相關(guān)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)練習(xí)題單選題1、屬于股本投資，不會(huì)發(fā)生資本流動(dòng)的突然性逆轉(zhuǎn)的利用外資形式是 ()A.國(guó)際金融組織貸款B.國(guó)際商業(yè)貸款C.外商直接投資D.海外發(fā)行股票融資簡(jiǎn)答題2、某機(jī)械進(jìn)出口公司適用33%勺所得稅率，2005年經(jīng)營(yíng)狀況如下：(1)代理進(jìn)口80批貨物，共收取代理費(fèi)100000元⑵代理機(jī)械企業(yè)出口90批貨物，共收取代理費(fèi)120000元(3)該企業(yè)代理成本70000元⑷收購(gòu)專用機(jī)械出口10批，出口貨物收入4000000元人民幣，采購(gòu)貨物注明貨價(jià)2300000元，增值稅391000元(5)該企業(yè)期間費(fèi)用600000元(不含稅金)(6)該企業(yè)擁有5座小汽車5輛，5座2噸客貨兩用車4輛，中型面包車4輛，5.2噸貨車3輛，其中一輛貨車當(dāng)年大修8個(gè)月，8.6噸貨車1輛(當(dāng)?shù)匦∑嚹甓愵~200元/輛，貨車年稅額40元/噸，中型面包車240元/輛)(7)該企業(yè)擁有辦公用房2處，倉(cāng)庫(kù)3個(gè)，原值5000萬(wàn)元，其中當(dāng)年一倉(cāng)庫(kù)原值800萬(wàn)元，倉(cāng)庫(kù)大修了7個(gè)月(當(dāng)?shù)負(fù)p耗率30%)(8)該企業(yè)投資的收益-8萬(wàn)元，其中17萬(wàn)來(lái)自特區(qū)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)，-25萬(wàn)元為投資轉(zhuǎn)讓損失(9)該企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入中有對(duì)被代理企業(yè)違約而收取的罰款收入 10000元，營(yíng)業(yè)外支出中有車輛違章罰款5000元，收支沖減-5000元(機(jī)械出口退稅率13%)要求：(1)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅；⑵計(jì)算該企業(yè)出口退稅；(3)計(jì)算該企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入之和；(4)計(jì)算該企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本之和；(5)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的車船稅；(6)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的房產(chǎn)稅;(7)計(jì)算該企業(yè)的期間費(fèi)用；(8)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額;(9)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅。單選題3、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是()A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納D.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不繳納多選題4、對(duì)于進(jìn)出口稅費(fèi)的征收范圍，以下表述正確的是：A.關(guān)稅的征收范圍是指準(zhǔn)許進(jìn)出我國(guó)關(guān)境的應(yīng)稅貨物和物品B.增值稅的征收范圍是指在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物C.消費(fèi)稅的征收范圍是指在我國(guó)境內(nèi)且委托加工和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品D.船舶噸稅的征收范圍是指在我國(guó)港口行駛的外國(guó)籍船舶和外商租用 (程租的除外)的中國(guó)籍船舶以及中外合營(yíng)海運(yùn)企業(yè)自有或租用的中、外國(guó)籍船舶，我國(guó)租用的中國(guó)籍國(guó)際航行船舶單選題5、2005年12月，位于某市的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得收入 110萬(wàn)元，取得成本100萬(wàn)元，不考慮印花稅，該房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓其土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。43.822.841.19簡(jiǎn)答題6、大文公司主營(yíng)網(wǎng)站服務(wù)。去年年底，當(dāng)稅務(wù)局要求其繳納房產(chǎn)稅時(shí)，該公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭(zhēng)議。大文公司認(rèn)為，自己租別人的房屋，稅務(wù)局應(yīng)該找房主去征此稅，但又拒絕提供房主的有關(guān)信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，大文公司作為房屋的使用人，應(yīng)該先繳納此稅，然后再與房主去協(xié)商具體的負(fù)擔(dān)問(wèn)題。大文公司不同意稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)，并以此為由拒繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令限期繳納無(wú)效后，作出了暫停大文公司使用發(fā)票的處罰決定。大文公司對(duì)此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。要求：簡(jiǎn)要說(shuō)明大文公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的納稅爭(zhēng)議中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)是否符合稅法規(guī)定大文公司拒繳稅款的做法是否合法稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定是否合法單選題7、［中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行］地方固定收入包括（）A.消費(fèi)稅B,企業(yè)所得稅C.關(guān)稅D.車船稅單選題8、計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，可扣除的開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用為 （）萬(wàn)元7807959601000單選題9、甲制藥公司為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本金 2000萬(wàn)元，職工年均800人2004年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下：(1)公司坐落在某市區(qū)，全年實(shí)際占用土地面積共計(jì)140000平方米，其中：公司辦的職工子弟學(xué)校占地10000平方米、幼兒園占地4000平方米、非獨(dú)立核算的門市部占地6000平方米、職工宿舍占地40000平方米、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所占地80000平方米。