第八課財政與稅收編輯ppt2012高考導(dǎo)航本課考點復(fù)習(xí)重點國家財政1.財政及其作用2.財政收入與支出1.財政收入和財政支出的構(gòu)成2.影響財政收入的因素3.財政收支平衡4.財政的作用征稅和納稅3.稅收及其種類4.依法納稅是公民的基本義務(wù)5.稅收及基本特征6.個人所得稅7.稅收的作用8.依法納稅是公民的基本義務(wù)編輯ppt

社會生活鏈接速效提能訓(xùn)練考點內(nèi)容解讀第八課財政與稅收編輯ppt考點內(nèi)容解讀考點1財政收入的構(gòu)成1．財政的含義：國家_____和_____就是財政。2．財政收入：國家通過一定的_____和______籌集起來的資金，就是財政收入。3．構(gòu)成：財政收入包括______收入、______收入、______收入和其他收入。其中，______收入是財政收入最主要的來源。收入支出形式渠道稅收利潤債務(wù)稅收編輯ppt深化拓展1．正確認(rèn)識財政收入的構(gòu)成財政收入主要范圍稅收收入稅收在財政收入中占主導(dǎo)地位，它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式利潤收入國家的利潤收入主要包括國有企業(yè)稅后利潤中按規(guī)定上繳國家的部分，國家從參股企業(yè)中取得的分紅收入編輯ppt財政收入主要范圍債務(wù)收入債務(wù)收入是國家通過借貸的方式，從國內(nèi)外取得的收入。國家財政部門在國內(nèi)外發(fā)行債券、向外國或國際金融機構(gòu)取得借款，都形成債務(wù)收入其他收入財政收入中的其他收入，泛指稅、利、債以外的財政收入，主要包括收費、罰款和公用事業(yè)收入中上繳國家的部分編輯ppt2．正確理解財政在本質(zhì)上是一種分配關(guān)系財政包括財政收入和財政支出兩個方面。其中，財政收入是國家憑借政治權(quán)力分得的一部分產(chǎn)品，財政支出則是以國家為主體在全社會范圍內(nèi)進行的一次集中性分配。3．區(qū)分國家預(yù)算和國家決算國家預(yù)算是由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度收支計劃；國家決算是對上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告。編輯ppt

(2009年高考上海卷)讀圖可見(

)例編輯pptA．稅收是國家實行經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段B．稅收是財政收入的主要來源C．稅收增長是財政收入增長的原因D．稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿【解析】仔細(xì)看圖和圖標(biāo)題，在中央財政收入中，絕大部分來源于稅收收入，應(yīng)選B?！敬鸢浮?/p>

B編輯ppt考點2稅收與財政的關(guān)系1．稅收是國家組織財政收入_______的形式，是財政收入_______的來源。2．稅收在財政收入中占_____地位，它是征收面最___、最______可靠的財政收入形式。最普遍最重要主導(dǎo)廣穩(wěn)定編輯ppt考點3影響財政收入的因素1．財政收入受很多因素的影響，其中_____________和__________的制約是其主要因素。2．經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是_______的。3．分配政策的影響(1)在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的收入過多，會直接減少_____和_____的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的______和個人________的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。經(jīng)濟發(fā)展水平分配政策基礎(chǔ)性企業(yè)個人擴大購買力編輯ppt(2)如果國家財政集中的收入太少，將直接影響_________的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟發(fā)展______和_____的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。(3)國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配制度，既保證_________穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的_________和____________的不斷提高。國家職能支持調(diào)控財政收入持續(xù)發(fā)展人民生活水平編輯ppt深化拓展影響財政收入的主要因素因素分類經(jīng)濟發(fā)展水平分配政策不同點地位基礎(chǔ)性因素重要因素關(guān)系經(jīng)濟發(fā)展水平和財政收入是根與葉、源與流的關(guān)系重要影響、直接影響編輯ppt

因素分類經(jīng)濟發(fā)展水平分配政策不同點措施只有加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高相同點二者都是影響財政收入的主要因素編輯ppt有人認(rèn)為，社會分配中，國家財政收入越少，企業(yè)和個人收入就越多。談?wù)勀銓@一觀點的認(rèn)識？【解析】本題考查考生的辯證思維能力，首先要找出題中的合理之處，然后指出存在的問題，最后指出正確的分配政策?！敬鸢浮?/p>

