《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、當(dāng)發(fā)生臨時報告所涉及的重大事項時，上市公司應(yīng)當(dāng)在最先觸及的下列（）時點(diǎn)及時進(jìn)行披露。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACN7K5B3N1X7Q2D2HJ1R9F4P5V9U6R1ZW2I4Y9F4E4D8H22、某企業(yè)于2016年1月1日從銀行取得一筆專門借款1000萬元用于固定資產(chǎn)建造，年利率12％，該固定資產(chǎn)建造在2016年度發(fā)生的資產(chǎn)支出如下：4月1日支出100萬、7月1日支出200萬、9月1日支出200萬，余額資金月收益率為0．2％。假設(shè)不考慮其他因素，2016年度應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用是（）萬元。

A.120

B.77.8

C.100

D.99.8【答案】BCU1E2S1F2C1W8I3HR5S10P3B7N3L4T7ZO3O9H5G4B1O2B33、企業(yè)確認(rèn)的下列各項資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得轉(zhuǎn)回的有（）。[2015年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅴ【答案】BCN3P7C5B8Q2K9E10HL7P1Z10N4M4K9W1ZA7D4W3W2Q8R2X74、2015年上市公司符合公開發(fā)行證券的條件，2016年5月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，重組沒有導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化，則2017年6月，以下事項對該上市公司不構(gòu)成障礙的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCK6R5D2V6S6E10G8HL5B6E8U5U6Z5T6ZR7B2D2V2P1P5B85、某上市公司目前股本總額為10000萬股，前兩名股東丁公司、戊公司分別持有40%股份、10%股份，均為無限售股份。董事會通過決議擬分別向無關(guān)聯(lián)的甲公司、乙公司發(fā)行5000萬股股份、1000萬股股份收購其持有的已滿36個月的資產(chǎn)，同時，向丙公司發(fā)行2000萬股股份募集配套資金，假定本次交易構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，但不構(gòu)成重組上市，上述投資者之間及上市公司原股東不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACG6X9B5U9S6S9C2HZ10C8L4G1T6D6E10ZE9N7G7A5M9W10U36、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》和《關(guān)于關(guān)購重組“小額快速”審核適用情形的相關(guān)問題與解答》，不考慮其他因素，以下說法正確的是（）。

A.甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，未構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，無需經(jīng)證監(jiān)會審核

B.乙上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，且最近12個月內(nèi)累計交易金額不超過5億元，可適用“小額快速”審核

C.丁上市公司按照證監(jiān)會核準(zhǔn)的發(fā)行證券文件披露的用途，使用募集資金購買資產(chǎn)，達(dá)到重大資產(chǎn)重組標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)編制重大資產(chǎn)重組報告書

D.丙上市公司全部以自有資金購買資產(chǎn)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，無需經(jīng)證監(jiān)會審核【答案】DCO8V3T7Q10Y2J6I4HL8U10A10Z10Y5B6Y2ZK9P7E10S7C2Z7N67、根據(jù)《上市公司章程指引》，下列屬于上市公司股東大會職權(quán)范圍內(nèi)應(yīng)予審議的事項有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCV5I8A4C5S10L8F4HO5Y2W2G3L1P10N4ZS3G7U5P4W6R6Y108、下列關(guān)于債券轉(zhuǎn)讓價格的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCN6C8R5L1K8R1A10HT8Q2K2S7S7L8K10ZG6P6I4W5B5R4S69、A公司已于2016年3月在上海證券交易所成功上市，并于2017年2月份成功發(fā)行了可轉(zhuǎn)換公司債券，當(dāng)該公司出現(xiàn)下列（）情形時，應(yīng)當(dāng)及時向交易所報告并披露。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、ⅣⅤ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCB9Y4Q5G7J10R6J9HM4A3L7J6Q3Y7Q6ZC3J7S4U3E5B6W710、根據(jù)《中國證券監(jiān)督管理委員會上市公司并購重組審核委員會工作規(guī)程》的規(guī)定，下列關(guān)于重組委委員安排的說法，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCA3R8F8U6C5U4X7HD1G7J5L5K1P1E8ZX5N3Q6B9A8T2C411、CPA在審計時，甲公司經(jīng)審計的合并應(yīng)收賬款余額為2000萬元，甲公司應(yīng)收賬款項目母公司計提了300萬元壞賬準(zhǔn)備(不含對合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款)，持股80％的子公司計提了100萬元壞賬準(zhǔn)備(不含對合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款)，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對應(yīng)收賬款進(jìn)行評估，則合并應(yīng)收賬款的評估值為（）

A.2000萬

B.1700萬

C.1600萬

D.1620萬【答案】DCI2Q2J5B9I10K5O7HB6N5U10O10I3F2R9ZJ1V1X2O9B3D4T712、關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)，下列表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCM6G7F10X8G10B6K2HX2W9Q7X3H5G1R2ZX8O7A5P3D4M8T1013、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.I

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCE5H7C9N3L5D7V6HD3W9E4U9P4C3W7ZA8U4X1Z7N5I8I914、甲公司無法取得外部融資，只能依靠內(nèi)部積累增長。在其他因素不變的情況下，下列說法中正確的有（）

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCF10G2F8V2X9M5D3HQ5Y10B7V2X10W7G9ZG3U2I7A4G7S6C115、甲公司2015年度利潤總額為5200萬元，2015年經(jīng)營期間受到行政罰款400萬元。對于固定資產(chǎn)，會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按年限平均法折舊，原值為4000萬元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25％，當(dāng)年為固定資產(chǎn)折舊年限第一年，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額均為0，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】BCA2T6F3K9H10K5G8HC10D2I4V5H4A4P8ZR10T7O4P9M9R7K916、下列關(guān)于不得收購上市公司的情形，符合《上市公司收購管理辦法》的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCI3O5W5N7V9H6O5HR10K5Y3R10F3K3P9ZQ3U1W1T4F10T3B317、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）。

A.Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCM8T6F2R9L7U5V5HT4Q3W4A3U10Z5F3ZO1X7A3S9C6P9L518、甲上市公司向控股股東支付2000萬元購買其子公司h公司80％的股權(quán)，A公司所有者權(quán)益賬面價值2000萬元，公允價值2200萬元，甲公司資本公積金額為400萬元，其中資本公積一股本溢價為240萬元，資本公積一其他資本公積為160萬元，問下列會譴處理正確的是（）

A.甲公司確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始成本為1600萬元

B.甲公司確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始成本為2000萬元

C.甲公司確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始成本為1760萬元

D.甲公司沖減資本公積400萬元

E.甲公司確認(rèn)當(dāng)期損益400萬元【答案】ACX4U5H9H3A9R1N6HP6Z7Q9H2M1O5P8ZP8D2N6R4P5A8X519、A公司擬申請在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票，下列關(guān)于注冊程序的說法正確的是（）。

A.A公司應(yīng)當(dāng)依法就本次股票發(fā)行的具體方案、本次募集資金使用的可行性及其他必須明確的事項作出決議，并提請董事會批準(zhǔn)

