論洽洽食品股份有限公司存貨內(nèi)部控制管理論洽洽食品股份有限公司存貨內(nèi)部控制管理論洽洽食品股份有限公司存貨內(nèi)部控制管理xxx公司論洽洽食品股份有限公司存貨內(nèi)部控制管理文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)、創(chuàng)作）題目：論洽洽食品股份有限公司存貨內(nèi)部控制管理學(xué)生姓名：汪洋學(xué)號(hào)：2所在系院：財(cái)會(huì)學(xué)院專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)入學(xué)時(shí)間：2012年9月導(dǎo)師姓名：李雪婷/王甜甜職稱/學(xué)位：講師/碩士Undoubtedlyforthefoodindustryinventoryinternalcontrolmanagementbringsaseriesofproblems.BasedoninventoryofQiaqiaFoodCo.,Ltd.Departmentofcontrolandmanagement,tomakeaproperresolutionoffood.Infoodindustryinventorymanagementexistacertaindegreeofdifficulty.Forfoodmanufacturingindustryinventoryinternalcontrolcomplexmanagement.Inventoryinordertomeettheneedsofproductionenterprises,toinventorymanagementcostgreatly.Atthesametimetofoodsecurityreliabilityandsafetyintheproductionprocess.Inthispaper,throughofQiaqiaFoodCo.,Ltd.inventoryinternalcontrolin-depthstudy,summedupthecompanyinventoryinternalcontroldefectsanddeficienciesinthemanagementof,andputsforwardcorrespondingmeasuresforimprovement.Thispapertointernalcontrolbased.Firstofall,combinedwiththeactualsituationtodescribetherelevanttheoryofinternalcontrol,combinedwiththespecialnatureofthefoodindustrythere.Secondlythearticleofthecompanyinventoryinternalcontroltomakethecorrespondingstatement,andputsforwardthespecificmethodsofanalysisandproblem.Finally,thepaperonthemanagementofinternalcontrolofthecompanyproposedcorrespondingimprovementmeasures.Andtheinternalcontrol,supervision,personnelallocationproposedreasonablesuggestions.AndThecorrespondingimprovementmeasuresandreferenceopinionsareobtained.Keywords:inventory;internalcontrol;foodmanufacturingindustry目錄TOC\o"1-3"\h\u182461緒論 125970選題意義與背景 112901研究思路與研究方法 226965研究內(nèi)容與框架 228311研究方法 257102存貨內(nèi)部控制相關(guān)的理論分析 46056內(nèi)部控制相關(guān)的基礎(chǔ)理論 43405內(nèi)部控制的特征 421940內(nèi)部控制的要素 432042存貨內(nèi)部控制的相關(guān)理論 520153存貨內(nèi)部控制的功能分析 525702存貨內(nèi)部控制的目標(biāo)設(shè)定 67623存貨內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn) 630232存貨控制的流程 6175923洽洽食品股份有限公司存貨內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及評(píng)價(jià) 725424公司經(jīng)營特征及對(duì)存貨內(nèi)部控制的影響 729839公司基本特點(diǎn) 75228公司基本特點(diǎn)對(duì)存貨內(nèi)部控制的影響 