稅源分析與稅源管理一、判斷正誤稅收管理員制度是促進(jìn)稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)的基礎(chǔ)工作制度。按照有關(guān)規(guī)定，在交通不便地區(qū)和集貿(mào)市場(chǎng)可以由稅收管理員直接征收零散稅收的，要實(shí)行雙人上崗制度，并嚴(yán)格執(zhí)行票款分離制度。參考答案：正確分析說(shuō)明：國(guó)稅發(fā)[2005]40號(hào)稅源管理就是稅務(wù)機(jī)關(guān)以現(xiàn)行稅收法律法規(guī)為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)納稅申報(bào)的稅收收入最大化，使之趨近于按照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的應(yīng)征稅收額所進(jìn)行的管理活動(dòng)。參考答案：錯(cuò)誤對(duì)稅源的管理，既包括實(shí)地了解納稅戶情況、提供服務(wù)和進(jìn)行必要的檢查，也包括對(duì)每個(gè)納稅戶的案頭管理。參考答案：正確宏觀稅源管理重在規(guī)模分析和控制，微觀稅源管理則側(cè)重于管理措施的分析和管理制度的建設(shè)。參考答案：正確近年來(lái)，我國(guó)稅源監(jiān)控手段主要有稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、部門(mén)協(xié)稅護(hù)稅等。做好稅務(wù)登記工作，最大限度地掌握納稅人是各項(xiàng)稅源監(jiān)控活動(dòng)的前提，是最基本的監(jiān)控手段。參考答案：正確淡化稅收計(jì)劃，不等于削弱計(jì)劃管理工作，不但不能削弱，反而應(yīng)使計(jì)劃的工作更加深入，工作量更加增大，尤其是在計(jì)劃執(zhí)行情況的檢查分析上要做大文章。參考答案：正確重點(diǎn)稅源企業(yè)或行業(yè)或品目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如果某重點(diǎn)稅源企業(yè)或行業(yè)或品目的稅源減少，收入下降，應(yīng)及時(shí)取消。參考答案：錯(cuò)誤稅收收入預(yù)測(cè)所采用的定性預(yù)測(cè)方法主要運(yùn)用于對(duì)稅收未來(lái)發(fā)展性質(zhì)的判斷，所預(yù)測(cè)的對(duì)象一般是缺乏必要的數(shù)據(jù)或某些不能用模型來(lái)模擬的稅收問(wèn)題。參考答案：正確納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門(mén)及其稅收管理員負(fù)責(zé)，重點(diǎn)稅源和重大事項(xiàng)的納稅評(píng)估也可由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。參考答案：正確分析說(shuō)明：《納稅評(píng)估管理辦法（試行）》。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)進(jìn)行行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控、建立各稅種的納稅評(píng)估指標(biāo)體系、測(cè)算指標(biāo)預(yù)警值、制定分稅種的具體評(píng)估方法，為基層稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展納稅評(píng)估工作提供依據(jù)和指導(dǎo)。稅收負(fù)擔(dān)是稅收與稅基的一種比例關(guān)系，體現(xiàn)了社會(huì)新增價(jià)值中的分配關(guān)系，是聯(lián)系稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)最直接的綜合性指標(biāo)。參考答案：正確二、單項(xiàng)選擇加強(qiáng)稅源管理的各項(xiàng)措施中不包括（）。A、 強(qiáng)化納稅人戶籍管理B、 做好開(kāi)戶、變更、停復(fù)業(yè)、注銷(xiāo)、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記管理工作，加強(qiáng)非正常戶的認(rèn)定和處理C、 違法案件調(diào)查和處理D、 定期開(kāi)展年檢和換證工作，摸請(qǐng)納稅戶底數(shù)參考答案：C經(jīng)過(guò)多年的征管改革，我國(guó)最后確立了一個(gè)中心、兩項(xiàng)工程的征管新格局，即（）。