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MANAGEMENT財(cái)務(wù)管理本書框架基礎(chǔ)篇1.學(xué)習(xí)情境一如何正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理2.學(xué)習(xí)情境二如何進(jìn)行財(cái)務(wù)估價(jià)3.學(xué)習(xí)情境三如何計(jì)算資本成本4.學(xué)習(xí)情境四如何進(jìn)行財(cái)務(wù)分析5.學(xué)習(xí)情境五如何運(yùn)用本量利分析法實(shí)務(wù)篇6.學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行籌資管理7.學(xué)習(xí)情境七如何進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資本管理8.學(xué)習(xí)情境八如何進(jìn)行投資管理9.學(xué)習(xí)情境九如何進(jìn)行收入與利潤(rùn)分配管理專題篇10.學(xué)習(xí)情境十如何進(jìn)行成本控制11.學(xué)習(xí)情境十一如何進(jìn)行稅收籌劃12.學(xué)習(xí)情境十二如何進(jìn)行預(yù)算管理01專題篇02學(xué)習(xí)情境十如何進(jìn)行成本控制學(xué)習(xí)情境十一如何進(jìn)行稅收籌劃學(xué)習(xí)情境十二如何進(jìn)行預(yù)算管理任務(wù)一什么是預(yù)算管理任務(wù)二預(yù)算編制方法選擇學(xué)習(xí)情境十二如何進(jìn)行預(yù)算管理03任務(wù)三如何進(jìn)行預(yù)算編制一、預(yù)算的含義、作用及分類04二、預(yù)算工作組織與預(yù)算管理程序任務(wù)一什么是預(yù)算管理一、預(yù)算的含義、作用及分類（一）預(yù)算的含義預(yù)算是企業(yè)在預(yù)測(cè)、決策的基礎(chǔ)上，以數(shù)量和金額的形式反映企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等活動(dòng)的具體計(jì)劃，是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而對(duì)各種資源和企業(yè)活動(dòng)的詳細(xì)安排。編制預(yù)算的目的是促成企業(yè)以最經(jīng)濟(jì)有效的方式實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)，因此，預(yù)算必須與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標(biāo)保持一致。05任務(wù)一什么是預(yù)算管理一、預(yù)算的含義、作用及分類（二）預(yù)算的作用1.引導(dǎo)和控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)2.實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)3.作為業(yè)績(jī)考核的標(biāo)準(zhǔn)06任務(wù)一什么是預(yù)算管理一、預(yù)算的含義、作用及分類（三）預(yù)算的分類1.根據(jù)預(yù)算內(nèi)容不同分類根據(jù)預(yù)算內(nèi)容不同，可以將預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。2.根據(jù)預(yù)算指標(biāo)覆蓋時(shí)間長(zhǎng)短分類根據(jù)預(yù)算指標(biāo)覆蓋的時(shí)間長(zhǎng)短，可以將預(yù)算劃分為長(zhǎng)期預(yù)算和短期預(yù)算。07任務(wù)一什么是預(yù)算管理二、預(yù)算工作組織與預(yù)算管理程序（一）預(yù)算工作組織預(yù)算工作的組織包括決策層、管理層(考核層)和執(zhí)行層。（二）預(yù)算管理程序1.預(yù)算編制2.預(yù)算執(zhí)行3.預(yù)算調(diào)整4.預(yù)算分析5.預(yù)算考核08任務(wù)一什么是預(yù)算管理任務(wù)一什么是預(yù)算管理任務(wù)二預(yù)算編制方法選擇學(xué)習(xí)情境十二如何進(jìn)行預(yù)算管理09任務(wù)三如何進(jìn)行預(yù)算編制一、固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法10二、增量預(yù)算法與零基預(yù)算法任務(wù)二預(yù)算編制方法選擇三、定期預(yù)算法與滾動(dòng)預(yù)算法一、固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法編制預(yù)算的方法根據(jù)其業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)特征不同,可以分為固定預(yù)算法和彈性預(yù)算法。固定預(yù)算又稱靜態(tài)預(yù)算，是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一既定業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制的預(yù)算。一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目。在這種方法下，不論預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)量水平實(shí)際可能發(fā)生哪些變動(dòng)，都只按事先確定的某一個(gè)業(yè)務(wù)量水平作為編制預(yù)算的基礎(chǔ)。11任務(wù)二預(yù)算編制方法選擇一、固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法彈性預(yù)算又稱為動(dòng)態(tài)預(yù)算法，是在按照成本(費(fèi)用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系，考慮到計(jì)劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動(dòng)，編制出一套適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的費(fèi)用預(yù)算，以便分別反映在不同業(yè)務(wù)量的情況下所應(yīng)支出的成本費(fèi)用水平。