710739公司存貨內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 8312844洽洽食品股份有限公司內(nèi)部控制的問題及成因與對(duì)策 918017存貨內(nèi)部控制的問題 97353預(yù)算體系松散 921512存貨的采購和倉儲(chǔ)有待加強(qiáng) 932328存貨內(nèi)部控制問題的成因分析 920845存貨內(nèi)部控制管理意識(shí)不夠 923292內(nèi)部審計(jì)有待加強(qiáng) 102890存貨管理相應(yīng)的機(jī)構(gòu)及管理人員不足 1020898存貨內(nèi)部控制的相應(yīng)對(duì)策 1032323強(qiáng)化存貨內(nèi)部控制制度 1010518建立相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制 1118278在明確存貨管理流程后設(shè)立相應(yīng)的工作人員和機(jī)構(gòu) 11156905結(jié)論 128598參考文獻(xiàn) 1314720致謝 141緒論選題意義與背景在我國目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的時(shí)代，對(duì)于食品是與我們生活息息相關(guān)的，不管是生活條件富裕或小康家庭而言對(duì)食品問題都是很重視[[]秦誼.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的存貨內(nèi)部控制研究[D].遼寧大學(xué),2014.][]秦誼.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的存貨內(nèi)部控制研究[D].遼寧大學(xué),2014.對(duì)于食品企業(yè)而言，無疑歸根結(jié)底還是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制方面采取措施，這樣才能保證食品的生產(chǎn)、流通的環(huán)節(jié)得到控制。最終才能讓食品的生產(chǎn)更具有可靠性、安全性和流通性[[]衛(wèi)曉妮.M公司存貨內(nèi)部控制問題研究[D].中南大學(xué),2013.[]衛(wèi)曉妮.M公司存貨內(nèi)部控制問題研究[D].中南大學(xué),2013.在食品制造這一塊對(duì)企業(yè)內(nèi)部存貨管理是一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)。對(duì)于存貨的生產(chǎn)周期，以及采購原材料方面是非常困難的。在食品方面涉及到的原材料質(zhì)保一般而言都是較短的。想要做出最終的產(chǎn)成品是必須經(jīng)歷很多復(fù)雜而又細(xì)致的環(huán)節(jié)?；谏厦娴目紤]，為了保證食品生產(chǎn)更具有可靠性，安全性和流通性。保證食品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)得到更好的管理。并提出對(duì)存貨內(nèi)部控制管理研究。洽洽食品股份有限公司是由原來的安徽洽洽食品有限公司經(jīng)過外商投資變更為洽洽食品股份有限公司。成立于2001年8月9號(hào)。在2008年6月6日變更，之前的注冊(cè)資本為6,萬元。后由華泰集團(tuán)、合肥、亞洲華海、華元作為發(fā)起人以安洽公司截至2008年3月31日經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)205,671,元按1：的比例折成150,000,000股，整體設(shè)立變更為股份有限公司。公司總部位于安徽省合肥市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)。公司主要經(jīng)營范圍是：堅(jiān)果炒貨等休閑食品生產(chǎn)與銷售。洽洽食品股份有限公司目前在國內(nèi)同行業(yè)中的地位據(jù)社會(huì)現(xiàn)實(shí)中的反饋首屈一指。目前公司產(chǎn)品的生產(chǎn)流程在逐步完善，公司經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)上的效果逐漸增長。在食品制造行業(yè)與其他的行業(yè)對(duì)存貨管理方面具有特殊性質(zhì)，其存貨內(nèi)部控制可以從其各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)提出相應(yīng)的問題，并且對(duì)提出的問題做出了相應(yīng)的分析。對(duì)于目前洽洽食品有限公司存貨內(nèi)部控制存在的問題提出了有效的建議。對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制問題有利于改善，對(duì)同行業(yè)也起到參考作用[[]王鋒華.