B.自注冊申請之日起，A公司及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員，以及與本次股票公開發(fā)行并上市相關(guān)的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員，即承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任

C.交易所設(shè)立獨(dú)立的審核部門，負(fù)責(zé)審核發(fā)行人公開發(fā)行并上市申請；設(shè)立科技創(chuàng)新咨詢委員會，對審核部門出具的審核報告和發(fā)行人的申請文件提出審議意見

D.上交所參與審核的人員，不得與發(fā)行人有利害關(guān)系，不得直接或間接與發(fā)行人有利益往來，不得持有發(fā)行人的股票，不得私下與發(fā)行人進(jìn)行接觸，切實(shí)防范以權(quán)謀私、利益輸送等違法違紀(jì)行為

E.中國證監(jiān)會同意注冊的決定自作出之日起1年內(nèi)有效，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在注冊決定有效期內(nèi)發(fā)行股票，發(fā)行時點(diǎn)由證監(jiān)會指定【答案】DCG10X9H7D5A8I9T7HF2D9X8Q5N5T2F1ZU10Y7D10W9S6A2Z220、下列因素會對國債銷售價格產(chǎn)生影響的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCW10M9N1Q5L6W10M6HQ7E6I8A9H9E10S7ZA5F10P2H5I4E2K121、保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCN7H8H10S6W2N4B9HJ5Z8I8F4M3T7J3ZN8J4Q2K5T5Y6V122、A公司于2012年4月5日從證券市場上購入B公司發(fā)行在外的股票200萬股作為可供出售金融資產(chǎn)，每股支付價款4元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5元），另支付相關(guān)費(fèi)用12萬元，A公司可供出售金融資產(chǎn)取得時的入賬價值為（）萬元。

A.700

B.800

C.712

D.812【答案】CCX7R6K3Z5S8Z9S7HV6P10J8X1O6N6F9ZS1C10U3T10J6B9A123、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形，（1）存貨遭遇自然災(zāi)害后的凈損失80萬（2）固定資產(chǎn)處置凈損失50萬（3）債務(wù)重組損失20萬元（4）收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元（5）可供出售的金融資產(chǎn)因公允價值上升，發(fā)生公允價值變動50萬元（6）存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回100萬

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ、V

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、IV【答案】ACJ2G5O10W6F9E5U8HF5V3F3E1O2T7G2ZH6D5J6I8F5U10K924、根據(jù)《證券市場資信評級機(jī)構(gòu)評級業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》，證券評級機(jī)構(gòu)開展首次信用評級時，從現(xiàn)場盡職調(diào)查完成之日至評級報告初稿完成之日，集團(tuán)公司主體的信用評級或其發(fā)行的債券評級一般不少于（）。

A.45個工作日

B.30個工作日

C.20個工作日

D.15個工作日【答案】BCY6Z6U2S2M4H1Q6HC6X7R1Z3I1K3F9ZC4P6C10C4F5Z3I525、下列關(guān)于發(fā)行人實(shí)際控制人的說法符合法律規(guī)定的是()。[2008年真題]

A.Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】BCK8L10J6D9Y8Z3B7HF6U2L2Y10X6J5I9ZO9Z1K2F5M1C1I226、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)時，以下情形中需要證監(jiān)會主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的有（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCK8G2O10B4Y10D6Z6HS1F3R9I7B5O4B10ZN10J6G8R1D4Y6E827、某建筑公司簽訂了一項總金額為900萬元的固定造價合同，最初預(yù)計合同總成本為810萬元，分三年完成。完工進(jìn)度按照已發(fā)生成本占預(yù)計合同總成本的比例來確定。第一年實(shí)際發(fā)生成本270萬元，預(yù)計為完成合同尚需發(fā)生成本540萬元；第二年實(shí)際發(fā)生成本為450萬元，預(yù)計為完成合同尚需發(fā)生成本240萬元。第三年實(shí)際發(fā)生成本為180萬元。則以下正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】CCO6L1V2S7L6I1R10HT3V10U4D5H1F6H4ZR3A2S6F7G5R9D628、甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動人的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】DCE7Z9J5P8V2T2E6HX2M2N1Y10G8K5O10ZH3G4G1F5W1E10C429、擬上市公司董事會構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCL10Q10M3R6O8J2N3HI6Y9S1Z8U1A1K3ZI10D4U2A8L4N1A1030、關(guān)于關(guān)聯(lián)方擬用非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金，下列各項符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCL2B1X3H6Z4O10C10HO10Y3U9I4V10R9S7ZR3A5B6T1Z5Y3T131、以下關(guān)于上交所上市公司重新上市的規(guī)范，正確的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCQ9V10U5Z8V3X6F1HT10Y9A3Q4F4I1D7ZE6C1I2C6R10I4P832、發(fā)行人提交首次公開發(fā)行股票申請文件后，需要中止審查的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】DCG1N8V1Y9O9X4M4HX7V9E9Z7B1N9T7ZV1B2A10K9D1E1P133、關(guān)于上交所科創(chuàng)板上市公司的退市安排，表述正確的是（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCX7L7I2L8P2Z10Y3HM1U7I10X10Q1B4C10ZB3H9C7Q7J9R3K534、關(guān)于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票招股說明書的信息披露，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCA6C4X10A3P2I1L8HQ5K1O10E2G4I9D8ZT7C7R1A1Y3V3A635、關(guān)于上市公司收購中的收購價格，以下說法符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】BCN2S4P7U6C4J5S5HD5W8J10N6A7U4B5ZE5B10G1R6B7D10G636、上市公司在召開股東大會時，下列可以征集股東投票權(quán)的是（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】DCX10S10P3A7Q5P2M8HJ3Q4F6Q10U5Q9X5ZH5Z8A4Q7D8B1A437、對于企業(yè)取得長期股權(quán)投資時發(fā)生的各項費(fèi)用，下列表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】DCV5M7E9N8X9K3Z2HN8L6W1A4I3Y1H6ZH2F1O7J5E1F9C838、證券公司債券發(fā)行人出現(xiàn)()情形的，應(yīng)當(dāng)及時予以公告或以有效的方式告知債券持有人。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ【答案】DCQ7T3Z3R5G7O2O6HW8B4J8T8S6O2E2ZN6A9L8Z7N5B10P239、2016年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元，直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，年利率為5％，2016年累計發(fā)生建造支出I800萬元，2017年1月1日，又取得一般借款500萬元，年利率為6％，當(dāng)日發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項支付(無其他一般借款)。2017年10月至12月，因可預(yù)見東北冬季嚴(yán)寒無法施工導(dǎo)致停工。2017年該企業(yè)應(yīng)予資本化的利息費(fèi)用為（）萬元。

A.106

B.79.5

C.100

D.130【答案】ACX8Z7D8P3P1P4R9HO5T5A9K8G8G5Y4ZD9A3Q1Z4Z4H1X140、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)并同時募集部分配套資金，下列說法正確的有（)

