重慶省2015年年注會《審計》：收費考試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、根據(jù)《專業(yè)實務框架》，以下關(guān)于報告審計結(jié)果的哪些說法是正確的？Ⅰ、摘要報告可以與最終報告一起公布，也可以單獨公布Ⅱ、中期報告可以采取書面形式，也可以采取口頭形式Ⅲ、詳細報告應該總是向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)送Ⅳ、中期報告應該用于傳達需要有關(guān)方面立即予以關(guān)注的信息A：只有Ⅱ和Ⅳ是對的B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的C：只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是對的D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對2、以下哪一項最恰當?shù)孛枋隽藟毫εc工作表現(xiàn)的關(guān)系A(chǔ)：曲線關(guān)系。B：正比關(guān)系。C：反向關(guān)系。D：壓力與工作表現(xiàn)無聯(lián)系。3、一個銀行正在將每個出納員前一條隊伍改變?yōu)橹挥幸粭l隊伍而有多個出納員。當一個出納員空閑時，排在最前面的人就可以過去接受服務。實施新的系統(tǒng)將A：減少銀行的工資支出，因為新的系統(tǒng)需要的出納員少。B：減少顧客排隊的時間。C：增加出納員在每天工作結(jié)束時對帳的準確性，因為平均每個出納員接待的顧客少了。D：改進銀行職員的在職培訓，因為他們能夠履行不同的職責。4、在對數(shù)據(jù)中心進行物理設(shè)計時考慮以下哪項內(nèi)容是不恰當?shù)模緼：評價與鐵路和公路交通有關(guān)的潛在風險。B：應用生物統(tǒng)計法訪問系統(tǒng)。C：為訪問操作系統(tǒng)設(shè)計授權(quán)表格。D：包括不間斷電源系統(tǒng)和電涌保護。5、管理當局注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內(nèi)部審計部門對該分公司進行經(jīng)營審計。管理當局希望該項審計能盡早完成，并要求內(nèi)部審計部門投入一切可能的資源。但首席審計執(zhí)行官認為時間上有矛盾，因為內(nèi)部審計部門此時正忙于審計委員會下達的一個重要的合法性審計任務。在決定先進行哪一項審計任務時，審計師應評估這兩個項目的風險來決定先后順序。關(guān)于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是Ⅰ、審計委員會要求進行的被審事項，其風險總是高于管理人員要求進行的被審事項。Ⅱ、預算金額高的被審事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項。Ⅲ、風險高低應通過對企業(yè)潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。A：僅有ⅠB：僅有ⅡC：僅有ⅢD：僅有Ⅰ和Ⅲ6、以下哪項可以將劣質(zhì)原材料引起的成品缺陷減少到最低程度？A：對恰當處理在產(chǎn)品庫存采取文件備案；B：要求對所有采購活動規(guī)定原材料規(guī)格C：及時跟蹤所有不利使用差異;D：在生產(chǎn)過程結(jié)束時確定損壞金額。7、審計發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費用預付款超過規(guī)定的最大限額。公司政策允許預支旅基金給經(jīng)批準的員工在旅行時使用，預付資金不超過45天的預計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預借了大額的不需要的預付資金。上述審計發(fā)現(xiàn)中，作為審計發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是A：公司預付款程序不要求提供具體的正當理由。B：公司政策允許為經(jīng)批準的員工提供旅行基金。C：員工積累大額的旅行預付款。D：旅行預付款沒有及時清理。8、審計委員會交付內(nèi)部審計主管完全遵守內(nèi)部審計準則的責任。而審計主管的首要職責是完善章程。下列哪個事項符合審計準則的陳述A：按季度向?qū)徲嬑瘑T會報告所有的審計結(jié)果；B：向政府法律部門報告組織管理層的非道德經(jīng)營行為；C：確定組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當性和有效性；D：每月向管理層提交部門預算變動報告。9、內(nèi)部審計師通常要在其工作底稿中包含若干的小結(jié)。