-1-ＸＸ大酒店財務(wù)分析會制作：財務(wù)部日期：2019年7月02日-1-ＸＸ大酒店財務(wù)分析會制作：財務(wù)部-2-分析結(jié)構(gòu)第一章整體經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章整體收入分析第三章餐飲客房收入分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-2-分析結(jié)構(gòu)第一章整體經(jīng)營概況及特殊情況說明-3-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章第十一章-3-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明-4-１、整體營業(yè)狀況匯總說明

注：1、由于一月二月在財軟件中是一起核算的，本次重點(diǎn)主要分析三月、四月、五月數(shù)據(jù)。

邦鼎旺正大酒店1-5月份營業(yè)狀況匯總項(xiàng)目1月2月3月4月5月總收入1100514.5

1206829.571178290.671855139.65凈利潤-1539035

4432-1440673-3321.17餐飲總收入35494472426527608339428608432餐飲利潤-135303347126163975-496465.4-23374.1客房總收入100536.51976914934127594491051394客房利潤-402445194223334300384731.8748730-4-１、整體營業(yè)狀況匯總說明

注：1、由于一月二月在財軟-5-柱狀分析圖-5-柱狀分析圖-6-客房收入柱狀圖-6-客房收入柱狀圖-7-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品獲利能力分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-7-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明-8-財務(wù)預(yù)警指標(biāo)-月度指標(biāo)類別序號指標(biāo)本期去年同期營運(yùn)能力分析1貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)3固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率4總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售能力分析5千升酒凈收入6千升酒銷售成本7千升酒管理費(fèi)用8千升酒利潤控制能力分析9銷售成本偏差率

10管理費(fèi)用偏差率

11凈利潤偏差率

資產(chǎn)管理能力分析12固定資產(chǎn)成新率13閑置固定資產(chǎn)比率注:１、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值x100%；平均固定資產(chǎn)凈值=(年初固定資產(chǎn)凈值+年末固定資產(chǎn)凈值)/2；２、閑置固定資產(chǎn)比率=期末閑置固定資產(chǎn)凈值/期末固定資產(chǎn)凈值x100%;注：本指標(biāo)按季度計算-8-財務(wù)預(yù)警指標(biāo)-月度指標(biāo)類別序號指標(biāo)本期去年同期營運(yùn)能力-9-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品獲利能力分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章盈虧平衡點(diǎn)及單因素變動分析-9-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明-10-產(chǎn)品銷售量分析

單位：千升注：１、產(chǎn)品品種按照各公司分析需要填寫，每個品牌取銷量最大的前3個填寫，其余匯總放入其他，如有特殊品種需要說明，請單獨(dú)列示；２、第二品牌請分明細(xì)品牌填寫，區(qū)域品牌請注明品牌名稱。-10-產(chǎn)品銷售量分析單位：千升注：１、產(chǎn)品品種按照各公-11-3652632438累計銷售量：千升+10%+11%+21%+13%累計銷售結(jié)構(gòu)分析92%95%107%3664099%-11-3652632438累計銷售量：千升+10%+11%-12-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-12-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明-13-2005年x月累計2004年x月累計人民幣

(萬元)元/千升人民幣

(萬元)元/千升銷量（萬千升）343.56

305.85

凈收入739,8752,154631,6112,065可變成本387,4291,128321,7371,052可變利潤352,4461,026309,8741,013固定成本96,85728285,525280毛利潤255,589744224,349734銷售/市場/分銷費(fèi)用141,888413117,096383銷售利潤113,701331107,253351管理費(fèi)用60,33217653,903176其它經(jīng)營收入/(支出)3,398102,2948經(jīng)營利潤56,76716555,644182補(bǔ)貼收入4,737144,98316財務(wù)費(fèi)用/非經(jīng)營性收支-7,031-20-14,723-48少數(shù)股東利益6,650194,31014所得稅14,7944312,93942凈利潤33,0299628,65594管理報告分析

－累計同比-13-2005年x月累計2004年x月累計人民幣(萬元)-14-單位：萬元2004年x月累計凈利潤28,655(逆差)/順差銷量因素38,204收入/成本/組合31,2404,368固定生產(chǎn)成本-11,332銷售/市場/分銷費(fèi)用-24,792管理費(fèi)用-6,429其它經(jīng)營收入/(支出)1,104經(jīng)營利潤變動

1,123補(bǔ)貼收入-246財務(wù)費(fèi)用/非經(jīng)營性收支7,692少數(shù)股東利益-2,340所得稅-1,855凈利潤變動

4,3742005年x月累計凈利潤33,029因素變動分析–累計同比注：１、銷量因素=（本年銷量-去年銷量）x去年單位可變利潤

2、收入/成本/組合=本年毛利潤-去年毛利潤-銷量因素-固定生產(chǎn)成本因素-14-單位：萬元2004年x月累計凈利潤28,655(逆-15-2005年x月累計2005年x月累計預(yù)算人民幣

