優(yōu)選文檔一套近乎圓滿的公司財務(wù)流程制度一、出工作流程??????????????????????????3-5二、售用工作流程????????????????????????5-8三、管理用工作流程???????????????????????.9-12四、固定工作流程???????????????????????.12-15五、資料核工作流程???????????????????????.16-20六、成本核算工作流程???????????????????????.20-24七、售核算工作流程???????????????????????24-26八、工福利工作流程???????????????????????26-31九、稅工作流程.????????????????????????31-33十、內(nèi)部工作流程.??????????????????????34-38十一、主管工作流程.???????????????????????39-41.優(yōu)選文檔一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)依據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人署名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記單據(jù)傳達(dá)登記本——→將記賬聯(lián)連同單據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證薪資及固定財產(chǎn)崗（水電費、代收款項）管理花銷崗（其他應(yīng)收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費、資料款）注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記單據(jù)傳達(dá)登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。2）隨薪資發(fā)放時代收代扣的款項，由薪資及固定財產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人署名。2、付現(xiàn)1）花銷報銷審查各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并敦促領(lǐng)款人署名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證實時傳主管崗復(fù)核2）人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間薪資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳達(dá)登記本——→將支出證明單連同單據(jù)傳達(dá)登記本傳薪資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保存每日上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全穩(wěn)當(dāng)保存現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→實時清點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員跟從，注意保密，保證資本安全。.優(yōu)選文檔4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并實時與微機(jī)賬查對余額。（二）銀行存款收付1、銀收1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計2）其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記單據(jù)傳達(dá)登記本——→有關(guān)崗位3）貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記單據(jù)傳達(dá)登記本——→傳管理花銷崗位2、銀付（1）平常性業(yè)務(wù)款項依據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)花銷經(jīng)有關(guān)崗位審查，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外花銷經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審查）審查調(diào)治表中無該部門先期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳達(dá)登記本——→傳有關(guān)崗位制證——→資料核算崗（資料采買）——→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保花銷）——→管理花銷崗（管理部門用款）——→銷售花銷崗（銷售部門用款）——→薪資福利崗（薪資兌現(xiàn)、福利）——→及固定財產(chǎn)崗（GMP部門花銷、固定財產(chǎn)購建）注：（1）開出的支票應(yīng)填寫圓滿，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。3）有先期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。2）打卡薪資依據(jù)薪資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長署名）開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→連同薪資盤交司機(jī)送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳達(dá)登記本——→薪資福利崗注：（1）每個月依據(jù)薪資發(fā)放時間提早2天將薪資所需款調(diào)入南湖建行，并準(zhǔn)時從工行將薪資款劃入首義招行。（2）打卡薪資的支票須于薪資發(fā)放日前1天連同薪資盤送到銀行。（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長署名）開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳達(dá)登記本——→薪資福利崗4）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳達(dá)登記本——→傳管理花銷崗5）交稅①完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單.優(yōu)選文檔②進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀前進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證6）實時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)治表，對換節(jié)表上掛賬實時進(jìn)行清理和查問，責(zé)成有關(guān)崗位進(jìn)行下賬辦理。3、依據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資本余額，隨時掌握各銀行存款余額，防備空頭。4、嫻熟掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。（三）工作要求1、熟悉公司各種財務(wù)管理制度。2、認(rèn)識財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的連接工作。