⑵公司上年末結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的固定資產(chǎn)原值共計(jì)5200萬(wàn)元，其中：房產(chǎn)原值3200萬(wàn)元，機(jī)器設(shè)備原值2000萬(wàn)元。6月將房產(chǎn)原值200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，從7月1日收取租金，出租期限2年，共計(jì)租金48萬(wàn)元。預(yù)收半年租金12萬(wàn)元，其余的在租用期的當(dāng)月收取。(3)2004年實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入6000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額820萬(wàn)元。(4)應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本3400萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中：含廣告宣傳費(fèi)500萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用110萬(wàn)元，其中：1月1日向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1500萬(wàn)元，借期1年，支付利息費(fèi)用90萬(wàn)元，同期銀行貸款的年利息率為5%發(fā)生管理費(fèi)用650萬(wàn)元(不包括有關(guān)稅金)，其中：含業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元(2003年公司發(fā)生新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元)；全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額800萬(wàn)元，并按照規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、 職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，取得了工會(huì)相關(guān)票據(jù)。(5)8月發(fā)生意外事故，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定庫(kù)存的從一般納稅人購(gòu)進(jìn)的原材料損失50萬(wàn)元，10月取得了保險(xiǎn)公司賠款10萬(wàn)元；9月8日通過(guò)教育部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐款8萬(wàn)元。(提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額2元；房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例20%人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元。)請(qǐng)根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題：計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)()萬(wàn)元。863.72900.6875.96850單選題10、2009年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得銷售收入 7000萬(wàn)元,已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)用及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為 2400萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息， 該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為 10%銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)385萬(wàn)元。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅是 （）萬(wàn)元。1128.251222.751535.251540.25單選題11、下列關(guān)于稅收實(shí)體法各要素的表述，正確的是（）。A.納稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人B.課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志C.稅目是課稅對(duì)象的具體化，代表課稅的深度D.土地使用稅和房產(chǎn)稅都是有幅度的地區(qū)差別稅率多選題12、下列項(xiàng)目中，計(jì)征土地增值稅時(shí)需要用評(píng)估價(jià)格來(lái)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、 扣除項(xiàng)目金額的包括（）。A.出售新房屋及建筑物的B.出售舊房屋及建筑物的C.虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的D.成交價(jià)低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)，又無(wú)正當(dāng)理由的單選題13、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)總投入額C.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值額D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得額多選題14、甲市A區(qū)的大地公司與甲市B區(qū)的云海公司簽訂了一份書(shū)面財(cái)產(chǎn)租賃合同，約定將云海公司的機(jī)械設(shè)備拿到C區(qū)和D區(qū)使用，大地公司支付租金。后來(lái)雙方在履行合同過(guò)程中發(fā)生糾紛，大地公司提起訴訟，那么對(duì)此案件有管轄權(quán)的法院是（）。A區(qū)人民法院B區(qū)人民法院C區(qū)人民法院D區(qū)人民法院?jiǎn)芜x題15、對(duì)于符合土地增值稅清算條件的納稅人， 應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理清算手續(xù)。7103090單選題16、某企業(yè)擁有房屋三棟，原值為1000萬(wàn)元。該企業(yè)由于業(yè)務(wù)需要，于2011年1月將房屋做出如下處置（設(shè)定該省規(guī)定允許按原值一次扣除20%）:（1）將其中較小的一棟房屋出租給李某經(jīng)營(yíng)飯店，月租金 3000元。⑵將其中較大的一棟房屋作為自用的廠房，原值為 600萬(wàn)元。⑶將第三棟房屋辦托兒所使用，原值為200萬(wàn)元。該企業(yè)發(fā)生第（2）筆業(yè)務(wù)時(shí)需要繳納的房產(chǎn)稅為（）元。5760057600072000720000單選題17、某人為改善居住條件將已居住4年的住房出售，該房評(píng)估價(jià)格為30萬(wàn)元，繳納的相關(guān)稅費(fèi)為1萬(wàn)元，售價(jià)為52萬(wàn)元。應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬(wàn)元。