企業(yè)存貨內(nèi)部控制研究[D].華中科技大學(xué),2013.[]王鋒華.企業(yè)存貨內(nèi)部控制研究[D].華中科技大學(xué),2013.本文行文通過對(duì)洽洽食品股份有限公司的存貨內(nèi)部控制管理存在的問題做出了相關(guān)的細(xì)節(jié)分析，并且對(duì)該公司存貨內(nèi)部控制提出的問題做了理論性分析。本文有助于洽洽食品股份有限公司對(duì)于存貨內(nèi)部控制存在的相關(guān)問題做出合理的完善，有利于該公司對(duì)存貨內(nèi)部控制方面的管理。并最終提高企業(yè)的經(jīng)營效果與會(huì)計(jì)利潤。同時(shí)保障食品的可靠性、安全性和流通性。同樣對(duì)國內(nèi)食品制造行業(yè)起到一定的參考價(jià)值。研究思路與研究方法研究內(nèi)容與框架本文的內(nèi)容一共分為五個(gè)章節(jié)，下面做一個(gè)簡單的概述：第一章主要介紹了主要介紹了洽洽食品股份有限公司的存貨內(nèi)部控制的選題意義與研究背景、研究思路與方法。第二章介紹了存貨內(nèi)部控制的理論，并對(duì)存貨內(nèi)部控制與內(nèi)部控制相關(guān)問題的理論做出了綜述。第三章是對(duì)洽洽食品股份有限公司現(xiàn)狀以及公司的基本特點(diǎn)做出總結(jié)，并對(duì)其存貨內(nèi)部控制的現(xiàn)狀做出解析。第四章針對(duì)該公司的存貨內(nèi)部控制提出問題與問題的成因做出敘述，并借助數(shù)據(jù)分析，根據(jù)分析的詳細(xì)情況對(duì)該公司存貨內(nèi)部控制管理做出總結(jié)與評(píng)價(jià)，幫助本公司對(duì)內(nèi)部控制管理繼續(xù)完善。第五章對(duì)食品行業(yè)存貨內(nèi)部控制管理做出總結(jié)與評(píng)價(jià)，并對(duì)本文的成果做出總結(jié)。研究方法本文通過案例研究與理論研究相結(jié)合的方法，結(jié)合企業(yè)報(bào)表數(shù)據(jù)分析，通過相應(yīng)的數(shù)據(jù)方面分析得出有關(guān)結(jié)論。本文采取以下的分析方法：定量分析與定性分析相結(jié)合，對(duì)與企業(yè)目前的存貨管理結(jié)構(gòu)，存貨管理效率，生產(chǎn)效率采用定量分析。對(duì)于企業(yè)存貨管理與內(nèi)部控制的目前情況，提出相關(guān)問題，以及解決辦法采取定性分析的方法。案例研究與理論相結(jié)合的方法對(duì)企業(yè)相關(guān)分析是有一定的全面性。在本文對(duì)洽洽食品有限公司做出定量定性分析之前的理論分析。主要是根據(jù)企業(yè)的目前生產(chǎn)情況做出相對(duì)于的理論講解。從整體上來看，本文在對(duì)洽洽食品股份限公司的存貨內(nèi)部控制進(jìn)行了相應(yīng)的理論與數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合目前洽洽食品股份有限公司存貨內(nèi)部控制的發(fā)展情況，對(duì)洽洽食品股份有限公司在存貨內(nèi)部控制方面進(jìn)行了實(shí)際與理論相結(jié)合來研究[[]王婕.HB食品有限公司存貨內(nèi)部控制改進(jìn)研究[D].湖南大學(xué),2013.]。[]王婕.HB食品有限公司存貨內(nèi)部控制改進(jìn)研究[D].湖南大學(xué),2013.2.存貨內(nèi)部控制相關(guān)的理論分析內(nèi)部控制相關(guān)的基礎(chǔ)理論內(nèi)部控制的特征內(nèi)部控制并不是完美的制度性質(zhì)的內(nèi)容，而是通過實(shí)踐與理論結(jié)合而不斷的提高，所以也是存在一定的局限性。在企業(yè)的生產(chǎn)銷售活動(dòng)中是不可缺少的部分，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)尤為重要，沒有一個(gè)合理正確的內(nèi)部控制制度，就很難做好內(nèi)部控制，內(nèi)部控制具有以下四個(gè)特征：1.全面性。內(nèi)部控制是對(duì)一個(gè)企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部過程進(jìn)行控制，而不只是單單針對(duì)局部的控制。只有這樣才能使得內(nèi)部控制起到更大的作用。2.經(jīng)常性。內(nèi)部控制不是像清查活動(dòng)一樣只有在規(guī)定的時(shí)間段或時(shí)刻進(jìn)行清查，而是涉及到在日常活動(dòng)中各個(gè)業(yè)務(wù)都會(huì)涉及到的，并且日常中要對(duì)企業(yè)的管理職能做檢查與考核。3.潛在性。