3、正確收付現(xiàn)金，穩(wěn)當(dāng)保存現(xiàn)金及有價證券，保證資本安全。4、堅持每日清點現(xiàn)金，實時查對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)一紙空文。6、建立優(yōu)秀的窗口形象。二、銷售花銷崗工作流程（一）部門平?；ㄤN審查原始憑證圓滿、合法、金額正確——→審查并改正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)能否齊備——→審查部門花銷支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證借：營業(yè)花銷—有關(guān)明細(xì)科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→波及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不波及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）非薪資性花銷支出原則上須獲取稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改印跡，增值稅票須嚴(yán)格恪守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角齊整，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不可以帶有訂書釘。3）花銷審查依據(jù)《2001年花銷控制方法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理方法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)花銷須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外花銷須有總經(jīng)理批閱的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定財產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待花銷明細(xì)表。4）正確使用明細(xì)科目（見科目表），正確采用專項。5）報銷人有先期欠款時，報銷花銷一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理花銷崗開具的還款收據(jù)。6）支取現(xiàn)金的憑證編制完成，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)臨時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。.優(yōu)選文檔（二）做事處花銷1、平常花銷審查原始憑證圓滿、合法、金額正確——→審查原始憑證粘貼規(guī)范——→審查審批手續(xù)能否齊備——→編制記賬憑證借：營業(yè)花銷——有關(guān)明細(xì)科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→波及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不波及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2、購買固定財產(chǎn)審查能否附申請報告——→審查發(fā)票合法——→審查能否有行政事務(wù)部開具的固定財產(chǎn)調(diào)撥單——→審查審批手續(xù)能否齊備——→編制記賬憑證借：固定財產(chǎn)——有關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金——→傳出納崗注：（1）做事處購買生活、辦公用品，使用年限超出一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定財產(chǎn)登記手續(xù)。（2）記賬憑證綱領(lǐng)欄須注明固定財產(chǎn)名稱、做事處。3、房租、倉租審查能否附租借合同——→審查能否附合法收據(jù)——→審查署名手續(xù)能否齊備——→編制記賬憑證借：營業(yè)花銷——房租倉租地區(qū)房租（部門專項）貸：現(xiàn)金——→傳出納崗4、運費審查運輸發(fā)票合法，金額正確——→審查無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印）—→審查審批手續(xù)能否齊備——→編制記賬憑證借：營業(yè)花銷——運費—市外運費市內(nèi)運費（部門專項）.優(yōu)選文檔應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅貸：現(xiàn)金——→傳出納崗注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅的運輸發(fā)票上須注明憑證號和抵扣金額。5、途損審查途損合法依據(jù)、途損報告——→審查署名手續(xù)圓滿——→編制記賬憑證借：營業(yè)花銷——途損（專項）貸：應(yīng)收賬款注：（1）途損須獲取客戶單位或運輸單位出具的有效證明。2）途損報告須經(jīng)做事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)署名，財務(wù)部長審批。3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不相贊同提取現(xiàn)金，賬務(wù)辦理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。6、高開沖紅審查能否附高開沖紅表——→審查能否附合法收據(jù)——→審查能否有銷售會計審查署名——→審查審批手續(xù)能否齊備——→編制記賬付款憑證借：營業(yè)花銷——高開沖紅貸：銀行存款現(xiàn)金——→傳出納崗注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)贊同，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審查能否附協(xié)議——→審查能否附合法收據(jù)——→審查能否有銷售會計審查署名——→審查審批手續(xù)能否齊備——→編制記賬憑證.優(yōu)選文檔借：營業(yè)花銷——宣傳費—現(xiàn)款返利品種返利年關(guān)返利（部門專項）貸：銀行存款現(xiàn)金——→傳出納崗8、資助費審查能否附申請報告——→審查能否附合法收據(jù)——→審查審批手續(xù)能否齊備——→編制記賬憑證借：營業(yè)花銷——宣傳費—資助費（部門專項）貸：銀行存款現(xiàn)金——→傳出納崗注：（1）做事處花銷報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。2）各項非薪資性花銷支出原則上須獲取合法原始憑證，如不可以獲取合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。3）審查詳細(xì)依據(jù)《2001年花銷控制方法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理方法》、《2001年銷售政策》等。4）報銷人有先期欠款時，報銷花銷一律先沖抵欠款，由管理花銷崗開具還款收據(jù)。5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審查金額記花銷，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。