信用風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表第一頁(yè)，共九十二頁(yè)。G11資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)情況表第二頁(yè)，共九十二頁(yè)。一般說(shuō)明(1)引言本表反映填報(bào)機(jī)構(gòu)在期末時(shí)各項(xiàng)具信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)的質(zhì)量，包括其五級(jí)分類(lèi)情況、抵押品價(jià)值、損失準(zhǔn)備具信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)包括：各項(xiàng)貸款、銀行賬戶(hù)的債權(quán)投資、金融機(jī)構(gòu)同業(yè)往來(lái)資產(chǎn)、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款不可撤銷(xiāo)的承諾/或有負(fù)債屬于具信用風(fēng)險(xiǎn)的表外項(xiàng)目，也需要填報(bào)第三頁(yè)，共九十二頁(yè)。整體結(jié)構(gòu)各項(xiàng)貸款按行業(yè)作五級(jí)分類(lèi)逾期情況重組情況抵押品價(jià)值和計(jì)提準(zhǔn)備的情況其他具信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)債券/同業(yè)往來(lái)：按潛在信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)抵押品價(jià)值和計(jì)提準(zhǔn)備的情況一般說(shuō)明(2)第四頁(yè)，共九十二頁(yè)。主要項(xiàng)目(1)與其他報(bào)表有校驗(yàn)關(guān)系G01資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表G03各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表第五頁(yè)，共九十二頁(yè)。

對(duì)境內(nèi)貸款反映填報(bào)機(jī)構(gòu)報(bào)告期末發(fā)放的使用地為除香港、澳門(mén)和臺(tái)灣地區(qū)以外的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各項(xiàng)貸款。行業(yè)按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)：國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)按貸款投向。如不能確定，則按借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)所在行業(yè)分類(lèi)主要項(xiàng)目(2)第六頁(yè)，共九十二頁(yè)。金融業(yè)：對(duì)金融業(yè)發(fā)放的貸款，不包括同業(yè)拆放、貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)個(gè)人貸款：使用地再境內(nèi)的個(gè)人貸款，包括對(duì)外國(guó)人、港澳臺(tái)人士發(fā)放的。按照信用卡、汽車(chē)、住房按揭和其他四類(lèi)填報(bào)主要項(xiàng)目(3)第七頁(yè)，共九十二頁(yè)。對(duì)境外貸款境內(nèi)貸款+境外貸款=各項(xiàng)貸款現(xiàn)階段對(duì)境外貸款占各項(xiàng)貸款的比例不應(yīng)太高要考慮其合理性：業(yè)務(wù)策略、客戶(hù)群中有沒(méi)有跨國(guó)公司、有多少海外經(jīng)營(yíng)點(diǎn)主要項(xiàng)目(4)第八頁(yè)，共九十二頁(yè)。逾期貸款評(píng)估金融機(jī)構(gòu)的五級(jí)分類(lèi)是否合理如逾期超過(guò)90天，而抵押品的變現(xiàn)凈值不足抵償本息，應(yīng)最少視為次級(jí)例子：如發(fā)現(xiàn)正?；蜿P(guān)注類(lèi)貸款中有不少部分逾期超過(guò)90天，監(jiān)管人員應(yīng)向填報(bào)機(jī)構(gòu)了解當(dāng)中原因，衡量其合理性。主要項(xiàng)目(5)第九頁(yè)，共九十二頁(yè)。主要項(xiàng)目(6)逾期貸款指報(bào)告期末，借款人沒(méi)有按照貸款合同規(guī)定的期限償還本金或利息的各項(xiàng)貸款的本金余額。可按貸款本金或利息逾期時(shí)間的長(zhǎng)短分“逾期30天以?xún)?nèi)的貸款”、“逾期31天到90天貸款”，六個(gè)檔次。按月分期還款的個(gè)人消費(fèi)貸款，發(fā)生逾期的填報(bào)方法為：逾期90天以?xún)?nèi)的，按照已逾期部分的本金的余額填報(bào)，過(guò)期91天及以上的，按照整筆貸款本金的余額填報(bào)。第十頁(yè)，共九十二頁(yè)。主要項(xiàng)目(7)