(萬元)元/千升人民幣

(萬元)元/千升銷量（萬千升）343.56

305.85

凈收入739,8752,154631,6112,065可變成本387,4291,128321,7371,052可變利潤352,4461,026309,8741,013固定成本96,85728285,525280毛利潤255,589744224,349734銷售/市場/分銷費(fèi)用141,888413117,096383銷售利潤113,701331107,253351管理費(fèi)用60,33217653,903176其它經(jīng)營收入/(支出)3,398102,2948經(jīng)營利潤56,76716555,644182補(bǔ)貼收入4,737144,98316財務(wù)費(fèi)用/非經(jīng)營性收支-7,031-20-14,723-48少數(shù)股東利益6,650194,31014所得稅14,7944312,93942凈利潤33,0299628,65594管理報告分析

－累計預(yù)算-15-2005年x月累計2005年x月累計預(yù)算人民幣(萬-16-單位：萬元2005年x月累計預(yù)算凈利潤28,655(逆差)/順差銷量因素38,204收入/成本/組合31,2404,368固定生產(chǎn)成本-11,332銷售/市場/分銷費(fèi)用-24,792管理費(fèi)用-6,429其它經(jīng)營收入/(支出)1,104經(jīng)營利潤變動

1,123補(bǔ)貼收入-246財務(wù)費(fèi)用/非經(jīng)營性收支7,692少數(shù)股東利益-2,340所得稅-1,855凈利潤變動

4,3742005年x月累計凈利潤33,029因素變動分析–累計預(yù)算對比-16-單位：萬元2005年x月累計預(yù)算凈利潤28,655-17-補(bǔ)貼收入分析

單位：萬元項(xiàng)目本年累計應(yīng)該收到本年累計實(shí)際收到本年累計應(yīng)收未收數(shù)本年以前年度小計增值稅122606712762所得稅

3333-城建稅及教育費(fèi)附加其他854611716339小計207106217323101-17-補(bǔ)貼收入分析單位：萬元項(xiàng)目本年累計-18-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-18-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明-19-累計各品種邊際貢獻(xiàn)分析注：1、邊際貢獻(xiàn)計算到制造成本，即單位邊際貢獻(xiàn)=單位凈收入-直接材料(包括主要原材料、輔助材料、燃料動力、包裝物）

2、產(chǎn)品取本年銷量最大的前4種和最小的后4種填列

累計銷量（千升）單位邊際貢獻(xiàn)（元）累計邊際貢獻(xiàn)總額(萬元)本年本年結(jié)構(gòu)比同期本年同期本年本年比重%同期同期比重%產(chǎn)品１91,40963%70,3864115413,75753%3,80853%產(chǎn)品２19,13813%20,3562362034526%4136%產(chǎn)品３17,14712%14,3571,0128521,73524%1,22317%產(chǎn)品４9,2256%11,54778484572310%97614%產(chǎn)品５7,5625%11,432985101074510%1,15516%產(chǎn)品６5560.4%214578652320.5%140%產(chǎn)品７

產(chǎn)品８

其他4070.3%8521,1361,052461%901%合計145,444100%129,1444915547,141100%7,155100%-19-累計各品種邊際貢獻(xiàn)分析注：1、邊際貢獻(xiàn)計算到制造成本-20-累計各品種單位邊際貢獻(xiàn)對比圖單位：元/千升-20-累計各品種單位邊際貢獻(xiàn)對比圖單位：元/千升-21-本年累計各品種銷量、邊際貢獻(xiàn)比重分析-21-本年累計各品種銷量、邊際貢獻(xiàn)比重分析-22-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-22-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明-23-成本完成情況

單位本年累計累計預(yù)算完成預(yù)算去年同期同比增幅產(chǎn)量千升25,67721,770118%24,0007%生產(chǎn)成本萬元4,0423,231125%3,65810%單位生產(chǎn)成本元/千升1,5741,484106%1,5243%注：去年同期生產(chǎn)成本取去年同期實(shí)際發(fā)生金額-23-成本完成情況單位本年累計累計預(yù)算完成預(yù)算去年同期同-24-產(chǎn)量、單位成本同期比較-24-產(chǎn)量、單位成本同期比較-25-水電費(fèi)

7%（5%）酒花

4%（5%）輔料

7%（5%）大米及糖漿

23%（21%）累計成本同比結(jié)構(gòu)圖燃料動力100%0%20%40%60%80%100%0%20%40%60%80%100%釀造材料

18%（20%）包裝材料

59%（56%）

燃料動力

4%（4%）工資及制造費(fèi)用

19%

（20%）麥芽

66%（69%）瓶子及瓶蓋

56%（57%）紙箱及塑膜

20%（21%）折舊

31%（31%）工資及福利

35%（36%）維修費(fèi)

15%（17%）物料消耗10%（9%）其他

2%（1%）其它

3%（1%）易拉罐

16%（14%）商標(biāo)

6%（7%）-25-水電費(fèi)7%（5%）酒花4%（5%）輔料-26-成本差異額分解總成本增減額=消耗因素影響成本增減額合計+價格因素影響成本增減額合計+其他因素產(chǎn)量因素影響成本增減額=（本年的產(chǎn)量-去年的產(chǎn)量）×去年單耗×去年單價消耗因素影響成本增減額=

本年產(chǎn)量×（本年的單耗-去年的單耗）×去年單價價格因素影響成本增減額=

本年產(chǎn)量×本年的單耗×（本年的單價-去年的單價)項(xiàng)目單位消耗因素影響

價格因素影響其它因素合計2005年單耗2004年單耗成本降低額2005年單價(元）2004年單價（元）成本降低額麥芽千克/千升87.0386.709-25.072.682.55-34.51