（三）廣告花銷1、審查月度資本計劃每個月28日依據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的履行情況——→審查策劃手下月資本使用計劃——→匯總資本計劃——→報財務(wù)部長審批2、審查付款1）依據(jù)月度資本計劃核查付款項目——→審查廣告合同、發(fā)票、照片等——→審查“付款審批單”審批手續(xù)能否齊備——→登記資本計劃——→出納崗付款2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：預(yù)付賬款貸：銀行存款——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→.優(yōu)選文檔傳主管崗復(fù)核注：（1）首次付款時，需保存一份合同復(fù)印件。（2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)贊同。3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審查第（4）項以下附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。4）媒體廣告須審查發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審查發(fā)票照片等；宣傳品、禮物須審查發(fā)票、入庫單等。3、花銷報賬1）媒體及宣傳品審查策劃部有關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）審查策劃部有關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審查審批手續(xù)能否齊備——→對照合同進(jìn)行編制記賬憑證借：營業(yè)花銷——媒體宣傳品（部門專項）貸：預(yù)付賬款——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審查注：（1）依據(jù)預(yù)付賬款余額及合同履行情況實時敦促策劃部報賬，每個月與策劃部有關(guān)崗位查對各客戶賬簿余額。2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮物的設(shè)計、制作、發(fā)送等花銷。3）收到發(fā)票時與策劃部有關(guān)崗位一起確認(rèn)廣告花銷歸屬做事處，不可以明確分派到做事處及公司形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出解析。4）收到發(fā)票時與策劃部有關(guān)崗位一起確認(rèn)廣告花銷歸屬何產(chǎn)品品種，不可以明確分派到詳細(xì)品種及公司形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出解析。5）宣傳品入庫時花銷全額計入策劃部，部門或做事處領(lǐng)用時沖減策劃部花銷。2）宣傳品發(fā)出審查宣傳品庫房明細(xì)賬——→審查庫房傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制.優(yōu)選文檔記賬憑證借：營業(yè)花銷——廣告花銷—宣傳品（部門專項）——招待費（部門專項）管理花銷——招待（部門專項）貸：營業(yè)花銷——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉——→傳主管崗復(fù)核（3）實行會審查實行會申請報告及照片等有關(guān)資料——→審查原始憑證圓滿、合法性——→審查審批手續(xù)能否齊備——→編制記賬憑證借：營業(yè)花銷—實行會（部門專項）貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款——→分品種登記手工賬——→波及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不波及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）審查實行會花銷時，應(yīng)查問能否為做事處借錢支出，若為借錢，則通知管理花銷崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）管理性工作1、每個月10日依據(jù)部門花銷計劃額度出具花銷通知，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具花銷解析報告，能為公司花銷管理控制提出合理化建議。3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出解析報告。4、每季度供給需監(jiān)測的廣告明細(xì)5、積極參加公司廣告招標(biāo)和對廣告價錢檢查。6、加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，勤于敦促報賬，實時清理廣告掛賬。7、參加制定和圓滿公司花銷控制方法。8、參加年度花銷控制計劃的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各種財務(wù)管理制度。.優(yōu)選文檔2、認(rèn)識財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的連接工作。3、工作目注明確，責(zé)任心強(qiáng)，建立優(yōu)秀的部門形象。三、管理花銷崗工作流程（一）部門平常花銷審查原始憑證圓滿、合法、金額正確——→審查并改正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)能否齊備——→審查部門花銷支出進(jìn)度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證借：管理花銷—有關(guān)明細(xì)科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→波及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不波及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）非薪資性花銷支出須獲取稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改印跡，增值稅票須嚴(yán)格恪守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角齊整，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不可以帶有訂書釘。3）花銷審查依據(jù)《2001年花銷控制方法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理方法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)花銷須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外花銷須有總經(jīng)理批閱的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘花銷須有人力資源部部長審查；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待花銷明細(xì)表。4）正確使用明細(xì)科目（見科目表），正確采用專項。5）支取現(xiàn)金的憑證編制完成，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)臨時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。6）報銷人有先期欠款時，報銷花銷一律先沖抵欠款。