逾期貸款借新還舊和因借新還舊而展期的貸款逾期天數(shù)從原借款合同到期日起算。正常的貸款展期的逾期天數(shù)從展期后的到期日起算本金和利息都逾期的，選擇逾期時(shí)間長(zhǎng)的填報(bào)第十一頁(yè)，共九十二頁(yè)。重組貸款了解填報(bào)機(jī)構(gòu)在報(bào)告期間的新重組方案和重組上調(diào)情況金融機(jī)構(gòu)有時(shí)會(huì)向外公布“非應(yīng)計(jì)貸款及重組貸款”，但重組貸款中也可能有逾期多于90天的情況要求填報(bào)“其中：逾期多于90天”，在計(jì)算“非應(yīng)計(jì)貸款及重組貸款”時(shí)作扣除項(xiàng)主要項(xiàng)目(8)第十二頁(yè)，共九十二頁(yè)。主要項(xiàng)目(9)指借款人財(cái)務(wù)狀況困難，無(wú)法遵守借款合同規(guī)定的時(shí)間表還款，逾期超過(guò)一定時(shí)間，還款情況已不正常，填報(bào)機(jī)構(gòu)不得不對(duì)合同規(guī)定的還款條件進(jìn)行修訂，對(duì)借款人作出減讓安排的貸款。重組貸款的減讓包括，但不限于以下情況：條款的調(diào)整，如利息或本金的減免、利率低于當(dāng)前市場(chǎng)利率水平、暫停還本付息等；

第十三頁(yè)，共九十二頁(yè)。主要項(xiàng)目(10)2、按照信貸管理政策，本來(lái)不能給予更長(zhǎng)的還款期限，但由于減讓安排，在承受額外信用風(fēng)險(xiǎn)的情況下，被迫同意延長(zhǎng)還款期限；貸款按照現(xiàn)行利率進(jìn)行延期，銀行沒(méi)有進(jìn)行借款條件的減讓?zhuān)悠谠虿皇怯捎诮杩钊素?cái)務(wù)困難，且不承受額外的風(fēng)險(xiǎn)，則貸款不屬于重組貸款；3、還款來(lái)源全部或部分轉(zhuǎn)變：從借款人那里取得的不動(dòng)產(chǎn)、借款人對(duì)第三者應(yīng)收款或者其他資產(chǎn)及權(quán)益；4、重組也包括新的債務(wù)人更換舊的借款人，或增加新的債務(wù)人。第十四頁(yè)，共九十二頁(yè)。各項(xiàng)貸款以外具有信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的分類(lèi)銀監(jiān)會(huì)尚未制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，填報(bào)機(jī)構(gòu)可根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》自行制定分類(lèi)辦法采取審慎原則，區(qū)分為正常資產(chǎn)和不良資產(chǎn)，計(jì)提相應(yīng)的損失、減值準(zhǔn)備結(jié)合歷史損失概率和預(yù)計(jì)損失判斷，將資產(chǎn)進(jìn)一步區(qū)分為正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)、次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)和損失類(lèi)，計(jì)提相應(yīng)的損失、減值準(zhǔn)備主要項(xiàng)目(11)第十五頁(yè)，共九十二頁(yè)。主要項(xiàng)目(12)保證金和抵押品價(jià)值保證金：客戶(hù)繳納的、用于該筆資產(chǎn)、填報(bào)機(jī)構(gòu)納入保證金會(huì)計(jì)科目核算的、報(bào)告期末保證金會(huì)計(jì)賬面余額抵押品價(jià)值：填報(bào)機(jī)構(gòu)遵循有關(guān)債權(quán)債務(wù)合同，依照《擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定，以合同約定的抵押物或質(zhì)押物折價(jià)或者拍賣(mài)、變賣(mài)該抵押物或質(zhì)押物的公允價(jià)值第十六頁(yè)，共九十二頁(yè)。主要項(xiàng)目(13)保證金和抵押品價(jià)值保證金賬面余額和公允價(jià)值不應(yīng)超過(guò)有關(guān)債務(wù)的本金和應(yīng)計(jì)利息合計(jì)的總額—針對(duì)單一交易對(duì)手公允價(jià)值：參考《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具的確認(rèn)和計(jì)量》第十七頁(yè)，共九十二頁(yè)。主要項(xiàng)目(14)金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法(財(cái)金[2005]49號(hào)文)呆賬準(zhǔn)備,包括一般準(zhǔn)備和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,是彌補(bǔ)特定損失的準(zhǔn)備,包括貸款損失準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備貸款損失準(zhǔn)備：專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備對(duì)《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》的影響第十八頁(yè)，共九十二頁(yè)。主要項(xiàng)目(15)呆賬準(zhǔn)備一般準(zhǔn)備資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸款損失準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備特種準(zhǔn)備第十九頁(yè)，共九十二頁(yè)。拆放同業(yè)和買(mǎi)入返售資產(chǎn)、銀行賬戶(hù)債券投資按照交易對(duì)手進(jìn)行分類(lèi)可幫助了解資金流向交易賬戶(hù)債券投資以市價(jià)或賬面價(jià)取其低者反映，所以一般不需透過(guò)五級(jí)分類(lèi)反映目前為預(yù)留空間，機(jī)構(gòu)普遍反映無(wú)法填報(bào)主要項(xiàng)目(16)第二十頁(yè)，共九十二頁(yè)。留意重點(diǎn)(1)影響不良貸款率的因素貸款余額的增減核銷(xiāo)的速度資產(chǎn)素質(zhì)的變化不良資產(chǎn)率信用風(fēng)險(xiǎn)的概念超出了貸款，需要考慮所有具信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)要注意次級(jí)、可疑、損失比率的變化第二十一頁(yè)，共九十二頁(yè)。貸款損失準(zhǔn)備充足率金融機(jī)構(gòu)應(yīng)提具體計(jì)劃，定出時(shí)間表把準(zhǔn)備提足資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率監(jiān)管人員有權(quán)要求金融機(jī)構(gòu)計(jì)提足夠準(zhǔn)備90天逾期貸款與不良貸款比例