內(nèi)部控制在日常生活中與企業(yè)的生產(chǎn)管理并不是明顯的割裂開。而是隱含與融匯在日常工作中。不管企業(yè)是采取什么樣的方式方法去管理都存在控制意識(shí)和控制行為的存在。4.關(guān)聯(lián)性。在企業(yè)內(nèi)部控制各個(gè)環(huán)節(jié)之間都是存在一定的聯(lián)系到的，環(huán)環(huán)相扣，一種內(nèi)部控制的建立與消除都會(huì)影響其他相關(guān)聯(lián)的內(nèi)部控制活動(dòng)的加強(qiáng)，減弱或者取消。內(nèi)部控制的要素內(nèi)部控制的要素可以分為以下五個(gè)方面：即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。融入企業(yè)的管理活動(dòng)中，下文對(duì)通過這五個(gè)要素進(jìn)行分析[[]張莉,吳凱.從內(nèi)部控制的角度探討存貨管理[J].物流技術(shù).2009,(09):38-40.[]張莉,吳凱.從內(nèi)部控制的角度探討存貨管理[J].物流技術(shù).2009,(09):38-40.控制環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境方面的工作尤為重要，是企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制的基礎(chǔ)工作?？梢詺w納為以下六點(diǎn)：機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、治理結(jié)構(gòu)、人力資源政策、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出合理的判斷，從收集資料到發(fā)現(xiàn)問題（分析風(fēng)險(xiǎn)）解決問題（做出對(duì)策）的過程。控制活動(dòng)。是指企業(yè)對(duì)于上述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估產(chǎn)生的結(jié)果及時(shí)的做出相應(yīng)的控制對(duì)策與措施，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)造成重大的損失對(duì)策。信息與溝通。通過日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)對(duì)企業(yè)的各部門與外部之間建立信息的傳遞與反饋，最終對(duì)信息形成的過程做出總結(jié)。內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是制企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制與監(jiān)督的過程中構(gòu)建的監(jiān)督與檢查，包括日常與專項(xiàng)的監(jiān)督檢查，來評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)部控制有效的進(jìn)行，對(duì)其目前存在的問題及缺陷做出對(duì)策，加強(qiáng)改進(jìn)[[]裴亞.淺談存貨的會(huì)計(jì)核算及存貨內(nèi)部控制管理[J].現(xiàn)代商業(yè).2009,(29):23[]裴亞.淺談存貨的會(huì)計(jì)核算及存貨內(nèi)部控制管理[J].現(xiàn)代商業(yè).2009,(29):238+237.存貨內(nèi)部控制的相關(guān)理論存貨內(nèi)部控制的功能分析企業(yè)為了強(qiáng)化存貨內(nèi)部管理、確保會(huì)計(jì)信息的可靠計(jì)量、加強(qiáng)成本有效的控制、控制并縮小企業(yè)在營運(yùn)過程中的風(fēng)險(xiǎn)、防止相關(guān)人員的舞弊情況發(fā)生、并使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展、實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定目標(biāo)等目的，從而建立系統(tǒng)的企業(yè)存貨內(nèi)部控制制度是必要的任務(wù)[[]王潔凡.加強(qiáng)企業(yè)存貨管理的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)息.2011,(18):18-19.[]王潔凡.加強(qiáng)企業(yè)存貨管理的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)息.2011,(18):18-19.1.