（二）資本付出1、審查月度資本計劃每個月28日依據(jù)年度花銷計劃、有關(guān)來往賬及合同——→審查管理部門下月資本使用計劃——→匯總資本計劃——→報財務(wù)部長審批注：研究開發(fā)中心的合同履行費、行政事務(wù)部維修購買費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部.優(yōu)選文檔稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動費等預(yù)示性較強(qiáng)的專項花銷，需在月度資本計劃中報出。2、審查付款及報賬1）依據(jù)月度資本計劃核查付款項目——→審查“付款審批單”審批手續(xù)能否齊備——→登記資本計劃——→出納崗付款注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)贊同。2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門有關(guān)人員交來的發(fā)票——→審查發(fā)票上的審批手續(xù)能否齊備——→審查銀行單據(jù)存根上能否有領(lǐng)用或收款人署名——→編制記賬憑證借：管理花銷——有關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：（1）付款時除預(yù)付款項或臨時出門采買的外，須憑發(fā)票。2）款項付出后，敦促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。（三）特別花銷核算1、辦公用品入庫與領(lǐng)用1）入庫：審查支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審查發(fā)票金額、數(shù)量能否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：低值易耗品---辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金——→波及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不波及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2）領(lǐng)用：月尾審查辦公用品明細(xì)賬——→審查辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：管理花銷/營業(yè)花銷——辦公用品（部門專項）潔凈費貸：低值易耗品——辦公用品庫——→傳主管崗復(fù)核注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制一致購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部.優(yōu)選文檔門按月領(lǐng)用。（2）年關(guān)組織對辦公用品進(jìn)行清點。2、維修費（1）汽車維修審查車隊核算員傳來的車輛運行花銷——→審查車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證借：管理花銷——維修費—有關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——→波及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不波及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已經(jīng)過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單般配。（2）零星維修依據(jù)行政事務(wù)部傳來的維修發(fā)票——→審查發(fā)票能否注明維修項目及擔(dān)當(dāng)部門（如有擔(dān)當(dāng)部門，須部門負(fù)責(zé)人署名認(rèn)可）——→編制記賬憑證借：管理花銷/制造花銷——維修費—有關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——→波及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不波及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）考慮到由行政事務(wù)一致組織的廠房設(shè)備維修，由行政事務(wù)部一致結(jié)算，故維修也可能波及管理花銷以外的制造花銷等。（3）維修物質(zhì)①入庫：審查支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審查發(fā)票金額、數(shù)量能否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：工程物質(zhì)——專用資料—維修資料貸：銀行存款或現(xiàn)金——→波及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不波及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核②領(lǐng)用：每季度末審查維修物質(zhì)明細(xì)賬——→審查庫房傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物質(zhì)領(lǐng)用憑證.優(yōu)選文檔借：管理花銷/制造花銷——維修費（有關(guān)明細(xì)科目）貸：工程物質(zhì)——專用資料—維修資料——→傳主管崗復(fù)核注：（1）維修物質(zhì)指由行政事務(wù)部依據(jù)維修需要購入的木材等，供木匠房零星領(lǐng)出應(yīng)用。2）審查詳細(xì)依據(jù)《工程維修物質(zhì)核算管理方法》。3）年關(guān)組織對維修物質(zhì)進(jìn)行清點。3、研究開發(fā)費審查產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證借：管理花銷——研究開發(fā)費貸：現(xiàn)金/銀行存款——→波及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不波及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）若已經(jīng)過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單般配。2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買查驗實驗工具器具（按固定財產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗花銷、臨床花銷、中藥品種保護(hù)費等。4、無形財產(chǎn)攤銷月尾攤銷無形財產(chǎn)——→編制記賬憑證借：管理花銷——無形財產(chǎn)攤銷貸：無形財產(chǎn)——→傳主管崗復(fù)核注：無形財產(chǎn)按10年攤銷，每個月攤銷金額=原值/（10*12）（四）財務(wù)花銷簽收出納崗傳達(dá)來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單——→登記資本計劃——→編制記賬憑證借：財務(wù)花銷——有關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：依據(jù)利息支出時間、金額實時向出納查問余額能否足夠支付利息，提示出納實時劃轉(zhuǎn)資.優(yōu)選文檔金保證付息。（五）貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款限時、還款日期、利率——→編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借錢貸：短期借錢貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：（1）憑證綱領(lǐng)欄須注明貸款起止日期、利率。