商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)參考答案12月1日，承付美的冷暖柜機(jī)款。借：在途物資——美的電器公司（美的2P冷暖柜機(jī)）208965.88應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34826.42貸：銀行存款243792.3012月1日，從銀行提取現(xiàn)金備用。借：庫(kù)存現(xiàn)金2800貸：銀行存款280012月1日，美的冷暖柜機(jī)驗(yàn)收入庫(kù)。借：庫(kù)存商品——家電組（美的2P冷暖柜機(jī)）273600貸：在途物資——美的電器公司（美的2P冷暖柜機(jī)）208965.88商品進(jìn)銷差價(jià)——家電組64634.1212月1日，收到鄭州市金輝食品公司預(yù)交柜臺(tái)租賃費(fèi)。借：銀行存款1800000貸：預(yù)收賬款——鄭州市金輝食品公司180000012月1日，歸還工行短期借款。借：短期借款——工商銀行1150000貸：銀行存款115000012月1日，以現(xiàn)金支付財(cái)務(wù)科購(gòu)憑證款。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)72應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12.24貸：庫(kù)存現(xiàn)金84.2412月1日，收到家電組商品進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表。借：銀行存款55250貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——家電組5525012月1日，收到首飾組商品進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表。借：銀行存款56880貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——首飾組5688012月1日，收到服裝組商品進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表。借：銀行存款22640貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——服裝組2264012月1日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)日商品銷售成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——家電組55250——服裝組22640——首飾組56880貸：庫(kù)存商品——家電組55250——服裝組22640——首飾組5688012月2日，在購(gòu)貨折扣期內(nèi)支付新飛冰箱款。借：應(yīng)付賬款——新飛電器公司53760貸：銀行存款5376012月2日，計(jì)算在折扣期內(nèi)支付貨款應(yīng)取得的現(xiàn)金折扣。借：應(yīng)付賬款——新飛電器公司2400貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——現(xiàn)金折扣240012月2日，收到長(zhǎng)虹電器公司廣告促銷費(fèi)。借：銀行存款5000貸：其他業(yè)務(wù)收入——廣告促銷費(fèi)500012月3日，支付商場(chǎng)小轎車修理費(fèi)。借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)3200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）544貸：銀行存款374412月3日，承付新科空調(diào)款。借：在途物資——新科電器公司（新科1P冷暖掛機(jī)）156047.06應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）25564.94貸：銀行存款18161212月3日，新科空調(diào)驗(yàn)收入庫(kù)。借：庫(kù)存商品——家電組（新科1P冷暖掛機(jī)）198000貸：在途物資——新科電器公司（新科1P冷暖掛機(jī)）156047.06商品進(jìn)銷差價(jià)——家電組41952.9412月3日，收到家電組現(xiàn)金繳款單。借：銀行存款71170貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——家電組7117012月3日，收到服裝組現(xiàn)金繳款單。借：銀行存款30820貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——服裝組3082012月3日，收到首飾組現(xiàn)金繳款單。借：銀行存款61740貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——首飾組6174012月3日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)日商品銷售成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——家電組71170——服裝組30820——首飾組61740貸：庫(kù)存商品——家電組71170——服裝組30820——首飾組6174012月4日，申請(qǐng)辦理購(gòu)置金銀首飾的銀行匯票。借：其他貨幣資金——銀行匯票580000貸：銀行存款58000012月4日，開(kāi)出現(xiàn)金支票，支付業(yè)務(wù)員常新出差借款。借：其他應(yīng)收款——常新3000貸：銀行存款300012月4日，承付上海丹桂襯衣款。借：在途物資——上海丹桂服裝廠（男式襯衣）24220.90（女式襯衣）22220.89應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7853.25貸：銀行存款54295.0412月4日，丹桂襯衣驗(yàn)收入庫(kù)。