醫(yī)院財務管理辦法第一章總則第一條財務管理是管理的重要組成部分。為了適應衛(wèi)生工作改革的需要，切實加強的財務管理，建立財務管理的正常工作秩序，促進經(jīng)濟管理的深入開展，保障醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的建設和發(fā)展，根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策和規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院特點，制定本辦法。第二條是醫(yī)治和預防疾病、保護人民健康的社會主義福利事業(yè)單位，同時又是獨立的經(jīng)濟核算單位。因此，的財務管理必須堅持社會主義辦院方向，必須按照客觀經(jīng)濟規(guī)律，在國家計劃的指導下，積極合理地組織經(jīng)濟活動。第三條財務管理的任務是，按照勤儉辦事業(yè)的方針，以貨幣形態(tài)對的經(jīng)濟活動進行綜合性管理。合理組織收入，努力節(jié)約開支，正確安排和使用各項資金；嚴格貫徹執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策、法令，遵守財經(jīng)紀律，保護財產(chǎn)物資的安全；認真編制和執(zhí)行財務預決算；加強經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任制，推行目標管理，認真做好財務監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析；進行經(jīng)濟預測，參與經(jīng)濟決策；做好醫(yī)療收費的管理工作；以社會效益為最高準則，不斷提高社會效益和經(jīng)濟效益，保證醫(yī)療、科研、教學、預防等各項任務的完成。第四條 財務管理的范圍包括：預算管理，收入管理、支出管理、財產(chǎn)物資管理、貨幣資金管理等，以及財務分析和監(jiān)督檢查。第五條 財務管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級負責、歸口管理”的原則，并實行總會計師責任制。要正確處理好集中管理與分工負責、專業(yè)管理與群眾管理相結(jié)合的關(guān)系，以及國家、、職工個人 3者之間的經(jīng)濟利益關(guān)系。第六條財務管理必須接受主管部門的領(lǐng)導和監(jiān)督。并接受財政、審計等有關(guān)部門的指導和監(jiān)督。第七條 各項會計事務應按照國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度辦理。第二章財會機構(gòu)和財會人員第八條 為了對的財務管理和會計核算進行統(tǒng)一領(lǐng)導，要根據(jù)規(guī)模，設置相應獨立的一級財會機構(gòu)。第九條按照《會計法》規(guī)定精神，300張床以上（含三百床）的大、中型醫(yī)院應建立總會計師負責制。總會計師或具有會計師（含會計師）以上技術(shù)職務的人員擔任，并按照總會計師條例行使職權(quán)。第十條財會工作崗位一般可分為：財務主管、會計主管、出納、財產(chǎn)物資核算、收入核算、費用核算、往來結(jié)算、藥品衛(wèi)生材料核算、住院結(jié)算、門診收費、物價管理、總帳報表、成本核算、科室核算、稽核等。這些崗位的設置，應根據(jù)單位大小、業(yè)務量繁簡情況，本著分工明確、密切協(xié)作的原則來確定?？梢?崗1人，1崗多人或1人多崗。但出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務管理、帳簿登記以及稽核工作和會計檔案管理工作。第十一條的財會人員編制，參照下列原則配備：財務科（處、室）人員配備：100張病床（不含100床）的設4至5人；100至199張病床設6至7人；200至299張病床設8至9人；300至399張病床設10至11人；400至499張病床設12至13人；500張病床以上，每增加100張病床，增加1人。門診收費處人員配備：日門診量500人次以下設 4至5人，每增加150人次增加1人。