-59.58大米千克/千升28.8329.82531.001.851.997.06

38.06酒花千克/千升0.430.413-2.8215.3014.53-4.50

-7.32糖漿千克/千升38.2437.880-14.451.621.707.41

-7.04燃料動力

46.2546.7716.330.290.28-31.04

-14.71紙箱個/千升51.5850.46-5.251.851.76-7.22

-12.47易拉罐套/千升13.9912.03-1.240.580.612.50

1.26瓶子個/千升1628.051615.07-15.950.420.35-221.70

-237.65塑膜千克/千升3.603.754.8114.5614.06-19.90

-15.09其它包裝物

10.80

-11.74

-0.94制造費(fèi)用

-153.00-153.00直接工資

-150.14-150.14產(chǎn)量影響

256.00256.00其它

-17.98

-0.55-2.50-21.03合計

-19.82

-314.19-49.64-383.65-26-成本差異額分解總成本增減額=消耗因素影響-27-成本影響因素分解-與上年同比增幅累計產(chǎn)量：xxxxx千升消耗差=本年產(chǎn)量×

（本年的單耗-去年的單耗）×去年單價價格差=本年產(chǎn)量×本年的單耗×（本年的單價-去年的單價

)項(xiàng)目

消耗差

價格差

其他

合計酒液成本29.2925.09

54.39包裝成本6.86258.06

264.91動力成本-16.3331.04

14.71廢料收入

-2.5-2.5單位固定費(fèi)用下降影響總成本下降

52.1452.14合計19.82314.1949.64383.65-27-成本影響因素分解-與上年同比增幅累計產(chǎn)量：xxxxx-28-酒液成本影響因素-與上年同期比價格差異：25.09萬元消耗差異：29.29萬元-1.37-102-31127.079.6514.452.82減少增加減少增加-28-酒液成本影響因素-與上年同期比價格差異：25.09萬-29-包裝成本影響因素-與上年同期比消耗差異：6.86萬元價格差異：258.06萬元減少增加減少增加-29-包裝成本影響因素-與上年同期比消耗差異：6.86萬元-30-動力成本影響因素-與上年同期比消耗差異：-16.33萬元價格差異：31.04萬元減少增加減少增加-30-動力成本影響因素-與上年同期比消耗差異：-16.33-31-制造費(fèi)用項(xiàng)目分析單位:萬元

本年累計累計預(yù)算完成預(yù)算去年同期同比增幅產(chǎn)量（千升）

xxxxx

xxxxx

xx%

xxxxx

xx%工資40550081%32923%折舊1,4721,55095%1,23120%修理費(fèi)81590091%50761%機(jī)物料消耗215150143%106103%水電費(fèi)1,3421,200112%1,564-14%勞務(wù)費(fèi)28930096%16278%其他42650085%534-20%合計4,9645,10097%4,43312%-31-制造費(fèi)用項(xiàng)目分析單位:萬元本年累計累計預(yù)算完成預(yù)算-32-制造費(fèi)用項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比20%23%-15%制造總額：萬元4964443312%-32-制造費(fèi)用項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比20%23%-15%制造總額：萬元-33-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-33-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明-34-消耗指標(biāo)累計完成情況注：本表指標(biāo)來源于各公司統(tǒng)計部門-34-消耗指標(biāo)累計完成情況注：本表指標(biāo)來源于各公司統(tǒng)計部門-35-消耗指標(biāo)累計同比趨勢圖瓶損：標(biāo)損：-35-消耗指標(biāo)累計同比趨勢圖瓶損：標(biāo)損：-36-消耗指標(biāo)累計同比趨勢圖蓋損：酒損：-36-消耗指標(biāo)累計同比趨勢圖蓋損：酒損：-37-消耗指標(biāo)累計同比趨勢圖糧耗：電耗：-37-消耗指標(biāo)累計同比趨勢圖糧耗：電耗：-38-消耗指標(biāo)累計同比趨勢圖水耗：煤耗：-38-消耗指標(biāo)累計同比趨勢圖水耗：煤耗：-39-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-39-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明-40-營業(yè)費(fèi)用構(gòu)成

本年累計累計預(yù)算去年同期金額比例千升酒費(fèi)用金額比例千升酒費(fèi)用金額比例千升酒費(fèi)用市場費(fèi)用913540%2001096246%244687533%182運(yùn)輸裝卸費(fèi)用432219%95450019%100419520%110銷售費(fèi)用927441%203820035%182961146%154合計22731100%50523662100%52620681100%636單位：萬元-40-營業(yè)費(fèi)用構(gòu)成本年累計累計預(yù)算去年同期金額比例千升酒-41-2508422734營業(yè)費(fèi)用總額：萬元+10%+11%+15%+10%營業(yè)費(fèi)用分析80%95%107%2610096%-41-2508422734營業(yè)費(fèi)用總額：萬元+10%+11-42-千升酒營業(yè)費(fèi)用對比圖千升酒費(fèi)用：元413+19.8%-2.0%-1.6%383+8%350118%123%91%137%-42-千升酒營業(yè)費(fèi)用對比圖千升酒費(fèi)用：元413+19.8%-43-銷售折扣折讓及營業(yè)費(fèi)用合計分析備注：表中計算銷售折扣和營業(yè)費(fèi)用占銷售收入比重時采用的收入口徑為扣除折扣前的銷售收入，以確保數(shù)據(jù)具有可比性。本期累計預(yù)算完成預(yù)算去年同期增幅銷售收入(萬元)銷售折扣折讓(萬元)營業(yè)費(fèi)用(萬元)銷售折扣率營業(yè)費(fèi)用率合計費(fèi)用率-43-銷售折扣折讓及營業(yè)費(fèi)用合計分析備注：表中計算銷售折扣-44-管理費(fèi)用構(gòu)成項(xiàng)目本期累計預(yù)算完成進(jìn)度去年同期增減幅度1、公司經(jīng)費(fèi)308.01277.62110.95%231.1333.26%