借：庫(kù)存商品——服裝組（男式襯衣）36000（女式襯衣）32000貸：在途物資——上海丹桂服裝廠（男式襯衣）24220.90（女式襯衣）22220.89商品進(jìn)銷差價(jià)——服裝組21558.2112月4日，家電組以批發(fā)價(jià)向市黃河賓館售出空調(diào)一批。借：銀行存款108936貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——家電組10893612月4日，收到服裝組銷售收入日?qǐng)?bào)表。借：銀行存款27540貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——服裝組2754012月4日，收到首飾組銷售收入日?qǐng)?bào)表。借：銀行存款53100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——首飾組5310012月4日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)日銷售商品成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——家電組117240——服裝組27540——首飾組53100貸：庫(kù)存商品——家電組117240——服裝組27540——首飾組5310012月5日，繳納上月職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。借：應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)14880其他應(yīng)付款——代扣職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)3720貸：銀行存款1860012月5日，繳納上月職工養(yǎng)老、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。借：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)37200——失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)3720其他應(yīng)付款——代扣職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)14880——代扣職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)1860貸：銀行存款5766012月5日，繳納上月職工住房公積金。借：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金18600其他應(yīng)付款——代扣職工住房公積金18600貸：銀行存款3720012月6日，收到上海紅梅羊毛衫公司發(fā)來(lái)代銷商品。借：受托代銷商品——男式羊毛衫57200——女式羊毛衫53600貸：受托代銷商品款——上海紅梅羊毛衫公司11080012月6日，繳納上月工傷、生育保險(xiǎn)費(fèi)。借：應(yīng)付職工薪酬——工傷保險(xiǎn)費(fèi)930——生育保險(xiǎn)費(fèi)930貸：銀行存款186012月6日，程祥報(bào)銷差旅費(fèi)，并領(lǐng)取報(bào)銷費(fèi)用差額。借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)2826貸：其他應(yīng)收款——程祥2826借：其他應(yīng)收款——程祥226貸：庫(kù)存現(xiàn)金22612月7日，支付長(zhǎng)虹電器公司到期商業(yè)匯票款。借：應(yīng)付票據(jù)——長(zhǎng)虹電器公司165000貸：銀行存款16500012月7日，支付電視臺(tái)廣告費(fèi)。借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)6300貸：銀行存款630012月7日，預(yù)付鄭州石油公司金水加油站油料款。借：預(yù)付賬款——鄭州石油公司金水加油站6000貸：銀行存款600012月8日，收到以銀行匯票購(gòu)回的首飾及增值稅專用發(fā)票。借：在途物資——深圳珠寶首飾公司（15克金項(xiàng)鏈）192500（10克金項(xiàng)鏈）166400（6克金戒指）61600（3.5克金耳環(huán)）54000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）80665貸：其他貨幣資金——銀行匯票555165借：庫(kù)存商品——首飾組（15克金項(xiàng)鏈）270000（10克金項(xiàng)鏈）234000（6克金戒指）86400（3.5克金耳環(huán)）75600貸：在途物資——深圳珠寶首飾公司（15克金項(xiàng)鏈）192500（10克金項(xiàng)鏈）166400（6克金戒指）61600（3.5克金耳環(huán)）54000商品進(jìn)銷差價(jià)——首飾組19150012月8日，收到家電組銷售收入日?qǐng)?bào)表。借：銀行存款84824貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——家電組8482412月8日，收到服裝組銷售收入日?qǐng)?bào)表。借：銀行存款44236貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——服裝組25650受托代銷商品——男式羊毛衫10010——女式羊毛衫857612月8日，收到首飾組銷售收入日?qǐng)?bào)表。借：銀行存款56880貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——首飾組5688012月8日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)日銷售商品成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——家電組84824——服裝組25650——首飾組56880貸：庫(kù)存商品——家電組84824——服裝組25650——首飾組5688012月9日，承付北京紅都羽絨服款。