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACL9F3I4A1J6U2G4HL10A7L1P3Q7G1H9ZE4J2F8O8Q2X4E641、關(guān)于首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市股票的注冊程序，下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCT10U3C10M4O4Y6V2HZ9P2V4T4Y8P9X2ZZ5W10S1C2R8E2Q942、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2015年10月申請配股，公司合并報表2012年至2014年三年累計實(shí)現(xiàn)的可分配利潤為9000萬元，母公司2012年至2014年三年累計實(shí)現(xiàn)的可分配利潤為7500萬元，則甲公司以下利潤分配方案中符合配股條件的有（??）。

A.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計分配利潤900萬元

B.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計分配利潤750萬元

C.2012年至2014年以現(xiàn)金加股票方式累計分配利潤900萬元

D.2012年至2014年以現(xiàn)金加股票方式累計分配利潤750萬元【答案】ACE2K5M7D10U6L4Q3HW4W5G7N7U6S6S2ZG3O1D8L6T8F8N743、創(chuàng)業(yè)板上市公司以下人員的選舉中，需要采取累積投票的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】CCT5A8Z6U5D4L8P6HO5T10I9C4I5R10W1ZB8S8O1N1Z4B1J644、根據(jù)公司法的規(guī)定，以下說法正確的有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ【答案】CCV10X8B6F9K9S2C3HL9S1G10F8J8G4Y1ZG10H10P6W3H4S1T545、下列機(jī)構(gòu)或組織中，（）對企業(yè)公開發(fā)行債務(wù)融資工具實(shí)行分層分類注冊發(fā)行管理。

A.中國證監(jiān)會

B.交易商協(xié)會

C.中國銀監(jiān)會

D.中國人民銀行【答案】BCP8E4P2H2A2J7N1HY10S1D1J9L10J3Q10ZB6C3Q4O10F5D6N346、下列說法正確的有（）。

A.某看漲期權(quán)價格為5元，行權(quán)價為10元，市場價為12元，則該期權(quán)的時間價值為7元

B.期權(quán)的剩余有效時間越長，時間價值越高，隨著剩余有效時問的縮短而減小，呈線性關(guān)系

C.通常情況下，期權(quán)價值與股票價格的波動率成正相關(guān)

D.看漲期權(quán)，行權(quán)價格越高，期權(quán)價值越大【答案】CCC8I6X5J7F9X4S4HS1G1C7D10G3G9G10ZY5I9G10Q5W10S5D547、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市申請文件受理指引》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACC5P2B7D9Q5A2E4HT10Z6D3O4N1N5C7ZX4H6J8N4P9I6J348、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第47號——向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并在北京證券交易所上市申請文件》，以下說法錯誤的是（）。

A.招股說明書的有效期為6個月，自公開發(fā)行前最后一次簽署之日起計算

B.招股說明書引用的財務(wù)報告在其最近一期截止日后6個月內(nèi)有效，特殊情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但最多不超過2個月

C.申請文件一經(jīng)受理，未經(jīng)同意，不得增加、撤回或更換

D.發(fā)行人應(yīng)確保申請文件的原始紙質(zhì)文件已存檔，不能提供有關(guān)文件原件的，應(yīng)由發(fā)行人律師提供鑒證意見，或由出文單位蓋章，以保證與原件一致

E.申請文件所有需要簽名處，應(yīng)載明簽名字樣的印刷體，并由簽名人親筆簽名，不得以名章、簽名章等代替【答案】BCW9O2H8O2U7H9M9HA10M5V4S5S6T10D1ZC3K4T1J10O4X5P249、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在推薦發(fā)行人證券上市保薦書中包括的內(nèi)容是（）。

A.對發(fā)行人發(fā)展前景的評價

B.發(fā)行人存在的主要風(fēng)險

C.保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系

D.逐項說明本次發(fā)行是否符合《公司法》《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件和程序

E.保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡介及內(nèi)核意見【答案】CCH8L10L3K3D6L3R5HM1T4A3F3D8J7K9ZB3I8H10D5C1L4C950、關(guān)于合營企業(yè)，下列條款或特征中，屬于合營企業(yè)的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCM3W8I6M9G2M6F9HT7P8I7F2N6B1X8ZZ3R2B6W5U10S7T951、以下關(guān)于上市公司執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范并接受審計的說法正確的有（）。

A.某會計師事務(wù)所為上市公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，同時對該公司董事會編制的內(nèi)部控制自我評價報告進(jìn)行審計

B.某會計師事務(wù)所接受上市公司委托提供年度財務(wù)報告和內(nèi)部控制自我評價報告審計服務(wù)，可以分別進(jìn)行，也可以整合進(jìn)行

C.內(nèi)部控制規(guī)范從2012年1月1日起在滬深主板和中小板上市公司實(shí)施

D.會計師事務(wù)所接受上市公司委托提供年度財務(wù)報告和內(nèi)部控制自我評價報告審計服務(wù)，只能分別進(jìn)行，不可以整合進(jìn)行【答案】BCJ10F5K9P6D6Q3D8HS10V4Z7V7Y7J9M10ZL7D2Y2H8L10A7P552、發(fā)行人不存在擁有公司控制權(quán)的人或者公司控制權(quán)的歸屬難以判斷的，僅當(dāng)同時符合下列（）情形時，可視為公司控制權(quán)沒有發(fā)生變更。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCM3Y5K1R10H2C4H8HI4U4C7P3M7A5T4ZY7R4U3Z5D5K7C153、需調(diào)整期初未分配利潤的事項包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACD6B1W1W8S10H3U2HE4V1Y5B7E1H4M2ZF9N7D10E1X3H6E854、下列資產(chǎn)減值屬于《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》規(guī)范的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、V

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、V

D.Ⅰ、Ⅳ、V

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCB6C8O2J7A8R10Y3HI7Z8K9S4C5S10F10ZF5J7D1A7K1I1O255、以下為非公開發(fā)行公司債券項目承接時承銷機(jī)構(gòu)不得承接的主體有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCJ3G6X2I7T6G10V3HD8F8A10B6P10J4L8ZU3Q1M7K3T10W6G756、公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCZ6I1V4G6W8Q5I8HB4T6I2E8D1S9H3ZZ9N6D2W5J5L2G157、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，擬購買資產(chǎn)交易價格為9億元，以下說法正確的是（）。

A.若配套募集資金3億元，則要由發(fā)審委審核

B.若并購重組方案構(gòu)成借殼上市的，則募集配套資金中補(bǔ)充流動資金的比例為不超過50%

C.配套募集資金可以用于支付本次交易的現(xiàn)金對價、支付并購交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)、標(biāo)的資產(chǎn)在建項目等

D.過會后調(diào)整募集資金金額的，無需重新提交重組委審核【答案】CCC1D8G3M2B7E8O5HR4P6G1C2V1S9T10ZJ2E6G4O2P5V8M358、登記托管機(jī)構(gòu)應(yīng)于每個交易日通過交易商協(xié)會認(rèn)可的網(wǎng)站披露上一交易日日終，單一投資者持有債務(wù)融資工具的數(shù)量超過該支債務(wù)融資工具未償付存量（）的投資者名單和持有比例。

