商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）概述

%%主要內(nèi)容《資本辦法》整體情況及結(jié)構(gòu)《資本辦法》主要內(nèi)容和要點(diǎn)解讀資本定義信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法市場(chǎng)風(fēng)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法操作風(fēng)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法主要內(nèi)容《資本辦法》整體情況及結(jié)構(gòu)中國(guó)銀行業(yè)資本監(jiān)管制度的發(fā)展2004年出臺(tái)《資本充足率管理辦法》2007年下發(fā)《實(shí)施新協(xié)議指導(dǎo)意見》，提出分類實(shí)施的原則，降低中小銀行資本監(jiān)管的合規(guī)成本2008年發(fā)布第一批五個(gè)新資本協(xié)議實(shí)施監(jiān)管指引：信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)暴露分類、專業(yè)貸款、風(fēng)險(xiǎn)緩釋；2009-2010年又發(fā)布七個(gè)指引：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、第二支柱、第三支柱監(jiān)管要求等2011年下發(fā)《實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見》（44號(hào)文），提出包括資本充足率、杠桿率、流動(dòng)性、貸款損失準(zhǔn)備的一整套審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度安排加快同步實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議/巴II和巴塞爾協(xié)議III2012年6月8日發(fā)布《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》2013年起實(shí)施，要求2018年底前達(dá)標(biāo)中國(guó)銀行業(yè)資本監(jiān)管制度的發(fā)展2004年出臺(tái)《資本充足率管理辦《資本辦法》整合的文件《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》（2004）——廢止12個(gè)新資本協(xié)議實(shí)施監(jiān)管指引：——廢止《資本計(jì)量高級(jí)方法申請(qǐng)和審批指引》《資本充足率監(jiān)督檢查指引》《資本計(jì)量高級(jí)方法驗(yàn)證指引》《操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本計(jì)量指引》《銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類指引》《資本充足率計(jì)算指引》（征求意見）《信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》《信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引》《市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量?jī)?nèi)部模型法監(jiān)管指引》《專業(yè)貸款監(jiān)管資本計(jì)量指引》《資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露監(jiān)管資本計(jì)量指引》《資本充足率信息披露指引》涉及資本充足率管理的其他規(guī)范性文件《資本辦法》整合的文件《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》（200《資本辦法》整體情況10章180條17個(gè)附件，總計(jì)約15萬(wàn)字《辦法》定位為“試行”（試行的法律涵義）

應(yīng)對(duì)未來(lái)國(guó)際國(guó)內(nèi)金融形勢(shì)中可能出現(xiàn)的各種變化，以便根據(jù)形勢(shì)變化靈活調(diào)整。

正文總體上符合三大支柱的資本監(jiān)管框架，突出總體性、原則性和制度性要求，明確資本和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算規(guī)則，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督檢查和信息披露進(jìn)行了規(guī)定。附件包括支持正文的具體技術(shù)性要求，包括風(fēng)險(xiǎn)暴露分類、信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的監(jiān)管要求、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法監(jiān)管要求、操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量法監(jiān)管要求，以及專業(yè)貸款、交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露等。法規(guī)釋義（后續(xù)）原指引中相關(guān)解釋性說(shuō)明將體現(xiàn)在后續(xù)的法規(guī)釋義和報(bào)表填報(bào)說(shuō)明中《資本辦法》整體情況10章180條17個(gè)附件，總計(jì)約15萬(wàn)字商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）第一章：總則

第六章：操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)計(jì)量第二章：資本充足率計(jì)算和監(jiān)管要求第一節(jié)：一般規(guī)定第一節(jié)：資本充足率計(jì)算范圍第二節(jié)：基本指標(biāo)法第二節(jié)：資本充足率計(jì)算公式第三節(jié)：標(biāo)準(zhǔn)法第三節(jié)：資本充足率監(jiān)管要求第四節(jié)：高級(jí)計(jì)量法第三章：資本定義