借：在途物資——北京紅都羽絨服公司（男式羽絨服）53000（女式羽絨服）49000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17340貸：銀行存款11934012月9日，紅都羽絨服驗(yàn)收入庫(kù)。借：庫(kù)存商品——服裝組（男式羽絨服）78000（女式羽絨服）72000貸：在途物資——北京紅都羽絨服公司（男式羽絨服）53000（女式羽絨服）49000商品進(jìn)銷差價(jià)——服裝組4800012月9日，常新報(bào)銷差旅費(fèi)，并退回借款余額。借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)2685貸：其他應(yīng)收款——常新2685借：庫(kù)存現(xiàn)金315貸：其他應(yīng)收款——常新31512月9日，收到家電組現(xiàn)金繳款單。借：銀行存款81180貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——家電組8118012月9日，收到服裝組現(xiàn)金繳款單。借：銀行存款47288貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——服裝組29060受托代銷商品——男式羽絨服8580——女式羽絨服964812月9日，以批發(fā)價(jià)向開(kāi)封龍亭商場(chǎng)售出首飾一批，收到銀行匯票。借：銀行存款289071.90貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——首飾組247070應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）42001.9012月9日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)日銷售商品成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——家電組81180——服裝組29060——首飾組309600貸：庫(kù)存商品——家電組81180——服裝組29060——首飾組30960012月10日，繳納上月增值稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）75600貸：銀行存款7560012月10日，繳納上月?tīng)I(yíng)業(yè)稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅7800貸：銀行存款780012月10日，繳納上月城市維護(hù)建設(shè)稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅5838貸：銀行存款583812月10日，繳納上月教育費(fèi)附加。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加2502貸：銀行存款250212月10日，繳納上月代扣個(gè)人所得稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅1280貸：銀行存款128012月10日，繳納上月企業(yè)所得稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅21500貸：銀行存款2150012月10日，承付新飛冰箱款。借：在途物資——新飛電器公司（新飛196立升冰箱）48000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8160貸：銀行存款5616012月10日，新飛冰箱驗(yàn)收入庫(kù)。借：庫(kù)存商品——家電組（新飛196立升冰箱）66000貸：在途物資——新飛電器公司（新飛196立升冰箱）48000商品進(jìn)銷差價(jià)——家電組1800012月10日，支付會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)費(fèi)。借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)1200貸：銀行存款120012月10日，編制1~10日科目匯總表。借方發(fā)生額合計(jì)8933074.48貸方發(fā)生額合計(jì)8933074.4812月11日，采用平銷方式購(gòu)進(jìn)格蘭仕微波爐。借：在途物資——格蘭仕公司（格蘭仕微波爐）11000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1870貸：銀行存款1287012月11日，格蘭仕微波爐驗(yàn)收入庫(kù)。借：庫(kù)存商品——家電組（格蘭仕微波爐）12870貸：在途物資——格蘭仕公司（格蘭仕微波爐）11000商品進(jìn)銷差價(jià)——家電組187012月11日，收到家電組現(xiàn)金繳款單。借：銀行存款83384.40貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——家電組83384.4012月11日，首飾組采用以舊換新方式銷售商品一批。借：銀行存款90140貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——首飾組90140借：庫(kù)存商品——首飾組（舊金首飾）57460貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——首飾組5746012月11日，收到服裝組現(xiàn)金繳款單。借：銀行存款46626貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——服裝組28290受托代銷商品——男式羊毛衫10296——女式羊毛衫804012月11日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)日銷售商品成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——家電組83384.40——服裝組28290——首飾組147600貸：庫(kù)存商品——家電組83384.40——服裝組28290——首飾組14760012月12日，以商業(yè)承兌匯票購(gòu)進(jìn)貨車一輛。