A.20%

B.25%

C.30%

D.50%【答案】CCG7X1I6T7P8S4P5HS2E1P10P1P1N1P2ZA7R6Z7T2J4R2C259、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司超募資金使用管理的說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCV2W5V1L5Y3Q2P7HY9I6M10S10D7Y6K3ZG8O4J7Y8W3F8J960、下列關(guān)于公司債券受托管人的說法，正確的是（）。

A.為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人

B.自行銷售的債券發(fā)行人可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人

C.經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可的機(jī)構(gòu)可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人

D.本次發(fā)行公司債券的承銷機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人【答案】CCW2B7J2M2Z4C9R3HV4I7Z2S5X3W3I2ZJ3Z9P8L10N1Z4U761、甲公司為增值稅一般納稅人，于2016年12月5日以一批商品換入乙公可的一項非專利技術(shù)，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。甲公司換出商品的賬面價值為80萬元，不含增值稅的公允價值為100萬元，增值稅稅額為17萬元，另收到乙公司補(bǔ)價10萬元。甲公司換入非專利技術(shù)的原賬面價值為60萬元，公允價值無法可靠計量。假定不考慮其他因素，甲公司換入該非專利技術(shù)的入賬價值為（）萬元。

A.50

B.70

C.90

D.107【答案】DCI9N1U4B9R8F9R9HN1A3Y2A8K10D3P2ZD10N9R2O6Z5Y9T962、以下關(guān)于項目收益?zhèn)?，說法正確的是（）。

A.具有評估資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可作為獨(dú)立第三方對項目收益和現(xiàn)金流覆蓋債券還本付息

B.募集資金投資項目應(yīng)為已開工項目，未開工項目不能作為募股項目

C.可不設(shè)置差額補(bǔ)償機(jī)制

D.項目投資內(nèi)部收益率必須大于8%【答案】ACD3J6D3B7T2P8L8HM2G8F10O9W10T5A2ZV7E8H3Z9O10X10O963、某投資者持有深圳市場非限售A股股份市值5000元，根據(jù)《深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則》，其網(wǎng)上可申購額度為（）。

A.500元

B.500股

C.1000股

D.不能申購【答案】DCV6Q7I3P1D2L7G4HN10Z10S1A5R8D3X2ZG10B4O1D10N5R9E164、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第23號——公開發(fā)行公司債券募集說明書》（2015年修訂），募集說明書引用的財務(wù)報表在其最近一期截止后的有效期為（）。

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.12個月【答案】CCH10G3G8X10E3T4Y8HE3G5U10U9I4T6D3ZN4U4R8B6M6I1T365、某股票為固定增長股票，當(dāng)前市價為22元，今年每股股利為0.8元，股利增長率為10%，則期望報酬率為（）。

A.11%

B.12%

C.13%

D.14%【答案】DCR5R3Q4T1A10Q7Q2HE9A3F2O6T10E4H9ZH7E3E4P5B1P7P366、下列與以公允價計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)相關(guān)的價值變動中，應(yīng)當(dāng)直接計入發(fā)生當(dāng)期損益的是（）。

A.其他債權(quán)投資公允價值的增加

B.購買其他債權(quán)投資時發(fā)生的交易費(fèi)用

C.其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備在原減值損失范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)回

D.以外幣計價的其他權(quán)益工具投資由于匯率變動引起的價值上升【答案】CCZ1N6L9L10M7D7V2HF3D9V7I4D8J1U6ZW8N5H10H6Z10D9B267、甲上市公司股東大會于2017年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，甲公司于3月5日向銀行專門借款5000萬元，年利率為6％，款項于當(dāng)日劃入甲公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動工興建。3月16日，甲公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當(dāng)日用銀行存款支付。3月31日，計提當(dāng)月專門借款利息。甲公司在3月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關(guān)的支出，則甲公司專門借款利息費(fèi)用應(yīng)開始資本化的時間為（）。

A.3月5日

B.3月I5日

C.3月16日

D.3月31日【答案】CCE3J8R1T1M10Q8X9HW6S4N9A10H4Z1G6ZA10K3A5W2N4U6B868、某建筑公司簽訂了一項總金額為120萬元的固定造價合同，最初預(yù)計總成本為100萬元。第1年實(shí)際發(fā)生成本70萬元，年末，預(yù)計為完成合同比最初預(yù)計的總成本要增加25萬元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計，則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCX7X2Z8W8D2P4O2HG8M6W7F1Y9F5D6ZW7Y2U4E1J3X3Q169、2016年4月，甲公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，聘請某證券公司作為其獨(dú)立財務(wù)顧問，則下列影響該證券公司作為獨(dú)立財務(wù)顧問的情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCO3E3S8E2O5T3P7HA2R8P6P8W4O2K6ZI7P10B7Q4Z4K1Q670、有限責(zé)任公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件，對該股東會決議投反對票的股東可以（）。

A.決定該決議無效

B.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓

C.請求公司以合理價格收購其股權(quán)

D.可以請求法院撤銷【答案】CCL7P8R5S10W8M6X7HE8U8S2L1X1W3A5ZK6V7L4B10K8G4G171、下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當(dāng)期營業(yè)利潤的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ【答案】ACJ1G1J4U2E3T9E3HS2X6X4L6B9M5K2ZH6U9X2S2U4Y10U372、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACO2X5G9X10S4F8E5HD8M6J4U9A1J8H7ZT1F8Y8B9S2D5X973、某證券公司從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，下列關(guān)于其應(yīng)當(dāng)具備的條件描述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCF7T2X7J8E6R9W10HN4K8K9Z1V1T2B6ZG7F8O4J7T8Y7N674、甲企業(yè)2013年11月3日銷售10萬件產(chǎn)品給乙企業(yè)，售價20元，成本10元，約定保質(zhì)期5個月，如果發(fā)生質(zhì)量問題，5個月內(nèi)可以退回。甲企業(yè)已于2013年12月31日，根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)確認(rèn)可能的退貨率為10％。2014年3月31日，甲公司2013年的會計報表經(jīng)批準(zhǔn)報出，截至2014年3月31日，實(shí)際退貨率為5％。請問對于2013年甲公司報表以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅴ【答案】BCT6L2S6C6N4O9S7HT10S9G3F9M8H8Q7ZC4K9V2F3F1T6Z675、A上市公司于2007年9月30日通過定向增發(fā)本企業(yè)普通股對B公司進(jìn)行合并，取得B公司100％股權(quán)。兩公司都形成經(jīng)營業(yè)務(wù)，兩公司股本分別為1億和0．6億，A公司發(fā)行1．2億股取得B公司100％股權(quán)，A公司的凈資產(chǎn)公允價值18億，B公司的凈資產(chǎn)公允價值50億，B公司股票每股公允價值40元。則合并形成的商譽(yù)為（）。