(1)在一個特定的時期，國民收入一定的情況下，國家取得的財政收入少，企業(yè)和個人的收入就會相應(yīng)增多。例編輯ppt(2)但是如果國家不能取得合理的財政收入，必然會損害國家的宏觀調(diào)控能力，企業(yè)和個人的根本利益也會受損，收入增多也就無從談起。(3)財政收入的多少必須從經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要綜合考慮，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。編輯ppt考點4財政支出及其構(gòu)成1．財政支出的含義：國家對籌集的_________進行分配和使用，就是財政支出。2．財政支出的構(gòu)成：財政支出可以分為________支出，_____、_____、_____、________支出，_________和______支出，_________支出，_____支出。財政資金經(jīng)濟建設(shè)科學(xué)教育文化衛(wèi)生事業(yè)行政管理國防社會保障債務(wù)編輯ppt深化拓展1．正確理解財政支出的構(gòu)成按具體用途，可以分為：(1)經(jīng)濟建設(shè)支出。在全部經(jīng)濟建設(shè)支出中，基本建設(shè)和支持農(nóng)業(yè)等的支出占絕大部分，這反映了國家財政參與經(jīng)濟建設(shè)的重點。財政用于經(jīng)濟建設(shè)方面的支出，有利于國家集中力量辦大事。(2)科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出。主要包括這些單位的人員經(jīng)費支出和設(shè)備購置、維護及公務(wù)費用支出。編輯ppt(3)行政管理和國防支出。這是指國家用于政府機關(guān)、司法部門、駐外機構(gòu)以及軍隊建設(shè)、國防建設(shè)等方面的支出。是鞏固國家政權(quán)、提供公共服務(wù)的物質(zhì)保證。(4)社會保障支出。這是指國家財政為公民提供的社會保險、社會救助和社會福利的各種費用。(5)債務(wù)支出。這是指財政用于償還國家各種債務(wù)本息的支出。國家債務(wù)主要用于國民經(jīng)濟建設(shè)，是國家財政收入的來源之一，當(dāng)然償還債務(wù)也是國家財政的義務(wù)。編輯ppt2．區(qū)分債務(wù)收入和債務(wù)支出國家財政部門通過在國內(nèi)外發(fā)行債券、向外國或國際金融機構(gòu)取得借款，形成債務(wù)收入，是財政收入的一部分；國家用于償還各種債務(wù)本息的支出，是債務(wù)支出，屬于財政支出的內(nèi)容。

(2008年高考上海卷)四川汶川大地震發(fā)生后，截至5月22日14時，中央財政已累計撥款102.95億元。政府的這一救災(zāi)撥款屬于(

)例編輯pptA．財政收入B．財政支出C．財政結(jié)余D．財政決算【解析】該題考查考生對財政支出的理解。中央財政撥出的救災(zāi)款屬于財政支出中的社會保障支出，本題選B。【答案】

B【點撥】要準(zhǔn)確掌握財政收入和財政支出的構(gòu)成，對二者加以對比理解。編輯ppt考點5財政收支平衡1．當(dāng)年的財政收入大于支出略有_____，或支出大于收入略有____，都屬于財政收支平衡。2．財政盈余是指當(dāng)年的財政收入____財政支出的部分。3．財政赤字是指當(dāng)年的財政支出_____財政收入的部分。4．國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進社會_______平衡。節(jié)余赤字大于大于總供求編輯ppt深化拓展1．正確認(rèn)識財政赤字財政赤字，是指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。意味著財政支出要靠借債來維持。財政赤字必須控制在一定范圍內(nèi)，否則會導(dǎo)致社會總需求與總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹。但是適度的財政赤字，對經(jīng)濟發(fā)展還是有利的。國家可以通過發(fā)行國債，增加財政收入，擴大投資，加強對薄弱環(huán)節(jié)的支持，從而促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，促進經(jīng)濟社會的協(xié)調(diào)發(fā)展。編輯ppt2．財政赤字與通貨膨脹的關(guān)系比較財政赤字通貨膨脹區(qū)別含義指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分指經(jīng)濟運行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價上漲的現(xiàn)象原因是由財政支出大于財政收入所致是由紙幣發(fā)行量過多、經(jīng)濟增長過熱、重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重等導(dǎo)致的聯(lián)系財政支出大于收入，出現(xiàn)財政赤字，意味著財政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹編輯ppt(2009年高考廣東卷)2009年我國政府工作主要任務(wù)之一是加強和改善宏觀調(diào)控，保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。全國財政赤字預(yù)計達9500億元。這表明本年度我國(