A、 一個(gè)中心是提高稅收征管的質(zhì)量和效率，兩項(xiàng)工程是納稅服務(wù)和稅源管理B、 一個(gè)中心是實(shí)現(xiàn)征管信息化，兩項(xiàng)工程是納稅服務(wù)和納稅評(píng)估C、 一個(gè)中心是提高稅收征管的質(zhì)量和效率，兩項(xiàng)工程是金稅工程和CTAISD、 一個(gè)中心是實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、精細(xì)化管理，兩項(xiàng)工程是納稅服務(wù)和稅源管理參考答案：A稅源管理中影響納稅人納稅行為的因素最集中地反映在（ ）中。A、 稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管水平B、 納稅申報(bào)的動(dòng)機(jī)C、 納稅人納稅意識(shí)的強(qiáng)弱D、 罰款率參考答案：B根據(jù)稅源數(shù)據(jù)的特征可以確定觀察它的角度，比如，分析來(lái)自國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體、外資企業(yè)等的稅源比例，或者分析來(lái)自一、二、三產(chǎn)業(yè)的稅源比例，這種分析角度屬于（）。A、 稅源與外部數(shù)據(jù)的關(guān)系B、 從不同屬性角度來(lái)觀察稅源的構(gòu)成C、 從時(shí)間進(jìn)程角度來(lái)觀察稅源的發(fā)展變化規(guī)律D、 從不同地區(qū)空間角度來(lái)觀察稅源分布狀況參考答案：B根據(jù)對(duì)稅收的作用，可以把征管因素分成兩類(lèi)，即持久性征管因素和一次性征管因素，以下各項(xiàng)中（C）屬于一次性征管因素。金稅工程的應(yīng)用提高隊(duì)伍整體素質(zhì)清理欠稅納稅意識(shí)普遍提高參考答案：C在計(jì)算稅收政策變動(dòng)對(duì)稅收的影響時(shí)，如以1997年的稅收政策為基準(zhǔn)，1998年政策影響增收，增收額為150億元左右；1999年政策影響減收，減收額為70億元……2002年政策影響減收，減收額為90億元左右。五年來(lái)，由政策性增減因素帶來(lái)的稅收收入為860億元左右，占五年來(lái)稅收總增收額的10%左右。這里所運(yùn)用分析方法是（B）。A、 環(huán)比分析法B、 定基分析法C、 實(shí)證分析法。、定性分析法參考答案：B一般來(lái)說(shuō)，宏觀稅收負(fù)擔(dān)的形成主要受三個(gè)因素的影響，即（）。A、 經(jīng)濟(jì)規(guī)模結(jié)構(gòu)、稅收政策和征收力度B、 GDP、稅收制度和征管水平C、 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、稅收政策和征收率D、 經(jīng)濟(jì)體制、稅收能力和征管力度參考答案：A不論什么稅種，只要產(chǎn)生了各個(gè)行業(yè)的（），便可以測(cè)算不同地區(qū)的征收力度，評(píng)價(jià)各地的征管工作。同時(shí)測(cè)算（）以此分析行業(yè)的征管難度和稅收復(fù)雜性，為強(qiáng)化行業(yè)稅收專(zhuān)業(yè)化管理提供參考依據(jù)。（）A、 實(shí)際稅負(fù)；征收力度B、 實(shí)際稅負(fù)；行業(yè)稅負(fù)離散度C、 名義稅負(fù)；行業(yè)稅負(fù)離散度D、 名義稅負(fù)；征收力度參考答案：B三、多項(xiàng)選擇以下各項(xiàng)（ ）屬于稅源管理的內(nèi)容。A、建立比較完善的稅收管理員制度8、深入開(kāi)展納稅評(píng)估，分析納稅人申報(bào)的真實(shí)性頃在推行屬地管理的基礎(chǔ)上，實(shí)行分類(lèi)管理D、 積極推廣應(yīng)用稅控收款機(jī)E、 加強(qiáng)對(duì)偷稅等大案要案的稽查力度，減少稅收流失參考答案：ABCD以下做法（）符合我國(guó)稅源管理的主要原則。A、 完全依靠納稅人自覺(jué)申報(bào)B、 積極推行電子申報(bào)、電話申報(bào)方式，與銀行、工商行政管理、審計(jì)、海關(guān)等部門(mén)實(shí)現(xiàn)信息共享C、 建立起稅收違法案件舉報(bào)有獎(jiǎng)制度，充分調(diào)動(dòng)廣大公民協(xié)稅護(hù)稅的積極性D、 要全面、深入、準(zhǔn)確地了解和掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)用、財(cái)務(wù)核算等各個(gè)環(huán)節(jié)情況￡、推行納稅信譽(yù)等級(jí)差別管理方式，對(duì)依法自覺(jué)納稅的納稅人予以表彰和鼓勵(lì)，對(duì)納稅信譽(yù)較差的納稅人實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控新征管法明確規(guī)定了有關(guān)部門(mén)和人員協(xié)稅護(hù)稅的義務(wù)和責(zé)任，以下表述正確的有（ ）。