間接方法評(píng)估五級(jí)分類(lèi)的合理性比例高即代表有不少的逾期貸款仍被視為正常，要考查其合理性留意重點(diǎn)(2)第二十二頁(yè)，共九十二頁(yè)。

G12貸款質(zhì)量遷徙情況表第二十三頁(yè)，共九十二頁(yè)。不良貸款遷徙監(jiān)管的提出

2005不良貸款監(jiān)管新思路及背景（一）背景黃菊在2004年10月16日的金融形勢(shì)分析會(huì)上的講話(huà)“明年不良貸款‘雙降’的提法要變，籠統(tǒng)說(shuō)不清楚。要分別監(jiān)測(cè)歷史不良貸款和新形成的不良貸款；對(duì)股改銀行和未股改銀行要分別監(jiān)測(cè)”?！半p降”是針對(duì)不良貸款歷史包袱的清收處置要求，實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：“雙降”通報(bào)。劉主席：只滿(mǎn)足于“雙降”，就會(huì)被別人牽著走.（二）框架“雙降”的二個(gè)層面：監(jiān)測(cè)信息和監(jiān)管要求

第二十四頁(yè)，共九十二頁(yè)。2005年不良貸款監(jiān)管工作總體框架及思路

第二十五頁(yè)，共九十二頁(yè)。監(jiān)測(cè)不良貸款遷徙情況的意義

不良貸款余額和比例是反映信用風(fēng)險(xiǎn)的滯后指標(biāo)

不良貸款遷徙信息是對(duì)不良貸款的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)（存量與流量結(jié)合），具有前瞻性，體現(xiàn)了不良貸款監(jiān)測(cè)和控制工作的進(jìn)一步細(xì)化和深入，適應(yīng)了監(jiān)管工作從單純的合規(guī)性向合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性并重監(jiān)管轉(zhuǎn)變的要求加強(qiáng)對(duì)不良貸款變化情況的監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)提示，反映不良貸款形成和變化趨勢(shì)，推動(dòng)銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。第二十六頁(yè)，共九十二頁(yè)。貸款質(zhì)量遷徙報(bào)表的一般說(shuō)明填報(bào)機(jī)構(gòu)除金融資產(chǎn)管理公司及郵儲(chǔ)以外所有的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)報(bào)送頻度/時(shí)間考慮到此表牽涉很大的填報(bào)壓力，暫時(shí)只要求法人匯總口徑年報(bào)，期末后40天第二十七頁(yè)，共九十二頁(yè)。貸款遷徙情況表的主要結(jié)構(gòu)貸款遷徙遷徙矩陣年初不良貸款重組情況年初不良貸款減少情況補(bǔ)充情況(全年不良貸款處置情況)第二十八頁(yè)，共九十二頁(yè)。第二十九頁(yè)，共九十二頁(yè)。填報(bào)貸款遷徙的要點(diǎn)對(duì)填報(bào)機(jī)構(gòu)的要求“凍結(jié)”年初時(shí)的貸款組合，必須與當(dāng)年新做的貸款分開(kāi)要逐筆貸款做貸款分類(lèi)貸款的實(shí)質(zhì)性延續(xù)（當(dāng)年借新還舊的新貸款又變成不良）重組與非重組:1、不良轉(zhuǎn)正常的路徑;2、6個(gè)月觀察期后上調(diào);3、重組指合同條款的調(diào)整（展期、借新還舊、減免利息、減免部分本金、調(diào)整還款方式、改善抵押品、改變擔(dān)保條件等）.由于匯率變動(dòng)引起的差異數(shù)，在“2.本期增加”項(xiàng)目中反映。（貸款處置時(shí)點(diǎn)與期初時(shí)點(diǎn)間匯率不同）第三十頁(yè)，共九十二頁(yè)。貸款質(zhì)量遷移矩陣