對這類小結(jié)的目標做出最佳表述的是A：小結(jié)的編制要符合標準；B：對于每部分業(yè)務工作方案的完成，通常都要求有小結(jié)；C：小結(jié)從許多工作底稿中提取了最有用的信息，并成為更有用的內(nèi)容；D：小結(jié)記錄了內(nèi)部審計師所考慮的所有相關(guān)信息。10、分部A擁有大批小客戶，并且自動處理現(xiàn)金收回業(yè)務。它要求客戶在付款的同時交回發(fā)票的一份副本(返回文件(turnarounddocument)),該返回文件包括客戶的帳號、名稱和其他相關(guān)信息?，F(xiàn)金收款/郵寄職員隨即編制一份現(xiàn)金收入清單，并將支和返回文件相分離，支票交給出納并由其存入銀行，返回文件交給應收帳款部門用來過帳?？蛻艨上驊諑た畈块T的客戶服務器請求查詢。那么，如果客戶沒有交回返回文件，最好的控制措施是由誰來制作代替文件A：現(xiàn)金收款/郵寄職員(mailclerk).B：出納。C：應收帳款職員。D：客戶服務部。

11、測試內(nèi)部控制的審計工作方案應該A：針對每項經(jīng)營活動審計的具體情況而專門編制。B：通用的，適合于各種情況而不必考慮部門的具體情況。C：通用的，以便對某特定部門的所有場合都適用。D：通過確保審查經(jīng)營中的每一方面來減少重復工作。12、一份設(shè)計良好的內(nèi)部控制調(diào)查問卷應該A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織；B：是評估控制危險的數(shù)據(jù)的足夠來源；C：幫助評價內(nèi)部控制的效果；D：獨立于內(nèi)部審計業(yè)務目標之外。13、超出原預算的采購申請需要市場經(jīng)理批準。這個程序I、能對組織中緊缺資源進行最有效的配置II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序III、不必要，因為是根據(jù)實現(xiàn)的利潤來評估每一個產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績。A：只有IB：只有IIIC：只有II和IIID：I、II和III都對14、下列各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM15、如果面臨外加的范圍限制，首席審計執(zhí)行官應該A：將審計推遲到范圍限制取消后進行B：將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會C：增加對該活動進行審計的頻率D：為該項目分派更多有經(jīng)驗的審計人員16、某內(nèi)部審計師被派去對采購部門的憑證進行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計師認為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。)其他信息見下表總體的前10個憑證表憑證號余額累計余額1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。當樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計師可以得出什么結(jié)論？A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170；C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170；D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報金額。17、某大型運輸商的運輸部門為監(jiān)管辦公室的獨立微機安裝數(shù)據(jù)庫控制系統(tǒng)，保存車輛資產(chǎn)信息及維修記錄。下列哪類程序能夠恰當評價這類信息的正確性A：抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進行核對B：實施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序C：實施穿行測試，比較預期結(jié)論與處理結(jié)果D：實施過程測試程序18、某制造業(yè)公司的潛在問題是，采購代理人可能會收取回扣或收受供應商的禮物，并以次作為交換條件，使供應商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪一項的效果最差？A：公司指定一項特別政策，禁止從供應商處接受任何有價值的物品；B：公司制定道德準則，禁止這種行為；C：對新供應商，要求采購代理人必須在提供有關(guān)供應商的簡介之后，才能列入認可的供應商名單中；D：與主要供應商建立長期合同關(guān)系，并由高級管理人員審批/19、某審計人員在即將完成一項審計任務時，發(fā)現(xiàn)銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計沒有直接關(guān)系，且該次審計必須馬上結(jié)束。