住院結(jié)算人員配備：100張病床設4人，每增加 50張病床增加 1人。其他部門的財務人員（藥品會計、財產(chǎn)會計、基建會計、伙食會計等），納入相應科室的人員編制，行政上歸各部門領(lǐng)導，業(yè)務上受財會部門的指導。工作量超出規(guī)定定額時，應相應增加財會人員。第十二條 財會崗位應根據(jù)崗位工作需要和責任輕重合理配備高、中、初級財會專業(yè)技術(shù)人員。第十三條 財會人員的任免應按《會計法》規(guī)定辦理。財會部門負責人及財務主管、會計主管的任免應經(jīng)過上級財會主管部門同意。上級財會主管部門有權(quán)責成對受到錯誤處理的財會人員予以糾正，對不宜擔任財會工作的人員予以撤換。第十四條財會人員在工作調(diào)動時，必須辦理交接手續(xù)。一般財會人員在辦理交接手續(xù)時，應由財會負責人、財會主管人員監(jiān)交；財會負責人、財會主管人員辦理交接手續(xù)時，由院長監(jiān)交，必要時應由上級主管部門派人監(jiān)交。第十五條財會機構(gòu)的任務．負責財務預、決算編制和執(zhí)行工作。．負責財務管理工作，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，認真貫徹增收節(jié)支、勤儉辦事業(yè)的原則，反對鋪張浪費。．做好會計核算工作，為經(jīng)濟管理和經(jīng)濟決策提供準確的會計資料和經(jīng)濟信息。．進行財務分析，對經(jīng)濟前景和經(jīng)濟活動進行科學預測，并參與經(jīng)濟決策。．報送各類會計報表、簽訂承包合同和經(jīng)濟合同，要由財會部門負責人審核、簽字。并由院長、總會計師審批和簽字。．負責對有關(guān)部門財會人員的業(yè)務指導和監(jiān)督、檢查。．負責對財會人員的培訓和業(yè)務考核，并協(xié)同有關(guān)部門組織會計專業(yè)技術(shù)職務評審工作。第三章預算管理第十六條 是差額預算管理單位。國家對實行“全額管理，差額（定額、定項）補助，超支不補，結(jié)余留用”的預算管理辦法。的各項收支均納入預算內(nèi)管理。第十七條 預算編制的原則．預算是國家預算的組成部分。根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策，按照主管部門下達的事業(yè)計劃指標、任務，本著收支平衡的原則，編制醫(yī)院預算。．在編制預算時，收入預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算年度的預測編制。支出預算要量入為出，要正確處理好需要與可能的關(guān)系，分別輕重緩急，把有限的資金安排到最需要的地方。．要堅持勤儉辦事業(yè)的原則，開源節(jié)流，增收節(jié)支，挖掘內(nèi)部潛力，努力提高資金使用效果。第十八條預算的編制程序．預算的編制，要采取領(lǐng)導、財會部門、業(yè)務部門相結(jié)合的辦法。一般先由財會部門根據(jù)年度事業(yè)計劃、工作任務，提出預算指標建議，再由主管部門下達預算指標，根據(jù)上級有關(guān)編制預算的要求，擬定年度預算，由主管院長或總會計師審查并經(jīng)院務會審議通過，報主管部門審批后由財會部門統(tǒng)一掌握執(zhí)行。．預算在執(zhí)行過程中，由于客觀因素影響，預算變化較大時，由財會部門在認真核算的基礎(chǔ)上，及時提出調(diào)整預算和財務收支計劃的意見，由主管院長或總會計師審查后，經(jīng)院務會審議通過，報主管部門審批。．預算編制科目，按會計制度規(guī)定的收、支科目執(zhí)行。對于大型修繕和購置科目，應附列明細項目表，并簡要說明理由。第十九條收入預算的編制收入預算的編制，應參考上年度實際收入水平，結(jié)合預算年度事業(yè)發(fā)展和工作任務計劃，以及醫(yī)療收費標準等因素確定，主要包括以下內(nèi)容：．醫(yī)療收入（1）門診收入。以全年計劃門診人次數(shù)為基礎(chǔ)，按每一門診人次計劃收費水平（不含藥費）計算。（2）住院收入。以全年計劃病床占用日數(shù)為基礎(chǔ)，按病床日計劃收費水平（不含藥費）計算。