A.6億

B.5億

C.2億

D.0億【答案】CCJ3K5B4A4N3D3I1HQ4L2K3P8Z4J9M3ZN4B1R10Y7N5Q6E1076、關(guān)于政府補(bǔ)助的計量，下列說法中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCZ10K8H5I4I4S10N8HI2K5K7Y3M9C5A10ZW10K1X10L3N4P3A577、甲公司2013年1月購入乙公司30％的股份并可對乙公司施加重大影響，2013年度發(fā)生的下列交易或事項中，對甲公司當(dāng)年個別財務(wù)報表中確認(rèn)對乙公司投資收益有影響的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCI9T4T9U7A4U2L7HK3B8X3Z2N4V5F8ZX10Y1I4Y2C10O10G178、上市公司收購中，董事會下列行為不違反現(xiàn)行法律法規(guī)的是（）。

A.在要約收購期間，被收購公司董事辭職

B.在協(xié)議收購的過渡期內(nèi)，出售、處理上市公司主要資產(chǎn)

C.認(rèn)為收購價格偏低，向大股東提出建議拒絕收購

D.向收購人提供財務(wù)資助【答案】CCK6N9H4M9T5G9K2HG3B9Z5O8S6A2L7ZT7M1K1E6K8E3P979、2016年1月1日，甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行價為106億元，款項已收存銀行。債券票面年利率為6%，期限為3年，每年年末支付利息。甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時，二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為9%。假設(shè)（P/F，3，9%）＝0.8，（P/A，3，9%）＝3，假定不考慮其他相關(guān)因素，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACG9N7Y4T3R8J5P6HJ10S10F6K8I9X8X7ZR7A2I9X8J4Y10A380、下列屬于工作底稿內(nèi)容的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】ACN9S1C2X3L5G3M10HP7F5F8D3K9V10B1ZP8N10B3I5N7I9Y481、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員的（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCY10Q7A9N5R1C2S1HW10B6E6D5K9D7P2ZK8X9W10P5L6W6O382、2017年10月，下列外國投資者擬對A股上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資，不考慮其他因素，不符合條件的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCO3Y9H5M10E2N7N6HY9V7X3M2J5M1O5ZJ2M10I5D9N4W9S183、2015年1月1日，甲公司從A公司購入一項無形資產(chǎn)，協(xié)議約定以分期付款方式支付款項，該無形資產(chǎn)作價2000萬元，甲公司每年年末付款400萬元，分5年付清。假定銀行同期貸款利率為5％，5年期5％利率的年金現(xiàn)值系數(shù)為4．3295。該無形資產(chǎn)預(yù)計使用10年，無凈殘值，按直線法進(jìn)行攤銷。不考慮其他因素，下列甲公司該無形資產(chǎn)相關(guān)會計處理中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCC1P1E3Z4R9R3O10HY1H2D1S1N5S5J1ZG5U10J1L9C1G6A284、甲公司2016年度財務(wù)會計報告于2017年2月20日批準(zhǔn)報出。公司發(fā)生的下列事項中，必須在其2016年度會計報表附注中披露的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCB1G8E3D2C6C8F8HI10N8P5I6J6K1A1ZZ8K10T7M3Q4B6Y685、某公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》，下列情形中，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行的有()。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCE9O5U7J8L5Z9U10HC8K8M7S6L8G9A2ZT9K2V6Z4K1W4N686、可轉(zhuǎn)換公司債券，面值100元，轉(zhuǎn)換價格40元，市場價格108元，股票二級市場價格為46元/股，則以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】CCH5R4B9B5S4Y9U2HR10P6K8A7M4E4D9ZM6H7N3S1H10Z7D187、某創(chuàng)業(yè)板上市公司股本總額為1億股，擬于2019年7月推出限制性股票股權(quán)激勵計劃，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCR2S1G3Y4I3H10Y9HI4O10D8T6H8Q1F7ZF5N5T3O8T4Y7T388、有關(guān)科創(chuàng)板上市公司控股股東、實(shí)際控制人減持股份的表述正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCZ5P3J4C7Z4Q1U6HU3O2C7P7F3N1E1ZT8U3T4U9V6L5C1089、根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列事項中優(yōu)先股股東有權(quán)出席并表決的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACD3J10U7O4D5J3T4HV7B10O4R5O1L3P8ZC6G10M3V10G9F3V290、以下符合股份支付準(zhǔn)則處理的事項（）。[2015年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ【答案】BCO10D1C1P3P10P3P6HA5S9N10Y4R6J3Y1ZA4Q8J10D7G5B7D1091、根據(jù)證券法的規(guī)定，股份有限公司申請股票上市．應(yīng)當(dāng)符合的條件，下列說法正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCK4X10L8K5B4X2Y9HU8U2I8U8F6B5Z10ZG4S5D7Z1B3L1Y592、甲公司庫存產(chǎn)成品的月初數(shù)量為1000臺，月初賬面余額為16000萬元，在產(chǎn)品的月初數(shù)量為400臺，月初賬面余額為1200萬元，當(dāng)月為生產(chǎn)產(chǎn)品耗用原材料、發(fā)生直接人工和制造費(fèi)用合計29900萬元，其中因自然災(zāi)害而發(fā)生的停工損失600萬元，其他正常損失。當(dāng)月，甲公司完成生產(chǎn)并入庫機(jī)床2000臺，銷售機(jī)床2400臺。甲公司采用月末一次加權(quán)平均法按月計算發(fā)出產(chǎn)成品的成本。甲公司機(jī)床產(chǎn)成品當(dāng)月月末賬面余額為（）。

A.9180萬元

B.9420萬元

C.9300萬元

D.15500萬元【答案】CCC3R2I2S10R4X6D8HM1V4H6O4U10C3S7ZZ4S2J10D1L8Y8Q893、關(guān)于發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】BCI10K4G3T5B1H4K9HN4Z6W1I2I4U1R1ZC1P3Z2R1R3I8A594、下列情形中，可能會影響留存收益的是（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】ACE7T6Y10Y4M1Z8R10HX9B2Z9D5Q7O6W2ZP10E2B9N3E4X3G1095、下列影響創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票的是（）。

A.去年盈利，前年虧損，扣除非經(jīng)常性損益后連續(xù)兩年盈利

B.最近一期末資產(chǎn)負(fù)債率低于45％

C.最近兩年按照公司章程的規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金分紅

D.最近三個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為5％【答案】ACE5U10K9X3X1I7T5HV6V6U6U2D4W7X4ZC1V1D3V8R5Q10Z196、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定，以下各選項相互獨(dú)立，下列關(guān)于信息披露的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCO9Z1V9N2X8W9T3HX9B3O3I4I4M3W7ZD5M2I6D1S8H9N197、證券公司公開發(fā)行債券募集說明書引用的經(jīng)審計的最近1期財務(wù)會計資料在財務(wù)報告截止日后()個月內(nèi)有效。

A.3

B.6

C.1

D.12【答案】BCO8Y8A10V8U5B7M3HZ5R2W10Q7Q2K8U4ZD1Q10U8T5R6Z10J298、根據(jù)《證券期貨法律適用意見第7號》的規(guī)定，2017年10月收購人擬收購上市公司，以下情形可以認(rèn)定為上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCI5M6G3M7A8T7U3HD9W7L1P4Z7L2O1ZQ8B4E8F1K10A5K999、非公開發(fā)行公司債券，承銷機(jī)構(gòu)或自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后五個工作日內(nèi)向（）備案。