因此，審計人員指出了這個總是并向內(nèi)審部經(jīng)理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將A：違反內(nèi)部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息；B：違反執(zhí)業(yè)標準。因此他沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為；C：不違反內(nèi)部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標準；D：A和B20、為偏僻地域的工作設(shè)置內(nèi)部審計現(xiàn)場辦公制的優(yōu)勢在于A：提高現(xiàn)場工作人員的客觀性；B：減少旅行時間和相關(guān)的旅行費用；C：更容易維持整個公司范圍內(nèi)的統(tǒng)一標準；D：強化與高級審計師的溝通，從而加強控制。21、成本節(jié)約的定位屬于A：a.項目結(jié)果審計；B：b.財務審計；C：c.合規(guī)性審計；D：d.經(jīng)營審計。22、審計標準要求定期實施考核內(nèi)部審計師的工作業(yè)績，以下哪項對此負有責任？A：審計委員會B：首席審計執(zhí)行官C：管理層D：內(nèi)部審計師23、某審計經(jīng)理希望開發(fā)數(shù)學模型來幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本變化的因素，該模型應該承認，公司目前有三個獨立的生產(chǎn)中心。對此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析？A：進行線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。B：對生產(chǎn)成本(包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數(shù)和加班報酬等變量)進行多元回歸分析；C：對三個中心都進行生產(chǎn)成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析；D：對每個中心的生產(chǎn)成本進行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時根據(jù)所生產(chǎn)的每個產(chǎn)品的價值進行分層24、如果審計師對內(nèi)部控制的初步評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應該A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍。B：繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。C：如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外。D：實施理想的控制。25、如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開發(fā)相比較，那么，以下哪項內(nèi)容屬于開發(fā)終端用戶計算(EUC)應用程序方面的普遍風險？A：管理層可能會像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)程序出具的報告一樣依賴終端用戶計算應用程序出具的報告。B：管理層可能為終端用戶計算應用程序的開發(fā)發(fā)生更多的應用程序開發(fā)和維護成本。C：由于對管理層獲取計算機化信息的要求反應減慢，管理層的決策可能會受到損害。D：由于應用程序開發(fā)時間增加，管理層可能無法像以往那樣擅于快速應對競爭壓力。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、某會計公司管理層發(fā)現(xiàn)隨著工作量的增加，使用一種新的軟件包完成既定工作的平均時間減少，下列是使用該軟件包的相關(guān)信息。工作數(shù)量完成工作的總時間完成每件工作的單位時間110分鐘10分鐘218分鐘9分鐘432.4分鐘8.1鐘如果這種學習效應持續(xù)，完成第1到8個工作，每個工作所用的平均時間為A：a．7.29分鐘。B：b．8.1分鐘。C：c．6.83分鐘。D：d．7.75分鐘。2、內(nèi)部審計師與外部審計師之間的協(xié)作往往會A：減少風險，因為內(nèi)部審計師對公司及其所在行業(yè)很了解。