遷移矩陣內(nèi)表明本期期間每類(lèi)形態(tài)貸款的形態(tài)變化。例如第3行正常類(lèi)貸款期初為597.45，到期末仍為正常類(lèi)的為481.45，降為關(guān)注的62.45，類(lèi)推讀表方向遷移矩陣第三十一頁(yè)，共九十二頁(yè)。年初不良貸款重組情況第三十二頁(yè)，共九十二頁(yè)。年初不良貸款減少情況第三十三頁(yè)，共九十二頁(yè)。不良貸款處置不良貸款現(xiàn)金以物抵債貸款核銷(xiāo)其他現(xiàn)金損益第三十四頁(yè)，共九十二頁(yè)。補(bǔ)充情況(全年不良貸款處置情況)本年新發(fā)放貸款年初正常貸款年初不良貸款不良貸款不良貸款不良貸款處置不再表現(xiàn)為貸款資產(chǎn)處置期末不良貸款第三十五頁(yè)，共九十二頁(yè)。補(bǔ)充情況(以附注形式填報(bào))第三十六頁(yè)，共九十二頁(yè)。貸款遷徙變化分析框架

分析貸款遷徙情況分析當(dāng)年新發(fā)放貸款的質(zhì)量情況分析當(dāng)年新形成不良貸款情況分析不良貸款的處置情況分析不良貸款的重組情況不良貸款變化的因素分析分析不良貸款的周轉(zhuǎn)情況分析不良貸款期初期末形態(tài)對(duì)比情況第三十七頁(yè)，共九十二頁(yè)。貸款質(zhì)量遷徙簡(jiǎn)要分析指標(biāo)貸款質(zhì)量總體向上/向下遷徙率正常類(lèi)/關(guān)注類(lèi)/次級(jí)類(lèi)/可疑類(lèi)貸款向下遷徙率當(dāng)年新增貸款不良率當(dāng)年新形成不良貸款率貸款重組貢獻(xiàn)度不良貸款周轉(zhuǎn)率不良貸款處置收現(xiàn)率/以物抵債率/核銷(xiāo)率第三十八頁(yè)，共九十二頁(yè)。貸款遷徙指標(biāo)是否合規(guī)性要求？商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)核心指標(biāo)中，將貸款遷徙變化情況列入核心考核指標(biāo)監(jiān)管。但參考值不確定。以下為建議值：（正常貸款遷徙率為正常貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與正常貸款之比，應(yīng)小于0.5%關(guān)注貸款遷徙率為關(guān)注貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與關(guān)注貸款之比，應(yīng)小于1.5%次級(jí)貸款遷徙率為次級(jí)貸款中變?yōu)榭梢少J款和損失貸款的金額與次級(jí)貸款之比，應(yīng)小于3%可疑貸款遷徙率為可疑貸款中變?yōu)閾p失貸款的金額與可疑貸款之比，應(yīng)小于40%）第三十九頁(yè)，共九十二頁(yè)。

G13最大十家關(guān)注類(lèi)/次級(jí)類(lèi)/可疑類(lèi)/損失類(lèi)貸款情況表第四十頁(yè)，共九十二頁(yè)。一般說(shuō)明

設(shè)計(jì)目的集中度報(bào)表:除正常類(lèi)以外的后四類(lèi)問(wèn)題貸款客戶(hù)集中度填報(bào)機(jī)構(gòu)后四類(lèi)貸款中最大十戶(hù)的情況填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)十大客戶(hù)全部貸款情況填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)十大客戶(hù)貸款以外其他授信情況填報(bào)形式填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照關(guān)注類(lèi)/次級(jí)類(lèi)/可疑類(lèi)/損失類(lèi)四類(lèi)分別填報(bào)第四十一頁(yè)，共九十二頁(yè)。報(bào)表結(jié)構(gòu)（1）

客戶(hù)資料最大十戶(hù)四類(lèi)貸款情況其他類(lèi)貸款和表內(nèi)授信表外授信抵質(zhì)押品第四十二頁(yè)，共九十二頁(yè)。報(bào)表結(jié)構(gòu)（2）客戶(hù)資料（A-C列）排序按照D列的數(shù)據(jù)從大到小客戶(hù)名稱(chēng)

境內(nèi)企業(yè)法人：國(guó)家企業(yè)注冊(cè)登記部門(mén)批準(zhǔn)正式使用的企業(yè)名全稱(chēng)境外企業(yè)法人：根據(jù)注冊(cè)地法律正式登記注冊(cè)的公司名稱(chēng)，沒(méi)有中文名稱(chēng)，可填英文名稱(chēng)自然人客戶(hù)：有效證件姓名第四十三頁(yè)，共九十二頁(yè)。報(bào)表結(jié)構(gòu)（3）

客戶(hù)名稱(chēng)口徑集團(tuán)：集團(tuán)是填報(bào)機(jī)構(gòu)的客戶(hù)單一：集團(tuán)不是填報(bào)機(jī)構(gòu)的客戶(hù)不包含金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)客戶(hù)代碼按照《全國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼編制規(guī)則》編制的，由組織機(jī)構(gòu)代碼登記主管部門(mén)頒發(fā)的、全國(guó)唯一、始終不變的法定代碼。自然人：有效證件號(hào)碼