保障取貨的真實(shí)性在存貨取得時(shí)應(yīng)該在以下三個(gè)環(huán)節(jié)中重視：第一：存貨的采購環(huán)節(jié)，采購存貨是生產(chǎn)的起點(diǎn)，要保證采購的合理性，不能讓存貨過多的擠壓，特別是對(duì)食品行業(yè)尤為重要。第二：對(duì)于已經(jīng)采購好的存貨在入庫時(shí)采取計(jì)量的方法也有很大的差別，對(duì)于食品而言最好采用先進(jìn)先出法保障存貨的新鮮度。當(dāng)然各個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理、計(jì)量不同。可以合理地采用不同的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行計(jì)價(jià)。但是單個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)的計(jì)量屬性（縱向可比性）第三：存貨在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中要保障其存貨的周轉(zhuǎn)率[[]姬潮心.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)存貨內(nèi)部控制研究[J].現(xiàn)代商業(yè).2010,(35):128.[]姬潮心.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)存貨內(nèi)部控制研究[J].現(xiàn)代商業(yè).2010,(35):128.2.保障存貨的完整性站在存貨的角度思考，存貨的流動(dòng)性很強(qiáng)并且容易變現(xiàn)，所以在企業(yè)存貨倉儲(chǔ)，領(lǐng)料等環(huán)節(jié)必須重視，保證賬實(shí)相符是必然的前提條件。3.采取利于存貨的計(jì)價(jià)與分?jǐn)偟姆椒ù尕浀挠?jì)價(jià)方法有先進(jìn)先出法，個(gè)別計(jì)價(jià)法和加權(quán)平均法。企業(yè)采取何種計(jì)價(jià)方法根據(jù)企業(yè)自身的情況而定，但是站在不管采用何種計(jì)量方法都必須遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。存貨內(nèi)部控制的目標(biāo)設(shè)定企業(yè)為了保證一系列相關(guān)會(huì)計(jì)信息資料的可靠與資產(chǎn)的完整，實(shí)行企業(yè)既定的目標(biāo)。會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部采取一系列的制度和約束，這整個(gè)過程我們稱為內(nèi)部控制管理。對(duì)于存貨內(nèi)部流通的一系列環(huán)節(jié)采取相應(yīng)措施。不允許不相關(guān)人員接觸，做到嚴(yán)格管理。防止賬實(shí)不符的情況存在。存貨內(nèi)部控制的目標(biāo)可以分為基礎(chǔ)目標(biāo)與具體目標(biāo)。基礎(chǔ)目標(biāo)包括四點(diǎn)：第一與企業(yè)制定的戰(zhàn)略緊密聯(lián)系在一起，幫助企業(yè)來實(shí)行既定目標(biāo)；第二使企業(yè)的營運(yùn)內(nèi)力有所提高，加強(qiáng)存貨的內(nèi)部控制管理。第三根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則保證企業(yè)所提過的會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。第四保證企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中符合國家相關(guān)的法律法規(guī)規(guī)定。具體目標(biāo)包括：防止內(nèi)部與存貨相關(guān)的舞弊與差錯(cuò)出現(xiàn)，保證存貨完整性，加強(qiáng)存貨在各個(gè)環(huán)節(jié)的管理。在經(jīng)營中要做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)規(guī)定的做出及時(shí)改變與完善。存貨內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)存貨內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)分以下兩個(gè)方面：首先，對(duì)于存貨在生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)控制與存貨自身的控制。其次，就是企業(yè)對(duì)存貨會(huì)計(jì)計(jì)量與實(shí)際操作（實(shí)物保管）這一塊的控制。保證存貨周轉(zhuǎn)率與安全是這個(gè)環(huán)節(jié)的重點(diǎn)[[]周美容.探析企業(yè)存貨內(nèi)部控制[J].鄂州大學(xué)學(xué)報(bào).2012,(04):10-12.[]周美容.探析企業(yè)存貨內(nèi)部控制[J].鄂州大學(xué)學(xué)報(bào).2012,(04):10-12.存貨控制的流程存貨內(nèi)部控制可以分為以下兩個(gè)流程上的控制：首先是存貨本身的控制，即實(shí)物在流轉(zhuǎn)過程中的控制；然后是存貨的會(huì)計(jì)信息控制。加強(qiáng)對(duì)存貨實(shí)物流程的控制，對(duì)存貨價(jià)值變動(dòng)記錄程序進(jìn)行有效的控制。