借：固定資產(chǎn)——運(yùn)輸設(shè)備（解放貨車）110000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18700貸：應(yīng)付票據(jù)——鄭州解放汽車銷售公司12870012月12日，申報(bào)繳納購(gòu)進(jìn)貨車車輛購(gòu)置稅。借：固定資產(chǎn)——運(yùn)輸設(shè)備（解放貨車）11000貸：銀行存款1100012月12日，承付海信電視機(jī)款。借：在途物資——海信電器公司（海信37英寸電視機(jī)）330000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）56100貸：銀行存款38610012月12日，海信電視機(jī)驗(yàn)收入庫(kù)。借：庫(kù)存商品——家電組（海信37英寸電視機(jī)）447000貸：在途物資——海信電器公司（海信37英寸電視機(jī)）330000商品進(jìn)銷差價(jià)——家電組11700012月12日，以批發(fā)價(jià)向市金水賓館售出商品一批。借：銀行存款108564貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——家電組10856412月12日，收到服裝組銷售收入日?qǐng)?bào)表。借：銀行存款48128貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——服裝組29310受托代銷商品——男式羊毛衫9438——女式羊毛衫938012月12日，收到首飾組銷售收入日?qǐng)?bào)表。借：銀行存款46800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——首飾組4680012月12日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)日銷售商品成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——家電組116760——服裝組29310——首飾組46800貸：庫(kù)存商品——家電組116760——服裝組29310——首飾組4680012月13日，開(kāi)出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金備用。借：庫(kù)存現(xiàn)金6500貸：銀行存款650012月13日，以現(xiàn)金支付程祥出差借款。借：其他應(yīng)收款——程祥6000貸：庫(kù)存現(xiàn)金600012月13日，部分承付雁塔皮衣款。借：在途物資——西安雁塔皮衣公司（男式皮衣）230000（女式皮衣）212000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）75140貸：銀行存款51714012月13日，雁塔皮衣驗(yàn)收入庫(kù)。借：庫(kù)存商品——服裝組（男式皮衣）336000（女式皮衣）312000貸：在途物資——西安雁塔皮衣公司（男式皮衣）230000（女式皮衣）212000商品進(jìn)銷差價(jià)——服裝組20600012月13日，將出售東風(fēng)貨車轉(zhuǎn)入清理。借：固定資產(chǎn)清理——東風(fēng)貨車24000累計(jì)折舊——東風(fēng)貨車48000貸：固定資產(chǎn)——運(yùn)輸設(shè)備（東風(fēng)貨車）7200012月13日，以批發(fā)價(jià)向洛陽(yáng)市金丹商場(chǎng)售出商品一批。借：銀行存款147420貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——服裝組126000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2142012月13日，收到家電組現(xiàn)金繳款單。借：銀行存款132027貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——家電組13202712月13日，收到首飾組現(xiàn)金繳款單。借：銀行存款51660貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——首飾組5166012月13日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)日銷售商品成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——家電組132027——服裝組162000——首飾組51660貸：庫(kù)存商品——家電組132027——服裝組162000——首飾組5166012月14日，以現(xiàn)金支付銀行空白憑證款。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)45管理費(fèi)用——辦公費(fèi)15貸：庫(kù)存現(xiàn)金6012月14日，承付海爾洗衣機(jī)款。借：在途物資——海爾電器公司（海爾5.0公斤洗衣機(jī)）166400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）28288貸：銀行存款19468812月14日，海爾洗衣機(jī)驗(yàn)收入庫(kù)。借：庫(kù)存商品——家電組（海爾5.0公斤洗衣機(jī)）227200貸：在途物資——海爾電器公司（海爾5.0公斤洗衣機(jī)）166400商品進(jìn)銷差價(jià)——家電組6080012月14日，收到出售東風(fēng)貨車款。借：銀行存款23400貸：固定資產(chǎn)清理——東風(fēng)貨車2340012月14日，計(jì)算出售東風(fēng)貨車銷項(xiàng)稅額。