第六章貸款風(fēng)險(xiǎn)分類專題

第一節(jié)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類概述第二節(jié)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的操作程序第三節(jié)商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)第六章貸款風(fēng)險(xiǎn)分類專題第一節(jié)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類概述1第一節(jié)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類概述一、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類概述二、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)三、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度與損失準(zhǔn)備金制度第一節(jié)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類概述一、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類概述21、五級分類與四級分類的區(qū)別一是貸款資產(chǎn)質(zhì)量識別嚴(yán)重滯后二是貸款風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定不準(zhǔn)確三是高估銀行利潤四是與國際慣例接軌1、五級分類與四級分類的區(qū)別一是貸款資產(chǎn)質(zhì)量識別嚴(yán)重滯后32、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類目的——揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動態(tài)地反映貸款的質(zhì)量。——發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強(qiáng)信貸管理?！獮榕袛啻魩?zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。 2、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類目的——揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)4二、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失?？梢桑航杩钊藷o法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失貸款——采取可能的措施和一些必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，只能收回極少部分。二、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理5（一）正常貸款——特征系指借款人能正常還本付息，銀行對借款人最終償還貸款已有充分把握，各方面情況正常；不存在任何影響貸款本息償還的消極因素，沒有任何理由懷疑貸款會遭受損失。（一）正常貸款——特征系指借款人能正常6（二）關(guān)注貸款宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)的外部環(huán)境的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，企業(yè)改制（如分立、租賃、承包、合資等）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司發(fā)生了重大不利變化借款人的一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)低于行業(yè)平均水平或較大幅度下降借款人未能按規(guī)定使用貸款；（二）關(guān)注貸款宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)的外部環(huán)境的變化對借款人的7（二）關(guān)注貸款固定資產(chǎn)的項(xiàng)目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調(diào)整借款人還款意愿差，不與銀行積極合作貸款抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降，或依法對抵押品失去控制貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問銀行對貸款缺乏有效監(jiān)督銀行信貸信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并且對于貸款購成實(shí)質(zhì)性影響違反貸款審批程序（二）關(guān)注貸款固定資產(chǎn)的項(xiàng)目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調(diào)整8（三）次級貸款借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以獲得新的資金借款人不能償還對其他債權(quán)人的債務(wù)借款人內(nèi)部管理問題未能解決，妨礙債務(wù)及時(shí)足額清償借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段收取的貸款借款人經(jīng)營虧損，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值借款人已不得不尋求拍賣抵押品、履行擔(dān)保等還款來源。（三）次級貸款借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以獲得新的資金9（四）可疑貸款借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀況貸款項(xiàng)目，如基建項(xiàng)目處于停緩狀態(tài)借款人已資不抵債企業(yè)借改制之機(jī)，逃避銀行債務(wù)貸款經(jīng)過了重組，仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未明顯改善。（四）可疑貸款借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀況10（五）損失貸款借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清貸款的借款人死亡，或依照《中華人民共和國民法通知》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得補(bǔ)償、確實(shí)無力償還的部分或全部貸款經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期的貸款貸款企業(yè)雖未破產(chǎn)，工商行政部門也未吊銷執(zhí)照，但企業(yè)早已關(guān)停或名存實(shí)亡由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制等歷史原因造成的，債務(wù)人主體已消亡，懸空的銀行貸款。（五）損失貸款借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，11三、貸款分類制度與貸款損失準(zhǔn)備金制度（一）貸款損失準(zhǔn)備金的種類1、一般準(zhǔn)備金2、專項(xiàng)準(zhǔn)備金3、特種準(zhǔn)備金三、貸款分類制度與貸款損失準(zhǔn)備金制度（一）貸款損失準(zhǔn)備金的12（二）貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提原則