其中：工資及福利75.4752.94142.55%46.4262.58%

折舊22.4924.1493.15%21.882.76%修理費(fèi)2、勞動保險費(fèi)74.2365.06114.10%60.8721.94%3、各類攤銷30.1245.12

66.95%

23.4528.44%4、住房類補(bǔ)貼45.7745.77100.00%45.770.00%５、稅金

６、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

７、壞帳準(zhǔn)備８、其他147.68120.89122.16%115.5927.76%合計575.68509.34113.03%453.3626.98%-44-管理費(fèi)用構(gòu)成項(xiàng)目本期累計預(yù)算完成進(jìn)度去年同期增減幅度-45-3652632438千升酒費(fèi)用：元177176管理費(fèi)用總額：萬元管理費(fèi)用堆積圖+10%+11%+21%+13%+0.5%120%97%103%32650112%105%168-45-3652632438千升酒費(fèi)用：元177176管理費(fèi)-46-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-46-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明-47-資產(chǎn)負(fù)債變動情況單位：萬元注：1、上表中所列項(xiàng)目均填列凈額(即扣除準(zhǔn)備及折舊后的金額)。

2、資產(chǎn)類數(shù)據(jù)按季度填列，以年初分解數(shù)為基準(zhǔn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析說明。-47-資產(chǎn)負(fù)債變動情況單位：萬元注：1、上表中所列項(xiàng)目均填-48-對于變化幅度大的數(shù)據(jù)應(yīng)附加標(biāo)注說明貨幣資金趨勢分析單位：萬元-48-對于變化幅度大的數(shù)據(jù)應(yīng)附加標(biāo)注說明貨幣資金趨勢分析單-49-單位：天貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)分析周轉(zhuǎn)天數(shù)本期35.15去年同期20.48增減幅度14.67

影響因素影響周轉(zhuǎn)天數(shù)銷售收入0.01貨幣資金14.66合計14.67-49-單位：天貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)分析周轉(zhuǎn)天數(shù)本期35.15去-50-存貨的分析-50-存貨的分析-51-存貨項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比-10%-63%-11%存貨總額：萬元834978-15%-51-存貨項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比-10%-63%-11%存貨總額：萬元-52-單位：天存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)分析周轉(zhuǎn)天數(shù)本期32.7去年同期33.3增減幅度-0.6

影響因素影響周轉(zhuǎn)天數(shù)銷售成本0.4存貨-1合計-0.6-52-單位：天存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)分析周轉(zhuǎn)天數(shù)本期32.7去年同期-53-往來款項(xiàng)分析單位：萬元

期末余額去年同期增長幅度年初余額增長幅度應(yīng)收帳款內(nèi)部4,9713,798

31%

2,162130%外部3,1621,575101%1,369131%其他應(yīng)收款內(nèi)部5,2469,434-44%4,46418%外部3,0181,422112%1,202151%應(yīng)付帳款內(nèi)部9,7286,83442%6,33154%外部4,4434,2125%3,59923%其他應(yīng)付款內(nèi)部6,6106,3484%5,89312%外部9,3759,696-3%5,29577%-53-往來款項(xiàng)分析單位：萬元期末余額去年同期增長幅度年初-54-往來款項(xiàng)內(nèi)部掛賬分析單位：萬元掛賬單位應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款帳齡金額帳齡金額帳齡金額帳齡金額其他子公司1

6個月內(nèi)4971

其他子公司2

6個月內(nèi)

5246

其他子公司3

6個月內(nèi)

2856

其他子公司4

6個月內(nèi)

6872

其他子公司5

1-2年6610

合計

4971

5246

9728

6610-54-往來款項(xiàng)內(nèi)部掛賬分析單位：萬元掛賬單位應(yīng)收賬款其他應(yīng)-55-單位：萬元減值準(zhǔn)備分析-55-單位：萬元減值準(zhǔn)備分析-56-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-56-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明-57-采購價格分析—原材料大麥大米單位：元/噸-57-采購價格分析—原材料大麥大米單位：元/噸-58-采購價格分析—原材料酒花單位：元/噸-58-采購價格分析—原材料酒花單位：元/噸-59-采購價格分析—包裝物瓶子紙箱單位：元/個單位：元/套-59-采購價格分析—包裝物瓶子紙箱單位：元/個單位：元/套-60-采購價格分析—包裝物易拉罐瓶蓋單位：元/萬個單位：元/套-60-采購價格分析—包裝物易拉罐瓶蓋單位：元/萬個單位：元-61-采購價格分析—包裝物塑膜商標(biāo)單位：元/噸單位：元/萬套-61-采購價格分析—包裝物塑膜商標(biāo)單位：元/噸單位：元/萬-62-采購價格分析—動力煤(蒸汽、重油）單位：元/噸-62-采購價格分析—動力煤(蒸汽、重油）單位：元/噸-63-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-63-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明-64-盈虧平衡點(diǎn)和敏感性分析

