精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)簡答題：1、稅法原則。答：稅法原則分為稅法基本原則和稅法的適用原則。稅法基本原則有：1、稅收法律主義原則稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法各類構(gòu)成要素均必須且只能由法律予以明確規(guī)定，征納主體的權(quán)力（利）義務(wù)只以法律規(guī)定為依據(jù)，沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收。2、稅收公平主義原則：量能負擔、程序公平、“禁止不平等對待”：國民待遇3、稅收合作信賴主義原則：稅收征納雙方的關(guān)系應(yīng)該是相互信賴、相互合作的，而不是對抗的。和諧稅收。4、實質(zhì)課稅原則：根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件。稅法的適用原則有：法律優(yōu)位原則：法律的效力高于行政立法，稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力法律不溯及既往原則：一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法新法優(yōu)于舊法原則：新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法特別法優(yōu)于普通法原則：對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力要高于一般規(guī)定的效力實體從舊、程序從新原則程序優(yōu)于實體原則：在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用2、增值稅的視同銷售行為。答：1、將貨物交付他人代銷；2、銷售代銷貨物；3、設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；4、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；5、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；6、將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；7、將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；8、將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。4到8項視同銷售共同點：（1）均沒有貨款結(jié)算，計稅銷售額必須按規(guī)定的順序確定；（2）涉及的購進貨物的進項稅額，符合規(guī)定可以抵扣；4到8項視同銷售不同點：購買的貨物用途不同，處理也不同3、各種銷售方式的增值稅和所得稅處理方式。答：增值稅：①折扣銷售（會計稱之為商業(yè)折扣）：同一張發(fā)票上分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。②銷售折扣（會計稱之為現(xiàn)金折扣）：銷售折扣不能從銷售額中扣除。③銷售折讓：銷售折讓是銷貨方因產(chǎn)品質(zhì)量等原因而給予購貨方的一種價格折讓（減價）。銷售折讓可以通過開具紅字專用發(fā)票從銷售額中扣除。4、以舊換新，以舊換新銷售，是納稅人在銷售過程中，折價收回同類舊貨物，并以折價款部分沖減貨物價款的一種銷售方式。稅法規(guī)定：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。5、還本銷售，還本銷售，指銷貨方將貨物出售之后，按約定的時間，一次或分次將購貨款部分或全部退還給購貨方，退還的貨款即為還本支出。稅法規(guī)定：不得從銷售額中減除還本支出。6、以貨易貨：稅法規(guī)定：雙方都應(yīng)作購銷處理。以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額。7、包裝物押金計稅問題:稅法規(guī)定：①納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，時間在1年內(nèi)又未過期的，不并入銷售額征稅。②對收取的包裝物押金，逾期（超過12個月）并入銷售額征稅。應(yīng)納增值稅＝逾期押金÷（1＋稅率）×稅率押金視為含增值稅收入，并入銷售額征稅時要換算為不含稅銷售額。所得稅：1.售后回購，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認條件的，如以銷售商品方式進行融資，收到的款項確認為負債，回購價格大于原售價的，差額在回購期間確認利息費用2、商業(yè)折扣，扣除商業(yè)折扣后的金額3、現(xiàn)金折扣，扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除4、銷售折讓，發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入5、以舊換新，銷售商品按收入確認條件確認收入，回收商品作為購進商品處理6、買一贈一，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。某商場買一臺冰箱送一臺吸塵器，正常銷售價格分別是5000元和1000元（均為不含稅價格），成本分別為2000元和400元。冰箱收入=5000×5000/（5000+1000）=4167（元）；吸塵器收入=1000×5000/（5000+1000）=833（元）4、企業(yè)所得稅的費用扣除原則。答：1、權(quán)責發(fā)生制原則。凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論其款項是否已經(jīng)收付，都應(yīng)作為當期的收入和費用處理；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，都不應(yīng)作為當期的收入和費用。2、配比原則。是指企業(yè)發(fā)生的費用應(yīng)當與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費用不得提前或滯后申報扣除。