及時(shí)性原則充足性原則（二）貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提原則及時(shí)性原則13（三）貸款損失準(zhǔn)備制度與貸款分類的關(guān)系貸款分類的過程實(shí)質(zhì)上是對貸款內(nèi)在損失的認(rèn)定過程。通過貸款損失準(zhǔn)備制度彌補(bǔ)評估日貸款組合的內(nèi)在損失。內(nèi)在損失是指在分析評估日可用資料的基礎(chǔ)上,估計(jì)出貸款價(jià)值極可能存在的一種未被確認(rèn)的損失（三）貸款損失準(zhǔn)備制度與貸款分類的關(guān)系貸款分類的過程實(shí)質(zhì)上是14專項(xiàng)損失準(zhǔn)備金計(jì)提國際比較分類美聯(lián)儲香港我國正常類貸款0—1.5%00關(guān)注類貸款5%—10%2%2%次級類貸款20%—35%25%25%(±20%）可疑類貸款5O%—75%75%50%(±20%）損失類貸款100%100%100%專項(xiàng)損失準(zhǔn)備金計(jì)提國際比較分類美聯(lián)儲香15貸款生命周期表貸款生命周期表16（四）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類與合理價(jià)值法歷史成本法市價(jià)法凈現(xiàn)值法合理價(jià)值法

（四）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類與合理價(jià)值法歷史成本法17第二節(jié)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類程序第一步閱讀信貸檔案填寫信貸分類認(rèn)定表

第二步審查貸款的基本情況第三步評估還款能力確定還款的可能性財(cái)務(wù)分析現(xiàn)金流量分析評估擔(dān)保狀況

非財(cái)務(wù)因素分析第四步確定貸款分類結(jié)果

第二節(jié)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類程序第一步閱讀信貸檔案填寫信貸分18一、讀信貸檔案，開始填寫《貸款分類認(rèn)定表》基本情況財(cái)務(wù)狀況重要文件往來信函借款人還款記錄和銀行催款通知貸款檢查報(bào)告

一、讀信貸檔案，開始填寫《貸款分類認(rèn)定表》19二、審查貸款的基本情況

1、貸款目的2、還款來源3、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期經(jīng)營性循環(huán)資本性循環(huán)4、還款記錄二、審查貸款的基本情況1、貸款目的20財(cái)務(wù)分析1、財(cái)務(wù)項(xiàng)目分析2、財(cái)務(wù)比率分析3、財(cái)務(wù)趨勢分析4、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析財(cái)務(wù)分析1、財(cái)務(wù)項(xiàng)目分析212、財(cái)務(wù)比率分析2、財(cái)務(wù)比率分析22財(cái)務(wù)分析與貸款風(fēng)險(xiǎn)分類逾期財(cái)務(wù)30（含30-）天以下31至于180天181至360天361至720天721天以上良好正常關(guān)注次級可疑損失一般關(guān)注關(guān)注/次級次級/可疑可疑/損失損失合格關(guān)注/次級次級/可疑可疑/損失損失損失不佳次級/可疑可疑/損失損失損失損失惡化可疑/損失

損失損失損失損失財(cái)務(wù)分析與貸款風(fēng)險(xiǎn)分類逾期30（含30-）天以下31至23現(xiàn)金流量分析

1、從總量上分析，得出初步結(jié)論2、從結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金流出順序分析，判斷借款人能否還款和還款來源3、確定貸款檔次（不考慮其他因素）現(xiàn)金流量分析1、從總量上分析，得出初步結(jié)論24（1）如果借款人用經(jīng)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量還款，而且現(xiàn)金流量穩(wěn)定，那么其借款檔次至少為正常

（2）如果借款人用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，但是現(xiàn)金流量在減少，那么其貸款檔次至少為關(guān)注

（3）如果借款人不能用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量還款，而要通過出售證券或減少固定資產(chǎn)維修、更新、技術(shù)改造現(xiàn)金支出，甚至對外融資還款，那么貸款檔次至少為次級