12任務(wù)二預(yù)算編制方法選擇二、增量預(yù)算法與零基預(yù)算法增量預(yù)算法是指以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過(guò)調(diào)整有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法。零基預(yù)算法的全稱為“以零為基礎(chǔ)的編制計(jì)劃和預(yù)算方法”，它是在編制費(fèi)用預(yù)算時(shí)，不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是一切以零為出發(fā)點(diǎn)，從實(shí)際需要逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的方法。13任務(wù)二預(yù)算編制方法選擇三、定期預(yù)算法與滾動(dòng)預(yù)算法定期預(yù)算法是指在編制預(yù)算時(shí)，以不變的會(huì)計(jì)期間(如日歷年度)作為預(yù)算期的一種編制預(yù)算的方法。滾動(dòng)預(yù)算法是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度(一般為12個(gè)月)的一種預(yù)算方法。14任務(wù)二預(yù)算編制方法選擇任務(wù)一什么是預(yù)算管理任務(wù)二預(yù)算編制方法選擇學(xué)習(xí)情境十二如何進(jìn)行預(yù)算管理15任務(wù)三如何進(jìn)行預(yù)算編制一、企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)與目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算16二、業(yè)務(wù)預(yù)算編制任務(wù)三如何進(jìn)行預(yù)算編制三、專門決策預(yù)算編制四、財(cái)務(wù)預(yù)算編制一、企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)與目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算(一)年度預(yù)算目標(biāo)作為預(yù)算管理工作的起點(diǎn)，預(yù)算目標(biāo)是預(yù)算機(jī)制發(fā)揮作用的關(guān)鍵。高質(zhì)量的目標(biāo)有利于預(yù)算管理工作的順利推進(jìn)，有利于日常管理的協(xié)調(diào)開展和有序進(jìn)行。(二)目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算方法預(yù)算目標(biāo)體系中的核心指標(biāo)是預(yù)計(jì)目標(biāo)利潤(rùn)。目標(biāo)利潤(rùn)的測(cè)算，應(yīng)在考慮企業(yè)出資人盈利要求及戰(zhàn)略安排、企業(yè)發(fā)展對(duì)利潤(rùn)的需求等基礎(chǔ)上，充分評(píng)判主客觀條件，進(jìn)而根據(jù)預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行確定。17任務(wù)三如何進(jìn)行預(yù)算編制一、企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)與目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算企業(yè)未來(lái)預(yù)算期間的目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算通?？捎孟铝蟹椒ㄟM(jìn)行：1.量本利分析法量本利分析法是根據(jù)有關(guān)產(chǎn)品的產(chǎn)銷數(shù)量、銷售價(jià)格、變動(dòng)成本和固定成本等因素與利潤(rùn)之間的相互關(guān)系確定企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)的方法。其計(jì)算公式如下:目標(biāo)利潤(rùn)=預(yù)計(jì)產(chǎn)品產(chǎn)銷數(shù)量×(單位產(chǎn)品售價(jià)-單位產(chǎn)品變動(dòng)成本)-固定成本費(fèi)用18任務(wù)三如何進(jìn)行預(yù)算編制一、企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)與目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算企業(yè)未來(lái)預(yù)算期間的目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算通常可用下列方法進(jìn)行：2.比例預(yù)算法比例預(yù)算法是利用利潤(rùn)指標(biāo)與其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間存在的內(nèi)在比例關(guān)系，來(lái)確定目標(biāo)利潤(rùn)的方法。由于銷售利潤(rùn)與產(chǎn)品銷售收入的多少、產(chǎn)品成本的水平、企業(yè)資金總量有著密切的關(guān)系，所以可以分別采用以下比例預(yù)算法測(cè)定企業(yè)的目標(biāo)利潤(rùn):（1）銷售收入利潤(rùn)率法。（2）成本利潤(rùn)率法。（3）投資資本回報(bào)率法。（4）利潤(rùn)增長(zhǎng)率法。19任務(wù)三如何進(jìn)行預(yù)算編制二、業(yè)務(wù)預(yù)算編制(一)銷售預(yù)算銷售預(yù)算是在銷售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)年度目標(biāo)利潤(rùn)確定的預(yù)計(jì)銷售量、銷售單價(jià)和銷售收入等參數(shù)編制的，用于規(guī)劃預(yù)算期銷售活動(dòng)的一種業(yè)務(wù)預(yù)算。