)A．國債支出大于國債收入B．財政收入大于財政支出C．稅收支出大于稅收收入D．財政支出大于財政收入【解析】本題考查關(guān)于財政的基礎(chǔ)知識。根據(jù)財政赤字的含義，可知應(yīng)選D?！敬鸢浮?/p>

D【點撥】要注意區(qū)分財政運行的三種狀態(tài)。例編輯ppt考點6財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程國家財政具有促進資源合理配置的作用。如果完全由_____配置資源，會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會經(jīng)濟生活的正常運行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)，地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的_________。例如，能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，需要大量的資金投入，建設(shè)周期長，投資風(fēng)險大，離不開國家財政的大力支持。市場合理配置編輯ppt考點7財政與宏觀調(diào)控國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持__________，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取_______財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。反之，在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取_______財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”。基本平衡擴張性緊縮性編輯ppt深化拓展1．社會總需求與社會總供給(1)社會總需求是指一個國家或地區(qū)在一定時期內(nèi)(通常為1年)由社會可用于投資和消費的支出所實際形成的對產(chǎn)品和勞務(wù)的購買力總量。它包括兩個部分：一是國內(nèi)需求，包括投資需求和消費需求。投資需求由固定資產(chǎn)投資需求和流動資產(chǎn)投資需求組成。消費需求由居民個人消費需求和社會集團消費需求組成。二是國外需求，即產(chǎn)品和勞務(wù)的輸出。編輯ppt(2)社會總供給是指一個國家或地區(qū)在一定時期內(nèi)(通常為1年)由社會生產(chǎn)活動實際可以提供給市場的可供最終使用的產(chǎn)品和勞務(wù)總量。它包括兩個部分：一是由國內(nèi)生產(chǎn)活動提供的產(chǎn)品和勞務(wù)，包括農(nóng)林牧漁業(yè)、工業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)提供的產(chǎn)品，也包括由交通運輸、郵電通訊、銀行保險、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)提供的服務(wù)，即國內(nèi)生產(chǎn)總值。二是由國外提供的產(chǎn)品和勞務(wù)，即商品和勞務(wù)輸入。編輯ppt2．財政政策與貨幣政策比較財政政策貨幣政策區(qū)別含義政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟政策貨幣政策是指一國中央銀行(貨幣當(dāng)局)為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施編輯ppt比較財政政策貨幣政策區(qū)別內(nèi)容財政收入和財政支出的有關(guān)政策與銀行有關(guān)的一系列政策政策制定者國家制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過中央銀行直接制定聯(lián)系都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段②在一定條件下，二者相互配合起作用編輯ppt【特別提醒】

(1)區(qū)分財政政策和貨幣政策技巧：凡是有關(guān)財政收入和財政支出的政策，如稅收的變動，發(fā)行國債等都屬于財政政策；凡是和銀行有關(guān)的政策，如利率的調(diào)整，紙幣的發(fā)行等則屬于貨幣政策。(2)財政的作用既可以通過財政支出來實現(xiàn)，也可以通過財政收入來實現(xiàn)。3．?dāng)U張性財政政策和緊縮性財政政策比較編輯ppt擴張性財政政策緊縮性財政政策實施條件在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時在經(jīng)濟過熱、物價上漲，經(jīng)濟的正常運行主要受供給能力制約時措施增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收減少財政支出、增加稅收目的刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”聯(lián)系具體采取哪種政策，必須依據(jù)當(dāng)時客觀經(jīng)濟運行狀況，國家通過財政收入和支出控制經(jīng)濟運行編輯ppt(2010年高考課標(biāo)全國卷)我國南水北調(diào)工程是世界上規(guī)模最大的調(diào)水工程，它將建成“南北調(diào)配、東西互濟”的巨大水網(wǎng)。截至2009年4月，國家對東、中線一期工程累計投資538.7億元。這一工程將(