第四十四頁(yè)，共九十二頁(yè)。報(bào)表結(jié)構(gòu)（4）最大十戶(hù)四類(lèi)貸款情況（D-H列）貸款余額已確認(rèn)的四類(lèi)貸款余額逾期本金四類(lèi)貸款中發(fā)生的逾期貸款合計(jì)數(shù)：不限定契約數(shù)量分期償還的個(gè)人消費(fèi)貸款逾期利息未按合同約定償還的利息合計(jì)第四十五頁(yè)，共九十二頁(yè)。報(bào)表結(jié)構(gòu)（5）

最大十戶(hù)四類(lèi)貸款情況（D-H列）逾期最長(zhǎng)時(shí)間逾期本金或利息的最長(zhǎng)時(shí)間實(shí)際發(fā)生天數(shù)計(jì)算，分31天以?xún)?nèi)、31到90天、91到180天、181到270天、271到360天和361天以上六個(gè)檔次多筆逾期以時(shí)間最長(zhǎng)的填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備針對(duì)四類(lèi)貸款計(jì)提的逐筆計(jì)提第四十六頁(yè)，共九十二頁(yè)。報(bào)表結(jié)構(gòu)（6）其他類(lèi)貸款和表內(nèi)授信（I、J列）其他類(lèi)貸款余額

對(duì)十大客戶(hù)發(fā)放的其他風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別的貸款其他表內(nèi)授信

貸款以外可以計(jì)入表內(nèi)的授信兜底的項(xiàng)目第四十七頁(yè)，共九十二頁(yè)。報(bào)表結(jié)構(gòu)（7）

表外授信（K、L列）

承諾/或有負(fù)債信用風(fēng)險(xiǎn)仍在填報(bào)機(jī)構(gòu)的有追索權(quán)的資產(chǎn)銷(xiāo)售、買(mǎi)入資產(chǎn)、回購(gòu)協(xié)議、資產(chǎn)證券化的貸款其他表外項(xiàng)目匯率、利率及其其它衍生產(chǎn)品合約填報(bào)交易合約金額數(shù)據(jù)暫不計(jì)入表外授信余額，僅為參考項(xiàng)目第四十八頁(yè)，共九十二頁(yè)。報(bào)表結(jié)構(gòu)（8）

抵質(zhì)押品（M列）

十大客戶(hù)提供的保證金、銀行存單、國(guó)債參考項(xiàng)（沒(méi)有法規(guī)規(guī)定）第四十九頁(yè)，共九十二頁(yè)。留意的重點(diǎn)（1）

專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備

報(bào)表要求逐筆計(jì)提多數(shù)填報(bào)機(jī)構(gòu)沒(méi)有做到忽視了同類(lèi)貸款客戶(hù)的個(gè)體差異忽視了大客戶(hù)倒閉或處于困境造成的最大損失同一客戶(hù)不同分類(lèi)相差一級(jí)可接受相差兩級(jí)需要進(jìn)一步了解第五十頁(yè)，共九十二頁(yè)。G14授信集中情況表第五十一頁(yè)，共九十二頁(yè)。一般說(shuō)明(1)集中度分析報(bào)表的結(jié)構(gòu)雖然簡(jiǎn)單，但背后的監(jiān)管理念非常重要要重點(diǎn)了解授信的概念推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行“中央信貸管理”集團(tuán)客戶(hù)授信需要采集合并報(bào)表數(shù)據(jù)報(bào)表包括三部分最大十家集團(tuán)客戶(hù)授信情況表最大十家金融機(jī)構(gòu)同業(yè)授信情況表最大十家客戶(hù)貸款情況表第五十二頁(yè)，共九十二頁(yè)。一般說(shuō)明(2)三張表整體結(jié)構(gòu)相同客戶(hù)資料期末表內(nèi)授信貸款其他表內(nèi)授信期末表外授信不可撤銷(xiāo)承諾/或有負(fù)債其他表外授信有效抵押品：保證金、銀行存單、國(guó)債第五十三頁(yè)，共九十二頁(yè)。重要項(xiàng)目(1)報(bào)告期內(nèi)最高風(fēng)險(xiǎn)額：填報(bào)機(jī)構(gòu)在填報(bào)期內(nèi)對(duì)本表所列最大十家集團(tuán)客戶(hù)、單一客戶(hù)、金融機(jī)構(gòu)的表內(nèi)外授信余額最高的一天的余額。填報(bào)機(jī)構(gòu)因管理信息系統(tǒng)暫不支持、信貸集中管理制度不完善等原因，多數(shù)機(jī)構(gòu)做不到按日統(tǒng)計(jì)。解決辦法：放寬統(tǒng)計(jì)頻度，允許填報(bào)機(jī)構(gòu)據(jù)自身情況按周、按旬或按月統(tǒng)計(jì)，但要求機(jī)構(gòu)報(bào)告統(tǒng)計(jì)頻度，不斷提高統(tǒng)計(jì)頻度，逐步做到按日統(tǒng)計(jì)。其他報(bào)表中相同項(xiàng)目的要求是一致的。第五十四頁(yè)，共九十二頁(yè)。重要項(xiàng)目(2)保證金、銀行存單、國(guó)債指報(bào)告期末貸款客戶(hù)存放在填報(bào)機(jī)構(gòu)的保證金以及用于質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債。計(jì)算表內(nèi)外授信余額時(shí)不扣除此欄數(shù)據(jù)?！渡虡I(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》第三十二條：計(jì)算授信余額時(shí)，可以扣除授信時(shí)關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債金額。第五十五頁(yè)，共九十二頁(yè)。集中度分析：客戶(hù)與集團(tuán)《商業(yè)銀行法》第39條（四）：對(duì)同一貸款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過(guò)10%貸款人的關(guān)聯(lián)公司和人士并未包括在內(nèi)，不完全符合巴塞爾委員會(huì)發(fā)表的有效監(jiān)管銀行的主要原則依賴(lài)《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》12條補(bǔ)充第五十六頁(yè)，共九十二頁(yè)。集中度分析

