FIM財務(wù)管理FIM.04稅務(wù)管理FIM.04.04公司稅費(fèi)申報繳納流程1 適用范圍適用于公司稅金申報與繳納工作。2 控制目標(biāo)2.1 流程目標(biāo)確保公司納稅行為符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時繳納稅款；確保公司相關(guān)經(jīng)營行為充分享受了有關(guān)優(yōu)惠政策，避免不必要的稅收負(fù)擔(dān)。2.2流程控制的風(fēng)險2.2.1防止企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險。3 流程涉及的相關(guān)方3.1總會計師3.2財務(wù)部3.3稅務(wù)中心4流程涉及的相關(guān)文件稅法法律制度5流程時間1/6本流程時間為10個工作日。流程圖2/67 流程說明編 流程

責(zé)任部門/流程步驟簡述或涉及的相關(guān)流程

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備注號 步驟

崗位【C01】納稅01

稅務(wù)中心

稅務(wù)中心每月按時制定當(dāng)月合理的納稅方案，報公司

納稅方案方案財務(wù)部長及總會計師批準(zhǔn)。填制 【C02】財務(wù)部申請 財務(wù)部審核納稅方案，報總會計師批準(zhǔn)?！綜03】03審批總會計師總會計師審批：對納稅方案進(jìn)行審批，簽署執(zhí)行意見。【C04】納稅04稅務(wù)中心稅務(wù)中心根據(jù)納稅方案，在規(guī)定申報期內(nèi)申報各類稅納稅申報表申報費(fèi)。05付款財務(wù)部財務(wù)部在稅法規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款。完稅證明3/64/69、風(fēng)險控制矩陣目標(biāo)控制目標(biāo)編號確保公司納稅行為T01符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，按時納稅。確保公司相關(guān)經(jīng)營行為充分享受了有T02關(guān)優(yōu)惠政策，避免不必要的稅收負(fù)擔(dān)。

風(fēng)險風(fēng)險描述控制措編號施編號企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律R01法規(guī)的規(guī)定，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、【C01】加收滯納金以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險。防止企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有充分享受相關(guān)優(yōu)惠政策，R02 【C02】多繳納了稅款，承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān)。

控制措施財務(wù)部根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，計算應(yīng)納稅額，按時填制納稅申請表報總會計師審批?？倳嫀煂徍思{稅申請表，確保充分享受了相關(guān)優(yōu)惠政策，而又不存在應(yīng)納稅而未納稅、少納稅的情況，最小化企業(yè)稅務(wù)成本。10、風(fēng)險數(shù)據(jù)庫風(fēng)險類別發(fā)生的影響風(fēng)險風(fēng)險對應(yīng)控制風(fēng)險描述可能性程度編號運(yùn)營市場財務(wù)法律等級措施編號戰(zhàn)略（1-5）（1-5）風(fēng)險風(fēng)險風(fēng)險風(fēng)險風(fēng)險5/6風(fēng)險編號R01R02

風(fēng)險描述企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險。防止企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有充分享受相關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān)。風(fēng)險等級分為極低、輕微、一般、重要、重大、特大六個等級，具體標(biāo)準(zhǔn)見《風(fēng)險評分標(biāo)準(zhǔn)》

風(fēng)險類別發(fā)生的影響風(fēng)險對應(yīng)控制可