（3）其他醫(yī)療服務收入。．藥品收入。以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收入水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預算年度工作量計劃變動因素計算。．制劑收入。應根據(jù)預算年度制劑生產(chǎn)計劃計算。．其他收入。包括救護車收入、進修培訓收入、廢品變價收入、賠償收入以及其他項目收入。預算編制應參照上年度實際情況，并根據(jù)預算年度有關(guān)因素計算。．差額預算補助。根據(jù)主管部門核定的預算補助指標編制。．專項補助。包括大修、大購及清理欠費基金和其他專項補助。按照上級和有關(guān)部門下達的預算指標編制。第二十條支出預算的編制的支出預算應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務活動需要，又要合理節(jié)約的精神，根據(jù)預算年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、有關(guān)開支定額標準和物資供應計劃及價格變化因素等情況計算編制。內(nèi)容包括：．工資。包括國家和集體人員的工資。根據(jù)預算年度平均職工人數(shù)和上年末平均工資水平，并根據(jù)國家規(guī)定的調(diào)整工資因素計算。．補助工資。根據(jù)預算年度職工人數(shù)和上年度平均開支水平和有關(guān)定額標準計算。．職工福利費。根據(jù)預算年度職工人數(shù)，按國家規(guī)定的開支標準和提取額度及有關(guān)因素計算。．離退休人員費用。根據(jù)預算年度離退休人員數(shù)及國家有關(guān)開支標準計算。．公務費。 根據(jù)預算年度平均職工人數(shù)和上年度人均實際支出水平和預算年度業(yè)務發(fā)展情況，按照一定的定額標準計算。．藥品費。 根據(jù)預算年度藥品收入預算和國家規(guī)定的藥品加成率，參考上年度實際的藥品加成率或藥品差價率合理計算。7．制劑原材料。根據(jù)預算年度制劑生產(chǎn)計劃計算。．衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)預算年度的工作量計劃及有關(guān)因素計算。．其他材料。根據(jù)上年度執(zhí)行情況及預算年度計劃計算。．低值易耗品。根據(jù)上年度執(zhí)行情況及預算年度業(yè)務工作量計劃和有關(guān)定額標準計算。．業(yè)務費。在上年度實際支出數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)預算年度業(yè)務工作量計劃合理計算。12．一般修繕購置費。按業(yè)務收入比例提取，提取比例由各地自定。．大型設備更新維護費。按固定資產(chǎn)原值的一定比例，從該部分收入中計提（指按不含工資的成本收費項目使用的設備），提取比例由各地自定。．租賃費。參照上年度執(zhí)行情況和預算年度實際需要計算。．其他費用。參考上年實際支出及預算年度有關(guān)因素編制。．差額預算補助。參考上年實際支出及預算年度有關(guān)因素編制。．專項補助支出。包括大修、大購、清理欠費及其他專項補助。按上級下達的預算指標編制。第二十一條 專用基金收支預算的編制的專用基金包括一般修購基金、大型設備更新維護基金、事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金等。應根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按提取的比例、額度及專項用途編制預算。第二十二條物資供應計劃。根據(jù)醫(yī)療業(yè)務正常開展的需要，本著勤儉節(jié)約的原則，由各職能科室按照預算控制指標，合理安排采購計劃，編制分期資金使用計劃，交由財會部門審核安排支出預算。第二十三條 年度決算的編制應按下列要求，認真、及時、準確地編報年度決算。．要認真總結(jié)預算安排及執(zhí)行情況，財務管理及資金使用效果等方面的經(jīng)驗教訓，并系統(tǒng)的整理、分析財會基礎(chǔ)資料。．