3.26.487.3單選題18、某單位轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價(jià)400萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定其重置成本為1050萬(wàn)元，成新度折扣率為八成，轉(zhuǎn)讓價(jià)格2000萬(wàn)元，支付有關(guān)稅費(fèi)500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目應(yīng)納土地增值稅為（）萬(wàn)元。90198415441單選題19、某企業(yè)為一般納稅人，2008年繳納的各種稅費(fèi)為：增值稅450萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅150萬(wàn)元，房產(chǎn)稅60萬(wàn)元，車船稅30萬(wàn)元，土地使用稅25萬(wàn)元，印花稅10萬(wàn)元，所得稅600萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元。651251385275多選題20、納稅人在計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊房的土地增值額時(shí)，可以從收入中扣除的項(xiàng)目有 （）A.舊房的評(píng)估價(jià)格B.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款C.轉(zhuǎn)讓舊房時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、印花稅和教育費(fèi)附加D.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用1-答案：C在我國(guó)的“分稅制”財(cái)政管理體制中，中央與地方共享的收入主要包括：增值稅、資源稅、證券交易（印花）稅。中央固定收入的稅種包括關(guān)稅、消費(fèi)稅。地方固定收入包括營(yíng)業(yè)稅（不含各銀行總行、鐵道、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅）o2-答案：［答案及解析］暫無(wú)解析3-答案：C暫無(wú)解析4-答案：A,B,C進(jìn)出口稅費(fèi)的征收范圍：（1）關(guān)稅的征收范圍：準(zhǔn)許進(jìn)出我國(guó)關(guān)境的應(yīng)稅貨物和物品。（2）增值稅的征收范圍：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（3）消費(fèi)稅的征收范圍：在我國(guó)境內(nèi)且委托加工和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品。（4）船舶噸稅的征收范圍：在我國(guó)港口行駛的外國(guó)籍船舶和外商租用（程租的除外）的中國(guó)籍船舶以及中外合營(yíng)海運(yùn)企業(yè)自有或租用的中、外國(guó)籍船舶；我國(guó)租用的外國(guó)籍國(guó)際航行船舶。5-答案：C［解析］應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（110—100）X5險(xiǎn)0.5（萬(wàn)元）6-答案：（1）根據(jù)有關(guān)規(guī)定，房屋的產(chǎn)權(quán)人不在房產(chǎn)所在地時(shí)， 房產(chǎn)的使用人為房產(chǎn)稅的納稅人。故稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)符合稅法規(guī)定。暫無(wú)解析7-答案：D［中人教育精析］地方固定收入包括：（1）營(yíng)業(yè)稅（不含各銀行總行、鐵道、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅）；（2）地方企業(yè)所得稅（不含上述地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅）；（3）地方企業(yè)上繳利潤(rùn)；（4）個(gè)人所得稅；（5）城鎮(zhèn)土地使用稅；（6）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；（7）城市維護(hù)建設(shè)稅（不含鐵道、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的部分）；（8）房產(chǎn)稅；（9）車船稅；（10）印花稅；(11)屠宰稅；(12)農(nóng)牧業(yè)稅；(13)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅；(14)耕地占用稅；(15)契稅;(16)國(guó)有土地有償使用稅等。8-答案：A［解析］可扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=100+80+520=700萬(wàn)元)9-答案：D稅前準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用=800-500+6000X8%+11090+1000X5%=850萬(wàn)元10-答案：B［解析］收入總額=7000萬(wàn)元11-答案：B［解析］納稅人足直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人；稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度，稅率才是代表課稅的深度。土地使用稅是有幅度的地區(qū)差別稅率， 房產(chǎn)稅采用規(guī)定的比例稅率。12-答案：B,C,D［解析］土地增值稅法中規(guī)定要按評(píng)估價(jià)的情形有：出售舊房及建筑物的；虛報(bào)、隱瞞成交價(jià)格的；扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的；成交價(jià)低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)，又無(wú)正當(dāng)理由的。13-答案：C［解析］本題考查土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額。 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目后沒(méi)有余額，即沒(méi)有增值額，則不需要繳納土地增值稅。14-答案：B,C,D［解析］本題所考查的考點(diǎn)是合同糾紛案件的管轄。根據(jù)我國(guó)《民事訴訟法》第24條規(guī)定：因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄。應(yīng)掌握相關(guān)知識(shí)：沒(méi)有履行合同管轄的特殊之處。15-答案：D【解析】對(duì)于符合清算條件應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足消算條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。16-答案：A［解析］應(yīng)納稅額=房產(chǎn)稅計(jì)稅余值乂適用稅率=房產(chǎn)原值乂（1-原值減除率）乂適用稅率=6000000X（1-20%）X1.2%=57600（元）。故本題答案為A。17-答案：A［解析］出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值稅，滿3年未滿5年的減半征收，未滿3年的按規(guī)定征收。增值額=52-30-2=20（萬(wàn)元）；增值率=20+32X100%=62.5%,所以適用40%勺稅率和5%勺速算扣除系數(shù)。應(yīng)繳納的土地增值稅=（20X40%32X5%）X50%=3.2（萬(wàn)元）。18-答案：B［解析］評(píng)估價(jià)格=重置成本X成新度折扣率=1050X80%=840萬(wàn)元），扣除項(xiàng)目金額=840+500=［340（萬(wàn)元），增值額=2000-13