借：固定資產(chǎn)清理——東風(fēng)貨車3400貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）340012月14日，結(jié)轉(zhuǎn)出售東風(fēng)貨車凈損失。借：營(yíng)業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失4000貸：固定資產(chǎn)清理——東風(fēng)貨車400012月15日，因運(yùn)費(fèi)計(jì)算錯(cuò)誤，部分承付長(zhǎng)虹電視機(jī)款。借：在途物資——長(zhǎng)虹電器公司（長(zhǎng)虹47英寸電視機(jī)）278505.78應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）46540.22貸：銀行存款32504612月15日，長(zhǎng)虹電視機(jī)驗(yàn)收入庫(kù)。借：庫(kù)存商品——家電組（長(zhǎng)虹47英寸電視機(jī)）366000貸：在途物資——長(zhǎng)虹電器公司（長(zhǎng)虹47英寸電視機(jī)）278505.78商品進(jìn)銷差價(jià)——家電組87494.2212月15日，向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)款項(xiàng)。借：營(yíng)業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出60000貸：銀行存款6000012月16日，承付美的飲水機(jī)款。借：在途物資——美的電器公司（美的飲水機(jī)）13004.23應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2024.65貸：銀行存款15028.8812月16日，美的飲水機(jī)驗(yàn)收入庫(kù)。借：庫(kù)存商品——家電組（美的飲水機(jī)）15200貸：在途物資——美的電器公司（美的飲水機(jī)）13004.23商品進(jìn)銷差價(jià)——家電組2195.7712月16日，經(jīng)研究，對(duì)部分臟污羽絨服予以削價(jià)處理。借：資產(chǎn)減值損失——存貨455貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備——服裝組（男式羽絨服）275（女式羽絨服）18012月16日，采用以舊換新方式售出電視機(jī)一批。借：銀行存款67200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——家電組67200借：庫(kù)存商品——家電組（舊長(zhǎng)虹電視機(jī)）6000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——家電組600012月16日，收到服裝組銷售收入日?qǐng)?bào)表。借：銀行存款66416貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——服裝組48170受托代銷商品——男式羊毛衫8866——女式羊毛衫938012月16日，收到首飾組銷售收入日?qǐng)?bào)表。借：銀行存款52200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——首飾組5220012月16日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)日銷售商品成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——家電組73200——服裝組49710——首飾組52200貸：庫(kù)存商品——家電組73200——服裝組49710——首飾組5220012月17日，計(jì)算并填寫(xiě)房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表。借：管理費(fèi)用——房產(chǎn)稅37800貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅3780012月17日，計(jì)算并填寫(xiě)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表。借：管理費(fèi)用——城鎮(zhèn)土地使用稅8250貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅825012月17日，計(jì)算并填寫(xiě)車船稅納稅申報(bào)表。借：管理費(fèi)用——車船稅298.50貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅298.5012月17日，計(jì)算并繳納印花稅。借：管理費(fèi)用——印花稅1940貸：銀行存款194012月17日，以現(xiàn)金支付常新出差借款。借：其他應(yīng)收款——常新2500貸：庫(kù)存現(xiàn)金250012月17日，收到南陽(yáng)市臥龍商場(chǎng)預(yù)付貨款。借：銀行存款56000貸：預(yù)收賬款——南陽(yáng)市臥龍商場(chǎng)5600012月17日，以批發(fā)價(jià)向市金橋賓館售出商品一批。借：銀行存款98910貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——家電組9891012月17日，收到服裝組現(xiàn)金繳款單。借：銀行存款73586貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——服裝組55000受托代銷商品——男式羊毛衫10010——女式羊毛衫857612月17日，收到首飾組現(xiàn)金繳款單。