)①帶動新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，提高社會勞動生產(chǎn)率②通過加大政府投資，促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展③改善南北水運條件，降低產(chǎn)品運輸成本④改善水資源分布，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整例編輯pptA．①② B．①③C．②④ D．③④【解析】本題考查考生對南水北調(diào)工程意義的認(rèn)識。解答本題應(yīng)對這一工程有一定的了解，該工程實質(zhì)是協(xié)調(diào)南北水資源、促進南北經(jīng)濟共同發(fā)展，故②④入選。南水北調(diào)工程不涉及新興產(chǎn)業(yè)和水運問題，①③與題意無關(guān)。故選C。【答案】

C【點撥】財政的作用是近幾年高考頻繁考查的內(nèi)容之一，要多角度認(rèn)識財政的作用。編輯ppt考點8財政與人民生活保障國家財政是促進社會公平、改善人民生活的________。財政通過國民收入的_______，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會。物質(zhì)保障再分配編輯ppt深化拓展全面認(rèn)識國家財政的作用作用表現(xiàn)舉例是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會社會保險、社會救助、社會福利、基本醫(yī)療、最低生活保障編輯ppt作用表現(xiàn)舉例具有促進資源合理配置的作用如果完全由市場配置資源，會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會經(jīng)濟生活的正常運行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置增加對西部的投入、加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、加大科研投入力度編輯ppt作用表現(xiàn)舉例具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用通過調(diào)整財政收入或支出，保持社會總供給和社會總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落擴張性財政政策、緊縮性財政政策編輯ppt(2010年高考天津卷)下圖所示為中央財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。例編輯ppt圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財政作用是(

)①鞏固國家政權(quán)，維護社會秩序②健全社會保障體系，改善人民生活③調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟平穩(wěn)運行④完善社會公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境A．①③ B．①④C．②③ D．②④編輯ppt【解析】財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出屬于促進社會公平的支出，而三者逐年增加，突出體現(xiàn)了財政的②④作用，①③不符合題意?！敬鸢浮?/p>

D【點撥】財政與人民生活息息相關(guān)，體現(xiàn)了國家的性質(zhì)。編輯ppt人們習(xí)慣將稅和稅的征收合稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其_____，憑借________，依法取得_________的基本形式?？键c9稅收職能政治權(quán)力財政收入編輯ppt深化拓展稅收的概念與理解概念稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。稅收是以國家為主體，采取法律形式的分配理解稅收的目的實現(xiàn)國家職能憑借的力量國家政權(quán)稅收與財政的關(guān)系依法取得財政收入的基本形式，財政收入最重要的來源稅收的主體國家稅收的依據(jù)稅法，并非隨心所欲、沒有標(biāo)準(zhǔn)稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系編輯ppt(2010年高考重慶卷)經(jīng)濟學(xué)家拉弗用圖揭示了稅率與稅收收入之間的關(guān)系。例編輯ppt由上圖可知(

)A．稅率越高，稅收收入就越高B．政府若要增加稅收，需要確定合理的稅率C．R2是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的最佳稅率選擇D．從鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展看，稅率R3優(yōu)于R1編輯ppt【解析】本題考查稅率與稅收的關(guān)系這一重要知識點，考查考生獲取解讀信息、調(diào)動運用知識的能力。稅率提高不一定帶來稅收的增加，A項說法絕對化；R2處是否是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的最佳稅率，要根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢及政府調(diào)控目標(biāo)決定，C項表述不正確；從鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展來看，應(yīng)采取低利率政策，R3稅率大于R1稅率，故排除D項。所以本題應(yīng)選B項，解答本題的關(guān)鍵是：把握稅率與稅收的關(guān)系這一重要知識點。編輯ppt【答案】