B：增加風險，因為內(nèi)部審計師對內(nèi)部控制的性質(zhì)和是否恰當持不同觀點。C：增加風險，因為內(nèi)部審計師效忠公司，因而可能會引起溝通問題。D：減少風險，因為這種協(xié)調(diào)可以避免重復勞動。3、通常，從什么渠道得到的信息對內(nèi)部審計師的結(jié)論影響最大A：外部證據(jù)B：詢問C：口頭證據(jù)D：非正式的4、最常見并被用于證實一定時期中審計覆蓋面(auditcoverage)充分性的審計計劃工具是A：a.長期日程表。B：b.審計方案(auditprogram)。C：c.部門預算。D：d.部門章程。5、在編制業(yè)務工作方案時，以下哪個方案不是必需的A：開展初步調(diào)查；B：從以前的業(yè)務溝通中檢查重要的內(nèi)容；C：編制預算，確認所需要的資源成本；D：通過檢查管理層制定的既定標準來確定經(jīng)營目標是否完成。6、以下哪項是電子商務環(huán)境下發(fā)生舞弊的范例？I.未經(jīng)授權(quán)進行資金轉(zhuǎn)移；II.未經(jīng)授權(quán)瀏覽數(shù)據(jù)；III.在公司投標中進行錯誤陳述；IV.銷毀審計線索。A：有I、II和IV是對的；B：I、II、III、IV都對；C：有IV是對的；D：有I和III是對的。7、某審計師所準備的工作底稿包括員工姓名和身份證號碼清單一份以及以下陳述“選擇了40名員工個人檔案的統(tǒng)計抽樣樣本，以核實這些檔案包含公司501號政策(已附政策復印件)所要求的所有文件，未注意到任何例外情形?！睂徲嫀煕]有在上述工作底稿上放置任何審計符號。以下哪種改動能在最大程度上改善審計師的工作底稿？A：應用審計核證符號，表明每份檔案都得到了檢查B：列明針對每名員工所檢查的時間文件C：說明選擇上述抽樣規(guī)模的理由D：略去員工姓名，以保護其隱私8、某制造公司的存貨記錄包括了大量貴重金屬。審計人員對管理部門的貴重金屬內(nèi)部控制系統(tǒng)進行審計時，應當包括Ⅰ采用復查程序，確保這些金屬的價值在資產(chǎn)負債表中得以適當反映；Ⅱ檢查原材料請購單，追蹤永續(xù)盤存記錄的原始單據(jù)，以確證這些金屬購買經(jīng)過恰當?shù)氖跈?quán)；Ⅲ對存貨收發(fā)進行觀察，確認是否存在材料被偷竊的可能；Ⅳ檢查制造部門的業(yè)務系統(tǒng)，比較這類金屬的實際使用情況與標準用量之差異。A：Ⅲ和Ⅳ；B：Ⅰ和Ⅳ；C：只有ⅠD：Ⅱ和Ⅲ。9、內(nèi)部審計師的下列哪項行為違反IIA的《道德規(guī)范》。A：出席由被審計方對所有員工提供的教育項目。B：從被審計方那里收受飛機票。C：在獲知公司經(jīng)營處于低迷之前，將股票處理掉。D：在審計意見中，披露同審計領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事實。10、銀行專門建立并維持其合規(guī)部門的首要原因是A：為了更好地管理已經(jīng)意識到的高風險。B：強化對銀行投資的控制。C：確保一線管理人員和高層管理人員的獨立性。D：更好的應對股東期望。

11、某職員負責核對實收貨物與賣方運單數(shù)目，核準對實收貨物的支付，并及時更新存貨記錄。該職員不時轉(zhuǎn)移部分單位價值較低的貨物，同時簽發(fā)對全部貨物的支付，并人為調(diào)節(jié)帳面貨物記錄與實物數(shù)目。制止該職員舞弊的最佳控制措施是A：將實收貨物驗收與支付核準職能分離；B：定期調(diào)節(jié)實收數(shù)量與存貨交易額；C：按賣方運單核準支付；D：設(shè)立在線存貨系統(tǒng)登陸密碼。12、一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過程，以致其下屬三個工廠每個月都有約100萬美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個工廠都會保留足夠25天生產(chǎn)使用的多余原材料，以實現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。公司為大批量的客戶訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶給公司一年時間來(1)實施電子數(shù)據(jù)交換(EDI)傳送和接收針對訂貨、裝貨指令、確認和付款的業(yè)務數(shù)據(jù)；(2)在每個包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認為同其供應商實施EDI是有利的事情，這是促進準時制存貨的一種方式。公司充分認識到其自動化計劃非同小可，不過管理層也感到公司若想持續(xù)經(jīng)營下去，事實上沒有其他選擇。生產(chǎn)從接收訂單開始，此時就會準備空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過程有所增加，每個生產(chǎn)工人要記錄每一階段增加的原材料數(shù)量和生產(chǎn)時間。