第七章：商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序第一節(jié)：資本組成第一節(jié)：一般規(guī)定第二節(jié)：資本扣除項(xiàng)第二節(jié)：治理結(jié)構(gòu)第三節(jié)：少數(shù)股東資本的處理第三節(jié)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第四節(jié)：特殊規(guī)定第四節(jié)：資本規(guī)劃第四章：信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量第五節(jié)：監(jiān)測(cè)和報(bào)告第一節(jié)：一般規(guī)定第八章：監(jiān)督檢查第二節(jié)：權(quán)重法第一節(jié)：監(jiān)督檢查內(nèi)容第三節(jié)：內(nèi)部評(píng)級(jí)法第二節(jié)：監(jiān)督檢查程序第五章：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量第三節(jié)：第二支柱資本要求第一節(jié)：一般規(guī)定第四節(jié)：監(jiān)管措施第二節(jié)：標(biāo)準(zhǔn)法第九章：信息披露第三節(jié)：內(nèi)部模型法第十章：附則商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）第一章：總則正文：第一章總則第二章資本充足率計(jì)算和監(jiān)管要求第三章資本定義第四章信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量第五章市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量第六章操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量第七章內(nèi)部資本充足評(píng)估程序第八章監(jiān)督檢查第九章信息披露第十章附則《資本辦法》的框架結(jié)構(gòu)正文：《資本辦法》的框架結(jié)構(gòu)《資本辦法》與現(xiàn)行規(guī)定及國(guó)際新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)比較表《資本辦法》與現(xiàn)行規(guī)定及國(guó)際新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)比較表《資本辦法》與現(xiàn)行規(guī)定及國(guó)際新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)比較表（續(xù)）《資本辦法》與現(xiàn)行規(guī)定及國(guó)際新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)比較表（續(xù)）新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的過(guò)渡期安排新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的過(guò)渡期安排國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行核心一級(jí)資本充足率8.5%、一級(jí)資本充足率9.5%、資本充足率11.5%；其他銀行核心一級(jí)資本充足率7.5%、一級(jí)資本充足率8.5%、資本充足率10.5%。由于新舊計(jì)量規(guī)則差異導(dǎo)致對(duì)少數(shù)股東資本可計(jì)入部分的負(fù)面影響分五年剔除。商業(yè)銀行應(yīng)于2018年底前達(dá)到資本充足率監(jiān)管要求，鼓勵(lì)有條件的商業(yè)銀行提前達(dá)標(biāo)。商業(yè)銀行應(yīng)于2018年底前達(dá)到資本充足率監(jiān)管要求，商業(yè)銀行按照集團(tuán)和法人口徑計(jì)算2012年底的各級(jí)資本充足率水平，已達(dá)到《資本辦法》規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求的，過(guò)渡期內(nèi)各級(jí)資本充足率不得低于達(dá)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，并應(yīng)維持達(dá)標(biāo)水平；未達(dá)到《資本辦法》規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求的，過(guò)渡期內(nèi)各級(jí)資本充足率不得下降，并應(yīng)按照分階段資本充足率監(jiān)管要求制定資本規(guī)劃，在過(guò)渡期內(nèi)逐步達(dá)標(biāo)。過(guò)渡期安排方案商業(yè)銀行按照集團(tuán)和法人口徑計(jì)算2012年底的各級(jí)資本充足率水

資本資本充足率=

信用風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)權(quán)重法市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法內(nèi)部模型法標(biāo)準(zhǔn)法高級(jí)法標(biāo)準(zhǔn)法基本指標(biāo)法計(jì)量方法

（一）資本的定義資本是金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)持有或必須持有的金額，目的在于防范頭寸價(jià)值或商業(yè)損失等風(fēng)險(xiǎn)，從而保護(hù)存款者和一般債權(quán)人不受損失(ChrisMatten,2003)。（二）資本層級(jí)分為一級(jí)資本和二級(jí)資本兩大類，取消三級(jí)資本。一級(jí)資本包括核心一級(jí)資本和其他一級(jí)資本。資本組成（一）資本的定義資本組成資本充足率計(jì)算（并表）范圍商業(yè)銀行以及符合《資本辦法》規(guī)定的其直接或間接投資的金融機(jī)構(gòu)包括有實(shí)際控制權(quán)但不適用資本充足率監(jiān)管的獨(dú)立法人金融機(jī)構(gòu)，如證券公司、基金公司、企業(yè)年金公司、信托公司等不包括有實(shí)際控制權(quán)的保險(xiǎn)公司以及已關(guān)閉、破產(chǎn)、進(jìn)入清算程序的金融機(jī)構(gòu)資本充足率計(jì)算（未并表）范圍商業(yè)銀行計(jì)算未并表資本充足率時(shí)，應(yīng)從各級(jí)資本中對(duì)應(yīng)扣除對(duì)上述金融機(jī)構(gòu)的所有資本投資資本充足率計(jì)算范圍資本充足率計(jì)算（并表）范圍資本充足率計(jì)算范圍資本監(jiān)管新框架：多層次的監(jiān)管資本要求最低資本要求核心一級(jí)資本充足率不低于5%一級(jí)資本充足率不低于6%資本充足率不低于8%儲(chǔ)備資本和逆周期資本要求儲(chǔ)備資本要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的2.5%，用核心一級(jí)資本滿足逆周期資本要求風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的0-2.5%，具體規(guī)則正在制定系統(tǒng)重要性商業(yè)銀行附加資本要求風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1%，用核心一級(jí)資本滿足第二支柱資本要求針對(duì)特定資產(chǎn)組合的第二支柱要求基于監(jiān)督檢查對(duì)單家銀行的第二支柱要求資本監(jiān)管新框架：多層次的監(jiān)管資本要求最低資本要求長(zhǎng)期債務(wù)工具：符合標(biāo)準(zhǔn)的長(zhǎng)期次級(jí)債、可轉(zhuǎn)債和混合債