在編報財務決算時，必須做好以下各項基礎(chǔ)工作：1）在年度終了時，應做好同開戶銀行的對賬工作，并主動同主管部門核對各項撥款數(shù)額，做到不重不漏。2）認真做好財產(chǎn)物資清查工作。對固定資產(chǎn)、低值易耗品、庫存藥品、衛(wèi)生材料、其他材料以及專項物資進行盤點，做到賬實相符；及時清理各種往來款項；按權(quán)責發(fā)生制的原則，做好決算前有關(guān)賬務核算、調(diào)整工作；對庫存現(xiàn)金要進行清查、核對，確保賬款相符。3）編報的年度決算，必須分清資金渠道，做到報表齊全，內(nèi)容完整、準確，賬表相符，表表相符，并附有詳細的決算說明。（4）年度決算由院長、總會計師和財會負責人簽章后及時報主管部門。第二十四條年終結(jié)余計算及分配年終結(jié)余包括業(yè)務收支結(jié)余和專項收支結(jié)余。業(yè)務收支結(jié)余，是指業(yè)務收入加差額預算補助減業(yè)務支出并扣除當年病人欠費后的余額，其分配應按會計制度有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)入專用基金，包括事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金和院長基金。具體分配比例，由各地衛(wèi)生部門與財政部門研究確定。的專項收支結(jié)余，要結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)專項使用。第四章收入管理第二十五條收入管理的原則是向病人提供醫(yī)療服務的衛(wèi)生事業(yè)單位，必須按照收費標準收取醫(yī)療服務費用，用以補償醫(yī)療服務消耗。．要認真執(zhí)行國家物價政策，嚴格執(zhí)行醫(yī)療收費標準，做到應收則收，應收不漏。．要本著救死扶傷的精神，正確處理好治病和收費的關(guān)系。對危重病人在不影響搶救治療的前提下，及時收取醫(yī)療費用。要及時結(jié)算住院病人的醫(yī)療費用。．要堅持因病施治，合理用藥、檢查、治療的原則，不斷改善服務態(tài)度，提高醫(yī)療質(zhì)量。．要充分挖掘和利用現(xiàn)有人力、設備和技術(shù)條件的潛力，擴大醫(yī)療服務項目，增加業(yè)務收入。．新開展的各項檢查、治療服務項目，根據(jù)國家有關(guān)部門規(guī)定，實行按成本（不含工資）收費。第二十六條為了切實加強門診、住院的收費管理工作，要健全各項收費管理制度，積極合理地組織收入。第二十七條 要切實加強涉外醫(yī)療收費的管理工作。第二十八條 建立健全收入憑證的管理制度。要加強對收入憑證的管理，特別要加強定額、有價憑證的管理工作。嚴格憑證的印刷、保管、編號、領(lǐng)發(fā)、登記、銷號等制度。防止錯收錯發(fā)，以堵塞漏洞，提高收費工作的質(zhì)量。第二十九條為保障資金周轉(zhuǎn)的需要，應建立住院病人預交金制度。收取預交金時，應根據(jù)病人病情和治療的需要確定收取額度。第三十條對門診、住院病人發(fā)生的醫(yī)藥費，原則上應當日發(fā)生當日入帳，并定期結(jié)算。第三十一條凡從部門購入的藥品，其零售價格應按國家規(guī)定的加成率計算。自制藥品，凡規(guī)格、含量與部門銷售藥品相同的，應按上述零售價格計算；凡部門無售價的自制藥品，由各地制訂計價辦法。第三十二條開展的家庭病床、各種形式的承包責任制、業(yè)余醫(yī)療服務、橫向醫(yī)療聯(lián)合、咨詢服務等所得收入，均納入預算內(nèi)管理，由統(tǒng)一核算，具體管理辦法，由各地根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定研究制訂。第三十三條 經(jīng)有關(guān)部門批準，附設的其他服務和生產(chǎn)單位要“獨立核算，自負盈虧”。第三十四條 要加強病人醫(yī)療欠費管理和催收工作，經(jīng)核實確實無法收回的自費病人醫(yī)療欠費，在核定的醫(yī)療欠費基金中核銷。第五章支出管理第三十五條的支出，是醫(yī)療業(yè)務活動正常開展所必需的物質(zhì)保證。