3、相關(guān)性原則。企業(yè)可扣除的費用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。4、確定性原則。即企業(yè)可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。5、合理性原則。符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常支出。5、個人所得稅的費用扣除方法。答：一、定額扣除：（1）工資薪金所得（每月3500元）；二、會計核算：（1）個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得；（2）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；（3）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；三、定額和定率扣除：（1）勞務(wù)報酬所得；（2）稿酬所得；（3）特許權(quán)使用費所得；（4）財產(chǎn)租賃所得。（每次800元或20%）；四、無扣除：（1）利息、股息、紅利所得；（2）偶然所得；6、簡述稅收彈性稅收籌劃的原理與運用。答：稅收彈性的表現(xiàn)：稅法的屈伸，稅收籌劃的過程其實就是用足用活特定條款的過程。一般納稅人和小規(guī)模納稅人存在稅負的差異，并且存在相互轉(zhuǎn)換的可能性。如果一個企業(yè)產(chǎn)品的增值率過高，外購貨物占產(chǎn)品銷售價格的比重較低，則按一般納稅人身份繳納增值稅負擔就可能較重。這類企業(yè)可以考慮將企業(yè)分拆或成立多個企業(yè)，把業(yè)務(wù)收入分開，使每個機構(gòu)的應(yīng)稅銷售額都達不到50萬元或80萬元的一般納稅人“門檻”。7、簡述定價技巧稅收籌劃的原理與運用。答：定價策略對于納稅至關(guān)重要。價格是計算稅收的基數(shù)，稅收隨著價格變化。定價技巧籌劃基本原理是利用價格浮動、價格分解來轉(zhuǎn)移或規(guī)避稅收負擔。1.稅負轉(zhuǎn)嫁。流轉(zhuǎn)稅的負擔者是最終消費者，極易通過價格轉(zhuǎn)嫁出去?；I劃思想：所有的稅收都可以通過價格轉(zhuǎn)嫁出去。尤其是流轉(zhuǎn)稅，當需求價格彈性很小時，更是如此。而企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)嫁較難。2.價格拆分（分解銷售收入）價外費用（包裝物押金、代墊運費）商品、勞務(wù)、技術(shù)、服務(wù)價格表現(xiàn)形式有很大的差異性。其彈性也不同，注意合理運用。3.轉(zhuǎn)讓定價關(guān)聯(lián)企業(yè)之間為了實現(xiàn)整體利益最大化，在商品交易、勞務(wù)交往中往往操縱價格，價格或高或低，總會與正常價格有所偏差。8、簡述捆綁銷售稅收籌劃的原理與運用。答：捆綁銷售，就是把兩種或兩種以上獨立納稅或適用稅率不同的商品，通過巧妙的方式捆綁組合在一起銷售，使其總體稅負下降。買西服送領(lǐng)帶、加量不加價9、簡述費用處理稅收籌劃的原理與運用。答：多扣除，早扣除。費用擴張、費用移位、費用轉(zhuǎn)換、費用資本化：借款費用資本化、研發(fā)費用資本化。1.費用擴張的籌劃原理：采用非貨幣支付辦法，提高職工公共福利支出，例如免費為職工提供宿舍（公寓）；免費提供交通便利；提供職工免費用餐；社會保險、教育福利、外出學習考察等等。2、費用移位：就是轉(zhuǎn)移費用的支付期間，或者轉(zhuǎn)移費用的支付主體。（1）期間的移位：控制費用發(fā)生的期間。有些費用可以適當提前或拖后，不會對經(jīng)營業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響。費用資本化是期間轉(zhuǎn)移費用的方法：財務(wù)費用資本化、科研費用資本化（2）費用主體的移位通過費用發(fā)生主體的轉(zhuǎn)移，可以解決一些財稅問題。白酒專賣店，廣告費、市場投入費用等由白酒廠商轉(zhuǎn)移給專賣店。3.費用項目的轉(zhuǎn)換工資與“三項經(jīng)費”、捐贈、廣告、業(yè)務(wù)招待費等費用之間的轉(zhuǎn)換，可將限額扣除標準用足。10、簡述規(guī)避平臺稅收籌劃的原理與運用。答：稅法中的臨界點被稱為規(guī)避平臺。稅法中規(guī)定的一些標準，包括一定的比例和數(shù)額，當銷售額（營業(yè)額）或應(yīng)納稅所得額或費用支出超過一定標準時，就應(yīng)該依法納稅或按更高的稅率納稅，從而使納稅人的稅負大幅度上升；有時卻相反，納稅人可以享受優(yōu)惠，降低稅負。量變導致質(zhì)變，臨界點是量變與質(zhì)變的分界線。注意時間臨界點的運用，注意稅率的跳躍點：邊際稅率，利用稅收政策，關(guān)注政策的變化，發(fā)現(xiàn)政策的空間與政策的有效期間。具體有如下幾種方法：1、時間臨界點2、優(yōu)惠臨界點3、稅基臨界點4、稅率跳躍點11、工資薪金扣除的合理性原則。答：（1）企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；（2）企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；（3）企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的；（4）企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù)。（5）有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的；（6）屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額；超過部分，不得計入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。