序號項(xiàng)目單位數(shù)據(jù)1一、變動費(fèi)用計算萬元297,9872

單位變動費(fèi)用元1,4473二、固定費(fèi)用計算萬元120,9964三、利潤計算5

凈收入總額萬元445,8996

千升酒凈收入元2,1657

主營業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤萬元26,9168四、盈虧平衡點(diǎn)銷量萬千升168.59

目前銷量萬千升205.910盈虧平衡點(diǎn)%82%11五、敏感性分析

121、單價的最小值元2,035132、單位變動成本的最大值元1,578143、固定成本最大值萬元147,912154、銷售量最小值萬千升168.5-64-盈虧平衡點(diǎn)和敏感性分析序號項(xiàng)目單位數(shù)據(jù)1一、變動費(fèi)-65-銷量：萬千升金額：萬元固定成本16.520.9盈虧平衡點(diǎn)安全邊際額安全邊際量變動成本利潤總收入線總成本線盈利區(qū)虧損區(qū)盈虧平衡點(diǎn)分析圖目前銷量-65-銷量：萬千升金額：萬元固定成本16.520.9盈虧平-66-產(chǎn)能利用率分析單位數(shù)據(jù)本期產(chǎn)能萬千升16.09實(shí)際產(chǎn)量萬千升13.6實(shí)際產(chǎn)能利用率%84%盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)量萬千升12.3盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)能利用率%76%-66-產(chǎn)能利用率分析單位數(shù)據(jù)本期產(chǎn)能萬千升16.09實(shí)際產(chǎn)-67-單因素變動敏感性分析表利潤變動0%1%差額倍數(shù)單價26,91631,3754,459

單位變動成本26,91623,9372,9791.50固定成本26,91625,7051,2113.68銷量26,91628,3961,4803.01單位：元利潤影響價格倍數(shù)單位：萬元-67-單因素變動敏感性分析表利潤變動0%1%差額倍數(shù)單價2-68-謝謝大家！結(jié)束語-68-謝謝大家！結(jié)束語-69-ＸＸ大酒店財務(wù)分析會制作：財務(wù)部日期：2019年7月02日-1-ＸＸ大酒店財務(wù)分析會制作：財務(wù)部-70-分析結(jié)構(gòu)第一章整體經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章整體收入分析第三章餐飲客房收入分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-2-分析結(jié)構(gòu)第一章整體經(jīng)營概況及特殊情況說明-71-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章第十一章-3-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明-72-１、整體營業(yè)狀況匯總說明

注：1、由于一月二月在財軟件中是一起核算的，本次重點(diǎn)主要分析三月、四月、五月數(shù)據(jù)。

邦鼎旺正大酒店1-5月份營業(yè)狀況匯總項(xiàng)目1月2月3月4月5月總收入1100514.5

1206829.571178290.671855139.65凈利潤-1539035

4432-1440673-3321.17餐飲總收入35494472426527608339428608432餐飲利潤-135303347126163975-496465.4-23374.1客房總收入100536.51976914934127594491051394客房利潤-402445194223334300384731.8748730-4-１、整體營業(yè)狀況匯總說明

注：1、由于一月二月在財軟-73-柱狀分析圖-5-柱狀分析圖-74-客房收入柱狀圖-6-客房收入柱狀圖-75-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品獲利能力分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-7-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明-76-財務(wù)預(yù)警指標(biāo)-月度指標(biāo)類別序號指標(biāo)本期去年同期營運(yùn)能力分析1貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)3固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率4總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售能力分析5千升酒凈收入6千升酒銷售成本7千升酒管理費(fèi)用8千升酒利潤控制能力分析9銷售成本偏差率

10管理費(fèi)用偏差率

11凈利潤偏差率

資產(chǎn)管理能力分析12固定資產(chǎn)成新率13閑置固定資產(chǎn)比率注:１、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值x100%；平均固定資產(chǎn)凈值=(年初固定資產(chǎn)凈值+年末固定資產(chǎn)凈值)/2；２、閑置固定資產(chǎn)比率=期末閑置固定資產(chǎn)凈值/期末固定資產(chǎn)凈值x100%;注：本指標(biāo)按季度計算-8-財務(wù)預(yù)警指標(biāo)-月度指標(biāo)類別序號指標(biāo)本期去年同期營運(yùn)能力-77-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品獲利能力分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章盈虧平衡點(diǎn)及單因素變動分析-9-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明-78-產(chǎn)品銷售量分析