A、 各級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期向同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)情況B、 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托銀行開(kāi)具完稅憑證、直接從納稅人銀行賬戶中扣繳稅款C、 扣繳義務(wù)人有向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告納稅人拒絕扣繳情況的義務(wù)D、 發(fā)包人或者出租人應(yīng)當(dāng)自發(fā)包或者出租之日起10日內(nèi)將有關(guān)情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告E、 國(guó)、地稅對(duì)同一納稅人的稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)采用同一代碼，信息共享4.稅源分析一般分為（）宏觀稅源分析微觀稅源分析中觀稅源分析專(zhuān)題分析稅收?qǐng)?zhí)行情況分析參考答案：ABCD四、簡(jiǎn)要回答（一）如何理解納稅服務(wù)的工作目標(biāo)參考答案：從理論上說(shuō)，納稅服務(wù)的工作目標(biāo)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是為納稅人提供高質(zhì)量和高效率的服務(wù)。納稅服務(wù)水平的高低，不僅在于服務(wù)內(nèi)容和方式，更重要的取決于服務(wù)的效率和質(zhì)量。納稅服務(wù)工作需要充分利用信息技術(shù)，通過(guò)再造稅收征管業(yè)務(wù)流程，簡(jiǎn)化辦稅程序，減少審批環(huán)節(jié)，全方位、多層次、寬領(lǐng)域、廣渠道地為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。二是提高納稅人的滿意度。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)樹(shù)立為納稅人服務(wù)的觀念，把納稅人對(duì)涉稅事項(xiàng)合法合理期望的滿意度作為開(kāi)展工作、評(píng)價(jià)工作的標(biāo)準(zhǔn)，提升服務(wù)層次，融洽征納關(guān)系，優(yōu)化稅收環(huán)境。三是引導(dǎo)納稅遵從。通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供全面優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)，為納稅人依法、自覺(jué)、主動(dòng)、及時(shí)足額繳納稅款創(chuàng)造條件，引導(dǎo)納稅遵從。這理應(yīng)成為納稅服務(wù)的最直接目的。四是維護(hù)稅收法制。引導(dǎo)納稅遵從，讓納稅人自覺(jué)納稅，同時(shí)對(duì)偷逃騙抗稅行為有效監(jiān)督控管，及時(shí)打擊涉稅違法行為，維護(hù)稅法剛性，促使公平公正，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。這是納稅服務(wù)工作的根本所在。（二）如何嚴(yán)格稅務(wù)登記制度、加強(qiáng)納稅人戶籍管理？參考答案：第一，嚴(yán)格稅務(wù)登記管理制度，全面掌握所轄納稅人稅務(wù)登記的各項(xiàng)登記事項(xiàng)，加強(qiáng)登記環(huán)節(jié)的管理。稅務(wù)登記，是我國(guó)稅收管理中的一項(xiàng)重要管理制度。對(duì)于稅務(wù)管理來(lái)說(shuō)，納稅人辦理稅務(wù)登記，接受登記管理，是納稅人依法履行納稅義務(wù)的基本前提，也是納稅人合法經(jīng)營(yíng)的主要標(biāo)志。所以，稅收管理員應(yīng)熟悉稅務(wù)登記管理規(guī)定，掌握辦理稅務(wù)登記的程序和手續(xù)，同時(shí)，加強(qiáng)納稅人戶籍管理。第二，及時(shí)了解和掌握與戶籍管理相關(guān)的各類(lèi)動(dòng)態(tài)情況。包括：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其財(cái)務(wù)核算情況；各稅種的核定及其有關(guān)資格認(rèn)定、各類(lèi)征收方式核定、多元化申報(bào)和繳款方式的核準(zhǔn)情況；各稅種的申報(bào)納稅、稅款滯納及其補(bǔ)繳情況；稅務(wù)檢查及其處理、享受減免稅政策及其執(zhí)行情況；納稅人發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格、品種、數(shù)量情況；納稅戶關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)以及委托稅務(wù)代理情況等。