B【點撥】稅收的概念是經(jīng)濟發(fā)展的一個基本概念，要全面認(rèn)識和理解。積累大量的基礎(chǔ)知識，是提高做題質(zhì)量的前提和基礎(chǔ)。編輯ppt考點10稅收的基本特征1．稅收具有______性、_____性和_____性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。(1)強制性：國家憑借________強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。(2)無償性：國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人_____付出任何代價。強制無償固定政治權(quán)力直接編輯ppt(3)固定性：國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能_____改變。2．三個特征之間的關(guān)系稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有_____性，_____性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有______性。隨意強制強制固定編輯ppt深化拓展稅收的“三性”集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性。維護和強化稅收的權(quán)威性，是我國當(dāng)前稅收征管中一個極為重要的問題。稅收的特征，是稅收區(qū)別于其他財政收入形式，即不同于利潤、國債收入、規(guī)費收入、罰沒收入等的基本標(biāo)志。稅收的特征反映了不同社會形態(tài)下稅收的共性。編輯ppt(2007年高考廣東卷)為了提高我國高收入群體自覺納稅的意識，2006年11月8日國家稅務(wù)總局發(fā)布了《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》。首次明確提出個人年收入所得12萬元以上的納稅人須向稅務(wù)機關(guān)自行申報納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是(

)A．無償性 B．強制性C．固定性 D．自覺性例編輯ppt【解析】本題以國家稅務(wù)總局要求特定納稅人自行申報納稅為背景，考查稅收的基本特征，考核學(xué)生獲取和解讀信息、調(diào)動和運用知識的能力。材料中“納稅人須向稅務(wù)機關(guān)自行申報納稅”是國家憑借政治權(quán)力強制征稅的表現(xiàn)，故應(yīng)選B項。A、C、D三項均與題干材料無直接關(guān)系?！敬鸢浮?/p>

B編輯ppt考點11稅收的種類1．根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。2．增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。(1)增值稅①含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的______為征稅對象的一種稅。增值額編輯ppt②納稅人：它的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。③作用：增值稅只對增值額征稅。這樣可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)偷漏稅行為。增值稅有利于促進生產(chǎn)的_______和體現(xiàn)__________，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。專業(yè)化公平競爭編輯ppt(2)個人所得稅①含義：是國家對__________征收的一種稅。②稅率形式：我國個人所得稅，實行超額______稅率和_____稅率。③特點：納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。④作用：個人所得稅是國家________的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)________的有效手段。個人所得累進比例財政收入社會公平編輯ppt深化拓展增值稅與個人所得稅比較表

增值稅個人所得稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額納稅人在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人編輯ppt增值稅個人所得稅計稅方法實行比例稅率，基本稅率為17%按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率特點不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低編輯ppt(2007年高考寧夏卷)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，工資薪金收入的個人收入所得稅“起征點”為1600元；全月應(yīng)納稅所得額不超過500元(含)的部分，稅率為5%；超過500元至2000元(含)的部分，稅率為10%；超過2000元至5000元(含)的部分，稅率為15%。小明的爸爸月工資為3500元，則每月應(yīng)納的個人收入所得稅為(

)A．165元 B．190元C．400元 D．525元例編輯ppt【解析】計算的時候要注意扣除1600元，所剩的1900元中有500元按5%的稅率納稅，應(yīng)納25元，有1400元按10%的稅率納稅，應(yīng)納140元。故總納稅額應(yīng)為165元?！敬鸢浮?/p>