（7）第一，接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用，根據(jù)取得的勞務(wù)費發(fā)票直接在費用中扣除，不作為用工單位的工資薪金、福利費處理；第二，季節(jié)工、臨時工根據(jù)勞動合同法的相關(guān)規(guī)定與用人單位訂立勞動合同或勞動協(xié)議且在勞動部門備案，可以作為工資薪金支出在稅前列支，否則應(yīng)作為勞務(wù)報酬憑合法有效的票據(jù)才能在稅前列支12、財產(chǎn)租賃所得答：個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，但購買者個人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。其實質(zhì)是購買者個人以所購商店交由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租而取得的房屋租賃收入支付了部分購房價款。對購買者個人少支出的購房價款，應(yīng)視同個人財產(chǎn)租賃所得，按照“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅。每次財產(chǎn)租賃所得的收入額，按照少支出的購房價款和協(xié)議規(guī)定的租賃月份數(shù)平均計算確定。13、稅金三大項答：稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的企業(yè)繳納的各項稅金及其附加。有消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、關(guān)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加；房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅。（1）六稅一費：已繳納的消費稅、營業(yè)稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、出口關(guān)稅及教育費附加；（2）企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經(jīng)計入管理費中扣除的，不再作銷售稅金單獨扣除。（3）增值稅為價外稅，不包含在收入中，應(yīng)納稅所得額計算時不得扣除。比較題：1、混合銷售與兼營銷售答：混合銷售，強調(diào)同一項銷售行為中存在兩類經(jīng)營項目的混合，二者有從屬關(guān)系依納稅人經(jīng)營主業(yè)，只征一種稅。兼營非應(yīng)稅勞務(wù)，強調(diào)同一納稅人的經(jīng)營活動中存在兩類經(jīng)營項目，二者無直接從屬關(guān)系依納稅人核算水平1、分別核算：征兩稅2、未分別核算：稅務(wù)機關(guān)核定2、一般納稅人和小規(guī)模納稅人答：銷售額大小、會計核算水平。小規(guī)模納稅人是指由于經(jīng)營規(guī)模較小、會計制度不健全而在繳納增值稅時不采用銷項稅減進項稅的公式計算當期應(yīng)納稅款的納稅人。生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，或以其為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額在50萬元（含）以下；批發(fā)或零售貨物的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元（含）以下。3、居民企業(yè)與非居民企業(yè)答：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)的征稅對象：就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象。非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)，場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。4、居民納稅人和非居民納稅人答：納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標準，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人。居民納稅人，境內(nèi)有住所，沒有住所，但居住滿一年，無限納稅義務(wù)（境內(nèi)外所有所得都負有納稅義務(wù)）。非居民納稅人，境內(nèi)無住所且居住不滿1年，有限納稅義務(wù)（只有針對來自中國境內(nèi)所得負有納稅義務(wù)。5、比較免征額與起征點。答：起征點指稅法規(guī)定的開始征稅時征稅對象應(yīng)達到的一定數(shù)額。征稅對象的數(shù)額未達到起征點的不征稅，達到或超過起征點的，應(yīng)按照征稅對象的全部數(shù)額征稅。免征額指稅法規(guī)定征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。免征額的部分不征稅，僅就超過免征額的部分征稅。起征點照顧窮人，免征額覆蓋所有人。6、消費稅與增值稅異同比較答：不同點：1.征稅的范圍不同。消費稅征稅范圍現(xiàn)在是14種應(yīng)稅消費品，而增值稅是所有的有形動產(chǎn)和應(yīng)稅勞務(wù)2.征稅環(huán)節(jié)不同。消費稅征稅環(huán)節(jié)是一次性的（單一的）；增值稅在貨物每一個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都要交納3.計稅方法不同。消費稅是從價征收、從量征收和從價從量征收，選擇某一種方法時是根據(jù)應(yīng)稅消費品選擇計稅的方法；增值稅是根據(jù)納稅人選擇計稅的方法相同：應(yīng)稅消費品在特定環(huán)節(jié)既要繳增值稅也要繳消費稅，當兩個稅同時征收時，兩個稅的計稅依據(jù)（銷售額）在從價定率征收的情況下一般是相同的7、比較企業(yè)所得稅的計稅所得和會計所得答：企業(yè)所得稅的計稅原理的特點：1.通常以純所得為征稅對象；2.通常以經(jīng)過計算得出的應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù)；（會計利潤不作為計算企業(yè)所得稅的直接依據(jù)）3.納稅人和實際負擔人通常是一致的。（直接稅）間接法：應(yīng)納稅所得額＝會計利潤總額±納稅項目金調(diào)整額8、比較所得稅與會計對視同銷售收入的稅務(wù)處理項目會計收入確認增值稅所得稅統(tǒng)一核算，異地移送×