借：銀行存款46620貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——首飾組4662012月17日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)日銷售商品成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——家電組106800——服裝組55000——首飾組46620貸：庫(kù)存商品——家電組106800——服裝組55000——首飾組4662012月18日，支付銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)507.90貸：銀行存款507.9012月18日，以銀行承兌匯票購(gòu)進(jìn)美的柜機(jī)。借：在途物資——美的電器公司（美的2P冷暖柜機(jī)）87069應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）14511貸：應(yīng)付票據(jù)——美的電器公司10158012月18日，美的柜機(jī)驗(yàn)收入庫(kù)。借：庫(kù)存商品——家電組（美的2P冷暖柜機(jī)）114000貸：在途物資——美的電器公司（美的2P冷暖柜機(jī)）87069商品進(jìn)銷差價(jià)——家電組2693112月18日，從工商銀行取得半年期借款。借：銀行存款500000貸：短期借款50000012月18日，向深圳珠寶首飾公司預(yù)付貨款。借：預(yù)付賬款——深圳珠寶首飾公司800000貸：銀行存款80000012月18日，收到家電組銷售收入日?qǐng)?bào)表。借：銀行存款161914貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——家電組16191412月18日，向南陽(yáng)市臥龍商場(chǎng)批發(fā)羽絨服一批，并結(jié)轉(zhuǎn)已預(yù)收貨款。借：預(yù)收賬款——南陽(yáng)市臥龍商場(chǎng)54381.60貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——服裝組46480應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7901.6012月18日，收到首飾組銷售收入日?qǐng)?bào)表。借：銀行存款61740貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——首飾組6174012月18日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)日銷售商品成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——家電組161914——服裝組60000——首飾組61740貸：庫(kù)存商品——家電組161914——服裝組60000——首飾組6174012月19日，承付九陽(yáng)電磁爐款。借：在途物資——九陽(yáng)電器公司（九陽(yáng)電磁爐）4535.56應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）710.84貸：銀行存款5246.4012月19日，九陽(yáng)電磁爐驗(yàn)收入庫(kù)。借：庫(kù)存商品——家電組（九陽(yáng)電磁爐）5400貸：在途物資——九陽(yáng)電器公司（九陽(yáng)電磁爐）4535.56商品進(jìn)銷差價(jià)——家電組864.4412月20日，收到深圳珠寶首飾公司退回銀行匯票余額。借：銀行存款24835貸：其他貨幣資金——銀行匯票2483512月20日，編制11~20日科目匯總表。借方發(fā)生額合計(jì)8107208.08貸方發(fā)生額合計(jì)8107208.0812月21日，支付本月份借款利息。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出7093.33貸：銀行存款7093.3312月21日，收到本月份存款利息。借：銀行存款191.72貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入191.7212月21日，收到從深圳珠寶首飾公司購(gòu)回的首飾及增值稅專用發(fā)票。借：在途物資——深圳珠寶首飾公司（15克金項(xiàng)鏈）308000（10克金項(xiàng)鏈）204800（6克金戒指）92400（3.5克金耳環(huán)）79200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）116348貸：預(yù)付賬款——深圳珠寶首飾公司800748借：庫(kù)存商品——首飾組（15克金項(xiàng)鏈）432000（10克金項(xiàng)鏈）288000（6克金戒指）129600（3.5克金耳環(huán)）110880貸：在途物資——深圳珠寶首飾公司（15克金項(xiàng)鏈）308000（10克金項(xiàng)鏈）204800（6克金戒指）92400（3.5克金耳環(huán)）79200商品進(jìn)銷差價(jià)——首飾組27608012月21日，收到許昌市魏都商場(chǎng)預(yù)付貨款.借：銀行存款270000貸：預(yù)收賬款——許昌市魏都商場(chǎng)27000012月22日，收到服裝組銷售收入日?qǐng)?bào)表。借：銀行存款21940貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——服裝組2194012月22日，收到家電組銷售收入日?qǐng)?bào)表。借：銀行存款152456.60貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——家電組152456.6012月22日，向許昌市魏都商場(chǎng)批發(fā)首飾一批，并結(jié)轉(zhuǎn)已預(yù)收賬款。借：預(yù)收賬款——許昌市魏都商場(chǎng)268959.60貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——首飾組229880應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39079.6012月22日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)日銷售商品成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——家電組152456.60——服裝組21940——首飾組288000貸：庫(kù)存商品——家電組152456.60——服裝組21940——首飾組28800012月23日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，將本月份職工工資轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶。借：應(yīng)付職工薪酬——工資165380貸：銀行存款16538012月23日，計(jì)算受托代銷紅梅羊毛衫手續(xù)費(fèi)。借：受托代銷商品款——上海紅梅羊毛衫公司11080貸：其他業(yè)務(wù)收入——代銷手續(xù)費(fèi)1108012月23日，向上海紅梅羊毛衫公司匯出代銷商品款。借：受托代銷商品款——上海紅梅羊毛衫公司99720貸：銀行存款9972012月24日，常新報(bào)銷差旅費(fèi)，并領(lǐng)取報(bào)銷費(fèi)用差額。借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)2689貸：其他應(yīng)收款——常新2689借：其他應(yīng)收款——常新189貸：庫(kù)存現(xiàn)金18912月24日，收到上海紅梅羊毛衫公司寄來(lái)代銷商品發(fā)票。不作賬務(wù)處理，將該發(fā)票粘貼在132題信匯憑證下面作為附件。12月24日，根據(jù)代扣款項(xiàng)匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)本月份代扣款項(xiàng)。借：應(yīng)付職工薪酬——工資40580貸：其他應(yīng)付款——代扣職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)3720——代扣職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)14880——代扣職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)1860——代扣職工住房公積金18600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅152012月24日，編制職工薪酬分配匯總表。借：銷售費(fèi)用——工資144460管理費(fèi)用——工資61500貸：應(yīng)付職工薪酬——工資20596012月24日，提取本月份貨幣性職工薪酬。借：銷售費(fèi)用——貨幣性職工薪酬80845.10管理費(fèi)用——貨幣性職工薪酬33517.50貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利28834.40——工會(huì)經(jīng)費(fèi)4119.20——職工教育經(jīng)費(fèi)5149——醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)14880——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)37200——失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)3720——工傷保險(xiǎn)費(fèi)930——生育保險(xiǎn)費(fèi)930——住房公積金1860012月24日,承付新飛冰箱款.借:在途物資——新飛電器公司（新飛196立升冰箱）28800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4896貸：銀行存款3369612月24日，新飛冰箱驗(yàn)收入庫(kù)。借：庫(kù)存商品——家電組（新飛196立升冰箱）39600貸：在途物資——新飛電器公司（新飛196立升冰箱）28800商品進(jìn)銷差價(jià)——家電組1080012月24日，以批發(fā)價(jià)向市紫荊山賓館售出商品一批。借：銀行存款131370貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——家電組13137012月24日，收到服裝組銷售收入日?qǐng)?bào)表。借：銀行存款26760貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——服裝組2676012月24日，收到首飾組銷售收入日?qǐng)?bào)表。借：銀行存款81000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——首飾組8100012月24日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)日銷售商品成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——家電組140740——服裝組26760——首飾組81000貸：庫(kù)存商品——家電組140740——服裝組26760——首飾組8100012月25日，收到西安雁塔皮衣公司紅字增值稅專用發(fā)票。不做賬務(wù)處理，將發(fā)票聯(lián)補(bǔ)貼在76題憑證整理單上。12月25日，從銀行提取現(xiàn)金。借：庫(kù)存現(xiàn)金2800貸：銀行存款280012月26日，以現(xiàn)金支付常新出差借款。借：其他應(yīng)收款——常新3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金300012月26日，計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊。借：銷售費(fèi)用——折舊費(fèi)31102管理費(fèi)用——折舊費(fèi)10091貸：累計(jì)折舊——房屋（營(yíng)業(yè)大廳）25200（倉(cāng)庫(kù)）5200（辦公樓）5600——電子設(shè)備（電腦）288（打印機(jī)）72（收款機(jī)）150——其他設(shè)備（營(yíng)業(yè)柜臺(tái)）288