單位：千升注：１、產(chǎn)品品種按照各公司分析需要填寫，每個品牌取銷量最大的前3個填寫，其余匯總放入其他，如有特殊品種需要說明，請單獨(dú)列示；２、第二品牌請分明細(xì)品牌填寫，區(qū)域品牌請注明品牌名稱。-10-產(chǎn)品銷售量分析單位：千升注：１、產(chǎn)品品種按照各公-79-3652632438累計銷售量：千升+10%+11%+21%+13%累計銷售結(jié)構(gòu)分析92%95%107%3664099%-11-3652632438累計銷售量：千升+10%+11%-80-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-12-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明-81-2005年x月累計2004年x月累計人民幣

(萬元)元/千升人民幣

(萬元)元/千升銷量（萬千升）343.56

305.85

凈收入739,8752,154631,6112,065可變成本387,4291,128321,7371,052可變利潤352,4461,026309,8741,013固定成本96,85728285,525280毛利潤255,589744224,349734銷售/市場/分銷費(fèi)用141,888413117,096383銷售利潤113,701331107,253351管理費(fèi)用60,33217653,903176其它經(jīng)營收入/(支出)3,398102,2948經(jīng)營利潤56,76716555,644182補(bǔ)貼收入4,737144,98316財務(wù)費(fèi)用/非經(jīng)營性收支-7,031-20-14,723-48少數(shù)股東利益6,650194,31014所得稅14,7944312,93942凈利潤33,0299628,65594管理報告分析

－累計同比-13-2005年x月累計2004年x月累計人民幣(萬元)-82-單位：萬元2004年x月累計凈利潤28,655(逆差)/順差銷量因素38,204收入/成本/組合31,2404,368固定生產(chǎn)成本-11,332銷售/市場/分銷費(fèi)用-24,792管理費(fèi)用-6,429其它經(jīng)營收入/(支出)1,104經(jīng)營利潤變動

1,123補(bǔ)貼收入-246財務(wù)費(fèi)用/非經(jīng)營性收支7,692少數(shù)股東利益-2,340所得稅-1,855凈利潤變動

4,3742005年x月累計凈利潤33,029因素變動分析–累計同比注：１、銷量因素=（本年銷量-去年銷量）x去年單位可變利潤

2、收入/成本/組合=本年毛利潤-去年毛利潤-銷量因素-固定生產(chǎn)成本因素-14-單位：萬元2004年x月累計凈利潤28,655(逆-83-2005年x月累計2005年x月累計預(yù)算人民幣

(萬元)元/千升人民幣

(萬元)元/千升銷量（萬千升）343.56

305.85

凈收入739,8752,154631,6112,065可變成本387,4291,128321,7371,052可變利潤352,4461,026309,8741,013固定成本96,85728285,525280毛利潤255,589744224,349734銷售/市場/分銷費(fèi)用141,888413117,096383銷售利潤113,701331107,253351管理費(fèi)用60,33217653,903176其它經(jīng)營收入/(支出)3,398102,2948經(jīng)營利潤56,76716555,644182補(bǔ)貼收入4,737144,98316財務(wù)費(fèi)用/非經(jīng)營性收支-7,031-20-14,723-48少數(shù)股東利益6,650194,31014所得稅14,7944312,93942凈利潤33,0299628,65594管理報告分析

－累計預(yù)算-15-2005年x月累計2005年x月累計預(yù)算人民幣(萬-84-單位：萬元2005年x月累計預(yù)算凈利潤28,655(逆差)/順差銷量因素38,204收入/成本/組合31,2404,368固定生產(chǎn)成本-11,332銷售/市場/分銷費(fèi)用-24,792管理費(fèi)用-6,429其它經(jīng)營收入/(支出)1,104經(jīng)營利潤變動

1,123補(bǔ)貼收入-246財務(wù)費(fèi)用/非經(jīng)營性收支7,692少數(shù)股東利益-2,340所得稅-1,855凈利潤變動

4,3742005年x月累計凈利潤33,029因素變動分析–累計預(yù)算對比-16-單位：萬元2005年x月累計預(yù)算凈利潤28,655-85-補(bǔ)貼收入分析

單位：萬元項(xiàng)目本年累計應(yīng)該收到本年累計實(shí)際收到本年累計應(yīng)收未收數(shù)本年以前年度小計增值稅122606712762所得稅

3333-城建稅及教育費(fèi)附加其他854611716339小計207106217323101-17-補(bǔ)貼收入分析單位：萬元項(xiàng)目本年累計-86-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-18-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明-87-累計各品種邊際貢獻(xiàn)分析注：1、邊際貢獻(xiàn)計算到制造成本，即單位邊際貢獻(xiàn)=單位凈收入-直接材料(包括主要原材料、輔助材料、燃料動力、包裝物）

2、產(chǎn)品取本年銷量最大的前4種和最小的后4種填列

累計銷量（千升）單位邊際貢獻(xiàn)（元）累計邊際貢獻(xiàn)總額(萬元)本年本年結(jié)構(gòu)比同期本年同期本年本年比重%同期同期比重%產(chǎn)品１91,40963%70,3864115413,75753%3,80853%產(chǎn)品２19,13813%20,3562362034526%4136%產(chǎn)品３17,14712%14,3571,0128521,73524%1,22317%產(chǎn)品４9,2256%11,54778484572310%97614%產(chǎn)品５7,5625%11,432985101074510%1,15516%產(chǎn)品６5560.4%214578652320.5%140%產(chǎn)品７