3.洽洽食品股份有限公司存貨內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及評(píng)價(jià)公司經(jīng)營特點(diǎn)及對(duì)存貨內(nèi)部控制的影響公司基本特點(diǎn)洽洽食品有限公司是由原來的安徽洽洽食品有限公司經(jīng)過外商投資變更為洽洽食品股份有限公司。成立與2001年8月9號(hào)。在2008年6月6日變更，之前的注冊(cè)資本未6,萬元。后由華泰集團(tuán)、合肥、亞洲華海、華元作為發(fā)起人以安洽公司截至2008年3月31日經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)205,671,元按1：的比例折成150,000,000股，整體設(shè)立變更為股份有限公司。1.主要產(chǎn)品。包括葵花子類、西瓜子類、豆類、南瓜子類、花生類等傳統(tǒng)炒貨產(chǎn)品和以開心果、核桃、杏仁等為代表的高檔堅(jiān)果產(chǎn)品。2.原材料市場(chǎng)。公司目前原材料主要來源種植與采購相結(jié)合，目前公司在擴(kuò)大各種品種的種植，創(chuàng)造新產(chǎn)品的種植，例如：2014年在廣西百色開展夏威夷果的種植并且完成了相應(yīng)基地的建設(shè)項(xiàng)目，同時(shí)在安徽池州碧根果種植工作，為后期企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。3.產(chǎn)品市場(chǎng)。公司目前的市場(chǎng)主要分散在兩個(gè)方向上：公司的渠道目前分布在線上與線下進(jìn)行銷售。對(duì)于2016年電商渠道收入成增長趨勢(shì)，2015年中期洽洽食品股份有限公司開始開發(fā)電商渠道，在2015年電商行業(yè)的銷售收入進(jìn)近8000萬元。線下銷售渠道遍布全國各地，公司在合肥、哈爾濱、包頭、長沙、重慶等第設(shè)立用于生產(chǎn)建設(shè)的基地，形成了就近供應(yīng)，減少運(yùn)輸成本。同時(shí)還有國外銷售渠道，出口亞、歐、美等三十多個(gè)地區(qū)和國家。公司基本特點(diǎn)對(duì)存貨內(nèi)部控制的影響從洽洽食品股份有限公司的基本特點(diǎn)可以看出其對(duì)存貨內(nèi)部控制的影響如下：1.產(chǎn)品的形式多元化，該公司主要致力與堅(jiān)果與多種炒貨。對(duì)于這一類食品而言無疑需要重視其產(chǎn)品的倉促、生產(chǎn)與流通速度。產(chǎn)品多元化的結(jié)果必然會(huì)導(dǎo)致其生產(chǎn)所需要的原材料多種多樣[[]田圓圓.淺談我國中小企業(yè)存貨內(nèi)部管理控制[J].商.2012,(11):16.[]田圓圓.淺談我國中小企業(yè)存貨內(nèi)部管理控制[J].商.2012,(11):16.2.原材料的采購方式存在多種形式，勢(shì)必加強(qiáng)采購環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制。公司主要的原材料有籽類與堅(jiān)果等。對(duì)于瓜子與堅(jiān)果的采購，公司主要集中于自行生產(chǎn)與對(duì)外采購等方式取得。從內(nèi)部控制的角度出發(fā)，這一系列原材料的驗(yàn)收入庫要保持與預(yù)期一致。3.產(chǎn)品的渠道較為廣泛。主要致力與電商與線下銷售。渠道分散在全國各地，較為廣泛。公司存貨內(nèi)部控制的現(xiàn)狀目前公司已經(jīng)擁有一套相對(duì)完整的內(nèi)部控制管理制度，主要包括內(nèi)部票據(jù)管理制度、生產(chǎn)車間核算管理辦法、營銷收款業(yè)務(wù)的管理制度、物資管理制度、采購付款業(yè)務(wù)的管理制度、固定資產(chǎn)的管理制度、財(cái)務(wù)管理制度和申請(qǐng)?jiān)鲩_增值稅專用發(fā)票注意事項(xiàng)八個(gè)方面。完善的內(nèi)部控制體系，對(duì)公司提高經(jīng)濟(jì)效益起到了決定性的作用。