《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（1）（12條） 對(duì)單一集團(tuán)客戶(hù)授信總額不應(yīng)超過(guò)資本余額15%（3條） 集團(tuán)客戶(hù)的特征（4條） 業(yè)務(wù)授信包括：貸款、拆借、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾、開(kāi)立信用證等（7條） 集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案第五十七頁(yè)，共九十二頁(yè)。集中度分析

《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（2）指引明確了對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信的風(fēng)險(xiǎn)管理原則和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一管理，集中對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理確定單一集團(tuán)客戶(hù)的范圍所依據(jù)的原則要指定“主管機(jī)構(gòu)”，負(fù)責(zé)集團(tuán)客戶(hù)統(tǒng)一授信的限額設(shè)定，跟蹤收集客戶(hù)經(jīng)營(yíng)管理信息實(shí)行客戶(hù)經(jīng)理制要充分考慮集團(tuán)客戶(hù)的整體信用狀況第五十八頁(yè)，共九十二頁(yè)。集中度分析

《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（3）當(dāng)一個(gè)集團(tuán)客戶(hù)授信需求超過(guò)一家銀行風(fēng)險(xiǎn)的承受能力時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)采取組織銀團(tuán)貸款、聯(lián)合貸款和貸款轉(zhuǎn)讓等措施分散風(fēng)險(xiǎn)。超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)承受能力是指一家商業(yè)銀行對(duì)單一集團(tuán)客戶(hù)授信總額超過(guò)商業(yè)銀行資本余額15%以上或商業(yè)銀行視為超過(guò)其風(fēng)險(xiǎn)承受能力的其他情況。第五十九頁(yè)，共九十二頁(yè)。集中度分析

《中央信貸管理》要金融機(jī)構(gòu)達(dá)到法規(guī)要求，金融機(jī)構(gòu)必須設(shè)置嚴(yán)密的中央信貸管理系統(tǒng)，當(dāng)中包括：政策的建立程序的配合現(xiàn)行數(shù)據(jù)的整理系統(tǒng)的設(shè)置第六十頁(yè)，共九十二頁(yè)。集中度分析

《合并報(bào)表數(shù)據(jù)》集團(tuán)客戶(hù)、單一客戶(hù)、金融同業(yè)授信及關(guān)聯(lián)方交易需要采集的是整個(gè)機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)因此，必須采用合并報(bào)表數(shù)據(jù)第六十一頁(yè)，共九十二頁(yè)。G15最大二十家關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易情況表第六十二頁(yè)，共九十二頁(yè)。一般說(shuō)明（1）

報(bào)表設(shè)計(jì)的目的填報(bào)機(jī)構(gòu)與關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易集中程度分析表采集填報(bào)機(jī)構(gòu)與其關(guān)聯(lián)方的各類(lèi)關(guān)聯(lián)交易的有關(guān)數(shù)據(jù)規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為，控制關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)防范不公允的關(guān)聯(lián)交易防止大股東侵蝕小股東利益第六十三頁(yè)，共九十二頁(yè)。一般說(shuō)明（2）

報(bào)表設(shè)計(jì)依據(jù)的法規(guī)

銀監(jiān)會(huì)制定的《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（銀監(jiān)會(huì)令2004年第3號(hào)）第六十四頁(yè)，共九十二頁(yè)。一般說(shuō)明（3）