（2）依據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資本計劃中，實時提示財務(wù)部長安排還貸資本。（六）其他應(yīng)收款核算及管理1、借錢：審查能否還清前欠款——→審查借錢額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金——→出納崗注：（1）前欠不清者，拒絕再借。（2）綱領(lǐng)欄中須注明借錢用途、還款日期。2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→依據(jù)出納崗收款署名后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——→出納崗3、清理、催收：1）直接從借錢人報銷花銷中扣還，并實時將欠款人名單通知其他崗位。2）月尾倒數(shù)第2天清理各部門人員借錢情況——→編制“部門借錢情況明細(xì)表”（列明借錢人、借錢金額、能否逾期）——→下發(fā)各部門提示借錢人送還——→截止5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知薪資福利.優(yōu)選文檔崗從借錢人薪資中扣除（如波及銷售人員扣款，傳達(dá)給銷售會計予以扣款）注：欠款逾期未還者，報銷花銷款一律先沖減欠款。（七）管理性工作1、每個月10日依據(jù)部門花銷計劃額度出具花銷通知，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具花銷解析報告，能為公司花銷管理控制提出合理化建議。3、參加制定和圓滿公司花銷控制方法。4、參加年度花銷控制計劃的制定。5、實時清理催收其他應(yīng)收款項。6、參加制定和圓滿公司其他應(yīng)收款管理方法。7、按期、不按期審查辦公用品庫、工程物質(zhì)庫賬簿，保持賬實吻合。（八）工作要求1、熟悉公司花銷管理方法、財務(wù)制度、資本使用方法等有關(guān)制度。2、認(rèn)識財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的連接工作。3、工作目注明確，責(zé)任心強(qiáng)，建立優(yōu)秀的部門形象。四、固定財產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定財產(chǎn)1、購進(jìn)審查付款——→敦促報賬——→審查發(fā)票和固定財產(chǎn)調(diào)撥單——→查問已付款情況——→編制憑證借：固定財產(chǎn)貸：銀行存款/預(yù)付賬款——→傳主管崗核注：（1）款項付出應(yīng)嚴(yán)格恪守《資本付出管理方法》。.優(yōu)選文檔2）依據(jù)合同及付款情況實時敦促有關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、查收單辦理固定財產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，詳細(xì)為生產(chǎn)用固定財產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定財產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。4）固定財產(chǎn)入賬時，記賬憑證綱領(lǐng)欄須注明固定財產(chǎn)名稱、型號及使用部門。5）固定財產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)辦理，以便加強(qiáng)對固定財產(chǎn)的管理和正確提取折舊。2、提取折舊依據(jù)固定財產(chǎn)明細(xì)賬查問上月新增或減少固定財產(chǎn)——→對應(yīng)固定財產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減改動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證借：管理花銷/制造花銷/營業(yè)花銷——累計折舊貸：累計折舊——有關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核注：（1）年初依據(jù)固定財產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各種財產(chǎn)每個月應(yīng)提折舊金額，每個月依據(jù)固定財產(chǎn)增減改動情況實時調(diào)整，編制折舊計算表。2）固定財產(chǎn)折舊采用按個別財產(chǎn)進(jìn)行計算，分部門、分種類匯總提取。3）月度提取累計折舊金額發(fā)生改動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳達(dá)一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定財產(chǎn)清單核實固定財產(chǎn)的存在及折舊提取的正確性。4）年關(guān)依據(jù)固定財產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別財產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定財產(chǎn)清理（1）清點年中、年關(guān)組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部有關(guān)人員進(jìn)行固定財產(chǎn)清點——→整理固定財產(chǎn)明細(xì)表——→出具清點報告注：（1）針對清點過程中出現(xiàn)的固定財產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)實時上報，敦促有關(guān)部門進(jìn)行辦理。①盤盈借：固定財產(chǎn)②盤虧借：營業(yè)外支出貸：累計折舊累計折舊.優(yōu)選文檔營業(yè)外收入貸：固定財產(chǎn)（2）清理報廢按期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定財產(chǎn)進(jìn)行核查——→敦促辦理已報廢及長久閑置的固定財產(chǎn)——→核實報廢或長久閑置的固定財產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審查固定財產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬憑證①注銷固定財產(chǎn)借：固定財產(chǎn)清理累計折舊（已提折舊）貸：固定財產(chǎn)（原值）②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定財產(chǎn)清理③支出清理花銷借：固定財產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金/銀行存款④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定財產(chǎn)清理（賬面余額）貸：營業(yè)外收入或借：營業(yè)外支出貸：固定財產(chǎn)清理（賬面余額）——→傳主管崗復(fù)核（二）在建工程1、GMP部門平?；ㄤN審查原始憑證圓滿、合法、金額正確——→審查并改正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)能否齊備——→審查部門花銷支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證借：改正工程——GMP—有關(guān)明細(xì)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→波及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不波及.