支出的管理要根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策和財政規(guī)章制度，按照主管部門核定的預算，本著少花錢、多辦事、把事辦好的原則，合理安排使用。第三十六條 支出的管理原則．必須嚴格按照批準的預算和計劃所規(guī)定的用途，建立健全必要的支出管理制度和手續(xù)，講求資金使用效果。．嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財政、財務制度和開支標準及開支范圍。3．各項資金的使用要劃清資金渠道，分別列支。．購置大型、貴重儀器設備和大型修繕，要事先進行可行性論證和專家評議，并提出兩個以上方案，報衛(wèi)生主管部門審批后，專項安排支出預算。一般性購置和修繕，要經(jīng)常進行，以保證醫(yī)療工作需要。．要積極開展科室核算和醫(yī)療成本測算工作，有條件的應進行成本核算。第三十七條 支出管理．統(tǒng)一領(lǐng)導。的各項支出要在院長統(tǒng)一領(lǐng)導下，由財會部門統(tǒng)一安排、掌握使用。．分級歸口管理。根據(jù)批準的預算，分級歸口由有關(guān)職能部門負責，按有關(guān)制度規(guī)定及定額標準，實行指標控制。各項支出報銷憑證要由有關(guān)部門負責人簽署意見，以資證明。．各職能科室預算內(nèi)的開支，要事先提出使用計劃交由財會部門審核后執(zhí)行。涉及開支計劃調(diào)整，在預算范圍內(nèi)的由財會部門審批；超預算或計劃外開支，要由有關(guān)科室提出書面報告，交財會部門審核后，由院長批準執(zhí)行。．支出管理的要求1）人員經(jīng)費（工資、補助工資、職工福利費、離退休人員費用），應嚴格按照批準的勞動工資計劃和國家規(guī)定的標準執(zhí)行。2）公務費，應嚴格按照核定的預算，采用定額管理的辦法控制支出。3）業(yè)務費，應在保證業(yè)務需要的基礎(chǔ)上，采用確定消耗定額和消耗比例以及“以收定支”等辦法進行管理。4）專項資金（專項補助、專用基金、專項借款、其他專項資金等）要?？顚Ｓ?，計劃安排。第三十八條 專項資金支出管理的專項資金要根據(jù)先提后用、量入為出、專戶存儲、專款專用的原則，按照規(guī)定的用途和開支范圍以及標準辦理支出。包括以下各專項資金管理：．一般修購基金。按照批準的預算數(shù)和年初計劃安排使用。．大型設備更新維護基金。專門用于按成本收費設備的更新維護。．事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金和院長基金。從當年“業(yè)務收支結(jié)余”中，按照有關(guān)規(guī)定的提取比例提取，并按有關(guān)開支范圍和開支標準專項列支。．專項補助。按指定的用途專項列支。．其他專項資金。應按照指定的用途專項列支。．的外匯支出，要嚴格按照國家外匯管理條例合理使用。第六章財產(chǎn)物資管理第三十九條 財產(chǎn)物資管理應實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、計劃供應定額配備、歸口負責”的原則。財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理、藥品管理、衛(wèi)生材料管理、其他材料管理和專項物資管理。第四十條固定資產(chǎn)管理．固定資產(chǎn)標準是：通用設備單價在 50元以上，醫(yī)用設備單價在 200元以上，耐用時間在一年以上；單價在20元以上，耐用時間在一年以上的大批同類物資。．固定資產(chǎn)應歸類管理，一般可分為：（1）房屋及建筑物類；（2）貴重儀器設備類；（ 3）一般專用設備類；（ 4）家具類；（ 5）被服裝具類；（ 6）交通工具類；（7）圖書類；（ 8）其他設備類。．固定資產(chǎn)管理要做好以下工作：1）設置專門管理機構(gòu)，配備相應管理人員，建立健全各項管理制度。2）建立健全管理帳卡，實行三級賬卡制度，即財會部門負責總賬；財產(chǎn)管理部門負責明細賬；使用部門負責建卡（臺賬）。3）實行責任制管理。