第三，健全戶籍管理檔案，并通過(guò)信息化實(shí)現(xiàn)納稅人戶籍資料的“一戶式”存儲(chǔ)管理，并及時(shí)歸納、整理和分析戶籍管理的各類(lèi)信息，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，強(qiáng)化和細(xì)化管理。五、案例分析閱讀表1-3所提供的資料，回答以下問(wèn)題：表1非國(guó)有、國(guó)有經(jīng)濟(jì)工業(yè)企業(yè)貢獻(xiàn)率 單位：%年份國(guó)有經(jīng)濟(jì)工業(yè)企業(yè)貢獻(xiàn)率非國(guó)有經(jīng)濟(jì)工業(yè)企業(yè)貢獻(xiàn)率199570.5629.44199675.7124.29199769.7330.27199866.6533.35199963.5836.42200056.7543.25200150.3549.65200244.8255.18200339.5860.42

資料來(lái)源：根據(jù)《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年簽2000-2004》有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算。表2 非國(guó)有、國(guó)有經(jīng)濟(jì)稅收貢獻(xiàn)率 單位：%年份國(guó)有經(jīng)濟(jì)稅收貢獻(xiàn)率非國(guó)有經(jīng)濟(jì)稅收貢獻(xiàn)率196676.323.7199774.125.9199869.330.7199963.736.3200052.347.7200143.6256.38200237.7862.22200333.7166.29表3重點(diǎn)稅源所有制構(gòu)成特點(diǎn) 單位：萬(wàn)元企業(yè)類(lèi)型企業(yè)戶數(shù)稅收合計(jì)應(yīng)繳實(shí)繳實(shí)繳占比公有經(jīng)濟(jì)（含國(guó)有、聯(lián)營(yíng)、集體）8965128523001273126243.62非公有經(jīng)濟(jì)12138168181521645385856.38合計(jì)211032967045229185120100請(qǐng)問(wèn)：表1數(shù)據(jù)說(shuō)明我國(guó)稅源管理的經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了怎樣的變化？綜合表2和表3的數(shù)據(jù)，分析隨著我國(guó)稅源管理的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化，稅源結(jié)構(gòu)如何變化？從上述變化中總結(jié)稅源管理的規(guī)律。參考答案：市場(chǎng)化進(jìn)程加快，非國(guó)有經(jīng)濟(jì)得到了較快發(fā)展。隨著國(guó)有經(jīng)濟(jì)比重的下降，其對(duì)國(guó)家稅收的貢獻(xiàn)也隨之下降，相對(duì)而言，其他經(jīng)濟(jì)成分對(duì)稅收的貢獻(xiàn)隨之上升。稅源管理要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化的進(jìn)程，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，要隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移、產(chǎn)業(yè)的多元化發(fā)展而調(diào)整管理內(nèi)容。月度測(cè)試題一、 判斷正誤稅源監(jiān)控的工作內(nèi)容體現(xiàn)在最大限度地對(duì)已經(jīng)掌握了的納稅人應(yīng)征稅源組織收入，但不包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未掌握的無(wú)證納稅人、地下經(jīng)濟(jì)等的監(jiān)控。在交通不便地區(qū)和集貿(mào)市場(chǎng)可以由稅收管理員直接征收零散稅收的，要實(shí)行雙人上崗制度，并嚴(yán)格執(zhí)行票款分離制度。定期定額征收戶凡在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以視同申報(bào)，納稅人不再單獨(dú)填報(bào)納稅申報(bào)表。宏觀稅源管理重在規(guī)模分析和控制，微觀稅源管理則側(cè)重于管理措施的分析和管理制度的建設(shè)。