嚴格管理，辦理領用和注銷手續(xù)；財務人員不得任意借用支票或打白條借用現(xiàn)金，如確需借用，須經(jīng)工會主席同意方可借用。 (2)建立財務人員回避制度，工會主席的直系親屬不得擔任工會財務人員。 (3)會計不得兼管出納工作的現(xiàn)金收

4、支、有價證券保管等；出納不得兼任稽核，會計檔案保管，收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。 (4)財務工作應建立稽核制度。記賬憑證中的制單和審核不應由一人擔任。僅有會計、出納各一人的工會，應相互稽核并簽名或加蓋名章。 (5)財務人員對外提供一切數(shù)據(jù)、資料必須經(jīng)工會主席審核同意后方可報出。 7、財務人員職責 會計職責包括：(1)根據(jù)國家有關會計制度和會計基礎工作規(guī)范的要求，嚴格進行會計核算，正確使用會計科目，做好會計憑證、賬簿的登載和會計報表編制工作；(2)做好資金的管理工作，及時清理債權、債務、往來款項；(3)按照有關規(guī)定定期整理會計憑證、賬薄、報表及其他有關會計資料，裝訂成冊，立卷歸檔，妥善保管會計檔案，并按會計檔案管理制度辦理調(diào)閱、移交和銷毀手續(xù)。出納職責包括：(1)按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務； (2)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，