A【點撥】個人所得中的工資、薪金實行超額累進稅率，其他所得如稿酬所得、利息所得等實行比例稅率。編輯ppt1．增值稅的作用增值稅只對增值額征稅，這樣可以避免_____征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的_______行為。它有利于促進生產(chǎn)的_______，體現(xiàn)_____競爭；有利于財政收入的穩(wěn)定增長。2．個人所得稅的作用個人所得稅是國家__________的重要來源，是調(diào)節(jié)個人_________、實現(xiàn)社會公平的_________。考點12稅收的作用偷漏稅重復(fù)專業(yè)化公平財政收入收入分配有效手段編輯ppt深化拓展全面認(rèn)識稅收的作用(1)稅收是組織財政收入的基本形式。由于稅收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證收入的穩(wěn)定；同時，稅收的征收十分廣泛，能從多方籌集財政收入。(2)稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。國家通過稅種的設(shè)置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規(guī)定，可以調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)、交換、分配和消費，促進社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。編輯ppt(3)稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。國家在征收稅款過程中，一方面要查明情況，正確計算并征收稅款；另一方面又能發(fā)現(xiàn)納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，或是在繳納稅款過程中存在的問題。國家稅務(wù)機關(guān)對征稅過程中發(fā)現(xiàn)的問題，可以采取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關(guān)部門及時解決。編輯ppt(4)稅收具有維護國家政權(quán)的作用。國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國家政權(quán)的存在又依賴于稅收的存在。沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉(zhuǎn)。同時，稅收分配是憑借政治權(quán)力，對物質(zhì)利益進行調(diào)節(jié)，體現(xiàn)國家支持什么、限制什么，從而達到維護和鞏固國家政權(quán)的目的。編輯ppt(2009年高考山東卷)近年來，黨中央、國務(wù)院根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的變化，審時度勢，從容應(yīng)對，對宏觀調(diào)控政策進行了及時、靈活的調(diào)整。閱讀材料，回答問題。材料1：例編輯ppt材料2：2008年下半年以來，全球經(jīng)濟減速對我國的影響加深，我國財稅政策進行了適時調(diào)整。釋放出“保增長、擴內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)”的強烈信號，并逐步形成“結(jié)構(gòu)性減稅”的基調(diào)(結(jié)構(gòu)性減稅是針對特定稅種、基于特定目的而實行的減稅，是“有增有減、結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案)。材料3：表2008年下半年以來我國部分稅收政策的調(diào)整情況編輯ppt相關(guān)稅收政策調(diào)整情況舉例說明提高部分商品出口退稅率自2008年8月1日起，將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%下調(diào)住房交易稅自2008年11月1日起，下調(diào)個人首次購買90平方米及以下普通住房的交易稅率至1%增值稅全面轉(zhuǎn)型自2009年1月1日起，允許企業(yè)抵扣新購入設(shè)備所含的增值稅，以降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負(fù)擔(dān)；同時，為促進資源節(jié)約和綜合利用，將礦產(chǎn)品增值稅率從13%調(diào)至17%編輯ppt(1)描述圖1表明的變化，并依據(jù)圖2和材料3闡釋變化的原因。(2)結(jié)合材料2，運用經(jīng)濟生活知識，分別闡明表中三種稅收政策的調(diào)整對我國經(jīng)濟發(fā)展的積極意義?！窘馕觥勘绢}主要考查影響稅收的因素，稅收的作用等有關(guān)知識。第(1)問圖1反映的是我國稅收收入及其增速情況，從稅收收入總量看，2005～2008年我國稅收收入一直在增加；從稅收收入的增長速度看，2008年我國稅收收入的增速放緩。編輯ppt圖2反映的是我國國內(nèi)生產(chǎn)總值及其增速情況，體現(xiàn)了經(jīng)濟發(fā)展水平對稅收收入的影響；材料3反映的是我國稅收政策的調(diào)整情況，反映了稅收政策對稅收收入的影響。第(2)問，考生要分別分析國家調(diào)整這三種稅收政策的意義。提高出口退稅率對出口企業(yè)及產(chǎn)品產(chǎn)生積極影響；下調(diào)住房交易稅可促進房地產(chǎn)發(fā)展和擴大國內(nèi)需求；對增值稅調(diào)整，有利于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變?！敬鸢浮?/p>