×非應(yīng)稅項目自產(chǎn)、委托加工×

×外購×××職工獎勵或福利自產(chǎn)、委托加工

外購××

投資（自產(chǎn)、委托加工、外購）

分配（自產(chǎn)、委托加工、外購）

贈送（自產(chǎn)、委托加工、外購）×

按照新的會計準則，會計上確認收入（1）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；借：股權(quán)投資

貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（2）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；借：應(yīng)付股利貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（3）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利借：應(yīng)付福利費貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

會計上不確認收入：（1）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；借：發(fā)出商品貸：庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（2）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；借：在建工程

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（3）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。借：營業(yè)外支出

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

9、勞務(wù)報酬和工資薪金比較答：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得勞務(wù)報酬所得，是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)報酬的所得?！皠趧?wù)報酬所得”與“工資、薪金所得”的區(qū)別：

A、非獨立個人勞動（雇傭）：“工資、薪金所得”

B、獨立個人勞動（非雇傭）：“勞務(wù)報酬所得”10、分類、混合、綜合所得稅的區(qū)別答：綜合所得稅，是對納稅人個人的各種應(yīng)稅所得（如工薪收入、利息、股息、財產(chǎn)所得等）綜合征收。這種稅制多采用累進稅率，并以申報法征收。其優(yōu)點是能夠量能課稅，公平稅負。分類所得稅，是針對各種不同性質(zhì)的所得分別規(guī)定不同的稅基和稅率，分別計算應(yīng)納稅額。其計稅依據(jù)是法律所確定的各項所得，而不是個人總所得。其稅率多為比例稅率或較低的超額累進稅率。優(yōu)點：征收簡便混合所得稅，是將二者優(yōu)點綜合在一起，實行分項課征和綜合計稅相結(jié)合的一種所得稅制度。納稅年度結(jié)束時，將本年度的所有所得額加起來，按照累進稅率計征所得稅，平時所繳納的分類所得稅，可以在納