（4）如果對外融資產(chǎn)生的現(xiàn)金流入仍無法不足以還款，那么其貸款檔次至少為可疑

（5）如果出售無形資產(chǎn)，固定資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金，甚至轉(zhuǎn)讓股份所得都不足以還款，那么其貸款檔次為損失。

（1）如果借款人用經(jīng)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量還款，而且現(xiàn)金流量25貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中的擔(dān)保分析

1、貸款擔(dān)保的評價(jià)注意三個(gè)原則：一是貸款的擔(dān)保不能取代借款人的信用狀況；二是貸款的擔(dān)保并一定能確保貸款的償還；三是貸款擔(dān)保只能降低風(fēng)險(xiǎn)而不能消除風(fēng)險(xiǎn)。2、貸款擔(dān)保在貸款分類中的具體運(yùn)用3、拆分貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中的擔(dān)保分析1、貸款擔(dān)保的評價(jià)262、貸款擔(dān)保在貸款分類中的具體運(yùn)用（1）貸款應(yīng)分為關(guān)注類貸款。抵押物價(jià)值下降銀行對抵押物失去控制保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問（2）貸款歸入次級類貸款。如果必須通過擔(dān)保來獲得還款來源，只要抵押物可變現(xiàn)全變現(xiàn)凈值超過未償還的貸款本息，保證人有履行保證的意愿和財(cái)務(wù)實(shí)力2、貸款擔(dān)保在貸款分類中的具體運(yùn)用（1）貸款應(yīng)分為關(guān)注類貸272、貸款擔(dān)保在貸款分類中的具體運(yùn)用（3）貸款應(yīng)歸為可疑類貸款?？梢深愘J款的借款人已經(jīng)資不抵債，銀行主要通過變賣抵押物或?qū)ΡＷC人行使追索權(quán)來收回貸款，但還是不能收回全部貸款本息。當(dāng)貸款歸為可疑類貸款時(shí)，銀行也許正在處理抵押物的留置權(quán)，或?qū)で笱a(bǔ)充新的抵押物，可能會有利于貸款的歸還。但在情況確定時(shí)，如果還款的可能性增大，貸款可分為次級類貸款，如果還款前景惡化，貸款就應(yīng)歸為損失類貸款。2、貸款擔(dān)保在貸款分類中的具體運(yùn)用（3）貸款應(yīng)歸為可疑類貸28非財(cái)務(wù)因素分析1、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析（成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的生命周期、經(jīng)濟(jì)周期、不同行業(yè)的盈利性）2、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析（產(chǎn)品與市場分析、借款人采購環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)分析、借款人的生產(chǎn)中風(fēng)險(xiǎn)的分析）3、管理風(fēng)險(xiǎn)分析4、自然和社會因素分析5、還款意愿分析6、銀行貸款管理分析非財(cái)務(wù)因素分析1、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析（成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的生命周期、經(jīng)29綜合分析，確定分類結(jié)果結(jié)合各類貸款的定義和特征對貸款進(jìn)行準(zhǔn)確分類1、正常類貸款——償還有充分的把握，不會有損失2、關(guān)注類貸款——潛在缺陷3、次級類貸款——明顯缺陷4、可疑類貸款——有明顯缺陷且有一部分損失5、損失類貸款——發(fā)生大部或全部損失綜合分析，確定分類結(jié)果結(jié)合各類貸款的定義和特征對貸款進(jìn)行準(zhǔn)確30不良貸款掌握某筆貸款資料次級貸款可疑貸款損失貸款正常貸款關(guān)注貸款貸款風(fēng)險(xiǎn)分類核心原理不良貸款掌握某筆貸款資料次級貸款正常貸款貸款風(fēng)險(xiǎn)分類核心原31四、貸款分類時(shí)要注意的問題1、要抓住些影響貸款回收的基本因素。2、從審慎原則出發(fā)，各檔次貸款的具體特征均為一種最低標(biāo)準(zhǔn)。3、要注意一些特例情況，4、根據(jù)收回的可能性可將一筆貸款拆分成不同檔次。