(1)變化：2005～2008年我國稅收收入總量不斷增加，2005～2007年我國稅收收入增速不斷提高，2008年增速下降。編輯ppt原因：①經(jīng)濟發(fā)展水平是稅收收入的基礎(chǔ)。我國國內(nèi)生產(chǎn)總值的變化趨勢決定著稅收收入的變化趨勢；②稅收政策是影響稅收收入的重要因素。2008年下半年我國稅收政策的調(diào)整，影響了稅收收入的增長。(2)①提高出口退稅率，有利于出口保持穩(wěn)定增長，提高企業(yè)的國際競爭力；②下調(diào)個人住房交易稅，有利于降低交易成本，鼓勵住房交易，擴大消費需求；③增值稅全面轉(zhuǎn)型，有利于鼓勵企業(yè)進行設(shè)備更新，促進企業(yè)技術(shù)進步，擴大投資需求；④稅收政策的調(diào)整，有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。編輯ppt【點撥】政治主觀題答案主要來源于三個渠道：一是教材；二是所給材料；三是當(dāng)前政策。因此答題時，認(rèn)真審題，找到書上的理論依據(jù)，但又不能照搬教材知識，還要根據(jù)所提供的材料有針對性地組織答案。編輯ppt1．納稅人的含義指稅法上規(guī)定的_____負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。2．成為納稅人的條件國家的稅收收入是從納稅人那里征收的，一個單位或個人是否成為納稅人，要看其是否取得_________，是否發(fā)生應(yīng)稅行為?？键c13納稅人與負(fù)稅人直接應(yīng)稅收入編輯ppt3．負(fù)稅人的含義負(fù)稅人是實際或最終承擔(dān)稅款的單位和個人。4．每個人都是實際的負(fù)稅人在我國現(xiàn)有稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，不一定每個公民都是直接的納稅人，但人人都是商品和勞務(wù)的消費者，因而都是實際的負(fù)稅人。編輯ppt5．納稅人與負(fù)稅人的關(guān)系納稅人與負(fù)稅人是兩個既有區(qū)別又有聯(lián)系的概念。納稅人指稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，負(fù)稅人是實際或最終承擔(dān)稅款的單位和個人。當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負(fù)擔(dān)時，納稅人與負(fù)稅人是一致的。如個人所得稅的稅款是由納稅人承擔(dān)的，納稅人就是負(fù)稅人。當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時，納稅人就不是負(fù)稅人。編輯ppt考點14依法納稅是公民的基本義務(wù)1．為什么要依法納稅(1)是由我國稅收的性質(zhì)決定的。在我國，稅收__________、________，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。(2)是實現(xiàn)國家職能的需要。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為______基礎(chǔ)。取之于民用之于民物質(zhì)編輯ppt(3)每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)納稅義務(wù)，自覺______納稅。2．違反稅法的現(xiàn)象如果納稅人發(fā)生了___稅、欠稅、___稅、抗稅行為，稅務(wù)機關(guān)在追繳_____的同時，要加收_______甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其_____責(zé)任。3．公民要增強監(jiān)督意識公民要增強對國家公務(wù)人員及公共權(quán)力的_____意識，以_______的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。誠信偷騙稅款滯納金刑事監(jiān)督主人翁編輯ppt深化拓展違反稅法的表現(xiàn)及處理含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機關(guān)在追繳款的同時，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任四種違法為從程度上越來高，其違法性也一個比一個強。違反稅法規(guī)定，都要受法律制裁欠稅納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收減免抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段編輯ppt(2010年高考江蘇卷)依法納稅是公民的基本義務(wù)。這是因為(

)①公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的②稅收是國家財政支出的基礎(chǔ)③國家稅收取之于民、用之于民④稅收具有無償性和固定性A．①③ B．①②C．②④ D．③④例編輯ppt【解析】①③分別從權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系和我國稅收的性質(zhì)角度闡釋公民必須依法納稅的原因，均符合題意，當(dāng)選。稅收是財政收入最主要的來源，經(jīng)濟發(fā)展是財政支出增長的基礎(chǔ)，②錯誤；④所述與題干構(gòu)不成因果關(guān)系。因此選A?！敬鸢浮?/p>