公司目前還沒有單獨(dú)對(duì)存貨內(nèi)部控制制定相應(yīng)的規(guī)章制度，可以通過查閱該公司的內(nèi)部控制制度以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司審計(jì)的項(xiàng)目可以發(fā)現(xiàn)。公司的存貨內(nèi)部控制管理體系存在松散狀況。對(duì)于公司沒有針對(duì)存貨方面提出相關(guān)的管理方案，沒有做出詳細(xì)的文件方面的規(guī)范調(diào)整。并且存貨內(nèi)部控制管理是一個(gè)靈活性的話題，在相應(yīng)的時(shí)間做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。3.公司在采購與倉儲(chǔ)方面缺乏靈活性，而在相應(yīng)的年份中只針對(duì)一個(gè)具體的預(yù)算方案去實(shí)施，而缺乏一定的靈活性。在相應(yīng)的地區(qū)建立原材料生產(chǎn)基地，這種做法是公司的一種長期投資法案，對(duì)于公司長期發(fā)展是一個(gè)很不錯(cuò)的措施。

4.洽洽食品股份有限公司內(nèi)部控制的問題及成因與對(duì)策存貨內(nèi)部控制的問題預(yù)算體系松散該公司雖然成立了相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)部門和預(yù)算部門，但是對(duì)于存貨的預(yù)算管理沒有做到準(zhǔn)確無誤。日常的預(yù)算任務(wù)無疑是落在財(cái)務(wù)部門上，對(duì)于存貨的預(yù)算沒有建立有效的控制措施。在預(yù)算調(diào)整是預(yù)算部門往往是依照內(nèi)部審計(jì)部門來辦，這樣導(dǎo)致預(yù)算沒有很好的讓相依的預(yù)算部門來辦理，使得存貨內(nèi)部控制還是存在一定的缺陷性。同時(shí)也影響到存貨管理水平[[]姬潮心.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)存貨內(nèi)部控制研究[J].現(xiàn)代商業(yè).2010,(35):128.[]姬潮心.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)存貨內(nèi)部控制研究[J].現(xiàn)代商業(yè).2010,(35):128.存貨的采購和倉儲(chǔ)有待加強(qiáng)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)長用評(píng)價(jià)資產(chǎn)管理的指標(biāo)之一。該指標(biāo)可以用來衡量一個(gè)企業(yè)的運(yùn)營效率。表明該企業(yè)的存貨的運(yùn)營周轉(zhuǎn)效率。該數(shù)據(jù)用于反應(yīng)企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)效率，比值高表明存貨的周轉(zhuǎn)速度快，存貨的占有水平低，流動(dòng)性就越強(qiáng)，即變現(xiàn)能力就強(qiáng)。表4-12013-2015年洽洽食品股份有限公司存貨周轉(zhuǎn)率時(shí)間（年）201320142015營業(yè)收入(元）2,988,447,3,113,231,3,311,372,存貨（元）832,959,950,513,1,183,037,存貨周轉(zhuǎn)率從表4-1中可以分析出洽洽食品股份有限公司的存貨周轉(zhuǎn)率在進(jìn)3年中成下降趨勢(shì)，根據(jù)和訊網(wǎng)行業(yè)數(shù)據(jù)，對(duì)于食品行業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率均值為而該公司在食品行業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率偏低。企業(yè)針對(duì)存貨管理按照一定的標(biāo)準(zhǔn)來實(shí)施是沒有錯(cuò)的，但是在企業(yè)對(duì)不同的存貨沒有過多的注意其特殊性，沒有進(jìn)行科學(xué)化的細(xì)化管理[[][]帥艾霞.完善企業(yè)存貨內(nèi)部控制淺析[J].財(cái)政監(jiān)督.2009,(04):51-52.同行業(yè)選取黑牛食品為例進(jìn)行存貨周轉(zhuǎn)率計(jì)算對(duì)比。表4-22013-2015年黑牛食品股份有限公司存貨周轉(zhuǎn)率時(shí)間（年）201320142015營業(yè)收入(元）697,156,583,344，430,507,存貨（元）155,248,131,630,47,572,存貨周轉(zhuǎn)率通過對(duì)比洽洽食品股份有限公司與黑牛食品股份有限公司存貨周轉(zhuǎn)率比較，可知洽洽食品股份有限公司在同行業(yè)之間存貨周轉(zhuǎn)率偏低。