的貴重儀器、設備要指定專人管理，制訂操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和維護、保養(yǎng)、交接以及使用情況報告制度。4）財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實，做到賬實相符、賬賬相符。固定資產(chǎn)的購置和修繕要充分考慮工作需要和財力可能， 根據(jù)醫(yī)療任務、技術(shù)條件和配套設施確定。特別是對萬元以上大型醫(yī)療儀器設備的購置要進行科學論證，防止盲目性。新建房屋要按照基本建設程序報主管部門審批。新增加的固定資產(chǎn)要及時組織驗收入賬并及時投入使用。7）固定資產(chǎn)的拆遷、調(diào)出、報廢必須報主管部門審批。固定資產(chǎn)的變價收入應轉(zhuǎn)入專用基金，用于固定資產(chǎn)的更新。8）對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，均應查明原因，按規(guī)定進行賬務處理。第四十一條 低值易耗品管理．低值易耗品是指能多次使用而不改變其實物形態(tài)，但單位價格低于固定資產(chǎn)價值起點或價格雖較高，但易于損壞，需要經(jīng)常補充和更新的物品。其管理原則是“定額管理、定期核銷、科室核算”，應根據(jù)業(yè)務活動需要編制“低值易耗品供應計劃”，在保證業(yè)務活動的前提下，努力降低庫存占用，加強在用低值易耗品的管理。．低值易耗品的分類管理（1）一般用品可采用“以舊換新”的管理辦法。（2）消耗性低值易耗品應按定額進行管理，實行科室核算，根據(jù)各科室的實際消耗情況，核定消耗定額，按定額領(lǐng)用。．財產(chǎn)物資管理部門要建立低值易耗品情況記錄表，注明低值易耗品分布、使用以及消耗情況。第四十二條 藥品管理．藥品管理要遵循“定額管理、合理使用、加速周轉(zhuǎn)、保證供應”的原則。．藥品應根據(jù)醫(yī)療活動需要，實行計劃采購、計劃供應的辦法。．藥品購入和領(lǐng)用，必須健全出入庫手續(xù)，藥品應定期進行盤點。對盤盈、盤虧的藥品要查明原因，按規(guī)定及時進行賬務處理。4．的藥品管理要按以下要求進行：

1）按照核定的藥品周轉(zhuǎn)金定額組織藥品儲備。1）按照核定的藥品周轉(zhuǎn)金定額組織藥品儲備。合理劃分藥庫和藥房儲備金額。2）嚴格執(zhí)行國家《藥品管理法》和公費醫(yī)療管理的有關(guān)制度規(guī)定。3）自制藥品一律按批發(fā)價辦理入庫手續(xù)，然后再出庫使用。第四十三條的藥品必須按規(guī)定實行“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”的管理辦法。．“金額管理”是按購進價或零售價進行金額核算，控制藥品在流通的全過程?！爸攸c統(tǒng)計”是指藥房對各種毒、麻、劇、限及稀缺貴重藥品的領(lǐng)退、銷售、消耗、結(jié)存都必須按數(shù)量進行統(tǒng)計?！皩嵑膶嶄N”是指藥房必須根據(jù)實際銷售、消耗的藥品按金額列報支出。．會計應設置“藥庫藥品”、“藥房藥品”、“藥品進銷差價”三個總賬科目，藥庫藥品按批發(fā)價或?qū)嶋H購進價計價，藥房藥品按零售價計價，藥品管理部門設藥品會計，對藥品的增減情況進行核算和監(jiān)督。正確計算每日處方銷售額并與收款核對。．會計必須正確地核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合加成率或差價率，核算藥品費用并結(jié)轉(zhuǎn)支出，同時結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)的藥品進銷差價。第四十四條 衛(wèi)生材料和其他材料要按照“計劃采購、定量定額供應”的辦法進行。防止盲目購進，造成積壓、浪費。第四十五條 要建立必要的獎懲制度，對玩忽職守，違反財產(chǎn)物資管理制度和規(guī)定造成的經(jīng)濟損失，要追究有關(guān)人員的責任。第七章貨幣資金管理的貨幣資金管理包括：銀行（專項）存款管理、現(xiàn)金管理、周轉(zhuǎn)金管理、往來款管理、專項資金管理。第四十六條 銀行（專項）存款管理．