優(yōu)選文檔現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）核算屬于GMP項目，但不可以明確到詳細(xì)項目的花銷。2）為便于花銷統(tǒng)計解析記賬憑證綱領(lǐng)欄須注明花銷名稱。3）非薪資性花銷支出須獲取稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改印跡，增值稅票須嚴(yán)格恪守填寫規(guī)范。4）保證憑證及附件左上角齊整，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不可以帶有訂書釘。5）花銷審查依據(jù)《2001年花銷控制方法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理方法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)花銷須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外花銷須有總經(jīng)理批閱的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘花銷須有人力資源部部長審查；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待花銷明細(xì)表。6）支取現(xiàn)金的憑證編制完成，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)臨時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。7）報銷人有先期欠款時，報銷花銷一律先沖抵欠款，由管理花銷崗開具還款收據(jù)。2、在建工程核算（1）工程立項凡工程項目確定——→向有關(guān)部門索取贊同后的立項報告及工程估量——→建立明細(xì)科目（2）工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件——→開具招標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參加議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)——→參加合同條款的訂立——→保存合同復(fù)印件①收到招標(biāo)保證金時：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款——招標(biāo)保證金②退還時：.優(yōu)選文檔借：其他應(yīng)付款——招標(biāo)保證金在建工程有關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位招標(biāo)保證金）貸：現(xiàn)金3）支付工程款①審查月度資本計劃每個月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→審查GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資本計劃——→報財務(wù)部長審批②款項付出及報賬ⅰ、依據(jù)月度資本計劃核查付款項目——→審查工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審查“付款審批單”審批手續(xù)能否齊備——→登記資本計劃——→出納崗付款ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位—安裝工程—客戶單位—在安裝設(shè)備—設(shè)備—待攤基建花銷支出—其他（一次性花銷）—客戶單位（與客戶簽有合同）改正工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位—裝飾裝飾—客戶單位—待攤基建花銷支出—其他（一次性花銷）—客戶單位（與客戶簽有合同）大維修工程——工程名稱—客戶單位—待攤改造花銷支出—其他（一次性花銷）.優(yōu)選文檔—客戶單位（與客戶簽有合同）工程物質(zhì)——工程名稱—客戶單位（購買設(shè)備預(yù)付款）貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核ⅲ、收到工程項目中購買單個設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備貸：工程物質(zhì)——工程名稱—客戶單位——→傳主管崗復(fù)核注：（1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)辦理詳細(xì)依據(jù)《基建工程核算管理方法》。（2）付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)贊同。3）支付尾款時須獲取全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在綱領(lǐng)中注明工程名稱。4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，綱領(lǐng)欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。4）轉(zhuǎn)入固定財產(chǎn)清點完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ɑㄤN支出——→向有關(guān)部門供給峻工決算表——→審查固定財產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證借：固定財產(chǎn)貸：基建工程/改正工程/大維修工程——→傳主管崗復(fù)核（四）管理性工作1、每個月5日依據(jù)GMP部門花銷計劃額度出具花銷通知，并提請注意超支或有超支跡象。2、年關(guān)組織固定財產(chǎn)清點工作。3、不按期進(jìn)行固定財產(chǎn)查問工作。4、參加制定和圓滿公司固定財產(chǎn)核算管理方法。.優(yōu)選文檔5、加強(qiáng)對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于敦促報賬，實時清理工程支出掛賬。6、參加制定和圓滿公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理方法。（五）工作要求1、熟悉公司各種財務(wù)管理制度。2、認(rèn)識財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的連接工作。3、工作目注明確，責(zé)任心強(qiáng)，建立優(yōu)秀的部門形象。五、資料審查崗工作流程（一）資料采買報賬依據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)敦促采買員報賬——→審查簽收采買員傳來的采買發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采買報賬正聯(lián)④采買報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原資料/包裝物/低值易耗品—各二級科目應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款——客戶單位——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核注：（1）采買發(fā)票必然真切、合法、有效，原則上須獲取增值稅專用發(fā)票。