A.中國證券業(yè)協(xié)會

B.中國基金業(yè)協(xié)會

C.證券交易所

D.全國中小企業(yè)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)【答案】ACD1P8P4E8J2O4H3HD8Y7N9Y6I1L1E1ZT1T6I6G7M9N10X9100、下列與會計估計審計相關(guān)的程序中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險評估階段實(shí)施的是（）。

A.確定管理層是否恰當(dāng)運(yùn)用與會計估計相關(guān)的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)

B.復(fù)核上期財務(wù)報表中會計估計的結(jié)果

C.評價會計估計的合理性

D.確定管理層做出會計估計的方法是否恰當(dāng)【答案】BCJ7O9I2P5L8K3Z7HO3K8I10T2X4H8W5ZN3P1I2F6D8L5S1101、公開發(fā)行企業(yè)債券的，若所籌集的資金用于固定資產(chǎn)投資項目的，應(yīng)符合固定資產(chǎn)投資項目資本金制度的要求，原則上累計發(fā)行額不得超過該項目總投資的（）。

A.70%

B.30%

C.50%

D.60%【答案】ACR5G7X3L3H1U6V2HO6K7X8Z6K6P10W1ZO9E6A5C7G8I9A1102、公司對以前年度已經(jīng)公布的年度財務(wù)報告進(jìn)行更正，在臨時報告中應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCU7Z8E5M5Z6J9G8HI9O5O10D9D6C5E3ZD9R4V9K6S4D10N4103、上市公司向以下對象非公開發(fā)行股票，需要鎖定36個月的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCL2J8Z6R8S3I3Y3HT10V10N7Z9W1T4Z6ZY1Z5S7L7T2U10C8104、投資人甲于2016年6月通過證券交易所交易持有某上市公司的股份達(dá)到5％。2016年12月1日，他通過證券交易所交易持有該公司股份的比例增加到10％，并在12月2日公告了簡式權(quán)益變動報告書。則甲在（）前不可再行增持該公司股票。

A.12月2日

B.12月3日

C.12月5日

D.12月7日【答案】CCU6D2M2D8T8N4B4HL9Q2S9R4L8F3O10ZT6I10T9U10T4Z8T10105、某上市公司第一大股東持股30%，為終止上市公司地位而發(fā)出要約收購，則下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCF2Q3L5M8K7H8P8HQ2G5N10W2M2R5V1ZP7V7R10M3Z10G7H10106、某公司2013年度的資產(chǎn)凈利率為20％，2013年初和2013年末的產(chǎn)權(quán)比率均為1．5，則以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ【答案】DCI2A5X2J1N1M6B4HK2H3D9N6T7E8X6ZC2P8X10R9Z8F2O10107、以下文件中，需要在申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市時申報，而在申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市時不予申報的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCZ2D7W8I9N8F4F4HS10P9S7J6E4D9A3ZX8T7W3R2Z2U10T7108、下列各項因素中，能夠使安全邊際提高的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

D.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCG5U2V5Z7E3Y7T5HX6T10K4L6J5A1H7ZD4O3P10D4B8M6F6109、下列交易或事項產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】CCE5Q5S5I2H10F2I3HE5Q7D3M7J7J6L4ZZ4T9V1W3E9Q9N4110、保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對其采取證券市場禁人的措施（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCI2S6I2S9N6I9V2HR10Z9O3M10H8E10V8ZR6O10F4L1P7Z3Y10111、當(dāng)上交所科創(chuàng)板出現(xiàn)發(fā)行人實(shí)際控制人以及沒有或者難以認(rèn)定實(shí)際控制人時，下列發(fā)行人股東所持股票的鎖定期安排錯誤的是（）。

A.發(fā)行人的股東按持股比例從高到低依次承諾其所持股份自上市之日起鎖定36個月，直至鎖定股份的總數(shù)不低于發(fā)行前A股股份總數(shù)的51%

B.非發(fā)行人第一大股東且符合一定條件的創(chuàng)業(yè)投資基金股東也應(yīng)當(dāng)承諾其所持股份自上市之日起鎖定36個月

C.對作為實(shí)際控制人親屬的股東所持的股份，應(yīng)當(dāng)比照實(shí)際控制人自發(fā)行人上市之日起鎖定36個月

D.對存在刻意規(guī)避股份限售期要求的，上交所將按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，要求相關(guān)股東參照控股股東、實(shí)際控制人的限售期進(jìn)行股份鎖定

E.員工持股計劃、持股5%以下的位列于應(yīng)予以鎖定51%股份范圍的股東，不適用于36個月鎖定期【答案】BCY9L1P5D3I3D3D4HU5B7A1E10E6H4J1ZK5W8J3W2V9N7J4112、甲公司有A原材料賬面價120萬元/套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品Y，該原材料市場銷售價格為90萬元/套，每套原材料加工成Y產(chǎn)品將要發(fā)生成本150萬元，每件Y產(chǎn)品估計的銷售稅費(fèi)為10萬元，產(chǎn)品售價260元/套，請問期末該原材料要計提跌價準(zhǔn)備（）萬元。[2015年9月真題]

A.0

B.10

C.20

D.40【答案】CCE5C4K8N5Q6P2E3HV9I9I1C6Y8X8K8ZW9D4U6K6D3M6B10113、主板上市公司非公開發(fā)行股票，下列事項中不屬于股東大會批準(zhǔn)的是（）。

A.前次募集資金使用的報告

B.本次募集資金使用的可行性報告

C.本次證券發(fā)行的方案

D.本次聘請的中介機(jī)構(gòu)【答案】DCQ7N8M8P4A6A7K4HK4D9W1E7Y2C10W1ZW7R8S3A8I5H3Z5114、2016年9月，某中小企業(yè)板上市公司擬公開發(fā)行股票再融資，以下構(gòu)成障礙的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ【答案】CCI9X4Z6Q9S10Q10F9HC4W2F9T2R3O8I1ZW3U3V4H9I6E2T6115、下列關(guān)于分部報告的說法正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】ACA7S1L4A6Y8U2Q8HI5M9O1Q8U10A1N3ZF5L9U5E6N10C9Q4116、根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》和《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》，下列關(guān)于科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票定價的說法，正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCN2H2J4F8B8A9D10HB5J10J2Q8X10S2M9ZL2V2R8I1I3M3K8117、甲上市公司股本4000萬元，擬進(jìn)行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCY10L2Q7H10O1U5C6HC9G8S6R2A5V6U5ZL4K7W9K5Z2T3C5118、某上市公司適用25％的所得稅稅率。2008年上半年合并報表口徑的營業(yè)收入為750000萬元、營業(yè)成本為500000萬元、稅金及附加為50000萬元、銷售費(fèi)用為50000萬元、管理費(fèi)用為30000萬元、財務(wù)費(fèi)用為20000萬元、資產(chǎn)減值損失為5000萬元、公允價值變動收益為5000萬元、投資收益為10000萬元、營業(yè)外收入為10000萬元、營業(yè)外支出為5000萬元。則該上市公司2008年上半年合并報表口徑的營業(yè)利潤為（）。

