第一節(jié)企業(yè)所得稅納稅審?fù)赓彽墓潭ㄙY產(chǎn)，以價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的②通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資①外購的無形資產(chǎn)，以價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途③通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公 影視城經(jīng)營用房是向商業(yè)廣場(chǎng)開發(fā)公司租賃取得的租賃期為至2017年8月31日，于每年1月分批支付。對(duì)租入固定資產(chǎn)的改造支出應(yīng)如何調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（2012企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法【例題·簡(jiǎn)答題】2011年A企業(yè)在年度決算報(bào)表編制前，委托稅務(wù)師進(jìn)行所得稅匯算當(dāng)年1月4日，了上市公司C企業(yè)的流通股，6月10日，收到C企業(yè)的現(xiàn)金將對(duì)D0做法正確。按企業(yè)所得稅法的規(guī)民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收做法錯(cuò)誤。因?yàn)榫用衿髽I(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開并上市流通的不足12個(gè)月得的投資收益是不能享受免稅的。本題中A企業(yè)持有C企業(yè)的還不足12個(gè)月，不能享受六、政策的審可以申請(qǐng)享受加計(jì)扣除的研究開發(fā)活動(dòng)是企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括人文、社會(huì)可以申請(qǐng)享受加計(jì)扣除的研究開發(fā)活動(dòng)應(yīng)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展等部門的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007年度）》①新產(chǎn)品設(shè)計(jì)工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)資料費(fèi)、資料翻 屬于不征入，那么由形成的研發(fā)費(fèi)用是不允許扣除的， 【補(bǔ)充研 企業(yè)依照有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為在職直接從事研發(fā)活動(dòng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行 購置費(fèi)企業(yè)可以聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師，出具當(dāng)年可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)主管對(duì)企業(yè)申報(bào)的研究開發(fā)項(xiàng)目有異議的，可要求企業(yè)提供地市級(jí)（含）以上特定工資加計(jì)扣企業(yè)安置殘疾的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職 【答案】增；選項(xiàng)B：殘疾加計(jì)扣除的工資費(fèi)不用做會(huì)計(jì)處理，只在納稅時(shí)做調(diào)減；選項(xiàng)C：銀行罰 額，但企業(yè)未及時(shí)認(rèn)證導(dǎo)致不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)按價(jià)稅合計(jì)計(jì)入“用”中，企業(yè)的企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備的，該設(shè)惠》內(nèi)的設(shè)備，設(shè)備價(jià)款為1000萬元，萬元。假定年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額萬元。應(yīng)該如何進(jìn)行抵免？ 1000萬 技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍：居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物新品種以及財(cái)政部、國家稅務(wù)確定的其他技術(shù)。合同約定，生物科技公司將一項(xiàng)工業(yè)廢水凈化專利技術(shù)的所轉(zhuǎn)讓給紡織品漂染公司，并銷售此項(xiàng)技術(shù)配套的設(shè)備，專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為2000萬元（不含稅），設(shè)備為600收款情況，專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓款2120萬元于2013年9月收到；設(shè)備銷售款702萬元于2013生物科技公司此項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓和銷售設(shè)備業(yè)務(wù)，若辦理了符合稅定的相關(guān)手續(xù)后可以 享 可免征=2000×6%=120（萬元⑥林產(chǎn)品國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目是指《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅》規(guī)定企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和自建自用以上項(xiàng)目，不得享受企業(yè)所得稅企業(yè)投資經(jīng)營的享受減免稅的項(xiàng)目，在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，復(fù)享受減免稅】【例題·單選題新企業(yè)所得稅法正式實(shí)施，下列有關(guān)新企業(yè)所得稅法內(nèi)容的 】應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征入、免入、各項(xiàng)扣除【答案】 政策 即征即退政策所退還的，由企業(yè)用于研究開發(fā)產(chǎn)品和 【例題·簡(jiǎn)答題】A企業(yè)向B企業(yè)（未上市的中小型高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到。假定A企業(yè)2013年應(yīng)納稅所得為100