產(chǎn)品８

其他4070.3%8521,1361,052461%901%合計145,444100%129,1444915547,141100%7,155100%-19-累計各品種邊際貢獻(xiàn)分析注：1、邊際貢獻(xiàn)計算到制造成本-88-累計各品種單位邊際貢獻(xiàn)對比圖單位：元/千升-20-累計各品種單位邊際貢獻(xiàn)對比圖單位：元/千升-89-本年累計各品種銷量、邊際貢獻(xiàn)比重分析-21-本年累計各品種銷量、邊際貢獻(xiàn)比重分析-90-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-22-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明-91-成本完成情況

單位本年累計累計預(yù)算完成預(yù)算去年同期同比增幅產(chǎn)量千升25,67721,770118%24,0007%生產(chǎn)成本萬元4,0423,231125%3,65810%單位生產(chǎn)成本元/千升1,5741,484106%1,5243%注：去年同期生產(chǎn)成本取去年同期實(shí)際發(fā)生金額-23-成本完成情況單位本年累計累計預(yù)算完成預(yù)算去年同期同-92-產(chǎn)量、單位成本同期比較-24-產(chǎn)量、單位成本同期比較-93-水電費(fèi)

7%（5%）酒花

4%（5%）輔料

7%（5%）大米及糖漿

23%（21%）累計成本同比結(jié)構(gòu)圖燃料動力100%0%20%40%60%80%100%0%20%40%60%80%100%釀造材料

18%（20%）包裝材料

59%（56%）

燃料動力

4%（4%）工資及制造費(fèi)用

19%

（20%）麥芽

66%（69%）瓶子及瓶蓋

56%（57%）紙箱及塑膜

20%（21%）折舊

31%（31%）工資及福利

35%（36%）維修費(fèi)

15%（17%）物料消耗10%（9%）其他

2%（1%）其它

3%（1%）易拉罐

16%（14%）商標(biāo)

6%（7%）-25-水電費(fèi)7%（5%）酒花4%（5%）輔料-94-成本差異額分解總成本增減額=消耗因素影響成本增減額合計+價格因素影響成本增減額合計+其他因素產(chǎn)量因素影響成本增減額=（本年的產(chǎn)量-去年的產(chǎn)量）×去年單耗×去年單價消耗因素影響成本增減額=

本年產(chǎn)量×（本年的單耗-去年的單耗）×去年單價價格因素影響成本增減額=

本年產(chǎn)量×本年的單耗×（本年的單價-去年的單價)項(xiàng)目單位消耗因素影響

價格因素影響其它因素合計2005年單耗2004年單耗成本降低額2005年單價(元）2004年單價（元）成本降低額麥芽千克/千升87.0386.709-25.072.682.55-34.51

-59.58大米千克/千升28.8329.82531.001.851.997.06

38.06酒花千克/千升0.430.413-2.8215.3014.53-4.50

-7.32糖漿千克/千升38.2437.880-14.451.621.707.41

-7.04燃料動力

46.2546.7716.330.290.28-31.04

-14.71紙箱個/千升51.5850.46-5.251.851.76-7.22

-12.47易拉罐套/千升13.9912.03-1.240.580.612.50

1.26瓶子個/千升1628.051615.07-15.950.420.35-221.70

-237.65塑膜千克/千升3.603.754.8114.5614.06-19.90

-15.09其它包裝物

10.80

-11.74

-0.94制造費(fèi)用

-153.00-153.00直接工資

-150.14-150.14產(chǎn)量影響

256.00256.00其它

-17.98

-0.55-2.50-21.03合計

-19.82

-314.19-49.64-383.65-26-成本差異額分解總成本增減額=消耗因素影響-95-成本影響因素分解-與上年同比增幅累計產(chǎn)量：xxxxx千升消耗差=本年產(chǎn)量×

（本年的單耗-去年的單耗）×去年單價價格差=本年產(chǎn)量×本年的單耗×（本年的單價-去年的單價

)項(xiàng)目

消耗差

價格差

其他

合計酒液成本29.2925.09

54.39包裝成本6.86258.06

264.91動力成本-16.3331.04

14.71廢料收入

-2.5-2.5單位固定費(fèi)用下降影響總成本下降

52.1452.14合計19.82314.1949.64383.65-27-成本影響因素分解-與上年同比增幅累計產(chǎn)量：xxxxx-96-酒液成本影響因素-與上年同期比價格差異：25.09萬元消耗差異：29.29萬元-1.37-102-31127.079.6514.452.82減少增加減少增加-28-酒液成本影響因素-與上年同期比價格差異：25.09萬-97-包裝成本影響因素-與上年同期比消耗差異：6.86萬元價格差異：258.06萬元減少增加減少增加-29-包裝成本影響因素-與上年同期比消耗差異：6.86萬元-98-動力成本影響因素-與上年同期比消耗差異：-16.33萬元價格差異：31.04萬元減少增加減少增加-30-動力成本影響因素-與上年同期比消耗差異：-16.33-99-制造費(fèi)用項(xiàng)目分析單位:萬元