G15報(bào)表結(jié)構(gòu)不復(fù)雜，但所包含的監(jiān)管理念非常重要推動(dòng)填報(bào)機(jī)構(gòu)建立確認(rèn)關(guān)聯(lián)方程序、制度推動(dòng)填報(bào)機(jī)構(gòu)建立管理關(guān)聯(lián)交易的制度進(jìn)一步了解授信的概念需要采集并表數(shù)據(jù)第六十五頁(yè)，共九十二頁(yè)。報(bào)表結(jié)構(gòu)（1）報(bào)表分為兩個(gè)部分第一部分：對(duì)最大二十家關(guān)聯(lián)方和所在集團(tuán)授信情況第二部分：對(duì)全部關(guān)聯(lián)方的授信、全部關(guān)聯(lián)交易情況管理辦法將關(guān)聯(lián)交易定義為商業(yè)銀行與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的下列事項(xiàng)：授信、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供服務(wù)和銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他關(guān)聯(lián)交易。第六十六頁(yè)，共九十二頁(yè)。報(bào)表結(jié)構(gòu)（2）

第一部分關(guān)聯(lián)方資料報(bào)告期內(nèi)最高風(fēng)險(xiǎn)額對(duì)單一關(guān)聯(lián)方的授信情況對(duì)關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)的授信情況第六十七頁(yè)，共九十二頁(yè)。報(bào)表結(jié)構(gòu)（3）

關(guān)聯(lián)方資料（A-E列）

排序填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)單一關(guān)聯(lián)方表內(nèi)外授信凈額從大到小排列，L列的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)自然人、法人、其他組織客戶(hù)代碼關(guān)聯(lián)方類(lèi)型關(guān)聯(lián)自然人、法人和其他組織三類(lèi)第六十八頁(yè)，共九十二頁(yè)。報(bào)表結(jié)構(gòu)（4）

關(guān)聯(lián)方資料（A-E列）關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定是控制風(fēng)險(xiǎn)的前提，管理辦法第二章對(duì)關(guān)聯(lián)方給予詳細(xì)界定關(guān)聯(lián)自然人：內(nèi)部人、主要自然人股東及近親屬、有重大影響的自然人、關(guān)聯(lián)法人或組織的控股自然人股東、董事、關(guān)鍵管理人關(guān)聯(lián)方持有填報(bào)機(jī)構(gòu)股份的比例持股比例（%）計(jì)算原則：合并計(jì)算包括自然人股東近親屬持有股份或表決權(quán)第六十九頁(yè)，共九十二頁(yè)。報(bào)表結(jié)構(gòu)（5）

關(guān)聯(lián)方資料（A-E列）關(guān)聯(lián)法人或其他組織非自然人股東與填報(bào)機(jī)構(gòu)同受直接、間接控制的法人或組織內(nèi)部人、股東、近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的直接、間接、共同控制填報(bào)機(jī)構(gòu)或可實(shí)施重大影響的不包括商業(yè)銀行、國(guó)有資產(chǎn)管理公司第七十頁(yè)，共九十二頁(yè)。報(bào)表結(jié)構(gòu)（6）

報(bào)告期內(nèi)最高風(fēng)險(xiǎn)額（F-G列）填報(bào)機(jī)構(gòu)在報(bào)告期內(nèi)對(duì)最大二十家關(guān)聯(lián)方表內(nèi)外授信數(shù)額最高一天的凈額。防止填報(bào)機(jī)構(gòu)為規(guī)避監(jiān)管在報(bào)告期末人為降低數(shù)據(jù)，達(dá)到監(jiān)管比例要求。占資本凈額比例管理辦法第三十二條之規(guī)定：商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的10%。第七十一頁(yè)，共九十二頁(yè)。報(bào)表結(jié)構(gòu)（7）

對(duì)單一關(guān)聯(lián)方的授信情況（H-N列）

表內(nèi)授信表外授信保證金、銀行存單、國(guó)債扣減項(xiàng)（法規(guī)規(guī)定）占資本凈額比例：體現(xiàn)法規(guī)要求第七十二頁(yè)，共九十二頁(yè)。報(bào)表結(jié)構(gòu)（8）對(duì)關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)的授信情況（0-U列）采集的是填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)的授信情況兩個(gè)集團(tuán)最大一家關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)表內(nèi)外授信情況管理辦法三十二條：商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶(hù)的授信余額總數(shù)不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的15%資本凈額：并表與未并表的口徑與《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》規(guī)定相同