包裝工人將完工的枕頭裝進包裝箱并更新訂單表，表明該項訂單已完工。在將訂貨裝運時，要將生產(chǎn)表轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)輸入計算機，此時辦事員鍵入該數(shù)據(jù)，更新存貨記錄。這會經(jīng)常出現(xiàn)誤差，即便沒有發(fā)生誤差，在發(fā)送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時間差。因此，公司從不確切知道存貨數(shù)或在途產(chǎn)品的質(zhì)量。原材料的質(zhì)量也是一個問題，因為顧客都希望發(fā)運的貨物質(zhì)量是統(tǒng)一的。最終產(chǎn)品的A：被盤點時B：得到補充和供應時C：由于缺陷而被拿走時D：因財務報表目的而被調(diào)整時13、某審計人員懷疑某個地方有疑問，有可能存在錯誤陳述，但缺乏可靠性證據(jù)。審計人員采取下列哪些行為將會違背應有的職業(yè)謹慎原則？A：辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調(diào)查的內(nèi)容；B：將這一疑點告知審計經(jīng)理并尋求深入開展審計的建議；C：不對潛在的錯誤陳述進行測試，因為審計項目已經(jīng)經(jīng)過審計管理當局的批準；D：不經(jīng)過被審計人的同意既擴大審計項目，以確定錯誤陳述存在的最可能情形。14、在對可疑的舞弊性銷售進行測試時，下列哪項測試提供的證據(jù)最不重要？A：將發(fā)運貨單與出庫數(shù)、開票數(shù)和銷售日記賬進行追蹤核對。B：通過比較一定時期的銷售額和毛利來對銷售業(yè)務實施分析性測試。C：對注銷和銷貨退回進行分析，并比較過去幾年的金額。D：向客戶函證銷售業(yè)務并對沒有答復的進行調(diào)查。15、終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機象大型機的終端一樣工作。部門局域網(wǎng)用戶也需要公司大型機的中心數(shù)據(jù)庫的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計算（EUC）應用系統(tǒng)對這些信息進行處理。在這種環(huán)境下，除了哪一項外都是主要的控制風險A：雇員可能將微機用于獲得私人利益。B：在進行終端仿真時，微機的屏幕顯示能力可能不足。C：部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對EUC應用的備份程序。D：雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。16、對業(yè)務工作方案的批準應該A：不能晚于業(yè)務工作的結(jié)論；B：業(yè)務客戶或指定人員；C：在某些情況下獲取有關(guān)方面的口頭同意；D：董事會書面批準。17、以下哪項內(nèi)容表明公司內(nèi)部存在良好的控制環(huán)境？(1)在過去兩個月中，三名員工因為違反公司政策而被解雇。所有員工都知道解雇事件(2)公司已制定針對行為表現(xiàn)問題的綜合行為守則；(3)公司根據(jù)超額完成的銷售額度向高級管理人員發(fā)放現(xiàn)金獎勵；(4)所有崗位都有正式崗位說明。A：只有(１)和(3)是對的；B：只有(２)和(4)是對的；C：只有(１)、(２)和(４)是對的；D：只有(1)、(３)和(４)是對的。18、首席審計執(zhí)行官被任命參加這一評價外部審計師應聘資格的委員會。承擔外部審計的會計師事務所業(yè)務合伙人邀請首席審計執(zhí)行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計執(zhí)行官應當A：接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許；B：拒絕，鑒于雙方的利益沖突；C：只要不占用工作時間就可以接受；D：詢問主計長，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。19、關(guān)注終端電磁輻射是因為電磁輻射會產(chǎn)生以下哪一項后果A：造成噪聲污染B：中斷處理器功能C：能夠被他人觀測和顯示D：導致電流達到危險水平20、在一次審計中，有一位與你建立了良好工作關(guān)系的雇員告訴你，她知道高層管理當局可能在進行損害組織的非法活動，但該雇員還想讓這些情況公諸于眾，也不想把她的名字與發(fā)布這些消息聯(lián)系在一起。下列行為違反了職業(yè)道德守則和準則的是A：向該雇員保證你可以替她隱瞞姓名，并且傾聽她的情報。B：建議該雇員`C：告訴雇員你會盡