會計分錄匯總一、現(xiàn)金核算（一）現(xiàn)金收入1、提現(xiàn) 借:庫存現(xiàn)貸:銀行存2、銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入（材料銷售為：其他業(yè)務收入)應交稅費——應交增值稅（銷項稅額)3、退回暫借多余現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金管理費用貸:其他應收款4、盤盈現(xiàn)金 批準前 借:庫存現(xiàn)金貸:待處理財產(chǎn)損溢批準后 借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入(無主款項)其他應付款(有主款項）（二）現(xiàn)金支出1、現(xiàn)金存入銀行 借:銀行存貸:庫存現(xiàn)2、出差等暫借 借：其他應收貸：庫存現(xiàn)金3、發(fā)工資等 貸：庫存現(xiàn)金4、購買或支付零星物資辦公費等 借：管理費銷售費/制造費用應交稅費—-應交增值稅（進項稅額)貸:庫存現(xiàn)金5、盤虧 批準前 借：待處理財產(chǎn)損貸：庫存現(xiàn)金批準后 借：其他應收款（責任賠償部分）管理費用 （企業(yè)承擔部分貸:待處理財產(chǎn)損溢

（取得專票)二、銀行存款核算（一）收入1、現(xiàn)金存入銀行 借:銀行存款貸：庫存現(xiàn)2、銷售產(chǎn)品收到貨款 借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入（材料銷售為:其他業(yè)務收入）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3、向銀行借款存入銀行借：銀行存款貸：短期借款/長期借款（二）支出1、提現(xiàn) 借：庫存現(xiàn)貸：銀行存2、用存款購買原材料 借：原材在途物資(進項稅額貸：銀行存款3、用存款購買固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款4、用存款支付相關費用借：管理費用/銷售費用/財務費用/制造費用應交增值稅（進項稅額）（取得專票貸:銀行存款5、歸還銀行借款 借:短期借/長期借款貸:銀行存款三、其他貨幣資金核算1、存入 貸：銀行存款2、使用 借:原材/在途物資等應交稅費-—應交增值稅（進項稅額)（取得專票）貸：其他貨幣資金——××3、剩余轉回 借：銀行存款貸：其他貨幣資金——××四、應收賬款(應收票據(jù)）核算1、銷售貨物貨款未收 借:應收賬/應收票據(jù)貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2、收回欠款存入銀行 借：銀行存款貸：應收賬款/應收票據(jù)3、應收票據(jù)到期無法收回 借：應收賬貸：應收票4、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行借：銀行存款財務費用（現(xiàn)金折扣貸：應收賬款5、計提壞賬準備 借:資產(chǎn)減值損貸:壞賬準備6、沖銷多提壞賬準備 借：壞賬準備貸:資產(chǎn)減值損失7、發(fā)生壞賬 借:壞賬準貸:應收賬8、原壞賬又收回 借:應收賬款貸：壞賬準借：銀行存貸：應收賬9、商業(yè)匯票貼現(xiàn) 借：銀行存財務費貸:應收票據(jù)五、預付賬款核算1、預付時 借：預付賬款（預付額貸：銀行存款（預付額2、發(fā)貨時 借：原材料（材料款）應交稅費——應交增值稅（進項稅額)貸：預付賬款（全額)3、補付時 借:預付賬全額－預付)貸:銀行存款（全額－預付六、其他應收款核算（一）定額備用金1、借用時 借：其他應收款——備用貸：庫存現(xiàn)金2、報銷時 借：管理費/銷售費/制造費貸:庫存現(xiàn)金（二）非定額備用金1、借用時 貸：庫存現(xiàn)金2、報銷時退回多余款(借大于用)借：管理費用2、報銷時退回多余款(借大于用)借：管理費用/銷售費用/制造費用庫存現(xiàn)金貸：其他應收款——備用金補足差額（借小于用）借：管理費用/銷售費用/制造費用貸：其他應收款--備用金（三）包裝物押金等1、支付時 借：其他應收款——包裝物押金(租入包裝物） 貸：銀行存款2、收回時 借：銀行存款(退回包裝物） 貸:其他應收款——包裝物押金七、存貨核算原材料（一）收入1（或在途）:原材料（在途物資）（買價＋采購費用）應交稅費—-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款/應付票據(jù)/預付賬款2、在途物資驗收入庫 借：原材料貸：在途物3、發(fā)票未到貨已入庫 月末暫估 借：原材料貸：應付賬下月初紅沖 借：原材料貸：應付賬款4、接受投入原材料 借:原材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：實收資本5、盤盈材料 批準前 借：原材料貸：待處理財產(chǎn)損溢批準后 借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用（二）發(fā)出1、領用原材料 借：生產(chǎn)成/制造費/管理費在建工程等貸：原材料2、盤虧材料或庫存商品 批準前 