本年累計累計預(yù)算完成預(yù)算去年同期同比增幅產(chǎn)量（千升）

xxxxx

xxxxx

xx%

xxxxx

xx%工資40550081%32923%折舊1,4721,55095%1,23120%修理費(fèi)81590091%50761%機(jī)物料消耗215150143%106103%水電費(fèi)1,3421,200112%1,564-14%勞務(wù)費(fèi)28930096%16278%其他42650085%534-20%合計4,9645,10097%4,43312%-31-制造費(fèi)用項(xiàng)目分析單位:萬元本年累計累計預(yù)算完成預(yù)算-100-制造費(fèi)用項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比20%23%-15%制造總額：萬元4964443312%-32-制造費(fèi)用項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比20%23%-15%制造總額：萬元-101-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-33-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明-102-消耗指標(biāo)累計完成情況注：本表指標(biāo)來源于各公司統(tǒng)計部門-34-消耗指標(biāo)累計完成情況注：本表指標(biāo)來源于各公司統(tǒng)計部門-103-消耗指標(biāo)累計同比趨勢圖瓶損：標(biāo)損：-35-消耗指標(biāo)累計同比趨勢圖瓶損：標(biāo)損：-104-消耗指標(biāo)累計同比趨勢圖蓋損：酒損：-36-消耗指標(biāo)累計同比趨勢圖蓋損：酒損：-105-消耗指標(biāo)累計同比趨勢圖糧耗：電耗：-37-消耗指標(biāo)累計同比趨勢圖糧耗：電耗：-106-消耗指標(biāo)累計同比趨勢圖水耗：煤耗：-38-消耗指標(biāo)累計同比趨勢圖水耗：煤耗：-107-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-39-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明-108-營業(yè)費(fèi)用構(gòu)成

本年累計累計預(yù)算去年同期金額比例千升酒費(fèi)用金額比例千升酒費(fèi)用金額比例千升酒費(fèi)用市場費(fèi)用913540%2001096246%244687533%182運(yùn)輸裝卸費(fèi)用432219%95450019%100419520%110銷售費(fèi)用927441%203820035%182961146%154合計22731100%50523662100%52620681100%636單位：萬元-40-營業(yè)費(fèi)用構(gòu)成本年累計累計預(yù)算去年同期金額比例千升酒-109-2508422734營業(yè)費(fèi)用總額：萬元+10%+11%+15%+10%營業(yè)費(fèi)用分析80%95%107%2610096%-41-2508422734營業(yè)費(fèi)用總額：萬元+10%+11-110-千升酒營業(yè)費(fèi)用對比圖千升酒費(fèi)用：元413+19.8%-2.0%-1.6%383+8%350118%123%91%137%-42-千升酒營業(yè)費(fèi)用對比圖千升酒費(fèi)用：元413+19.8%-111-銷售折扣折讓及營業(yè)費(fèi)用合計分析備注：表中計算銷售折扣和營業(yè)費(fèi)用占銷售收入比重時采用的收入口徑為扣除折扣前的銷售收入，以確保數(shù)據(jù)具有可比性。本期累計預(yù)算完成預(yù)算去年同期增幅銷售收入(萬元)銷售折扣折讓(萬元)營業(yè)費(fèi)用(萬元)銷售折扣率營業(yè)費(fèi)用率合計費(fèi)用率-43-銷售折扣折讓及營業(yè)費(fèi)用合計分析備注：表中計算銷售折扣-112-管理費(fèi)用構(gòu)成項(xiàng)目本期累計預(yù)算完成進(jìn)度去年同期增減幅度1、公司經(jīng)費(fèi)308.01277.62110.95%231.1333.26%

其中：工資及福利75.4752.94142.55%46.4262.58%

折舊22.4924.1493.15%21.882.76%修理費(fèi)2、勞動保險費(fèi)74.2365.06114.10%60.8721.94%3、各類攤銷30.1245.12

66.95%

23.4528.44%4、住房類補(bǔ)貼45.7745.77100.00%45.770.00%５、稅金

６、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

７、壞帳準(zhǔn)備８、其他147.68120.89122.16%115.5927.76%合計575.68509.34113.03%453.3626.98%-44-管理費(fèi)用構(gòu)成項(xiàng)目本期累計預(yù)算完成進(jìn)度去年同期增減幅度-113-3652632438千升酒費(fèi)用：元177176管理費(fèi)用總額：萬元管理費(fèi)用堆積圖+10%+11%+21%+13%+0.5%120%97%103%32650112%105%168-45-3652632438千升酒費(fèi)用：元177176管理費(fèi)-114-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購價格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-46-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營概況及特殊情況說明-115-資產(chǎn)負(fù)債變動情況單位：萬元注：1、上表中所列項(xiàng)目均填列凈額(即扣除準(zhǔn)備及折舊后的金額)。

2、資產(chǎn)類數(shù)據(jù)按季度填列，以年初分解數(shù)為基準(zhǔn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析說明。-47-資產(chǎn)負(fù)債變動情況單位：萬元注：1、上表中所列項(xiàng)目均填-116-對于變化幅度大的數(shù)據(jù)應(yīng)附加標(biāo)注說明貨幣資金趨勢分析單位：萬元-48-對于變化幅度大的數(shù)據(jù)應(yīng)附加標(biāo)注說明貨幣資金趨勢分析單-117-單位：天貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)分析周轉(zhuǎn)天數(shù)本期35.15去年同期20.48