四、貸款分類時(shí)要注意的問題1、要抓住些影響貸款回收的基本因32五、具體貸款項(xiàng)目在貸款分類時(shí)應(yīng)注意的問題1、逾期貸款。2、停止計(jì)息貸款。3、需要重組的貸款。4、項(xiàng)目貸款。5、銀團(tuán)貸款。6、消費(fèi)貸款/按揭貸款。五、具體貸款項(xiàng)目在貸款分類時(shí)應(yīng)注意的問題1、逾期貸款。33五、具體貸款項(xiàng)目在貸款分類時(shí)應(yīng)注意的問題7、政府保證的貸款。8、國有借款人的貸款。9、對破產(chǎn)及逃廢債借款人的貸款。10、政策性貸款和行政干預(yù)貸款及安定團(tuán)結(jié)貸款。11、違規(guī)貸款。12、借款人報(bào)表資料不完整的貸款。五、具體貸款項(xiàng)目在貸款分類時(shí)應(yīng)注意的問題7、政府保證的貸款。34第三節(jié)商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)1、不良貸款余額／全部貸款余額2、(正常貸款+關(guān)注貸款余額)／全部貸款余額3、加權(quán)不良貸款余額/（核心資本+準(zhǔn)備金）4、其他重要比率逾期貸款余額與全部貸款余額之比重組貸款余額與全部貸款之比停止付息貸款余額與全部貸款余額之比。

第三節(jié)商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)1、不良貸款余額／全部貸款余額35演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！36第六章貸款風(fēng)險(xiǎn)分類專題

第一節(jié)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類概述第二節(jié)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的操作程序第三節(jié)商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)第六章貸款風(fēng)險(xiǎn)分類專題第一節(jié)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類概述37第一節(jié)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類概述一、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類概述二、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)三、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度與損失準(zhǔn)備金制度第一節(jié)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類概述一、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類概述381、五級分類與四級分類的區(qū)別一是貸款資產(chǎn)質(zhì)量識別嚴(yán)重滯后二是貸款風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定不準(zhǔn)確三是高估銀行利潤四是與國際慣例接軌1、五級分類與四級分類的區(qū)別一是貸款資產(chǎn)質(zhì)量識別嚴(yán)重滯后392、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類目的——揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動態(tài)地反映貸款的質(zhì)量?！l(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強(qiáng)信貸管理?！獮榕袛啻魩?zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。 2、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類目的——揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)40二、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失貸款——采取可能的措施和一些必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，只能收回極少部分。二、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理41（一）正常貸款——特征系指借款人能正常還本付息，銀行對借款人最終償還貸款已有充分把握，各方面情況正常；不存在任何影響貸款本息償還的消極因素，沒有任何理由懷疑貸款會遭受損失。（一）正常貸款——特征系指借款人能正常42（二）關(guān)注貸款宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)的外部環(huán)境的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，企業(yè)改制（如分立、租賃、承包、合資等）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司發(fā)生了重大不利變化借款人的一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)低于行業(yè)平均水平或較大幅度下降借款人未能按規(guī)定使用貸款；（二）關(guān)注貸款宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)的外部環(huán)境的變化對借款人的43（二）關(guān)注貸款固定資產(chǎn)的項(xiàng)目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調(diào)整借款人還款意愿差，不與銀行積極合作貸款抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降，或依法對抵押品失去控制貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問銀行對貸款缺乏有效監(jiān)督銀行信貸信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并且對于貸款購成實(shí)質(zhì)性影響違反貸款審批程序（二）關(guān)注貸款固定資產(chǎn)的項(xiàng)目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調(diào)整44（三）次級貸款借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以獲得新的資金借款人不能償還對其他債權(quán)人的債務(wù)借款人內(nèi)部管理問題未能解決，妨礙債務(wù)及時(shí)足額清償借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段收取的貸款借款人經(jīng)營虧損，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值借款人已不得不尋求拍賣抵押品、履行擔(dān)保等還款來源。（三）次級貸款借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以獲得新的資金45（四）可疑貸款借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀況貸款項(xiàng)目，如基建項(xiàng)目處于停緩狀態(tài)借款人已資不抵債企業(yè)借改制之機(jī)，逃避銀行債務(wù)貸款經(jīng)過了重組，仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未明顯改善。（四）可疑貸款借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀況46（五）損失貸款借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清貸款的借款人死亡，或依照《中華人民共和國民法通知》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得補(bǔ)償、確實(shí)無力償還的部分或全部貸款經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期的貸款貸款企業(yè)雖未破產(chǎn)，工商行政部門也未吊銷執(zhí)照，但企業(yè)早已關(guān)?；蛎鎸?shí)亡由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制等歷史原因造成的，債務(wù)人主體已消亡，懸空的銀行貸款。（五）損失貸款借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，47三、貸款分類制度與貸款損失準(zhǔn)備金制度（一）貸款損失準(zhǔn)備金的種類1、一般準(zhǔn)備金2、專項(xiàng)準(zhǔn)備金3、特種準(zhǔn)備金三、貸款分類制度與貸款損失準(zhǔn)備金制度（一）貸款損失準(zhǔn)備金的48（二）貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提原則