A.200000萬元

B.115000萬元

C.110000萬元

D.28750萬元【答案】CCZ10L2H1B6F2N7T7HB10X2H4P5I1A7B1ZR4X9S2Y10Z5D10Q6119、下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票配售的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCW7Q1F10F5Y1Z3W10HG3I3J5J7Q7B8G5ZR8X10R6Q5F7Z1Y4120、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，存在下列（）情形的，深交所應(yīng)當(dāng)中止審核。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCE1U9N4L8H5L4J10HF1H3N7P7I7A5Q5ZD4Z1J3D5R8M7K5121、下列關(guān)于全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份購買資產(chǎn)鎖定期的說法，正確的是（）。

A.特定對象以現(xiàn)金認(rèn)購，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

B.特定對象以資產(chǎn)認(rèn)購，自股份發(fā)行結(jié)束之日起24個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.特定對象為公眾公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時間不足12個月，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

E.特定對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得公眾公司的實(shí)際控制權(quán)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓【答案】CCO1J6I2U6A6G10A1HB2K7H3A5M3L2O10ZY9M2B3V2I4T10C6122、股票轉(zhuǎn)讓可以采取的方式有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCR8V2F6Z5Z10G6L1HE2I5X4A7S3Z2I9ZE7P10O4N9M8K5M8123、間接法調(diào)節(jié)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，以下屬于調(diào)增項目的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、【答案】DCM1M8C7E10E8G6E9HO7E8Z5F3O6X4V8ZJ10I2Q4P5F6P4O6124、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司超募資金使用管理的說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCN10I8J4I7T8W5N10HF7M6I4X5N1A6J7ZP3R6I1N1W4U3U5125、甲公司為深交所主板上市公司，其發(fā)行股份購買資產(chǎn)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，下列關(guān)于本次重組中資產(chǎn)評估相關(guān)事宜的說法，正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCU1W4O10Q3L2H5I9HS4V3X6F8J2I3R9ZR5H1L1Q5Z7C4B3126、掛牌公司控股股東及實(shí)際控制人在掛牌前直接或間接持有的股票分三批解除轉(zhuǎn)讓限制，每批解除轉(zhuǎn)讓限制的數(shù)量均為其掛牌前所持股票的1／3，解除轉(zhuǎn)讓限制的時間分別為（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCX3R8D4Y8T3P7H9HG1O6U10F10M10V1K8ZI3I1S2Y5E3X10S9127、A公司為增值稅一般納稅人，下列關(guān)于A公司相關(guān)固定資產(chǎn)說法正確的有（）

A.購買固定資產(chǎn)時增值稅專用發(fā)票設(shè)備價款為500000元，增值稅額為85000元，發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為1000元，則入賬價值為501000元

B.固定資產(chǎn)折舊方法折舊由直線法改為年數(shù)總和法為會計估計變更

C.固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用可以資本化

D.固定資產(chǎn)發(fā)生大修理支出50萬元，并替換了其中20萬元的原有設(shè)備，則應(yīng)于資本化支出為50萬元【答案】BCB1R6X9F4K4F9E1HM5R8I9O1A2D8I2ZV9O6X9I3P1N2O1128、根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方披露的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCA9N1B5E8J10O3M2HP6B8U4F8O6S6I9ZK9I9G5T6X4I5W1129、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACF8F9M10L1H9Y8G5HZ6J6G8G2N1D7Z8ZS2T6J9A10H1O6O8130、甲企業(yè)于2007年1月取得乙公司20%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。假定甲企業(yè)取得該項投資時，乙公司各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相同。2007年8月，乙公司將其成本為600萬元的某商品以1000萬元的價格出售給甲企業(yè)。甲企業(yè)將取得的商品作為存貨。至2007年12月31日，甲企業(yè)對外（非合并范圍獨(dú)立第三方）銷售了80%，仍有20%尚未對外銷售，乙公司2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤為1000萬元。2008年，甲企業(yè)將剩余的20%對外銷售，乙公司2008年實(shí)現(xiàn)凈利潤2000萬元。假定不考慮所得稅因素，則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ【答案】ACA9W4I3V4L8G8S8HV5J6Z10B7M9K4W5ZV4P6R4H3F10S9H8131、甲公司20×6年度和20×7年度歸屬于普通股股東的凈利潤分別為3510萬元和4360萬元，20×6年1月1日，甲公司發(fā)行在外的普通股為2000萬股。20×6年7月1日，甲公司按照每股12元的市場價格發(fā)行普通股500萬股，20×7年4月1日，甲公司以20×6年12月31日股份總額2500萬股為基數(shù)，每10股以資本公積轉(zhuǎn)增股本2股。不考慮其他因素，甲公司在20×7年度利潤表中列報的20×6年度的基本每股收益是（）。

A.1.17元/股

B.1.30元/股

C.1.50元/股

D.1.40元/股【答案】BCK8P9O1A10D1O10C7HA7E1B7G10K3H9L4ZG4Y7C10H6F9F2Q9132、創(chuàng)業(yè)板上市公司以下情形中，需要對半年度報告進(jìn)行審計的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCJ3D9V9E2H6T9Z5HK10E9A3F10M2K7K9ZG6T4P4C1A1S3F7133、關(guān)于股份限售期，以下說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACO3P4X2M1J7V8C3HF7V8C3O3M1D1X1ZC7D6P6L2D9L10L6134、2016年1月1日，甲公司支付600萬元取得A公司全部股權(quán)，投資時A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元，2016年1月1日至2017年12月31日，A公司凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實(shí)現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有的非交易性權(quán)益工具投資以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值增加25萬元。2018年1月2日，甲公司以480萬元的價格轉(zhuǎn)讓了A公司60%的股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后甲公司持有A公司40%的股權(quán)，能對其施加重大影響，2018年1月2日，A公司40%的股權(quán)的公允價值為320萬元。假定A公司未分配現(xiàn)金股利，不考慮其他因素情況下，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】CCR6N5S10G1I8B2E2HZ1U8Z5L10O1F4O5ZY4K5Y7Q6K5C1H3135、銷售商品時又簽訂了售后回購協(xié)議，如果沒有滿足收入確認(rèn)的各項條件，企業(yè)不應(yīng)將其確認(rèn)為收入。這一做法所遵循的會計信息質(zhì)量的要求是（）。

A.及時性

B.可比性

C.可靠性

D.實(shí)質(zhì)重于形式【答案】DCO10D2S2V6D2R1Y9HY10A8Q7C10Y4L1C3ZN10N3P8E10R6V10F5136、關(guān)于個人所得稅的股票轉(zhuǎn)讓的納稅問題，描述不正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】DCR4F8K4Q4Z6Y10W7HX4S8C4N7J5E8I3ZX8J7E7U2E6C3H9137、下列關(guān)于期權(quán)價值的說法，不正確的是()。