第七十三頁(yè)，共九十二頁(yè)。報(bào)表結(jié)構(gòu)（9）

第二部分：全面反映填報(bào)機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易情況采集填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)全部關(guān)聯(lián)方的表內(nèi)外授信余額采集填報(bào)機(jī)構(gòu)與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供服務(wù)以及銀監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他關(guān)聯(lián)交易管理辦法三十二條：商業(yè)銀行對(duì)全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的50%第七十四頁(yè)，共九十二頁(yè)。留意的重點(diǎn)（1）填報(bào)機(jī)構(gòu)需要信息系統(tǒng)支持目前填報(bào)機(jī)構(gòu)管理信息系統(tǒng)的功能尚不能滿(mǎn)足要求為減輕填報(bào)壓力，銀行會(huì)可以給予一定的寬限期監(jiān)管人員分析時(shí)要考慮到最初報(bào)送數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確因素，對(duì)數(shù)據(jù)有相對(duì)準(zhǔn)確的判斷根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則進(jìn)行判斷填報(bào)機(jī)構(gòu)與客戶(hù)關(guān)聯(lián)關(guān)系關(guān)聯(lián)交易是否公允第七十五頁(yè)，共九十二頁(yè)。留意的重點(diǎn)（2）

對(duì)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)控制落實(shí)到報(bào)告期內(nèi)每一個(gè)時(shí)點(diǎn)監(jiān)管人員不僅要關(guān)注期末授信余額，還要留意報(bào)告內(nèi)最高授信風(fēng)險(xiǎn)額監(jiān)管人員發(fā)現(xiàn)填報(bào)機(jī)構(gòu)突破限額，應(yīng)及時(shí)了解這種情況是否經(jīng)常發(fā)生監(jiān)管人員應(yīng)對(duì)填報(bào)機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制方面做進(jìn)一步的跟進(jìn)第七十六頁(yè)，共九十二頁(yè)。

G16抵債資產(chǎn)賬齡情況表第七十七頁(yè)，共九十二頁(yè)。抵債資產(chǎn)-信用風(fēng)險(xiǎn)的延續(xù)定義：指銀行依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。是信用風(fēng)險(xiǎn)的延續(xù)。（除自辦實(shí)體、接收信托、盤(pán)盈等）歷史：無(wú)法處置（1990年代）—設(shè)科目---管理辦法第七十八頁(yè)，共九十二頁(yè)。特點(diǎn)：信用風(fēng)險(xiǎn)的終點(diǎn)。抵債資產(chǎn)的處置存在較大的壓力。商業(yè)銀行受法律的約束不能持有相關(guān)資產(chǎn)。國(guó)內(nèi)資產(chǎn)處置市場(chǎng)尚未完全建立。法制化和市場(chǎng)化。從抵債資產(chǎn)的歷史數(shù)據(jù)情況看，損失率偏高，部分行達(dá)到50%以上。第七十九頁(yè)，共九十二頁(yè)。抵債資產(chǎn)賬齡情況表的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)《關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)［2003］23號(hào))《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》(財(cái)金［2005］53號(hào))抵債資產(chǎn)是指銀行依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。及時(shí)處置原則。收取抵債資產(chǎn)后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置,盡快實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化。

第八十頁(yè)，共九十二頁(yè)。及時(shí)處置原則抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。以抵債協(xié)議書(shū)生效日,或法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書(shū)生效日,為抵債資產(chǎn)取得日,不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置;除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置,最長(zhǎng)不得超過(guò)自取得日起的2年;動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置。（比照帳齡分析,入帳時(shí)間和取得時(shí)間差異）第八十一頁(yè)，共九十二頁(yè)。報(bào)表設(shè)計(jì)反映內(nèi)容：項(xiàng)目分類(lèi)（動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)，權(quán)利）及時(shí)處置情況（合規(guī)要求）風(fēng)險(xiǎn)（帳齡，法律，流動(dòng)性）抵補(bǔ)（準(zhǔn)備）第八十二頁(yè)，共九十二頁(yè)。抵債資產(chǎn)賬齡情況表準(zhǔn)備金政策，是否合理。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（有價(jià)證券）第八十三頁(yè)，共九十二頁(yè)。抵債資產(chǎn)處置情況表對(duì)未來(lái)處置的預(yù)測(cè)。提供概要性的原因分析。（6中不包括可以遠(yuǎn)低于凈值進(jìn)行處置的情況，流動(dòng)性）第八十四頁(yè)，共九十二頁(yè)。貸款遷徙與抵債資產(chǎn)的綜述重組后正常貸款貸款正常貸款關(guān)注貸款次級(jí)貸款可疑貸款損失貸款不良貸款管理現(xiàn)金以物抵貸貸款核銷(xiāo)其他非重組正常貸款不動(dòng)產(chǎn)動(dòng)產(chǎn)權(quán)利遷徙賬齡分析第八十五頁(yè)，共九十二頁(yè)。

63段規(guī)定，如果有證據(jù)表明貸款減值了，必須預(yù)計(jì)其未來(lái)現(xiàn)金流并且與賬面價(jià)值對(duì)比，