存貨內(nèi)部控制問題的成因分析存貨內(nèi)部控制管理意識(shí)不夠洽洽食品股份有限公司作為食品生產(chǎn)企業(yè)，存貨的流動(dòng)性對(duì)于企業(yè)而言至關(guān)重要，而且存貨的管理具有一定的特殊性。存貨的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)方面相對(duì)復(fù)雜。因此能得到合理且科學(xué)化的管理尤為重要。表4-3洽洽食品股份有限公司存貨占流動(dòng)資產(chǎn)的比率時(shí)間201320142015存貨（元）832,959,950,513,1,183,037,流動(dòng)資產(chǎn)（元）2,473,991,2,765,510,3,107,743,存貨占比%%%對(duì)于存貨的科學(xué)化管理不夠，缺乏相應(yīng)科學(xué)管理的方式與方法。在長期企業(yè)生產(chǎn)管理中沒有科學(xué)的存貨管理方案，而是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營來多年的經(jīng)驗(yàn)與原則在進(jìn)行存貨管理，在內(nèi)部控制報(bào)告中該企業(yè)也提到要加強(qiáng)內(nèi)部管理人員的培訓(xùn)，做到科學(xué)管理。內(nèi)部審計(jì)有待加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)部門人員相對(duì)較多，有自己內(nèi)部的審計(jì)部門，但是在日常實(shí)物中應(yīng)該加強(qiáng)分工具體化。對(duì)于企業(yè)存貨這一塊按照國家相關(guān)的法律法規(guī)制度相關(guān)的文件性質(zhì)的方案，并且存貨內(nèi)部控制要根據(jù)在不同時(shí)期采取變化與改進(jìn)[[]徐傳和,高躍峰.高校存貨管理內(nèi)部控制研究[J].中國總會(huì)計(jì)師.2015,(06):102-104.[]徐傳和,高躍峰.高校存貨管理內(nèi)部控制研究[J].中國總會(huì)計(jì)師.2015,(06):102-104.存貨管理相應(yīng)的機(jī)構(gòu)及管理人員不足該公司對(duì)存貨各個(gè)環(huán)節(jié)的管理人員不是十分的具體細(xì)化，雖然在一些基礎(chǔ)工作中按照會(huì)計(jì)的管理制度設(shè)置相應(yīng)的單位和人員，但是還是不充足。由于公司的規(guī)模較大，對(duì)于每個(gè)生產(chǎn)基地而言沒有根據(jù)具體情況而定。存貨內(nèi)部控制的相應(yīng)對(duì)策強(qiáng)化存貨內(nèi)部控制制度完善存貨內(nèi)部控制制度是企業(yè)存貨管理的根本，我們必須完善存貨的相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，大致可以可以分為采購環(huán)節(jié)、庫管環(huán)節(jié)、領(lǐng)用環(huán)節(jié)、盤存環(huán)節(jié)等幾個(gè)方面。其中采購環(huán)節(jié)與領(lǐng)用環(huán)節(jié)是重點(diǎn)，強(qiáng)化存貨內(nèi)部控制應(yīng)重視這兩環(huán)節(jié)。企業(yè)的采購環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)保證其貨物的質(zhì)量與份額真實(shí)有效，并同時(shí)取得對(duì)方的相應(yīng)發(fā)貨單。保證真實(shí)有效的情況下做好交接，并保證其相關(guān)內(nèi)部手續(xù)齊全。企業(yè)在領(lǐng)用環(huán)節(jié)也應(yīng)當(dāng)保證相關(guān)存貨的安全性，合理的控制存貨的收發(fā)制度，領(lǐng)用是采用限額法，同時(shí)必須經(jīng)相關(guān)管理人員的簽字并蓋章，還應(yīng)有相應(yīng)的接受單據(jù)與接受部門簽字。保證手續(xù)齊全，真實(shí)有效，才能進(jìn)行相應(yīng)的存貨收發(fā)[[]羅立英.淺談企業(yè)存貨內(nèi)部控制[J].經(jīng)營管理者.2013,(32):39-40.][]羅立英.淺談企業(yè)存貨內(nèi)部控制[J].經(jīng)營管理者.2013,(32):39-40.建立相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制建立相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制以達(dá)到存貨盤點(diǎn)與流通方面完善，加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)管對(duì)應(yīng)員工培訓(xùn)，重點(diǎn)并科學(xué)化盤點(diǎn)存貨。該