A【點撥】依法納稅是近幾年高考的重點內(nèi)容之一，復(fù)習(xí)時要注意全面掌握，并與財政的有關(guān)知識聯(lián)系起來。編輯ppt本課知識歸納編輯ppt社會生活鏈接堅持依法征稅，確保稅收收入平穩(wěn)較快增長【背景材料】(鏈接生活實例！)材料1：2010年全國稅收收入實現(xiàn)穩(wěn)定增長編輯ppt2011年1月9日，國家稅務(wù)總局公布消息稱，2010年，全國稅收收入實現(xiàn)穩(wěn)定增長，完成77390億元(扣除出口退稅后為70062億元，不包括關(guān)稅、船舶噸稅、耕地占用稅和契稅)。記者注意到，從2004年至2010年，除了2009稅收同比增長9.8%外，其余年份稅收總收入同比增長均2倍于同年GDP增速。材料2：個人所得稅改革最早將在明年擇機推出編輯ppt2010年12月12日《環(huán)球時報》報道，針對中低收入個人和大部分企業(yè)減稅，將成為中國“十二五”稅改的關(guān)鍵詞。記者獲知，個人所得稅改革最早將在明年擇機推出。一位參與方案設(shè)計的人士稱，此次個人所得稅改革并沒有將提高起征點作為突破口，而是選擇了等同于降低稅率的方案，減稅力度更為明顯。編輯ppt【命題視角】(打開思維之窗！)命題角度1：正確認(rèn)識稅收的作用。從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式，稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿，是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段，具有維護國家政權(quán)的作用。命題角度2：稅收收入是否越多越好？(1)稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。編輯ppt(2)國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入(稅收收入)穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。(3)稅收總收入同比增長應(yīng)與同年GDP增速同步。從2004年至2010年，除了2009年稅收同比增長9.8%外，其余年份稅收總收入同比增長均2倍于同年GDP增速，這不利于“藏富于民”。命題角度3：調(diào)整個人所得稅的意義。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。編輯ppt【創(chuàng)新設(shè)計】(提升做題能力！)1．下列對我國稅收認(rèn)識正確的有(

)①稅收是國家依法取得財政收入的基本形式②我國稅收是取之于民，用之于民的③我國的稅收具有強制性、無償性和固定性的特征④目前我國的稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅等四大類，共二十多種A．①②③④B．①③④C．①②④D．①②③解析：選D。目前我國的稅收包括行為稅在內(nèi)的五大類，共二十多種，故排除④。編輯ppt2．目前中國個人所得稅是9級累進稅率，明年要做的就是“減少級次，調(diào)整級距”。據(jù)悉，這次稅改計劃將9級稅率縮減為6到7級，同時適當(dāng)擴大了級距。對個人所得稅認(rèn)識正確的有(

)①個人所得稅的征稅對象是國家對個人所得征收的一種稅②個人所得稅屬于財產(chǎn)稅③個人所得稅是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段④個人所得稅納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人編輯pptA．①②③ B．②③④C．①②④ D．①③④解析：選D。個人所得稅屬于所得稅，而不是財產(chǎn)稅，故排除②。編輯ppt3．2011年1月17日，某市舉行“依法納稅”宣傳活動，此次活動大力宣傳稅收法律法規(guī)及稅收在服務(wù)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、改善民生等方面的重大作用，進一步增強公民依法納稅的榮譽感和積極性。公民依法納稅(

)①有利于國家的興旺發(fā)達、繁榮富強②是積極履行公民義務(wù)的表現(xiàn)③能夠獲得更多的直接回報④有利于國家各項職能的實現(xiàn)A．②③④ B．①③④C．①②④ D．①②③解析：選C。稅收具有無償性的特征，故排除③。編輯ppt速效提能訓(xùn)練編輯ppt解題方法指導(dǎo)（3）——圖表類主觀題題型特點數(shù)據(jù)表格作為考查學(xué)生分析歸納問題能力的一種載體，是表達信息、反映當(dāng)前經(jīng)濟工作變化發(fā)展趨勢的一種重要形式。主要有曲線圖、扇形圖、柱狀圖、表格等形式。一般由表頭提示語、表格材料、表腳注解、解答要求和設(shè)問五部分組成，可以說能否找出問題的答案就在于能否對各種文字和非文字信息源進行準(zhǔn)確解讀。編輯ppt典型例題(2010年高考江蘇卷)材料1：圖表1：江蘇省GDP和財政收入情況(單位：億元)編輯ppt圖表2：江蘇省財政支出有關(guān)情況(單位：億元)年份項目2007年2008年2009年財政總支出250632023956教育支出490584676一般公共服務(wù)支出433511570社會保障和就業(yè)支出206232288編輯ppt材料2：2010年江蘇省《政府工作報告》提出，要加強以改善民生為重點的社會建設(shè)，加大民生領(lǐng)域投入，使發(fā)展成效真正落實到人民福祉的提高上。(1)你從材料1中獲得了哪些經(jīng)濟信息？(2)結(jié)合上述材料，運用《經(jīng)濟生活》中的有關(guān)知識，