借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料/庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣批準后 借：原材料（殘料部分）其他應收款（責任賠償部分管理費用 (正常損耗）營業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財產(chǎn)損溢庫存商品1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗收入庫 借庫存商品貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本2、外購商品 借：庫存商品應交稅費——應交增值稅(進項稅額）貸：應付賬款等3、銷售商品 借：主營業(yè)務成貸:庫存商品八、固定資產(chǎn)核算（一）增加1、投入 借：固定資貸:實收資本2、購入 不需要安裝 借：固定資(買價＋運雜)應交稅費--應交增值稅（進項稅額）（取得專票）貸：銀行存款需要安裝 支付貨款和稅費 借：在建工程貸：銀行存款支付運費包裝費 借：在建工程貸：銀行存款支付安裝費 借：在建工貸：銀行存完工交付使用 借：固定資產(chǎn)貸：在建工程3、自建 購入工程物資 借：工程物資應交稅費應交增值進項稅) （取得專貸：銀行存款領用工程物資 借：在建工程貸:工程物資發(fā)生其他費用 借：在建工貸：銀行存/應付職工薪完工交付使用 借:固定資產(chǎn)貸：在建工程4、盤盈 借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調整（二)減少1、對外投資 借：長期股權投資（凈值＝原值－已提折舊）累計折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）2、盤虧 批準前 借:待處理財產(chǎn)損溢（凈值＝原值－已提折舊）累計折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)(原值）批準后 借：營業(yè)外支出（凈值）貸:待處理財產(chǎn)損溢（三）計提折舊 借：制造費用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折)管理費用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊）銷售費用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊）其他業(yè)務成本（出租固定資產(chǎn)折舊）貸：累計折舊(四）處置1、固定資產(chǎn)轉入清理 借：固定資產(chǎn)清累計折舊貸：固定資產(chǎn)2、發(fā)生清理費用 借：固定資產(chǎn)清貸：銀行存款3、收回出售價款、殘料、賠款等 借：銀行存款原材料其他應收款貸:固定資產(chǎn)清理應交稅費—-應交增值稅(銷項稅額)——應交營業(yè)稅4、結轉清理凈損益 借:營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理或 借：固定資產(chǎn)清貸：營業(yè)外收入九、交易性金融資產(chǎn)核算1、購進 借：交易性金融資產(chǎn)——成公允價投資收益（發(fā)生的交易費用）應收股利（貸：其他貨幣資金—-存出投資款2、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息宣告時 借：應收股應收利貸：投資收益收到時 借：銀行存款貸：應收股利/應收利息3、期末公允價值大于賬面余額 借：交易性金融資公允價值變動（市價與成本的差)貸：公允價值變動損益公允價值小于賬面余額 借：公允價值變動損益貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動4、處置公允價值大于賬面余額 借：銀行存款（處置收)貸:交易性金融資產(chǎn)——成本——公允價值變動投資收益（差額）同時 借：公允價值變動損尚未實現(xiàn)的損益貸：投資收益（已實現(xiàn)的損益）公允價值小于賬面余額 借:銀行存款投資收益交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動貸：交易性金融資產(chǎn)——成本同時 借:投資收益貸：公允價值變動損益十、短期借款核算1、借入 借：銀行存貸：短期借2、按月計提 借：財務費貸：應付利3、季末支付 借：財務費應付利貸：銀行存款4、到期還本 借：短期借貸:銀行存款十一、長期借款核算1、取得 借：銀行存款貸:長期借款——本金2、計提利息 借:財務費用 （費用化）在建工程 （資本管理費用 (籌建期）貸：應付利息 (分期付息長期借款——應計利息（一次付息）3、歸還本息 借：長期借款——本金—-應計利息（一次付息）應付利息 （分期付息貸:銀行存款十二、工資核算1、提現(xiàn)備發(fā)工資 借：庫存現(xiàn)貸：銀行存2、發(fā)放工資 借:應付職工薪酬——工貸：庫存現(xiàn)金3、代扣款項 借：應付職工薪酬——工貸：其他應付款其他應收款4、上交代扣款 借:其他應付款貸：銀行存款5、分配工資 