2）獲取的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格恪守填寫規(guī)范。3）運雜費須以收料單的形式與資料共計或獨自計入相應(yīng)資料價款中。4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進(jìn)項稅，扣稅后的運費計入采買成本中。5）收料單填寫須規(guī)范圓滿，且“收料庫房”欄的填寫與資料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必然一致。.優(yōu)選文檔6）依據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)資料采買價錢的履行情況，關(guān)注價錢的顛簸情況，按季供給采買價錢履行情況解析報告。7）記賬憑證綱領(lǐng)欄須注明資料名稱及數(shù)量，并正確采用明細(xì)科目，注意差別同科目中周邊客戶名稱、相同客戶名稱位于不相同的科目中。（二）采買付款1、審查月度資本計劃依據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采買計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原資料入庫、發(fā)票所到時間等有關(guān)情況審查生產(chǎn)手下月資本使用計劃——→匯總資本計劃——→報財務(wù)部長審批2、審查付款1）依據(jù)月度資本計劃審查付款項目——→審查“付款審批單”審批手續(xù)能否齊備——→登記資本計劃并署名——→傳出納崗付款——→月尾統(tǒng)計本月資本計劃使用情況——→同下月資本計劃一起報財務(wù)部長2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款——客戶單位貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：（1）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)贊同。2）付款時注意審查收款單位、資料供給單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)建立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確采用省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。4）編制記賬憑證時須正確采用應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意差別同科目中周邊客戶名稱、相同客戶名稱位于不相同的科目中。3、應(yīng)付賬款不按期敦促采買員報賬——→月尾打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采買員對賬——→保證應(yīng)付賬款的真切與正確注：（1）熟悉客戶供貨物種，各客戶對應(yīng)的采買員，便于賬務(wù)清理和敦促報賬。（三）審查庫房明細(xì)賬.優(yōu)選文檔1、收料（1）入庫按期審查庫房原輔資料明細(xì)賬——→核查所登記入庫資料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（資料稽核聯(lián)）——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采買員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上庫房明細(xì)賬波及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。（2）配單月尾將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清點貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原資料/包裝物/低值易耗品—各二級科目貸：應(yīng)付賬款——資料暫估——→傳主管崗復(fù)核并敦促采買員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月尾憑未配上的第②聯(lián)收料單從頭掛賬注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為庫房已查收入庫，但采買員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫辦理，以便與庫房賬保持一致。2）未配上的第④聯(lián)為資料已入庫，且已收到發(fā)票，但庫房未記賬，這種情況只有在庫房與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差別應(yīng)實時查明原因。3）暫估入庫資料查收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采買員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫圓滿，經(jīng)庫房保存員署名后，資料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價錢臨時無法確準(zhǔn)時，先由采買員按合同價、近來歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實質(zhì)價不一致，采買員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單一整原收料單，經(jīng)庫房保存員署名，將第②聯(lián)留庫房記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、計算加權(quán)平均價錢資料加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期資料發(fā)出單價。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量3、發(fā)料.優(yōu)選文檔（1）車間部門領(lǐng)料審查領(lǐng)料單填寫規(guī)范，署名手續(xù)齊備——→審查庫房管理員登記發(fā)出數(shù)量正確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機(jī)發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——→做成本計算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量×資料加權(quán)平均單價）——→在庫房明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門花銷——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員——→查對領(lǐng)料數(shù)量，傳達(dá)發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→查對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料庫房編制資料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（資料花銷）（生產(chǎn)用直接原資料）生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)（機(jī)修車間領(lǐng)用）制造花銷（生產(chǎn)系統(tǒng)率用非直接資料）管理花銷（管理系統(tǒng)率用）銷售