A.當(dāng)一種期權(quán)處于極度實(shí)值或極度虛值時，期權(quán)的時間價值將趨于最小化

B.只有在協(xié)定價格與市場價格非常接近或?yàn)槠絻r期權(quán)時，市場價格的變動才有可能增加期權(quán)的內(nèi)在價值，從而使時間價值隨之增大

C.在期權(quán)有效期內(nèi)，標(biāo)的資產(chǎn)產(chǎn)生收益將使看漲期權(quán)價格下降，使看跌期權(quán)價格上升

D.標(biāo)的物價格的波動性越大，期權(quán)價格越低；波動性越小，期權(quán)價格越高【答案】DCR1B6O8P5Q9L10V10HR9O1A8V4W10F7O5ZR1S3M7K8H9S8A1138、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACY8H3E5U2V9H10Y3HC6B10C8T1S5Q9W7ZT10D4X9K2Q1Q2G5139、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于退市的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCW1M4D9S4T1M5C4HQ9Y6P2M3K8M6I3ZG2E8Y8Z3J6F2D5140、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，持續(xù)督導(dǎo)時間是（）。

A.證券上市當(dāng)年及其以后的1個會計年度

B.證券上市當(dāng)年及其以后的2個會計年度

C.證券上市當(dāng)年及其以后的3個會計年度

D.證券上市當(dāng)年及其以后的4個會計年度【答案】BCJ10H6P1T8X2A8Y3HX1L4N2N5D5B5B1ZR5O10D4G1A5D10B1141、采用交互分配法，輔助生產(chǎn)費(fèi)用交互分配后的實(shí)際費(fèi)用要在（）分配。

A.各基本生產(chǎn)車間之間

B.在各受益單位之間

C.各輔助生產(chǎn)車間之間

D.輔助生產(chǎn)車間以外的各受益單位之間【答案】DCA4V8O6G3C8D4Q1HX8Q7T8Z8A7R5F1ZZ10Y9L9E2O4A3C10142、下列關(guān)于發(fā)審委的工作規(guī)程的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCX10P8K9L3N9Z8P1HW2W4G7Y1K8D1R1ZF5C5P1F3T4V6C9143、根據(jù)《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCM4O2H6X9R4Z4X2HV8W7N8N3L9Q8D7ZG6I1G8N7T6Y5Y7144、當(dāng)財務(wù)報表中列報對應(yīng)數(shù)據(jù)時，如果注冊會計師對上年度報表發(fā)表了非無保留意見，不考慮其他因素，下列有關(guān)本年度審計意見的做法中，正確的是（）。

A.如果導(dǎo)致非無保留意見的事項在本年度尚未解決，但該尚未解決的事項與年度數(shù)據(jù)無關(guān)，注冊會計師可以對本年度財務(wù)報表發(fā)表無保留意見

B.如果導(dǎo)致非無保留意見的事項在本年已解決，并在本年度財務(wù)報表中進(jìn)行了會計處理和披露，注冊會計師對本年度的財務(wù)報表發(fā)表的審計意見需要提及之前發(fā)表的非無保留意見

C.如果導(dǎo)致非無保留意見的事項在本年度已解決，并在本年度財務(wù)報表中得到恰當(dāng)?shù)臅嬏幚砗团叮詴嫀煂Ρ灸甓劝l(fā)表的審計意見無需提及之前發(fā)表的非無保留意見

D.如果導(dǎo)致非無保留意見的事項在本年度尚未解決，但對本年度數(shù)據(jù)的影響不重大，注冊會計師應(yīng)對就本年度數(shù)據(jù)和對應(yīng)數(shù)據(jù)的可比性發(fā)表無保留意見【答案】CCB1G1C2V10T3J4Q4HA5C1H4Z9V4U4S2ZJ6O6F3C1S10T1T2145、以下關(guān)于或有事項的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ【答案】BCZ1W3B3E1L4G7Z4HA10T9Z9N2M8U10I7ZV8I7W6F5U2T8T5146、2020年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗(yàn)判斷，該項訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬元，同時基本確定可從保險公司收到賠償款120萬元。2020年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）。

A.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債100萬元

B.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債105萬元

C.確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元

D.確認(rèn)應(yīng)收賬款105萬元

E.確認(rèn)應(yīng)付賬款105萬元【答案】BCG9C5Q5B3M9V5K3HJ5R5D7U8F9M1T8ZL4D7Y4M2X9I6O5147、公眾公司籌劃重大資產(chǎn)重組事項，應(yīng)當(dāng)制作交易進(jìn)程備忘錄。以下說法錯誤的是（）。

A.應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記載籌劃過程中每一具體環(huán)節(jié)的進(jìn)展情況

B.參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人應(yīng)當(dāng)即時在備忘錄上簽字確認(rèn)

C.應(yīng)當(dāng)制作書面的交易進(jìn)程備忘錄

D.公司應(yīng)當(dāng)向全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)提交原件【答案】DCA8U6X3S2A1U7L6HY9X4Q9L1L4M8R6ZL9A1F3Q4B7P2O1148、根據(jù)《銀行間債券市場非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)指引》，企業(yè)發(fā)行銀行間債券市場非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)應(yīng)當(dāng)披露的信息包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCK8A9X8H5D6F1Q7HV1X9K8G2D1A10P3ZY5W4F1X8Y4F1E6149、甲企業(yè)持有乙企業(yè)40%的股權(quán)，能夠?qū)σ移髽I(yè)施加重大影響。2004年12月31日，該項長期股權(quán)投資的賬面價值為5000元。乙企業(yè)2005年度虧損20000元。甲企業(yè)在取得該投資時，乙企業(yè)各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相等，雙方所采用的會計政策及會計期間也相同。2005年末，甲企業(yè)有一項實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對乙企業(yè)凈投資的長期應(yīng)收款2000元，假定不考慮其他因素，則甲企業(yè)2005年應(yīng)確認(rèn)的投資損失為（）

A.8000

B.5000

C.7000

D.6000【答案】CCE4C3C6A4K2W4U10HA8I8X8O8Q5Y7T1ZQ2W6B3J4R2E2Y2150、公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACV2V6I10N9R5Z6U4HH9P2V8F9U5G3F5ZE1U2N5W10E5P9W5151、某上市公司發(fā)行時公布了盈利預(yù)測，結(jié)果盈利實(shí)際實(shí)現(xiàn)情況較預(yù)測大幅減少，投資者投資后損失慘重，則以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCL2J10E10T1G9E9T5HR4N3X1M7J3R6G4ZT9P10W3I7E2D5J6152、下列不屬于申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市必備文件的是（）。

A.發(fā)行保薦書

B.招股說明書及招股說明書摘要

C.經(jīng)注冊會計師核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表

D.發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對招股說明書的確認(rèn)意見

E.發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報告【答案】DCC2F5G9H7B10A6G7HC10P7O9T6N2G4E5ZI3W2V3X2K3M6T5153、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCZ9H4S7T1N10H6U7HN2Z2M1J6G10P6C3ZP3E4R5N3E9E7C9154、2015年7月，國家發(fā)改委發(fā)布《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》。以下關(guān)于項目收益?zhèn)恼f法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、