20任務(wù)三如何進(jìn)行預(yù)算編制二、業(yè)務(wù)預(yù)算編制(二)生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算是規(guī)劃預(yù)算期生產(chǎn)數(shù)量而編制的一種業(yè)務(wù)預(yù)算，它是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的，并可以作為編制材料采購(gòu)預(yù)算和生產(chǎn)成本預(yù)算的依據(jù)。生產(chǎn)預(yù)算是唯一只使用實(shí)物量指標(biāo)的預(yù)算，只涉及實(shí)物量指標(biāo)，不涉及價(jià)值量指標(biāo)。21任務(wù)三如何進(jìn)行預(yù)算編制二、業(yè)務(wù)預(yù)算編制(三)直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算是為了規(guī)劃預(yù)算期材料消耗情況及采購(gòu)活動(dòng)而編制的，用于反映預(yù)算期各種材料消耗量、采購(gòu)量、材料消耗成本和材料采購(gòu)成本等計(jì)劃信息的一種業(yè)務(wù)預(yù)算。22任務(wù)三如何進(jìn)行預(yù)算編制二、業(yè)務(wù)預(yù)算編制(四)直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算是一種既反映預(yù)算期內(nèi)人工工時(shí)消耗水平，又反映人工成本開支的業(yè)務(wù)預(yù)算。這項(xiàng)預(yù)算是根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算中的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量以及單位產(chǎn)品所需的直接人工小時(shí)和單位小時(shí)工資率進(jìn)行編制的。23任務(wù)三如何進(jìn)行預(yù)算編制二、業(yè)務(wù)預(yù)算編制(五)制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算是反映生產(chǎn)成本中除直接材料、直接人工以外的一切不能直接計(jì)入產(chǎn)品制造成本的間接制造費(fèi)用的預(yù)算。24任務(wù)三如何進(jìn)行預(yù)算編制二、業(yè)務(wù)預(yù)算編制(六)單位生產(chǎn)成本預(yù)算單位生產(chǎn)成本預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各種產(chǎn)品生產(chǎn)成本水平的一種業(yè)務(wù)預(yù)算。該預(yù)算是在生產(chǎn)預(yù)算、直接材料消耗及采購(gòu)預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的，通常應(yīng)反映個(gè)產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本。其計(jì)算公式如下：?jiǎn)挝划a(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)成本=單位產(chǎn)品直接材料成本+單位產(chǎn)品直接人工成本+單位產(chǎn)品制造費(fèi)用25任務(wù)三如何進(jìn)行預(yù)算編制二、業(yè)務(wù)預(yù)算編制(七)銷售及管理費(fèi)用預(yù)算銷售及管理費(fèi)用預(yù)算是以價(jià)值形式反映整個(gè)預(yù)算期內(nèi)為銷售產(chǎn)品和維持一般行政管理工作而發(fā)生的各項(xiàng)目費(fèi)用支出預(yù)算。26任務(wù)三如何進(jìn)行預(yù)算編制三、專門決策預(yù)算編制專門決策預(yù)算主要是長(zhǎng)期投資預(yù)算，又稱資本支出預(yù)算，通常是指與項(xiàng)目投資決策相關(guān)的專門預(yù)算，它往往涉及長(zhǎng)期建設(shè)項(xiàng)目的資金投放與籌集，并經(jīng)?？缭蕉鄠€(gè)年度。編制專門決策預(yù)算的依據(jù)，是項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行性分析資料，以及企業(yè)籌資決策資料。27任務(wù)三如何進(jìn)行預(yù)算編制四、財(cái)務(wù)預(yù)算編制(一)現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的、專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行籌資或歸還借款等的預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算由期初現(xiàn)金余額、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金籌措與運(yùn)用五部分組成。28任務(wù)三如何進(jìn)行預(yù)算編制四、財(cái)務(wù)預(yù)算編制(二)利潤(rùn)表預(yù)算預(yù)計(jì)利潤(rùn)表用來(lái)綜合反映企業(yè)在計(jì)劃期的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)成果，是企業(yè)最主要的財(cái)務(wù)預(yù)算表之一。通過(guò)編制利潤(rùn)表預(yù)算，可以了解企業(yè)預(yù)期的盈利水平。如果預(yù)算的利潤(rùn)與最初編制方針中的目標(biāo)利潤(rùn)有較大的不一致，就需要調(diào)整部門預(yù)算，設(shè)法達(dá)到目標(biāo)，或經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意后修改目標(biāo)利潤(rùn)。編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的依據(jù)是各業(yè)務(wù)預(yù)算、