借:生產(chǎn)成本制造費管理費銷售費在建工研發(fā)支貸：應付職工薪酬—-工資6、以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣福利發(fā)放按公允價確認 借:生產(chǎn)成制造費用管理費用貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利實際發(fā)放 福貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）同時 借：主營業(yè)務成貸：庫存商品7、將擁有的房屋等資產(chǎn)無償供職工使用借：生產(chǎn)成本貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利借:應付職工薪酬--非貨幣性福利貸：累計折舊(自有固定資產(chǎn)）銀行存款（租賃固定資產(chǎn))十三、應付款項核算（一）應付賬款1、發(fā)生時 借：原材管理費用應交增值稅（進項稅額貸：應付賬款2、償還時 借：應付賬貸：銀行存3、無法支付時 借:應付賬款營業(yè)外收（二）預收賬款1、預收時 借：銀行存貸：預收賬2、發(fā)貨時 借：預收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3、補收時 借:銀行存款貸：預收賬（三)其他應付款（如押金）1、發(fā)生時 借：銀行存款其他應付2、退回時 借:其他應付貸：銀行存款十四、應交稅費核算（增值稅）1、銷項（一般銷售） 借：銀行存/應收票/應收賬款貸:主營業(yè)務收入 （材料銷售為：其他業(yè)務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2、進項 一般 借：原材在途物資應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應收票據(jù)/應收賬款免稅農(nóng)產(chǎn)品借:庫存商品 買價－進)應交稅費——應交增值稅（進項稅額） （買價×稅率貸：銀行存款 買價）運費 借：借原材/在途物資應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款3、進項轉出 借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）4、月末處理余額在貸方，表示應交而未交增值稅 借：應交稅-—應交增值稅（轉出未交增值)貸：應交稅費——未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅①采用預繳增值稅方式 借：應交稅費——未交增值稅貸：應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅）②不采用預繳方式 不作處理5、上交稅費當月交當月 借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金貸銀行存款當月交上月 借：應交稅--未交增值貸：銀行存款十五、成本費用核算1、支付管理費用等 借：管理費用（管理部門費用）銷售費用（銷售部門費用）財務費用（利息費用、銀行手續(xù)費)制造費用(車間一般耗用）貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金2、生產(chǎn)車間發(fā)生的料工借：生產(chǎn)成本貸:原材料應付職工薪酬3、結轉制造費用 借：生產(chǎn)成貸:制造費用4、結轉完工產(chǎn)品 借：庫存商貸：生產(chǎn)成5、結轉已銷產(chǎn)品成本 借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品6、支付各種罰款 借:營業(yè)外支貸：銀行存款7、計提所得稅 借：所得稅費用貸：應交稅費-—應交所得稅8、上交所得稅 借：應交稅費——應交所得貸:銀行存款十六、所有者權益核算實收資本1、接受投資 借：銀行存原材料應交增值稅（固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)貸：實收資本/股本資本公積2、資本溢價 借：銀行存款貸:實收資本/股本資本公積-—資本溢價/股本溢價3、資本公積轉增資本 借：資本公積貸：實收資本盈余公積4、提取法定盈余公積 借：利潤分配——提取法定盈余公積貸：盈余公積—-法定盈余公積5、盈余公積補虧 借：盈余公積貸：利潤分配--盈余公積補虧6、盈余公積轉增資本 借：盈余公積貸：實收資本7、用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利宣告發(fā)放 借：盈余公貸：應付股支付股利 借：應付股貸：銀行存利潤分配8、結轉本年利潤 借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤如發(fā)生虧損,作相反分錄9、提取法定盈余公積 借：利潤分配——提取法定盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積10、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 借：利潤分配——應付現(xiàn)金股利貸：