及時(shí)性原則充足性原則（二）貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提原則及時(shí)性原則49（三）貸款損失準(zhǔn)備制度與貸款分類的關(guān)系貸款分類的過程實(shí)質(zhì)上是對貸款內(nèi)在損失的認(rèn)定過程。通過貸款損失準(zhǔn)備制度彌補(bǔ)評估日貸款組合的內(nèi)在損失。內(nèi)在損失是指在分析評估日可用資料的基礎(chǔ)上,估計(jì)出貸款價(jià)值極可能存在的一種未被確認(rèn)的損失（三）貸款損失準(zhǔn)備制度與貸款分類的關(guān)系貸款分類的過程實(shí)質(zhì)上是50專項(xiàng)損失準(zhǔn)備金計(jì)提國際比較分類美聯(lián)儲香港我國正常類貸款0—1.5%00關(guān)注類貸款5%—10%2%2%次級類貸款20%—35%25%25%(±20%）可疑類貸款5O%—75%75%50%(±20%）損失類貸款100%100%100%專項(xiàng)損失準(zhǔn)備金計(jì)提國際比較分類美聯(lián)儲香51貸款生命周期表貸款生命周期表52（四）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類與合理價(jià)值法歷史成本法市價(jià)法凈現(xiàn)值法合理價(jià)值法

（四）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類與合理價(jià)值法歷史成本法53第二節(jié)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類程序第一步閱讀信貸檔案填寫信貸分類認(rèn)定表

第二步審查貸款的基本情況第三步評估還款能力確定還款的可能性財(cái)務(wù)分析現(xiàn)金流量分析評估擔(dān)保狀況

非財(cái)務(wù)因素分析第四步確定貸款分類結(jié)果

第二節(jié)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類程序第一步閱讀信貸檔案填寫信貸分54一、讀信貸檔案，開始填寫《貸款分類認(rèn)定表》基本情況財(cái)務(wù)狀況重要文件往來信函借款人還款記錄和銀行催款通知貸款檢查報(bào)告

一、讀信貸檔案，開始填寫《貸款分類認(rèn)定表》55二、審查貸款的基本情況

1、貸款目的2、還款來源3、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期經(jīng)營性循環(huán)資本性循環(huán)4、還款記錄二、審查貸款的基本情況1、貸款目的56財(cái)務(wù)分析1、財(cái)務(wù)項(xiàng)目分析2、財(cái)務(wù)比率分析3、財(cái)務(wù)趨勢分析4、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析財(cái)務(wù)分析1、財(cái)務(wù)項(xiàng)目分析572、財(cái)務(wù)比率分析2、財(cái)務(wù)比率分析58財(cái)務(wù)分析與貸款風(fēng)險(xiǎn)分類逾期財(cái)務(wù)30（含30-）天以下31至于180天181至360天361至720天721天以上良好正常關(guān)注次級可疑損失一般關(guān)注關(guān)注/次級次級/可疑可疑/損失損失合格關(guān)注/次級次級/可疑可疑/損失損失損失不佳次級/可疑可疑/損失損失損失損失惡化可疑/損失

