1、工程項目納稅流程圖工程項目納稅流程圖工程項目納稅流程圖資料僅供參考文件編號：2022年4月工程項目納稅流程圖版本號： A修改號： 1頁 次： 1.0 審 核： 批 準(zhǔn): 發(fā)布日期： 工程項目納稅流程圖進(jìn)項稅票認(rèn)證需提交的資料：1、進(jìn)項稅票認(rèn)證需提交的資料：1、與貨物（服務(wù)）供應(yīng)商簽訂的書面合同；2、向貨物（服務(wù)）供應(yīng)商付款的證明或其提供的發(fā)票；3、貨物（服務(wù)）供應(yīng)商匯總提供增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)使用防偽稅控系統(tǒng)開具銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單，并加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。將以上完稅憑證和經(jīng)相應(yīng)稅務(wù)部門核銷的外管證寄回公司總部開具外管證所需資料：1、建設(shè)工程施工合同原件開具外管證所需資料：1、

2、建設(shè)工程施工合同原件及復(fù)印件；2、外出經(jīng)營活動情況說明書；3、繳納企業(yè)所得稅及印花稅根據(jù)工程項目所在地（城市、縣鎮(zhèn)、其他）分別按預(yù)繳增值稅的12%、10%、6%向工程所在地地稅機(jī)關(guān)繳納附加稅并取得完稅憑證適用簡易計稅方法項目公司開具增值稅普通發(fā)票將以上完稅憑證和經(jīng)工程所在地稅務(wù)部門核銷的外管證寄回公司總部在工程項目所在地國稅機(jī)關(guān)，按當(dāng)期支付工程款額3%預(yù)繳增稅并取得完稅憑證公司開具增值稅普通發(fā)票將以上完稅憑證和經(jīng)工程所在地稅務(wù)部門核銷的外管證寄回公司總部在工程項目所在地國稅機(jī)關(guān)，按當(dāng)期支付工程款額3%預(yù)繳增稅并取得完稅憑證公司請求注冊地公司請求注冊地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具外管證支付工程款額（開具銷項稅發(fā)

3、票額）適用一般計稅方法項目適用一般計稅方法項目根據(jù)工程項目所在地根據(jù)工程項目所在地（城市、縣鎮(zhèn)、其他）分別按預(yù)繳增值稅的12%、10%、6%向工程所在地地稅機(jī)關(guān)繳納附加稅并取得完稅憑證在項目所在地國稅機(jī)關(guān)，按當(dāng)期支付工程款額2%預(yù)繳增值稅并取得完稅憑證在項目所在地國稅機(jī)關(guān)，按當(dāng)期支付工程款額2%預(yù)繳增值稅并取得完稅憑證按當(dāng)期支付工程款額9%按當(dāng)期支付工程款額9%的金額，抵扣進(jìn)項稅額后的余額，向公司注冊地國稅機(jī)關(guān)繳納當(dāng)期增值稅（此項余額開票前，向公司足額繳納由公司上繳）以工程項目為單位錄入增值稅預(yù)繳稅款臺賬按當(dāng)期繳納增值稅額的10%向公司注冊地地稅機(jī)關(guān)繳納附加稅按當(dāng)期繳納增值稅額的10%向公司注冊地地稅機(jī)關(guān)繳納附加稅認(rèn)證的進(jìn)項稅額小于銷項稅額按當(dāng)期支付工程款額9%按當(dāng)期支付工程款額9%的金額，向公司注冊地國稅機(jī)關(guān)繳納當(dāng)期增值稅（開票前向公司足額繳納此部分稅款）項目部收集、整理進(jìn)項稅稅票及票據(jù)認(rèn)證所需資料公司開具增值稅專用發(fā)票無進(jìn)項稅票或無認(rèn)證進(jìn)項稅額公司開具增值稅專用發(fā)票無進(jìn)項稅票或無認(rèn)證進(jìn)項稅額認(rèn)證的進(jìn)項稅額大于銷項稅額認(rèn)