銀行（專項）存款要嚴格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監(jiān)督。．的銀行（專項）存款管理要做好如下工作：1）銀行（專項）存款的收支要在取得憑證后立即入賬，并每日結(jié)出余額。（2）財會人員要及時進行銀行（專項）存款對賬工作，定期編制銀行（專項）存款調(diào)節(jié)表，并及時清理未達賬項。3）嚴格加強支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票，作廢的支票要妥善保管和處理。4）不許向外單位、個人轉(zhuǎn)借賬戶，或代存、代領(lǐng)現(xiàn)金。第四十七條 現(xiàn)金管理．收入現(xiàn)金要當日存入銀行，不許坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。．現(xiàn)金必須按規(guī)定的使用范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的支出，必須通過銀行劃撥。第四十八條 往來款的管理．往來款項是待結(jié)算資金，要加強對往來款項的管理，及時處理債權(quán)、債務。．對應收款項要及時收回，對長期呆賬確認無法收回的，要經(jīng)過清查，分清責任，報經(jīng)衛(wèi)生主管部門核準后核銷。個人不得挪借公款。第四十九條 周轉(zhuǎn)金管理．周轉(zhuǎn)金是為維持正常業(yè)務活動而設置的具有專門用途，可以不斷循環(huán)使用的資金。主要包括藥品、材料和結(jié)算周轉(zhuǎn)金等。．的各項周轉(zhuǎn)金由衛(wèi)生、財政部門根據(jù)醫(yī)療業(yè)務活動開展的正常要予以核定。除新建擴建由財政部門核撥外，周轉(zhuǎn)金不足的，首先由事業(yè)發(fā)展基金中補充；確有困難的，由財政、衛(wèi)生主管部門逐年撥給。．藥品、材料周轉(zhuǎn)金的核定方法：一般以上年度最高兩季度的藥品、材料實際消耗金額為計算基礎(chǔ)，求出每日消耗量，再乘以規(guī)定的儲備天數(shù)計算。儲備天數(shù)的確定應根據(jù)前后兩次供應間隔期，再加上一定的保險儲備期計算。．結(jié)算周轉(zhuǎn)金的核定辦法：一般根據(jù)上年的各類應收款和暫付款的每月平均余額，減各類預收款和暫存款的每月平均余額乘規(guī)定的周轉(zhuǎn)期確定。第五十條專項資金管理．專項資金是指由國家撥入的專項補助款、由內(nèi)部形成的專用基金、以及由其他方式取得的具有專門用途的資金。專項資金的管理應遵循“專戶儲存、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t。．以下各種專項資金的管理辦法是：1）專項補助應按照主管部門規(guī)定的用途使用。2）專用基金包括一般修購基金、大型設備更新維護基金、事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金等，上述各項基金應專項提取，?？顚Ｓ?。3）事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金由業(yè)務收支結(jié)余中按規(guī)定的比例提取，具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。4）一般修購基金可根據(jù)近幾年業(yè)務支出中一般修購費占業(yè)務收入的比重確定提取比例，主要用于的中小型修購資金的開支。具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。5）大型設備更新維護基金，是從已按不含工資的成本收費的大型檢查、治療項目使用的設備原值中按一定比例提取的基金。主要用于這些設備的維護和更新，具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。6）院長基金主要用于對外業(yè)務往來的必要開支。．專項撥入的醫(yī)院教學、科研資金，要按照專款專用的原則使用，以保證這些工作的正常開展。．為了促進醫(yī)療衛(wèi)生