損失損失損失損失財(cái)務(wù)分析與貸款風(fēng)險(xiǎn)分類逾期30（含30-）天以下31至59現(xiàn)金流量分析

1、從總量上分析，得出初步結(jié)論2、從結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金流出順序分析，判斷借款人能否還款和還款來源3、確定貸款檔次（不考慮其他因素）現(xiàn)金流量分析1、從總量上分析，得出初步結(jié)論60（1）如果借款人用經(jīng)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量還款，而且現(xiàn)金流量穩(wěn)定，那么其借款檔次至少為正常

（2）如果借款人用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，但是現(xiàn)金流量在減少，那么其貸款檔次至少為關(guān)注

（3）如果借款人不能用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量還款，而要通過出售證券或減少固定資產(chǎn)維修、更新、技術(shù)改造現(xiàn)金支出，甚至對外融資還款，那么貸款檔次至少為次級

（4）如果對外融資產(chǎn)生的現(xiàn)金流入仍無法不足以還款，那么其貸款檔次至少為可疑

（5）如果出售無形資產(chǎn)，固定資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金，甚至轉(zhuǎn)讓股份所得都不足以還款，那么其貸款檔次為損失。

（1）如果借款人用經(jīng)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量還款，而且現(xiàn)金流量61貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中的擔(dān)保分析

1、貸款擔(dān)保的評價(jià)注意三個(gè)原則：一是貸款的擔(dān)保不能取代借款人的信用狀況；二是貸款的擔(dān)保并一定能確保貸款的償還；三是貸款擔(dān)保只能降低風(fēng)險(xiǎn)而不能消除風(fēng)險(xiǎn)。2、貸款擔(dān)保在貸款分類中的具體運(yùn)用3、拆分貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中的擔(dān)保分析1、貸款擔(dān)保的評價(jià)622、貸款擔(dān)保在貸款分類中的具體運(yùn)用（1）貸款應(yīng)分為關(guān)注類貸款。抵押物價(jià)值下降銀行對抵押物失去控制保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問（2）貸款歸入次級類貸款。如果必須通過擔(dān)保來獲得還款來源，只要抵押物可變現(xiàn)全變現(xiàn)凈值超過未償還的貸款本息，保證人有履行保證的意愿和財(cái)務(wù)實(shí)力2、貸款擔(dān)保在貸款分類中的具體運(yùn)用（1）貸款應(yīng)分為關(guān)注類貸632、貸款擔(dān)保在貸款分類中的具體運(yùn)用（3）貸款應(yīng)歸為可疑類貸款?？梢深愘J款的借款人已經(jīng)資不抵債，銀行主要通過變賣抵押物或?qū)ΡＷC人行使追索權(quán)來收回貸款，但還是不能收回全部貸款本息。當(dāng)貸款歸為可疑類貸款時(shí)，銀行也許正在處理抵押物的留置權(quán)，或?qū)で笱a(bǔ)充新的抵押物，可能會有利于貸款的歸還。但在情況確定時(shí)，如果還款的可能性增大，貸款可分為次級類貸款，如果還款前景惡化，貸款就應(yīng)歸為損失類貸款。2、貸款擔(dān)保在貸款分類中的具體運(yùn)用（3）貸款應(yīng)歸為可疑類貸64非財(cái)務(wù)因素分析1、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析（成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的生命周期、經(jīng)濟(jì)周期、不同行業(yè)的盈利性