二、 單項(xiàng)選擇經(jīng)過(guò)多年的征管改革，我國(guó)最后確立了一個(gè)中心、兩項(xiàng)工程的征管新格局，即（）。A、 一個(gè)中心是提高稅收征管的質(zhì)量和效率，兩項(xiàng)工程是納稅服務(wù)和稅源管理B、 一個(gè)中心是實(shí)現(xiàn)征管信息化，兩項(xiàng)工程是納稅服務(wù)和納稅評(píng)估C、 一個(gè)中心是提高稅收征管的質(zhì)量和效率，兩項(xiàng)工程是金稅工程和CTAISD、 一個(gè)中心是實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、精細(xì)化管理，兩項(xiàng)工程是納稅服務(wù)和稅源管理稅源管理中影響納稅人納稅行為的因素最集中地反映在（ ）中。A、 稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管水平B、 納稅申報(bào)的動(dòng)機(jī)C、 納稅人納稅意識(shí)的強(qiáng)弱D、 罰款率對(duì)影響宏觀稅源總量的宏觀經(jīng)濟(jì)總量指標(biāo)進(jìn)行分析時(shí)，以下觀點(diǎn)不正確的是（）。A、應(yīng)以經(jīng)濟(jì)分析為突破，透過(guò)經(jīng)濟(jì)分析反映出政策和稅收征管的量化影響8、在定量分析中，定性分析同樣重要C、 強(qiáng)調(diào)稅收分析的系統(tǒng)性D、 經(jīng)濟(jì)對(duì)稅收的影響可以歸結(jié)為GDP對(duì)稅收的影響據(jù)有關(guān)資料計(jì)算，我國(guó)1983年、1985年、1993年、1994年、2000年的稅收增長(zhǎng)率分別為76.77%、32.43%、30.11%、23.13%和22.79%。這些數(shù)據(jù)說(shuō)明了（）。A、 稅收收入總量的增減變動(dòng)除了受經(jīng)濟(jì)因素、征管因素影響外，還受到稅制、稅收政策和稅收計(jì)劃管理體制以及財(cái)政管理體制的影響B(tài)、 征收率的提高是有限度的C、 我國(guó)的稅收增長(zhǎng)呈逐年下降趨勢(shì)D、稅收的增長(zhǎng)最終取決于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)在影響納稅能力的因素中，與納稅能力大小成負(fù)相關(guān)關(guān)系的因素是（）。A、 經(jīng)濟(jì)效益B、 稅收政策C、 經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度。、收入分配平均程度三、多項(xiàng)選擇通過(guò)稅源管理，我們可以實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)（）。A、 從微觀上控制納稅人，最低限度地壓縮漏征漏管戶、無(wú)證戶B、 確認(rèn)納稅人申報(bào)資料的真實(shí)性和合理性，最大限度地提高納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性C、 對(duì)減免稅的實(shí)施結(jié)果進(jìn)行跟蹤，保證其發(fā)揮應(yīng)有的作用，盡可能壓縮欠稅D、 逐步摸索出國(guó)民經(jīng)濟(jì)中各個(gè)行業(yè)、品種和各類(lèi)納稅人的稅收規(guī)律，準(zhǔn)確地說(shuō)明經(jīng)濟(jì)稅收情況，解釋經(jīng)濟(jì)稅收現(xiàn)象，切實(shí)提高征管質(zhì)量，從而最大限度地控管潛在稅源以下稅源監(jiān)控措施中，能有助于切實(shí)控制漏征漏管戶，最大限度掌握納稅人戶籍信息的有（）。A、 建立屬地管理行業(yè)分工原則下的專(zhuān)責(zé)員和定期普查工作制度B、 借用公用電子地圖（GIS），建立納稅人電子檔案C、 將企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表信息納入稅務(wù)管理系統(tǒng)之中D、增加稅收管理的科學(xué)技術(shù)含量，廣泛推廣“稅控裝置”全國(guó)重點(diǎn)稅源企業(yè)管理的內(nèi)容主要體現(xiàn)在四個(gè)報(bào)表上（）。A、 《增值稅一般納稅人企業(yè)表》B、 《增值稅一般納稅人產(chǎn)品表》C、 《消費(fèi)稅納稅人企業(yè)表》D、 《營(yíng)業(yè)稅納稅人企業(yè)表》E、 《營(yíng)業(yè)稅納稅人項(xiàng)目表》四、簡(jiǎn)要回答如何加強(qiáng)稅源管理？月度測(cè)試題參考答案與分析一、 判斷正誤參考答案：錯(cuò)誤參考答案：正確參考答案：正確《集貿(mào)市場(chǎng)稅收分類(lèi)管理辦法》。參考答案：正