普通股最低要求(5%)儲(chǔ)備資本(2.5%)逆周期資本(0-2.5%)系統(tǒng)重要性銀行附加資本(1%)其他一級(jí)資本(1%)優(yōu)先股或永久債普通股二級(jí)資本（2%）長(zhǎng)期債務(wù)工具資本結(jié)構(gòu)和資本工具示意圖長(zhǎng)期債務(wù)工具：符合標(biāo)準(zhǔn)的長(zhǎng)期次級(jí)債、可轉(zhuǎn)債和混合債普通股最資本充足率計(jì)算的整體框架分子分母資本充足率計(jì)算的整體框架分子分母資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——資本組成《資本辦法》第二十八~三十一條資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——資本組成《資本辦法》第二十八~三十一審慎資本定義：合格資本工具審慎資本定義：合格資本工具核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)：商譽(yù)其他無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）由經(jīng)營(yíng)虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)貸款損失準(zhǔn)備缺口資產(chǎn)證券化銷售利得確定收益類養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額未按公允價(jià)值計(jì)量的現(xiàn)金流套期儲(chǔ)備因自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致負(fù)債公允價(jià)值變化帶來(lái)的損益直接或間接持有本銀行的股票商業(yè)銀行間通過(guò)協(xié)議相互持有的核心一級(jí)資本投資有控制權(quán)但不并表的金融機(jī)構(gòu)的核心一級(jí)資本投資資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（一）《資本辦法》第十四、三十二、三十三條核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)：資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（一）

——商譽(yù)和其他無(wú)形資產(chǎn)扣除理由：只在經(jīng)營(yíng)狀況良好時(shí)才產(chǎn)生，銀行面臨危機(jī)時(shí)其價(jià)值實(shí)現(xiàn)面臨很高不確定性或有可能迅速貶值，無(wú)法隨時(shí)、無(wú)條件的、持續(xù)吸收損失。資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（二）核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之第三十二條全額扣除資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（二）核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（三）——由經(jīng)營(yíng)虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)其他（如暫時(shí)性差異引起）—門檻扣除遞延稅資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損引起的—全額扣除依賴銀行未來(lái)盈利不依賴銀行未來(lái)盈利：分子不扣，100%計(jì)入RWA核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（三）依賴于銀行未來(lái)盈利的遞延稅資產(chǎn)：（1）經(jīng)營(yíng)虧損引起的遞延稅資產(chǎn)扣除理由：銀行在一個(gè)財(cái)務(wù)年度出現(xiàn)損失，出于稅收目的允許銀行結(jié)轉(zhuǎn)虧損，抵消未來(lái)利潤(rùn)，在這種情況下，銀行只有在未來(lái)出現(xiàn)盈利，遞延稅資產(chǎn)的價(jià)值才會(huì)實(shí)現(xiàn)。這類依賴于銀行未來(lái)盈利的遞延稅資產(chǎn)，其價(jià)值實(shí)現(xiàn)具有不確定性。（2）暫時(shí)性差異引起的遞延稅資產(chǎn)扣除理由：銀行計(jì)提某項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，由于稅法確認(rèn)與會(huì)計(jì)確認(rèn)的期間不同，引起某一財(cái)年銀行為其多繳納的稅款在另一財(cái)年將形成稅款抵扣，形成暫時(shí)性差異。資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（四）全額扣除第三十二條第三十六、三十七條門檻扣除依賴于銀行未來(lái)盈利的遞延稅資產(chǎn)：資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（五）——資產(chǎn)證券化銷售利得扣除理由：在已不可改變地獲得收益之前，銀行不應(yīng)承認(rèn)未來(lái)收益盈余（如證券化銷售收益）。如果因會(huì)計(jì)處理導(dǎo)致這種未來(lái)收入得到確認(rèn)，并導(dǎo)致所有者權(quán)益增加，在計(jì)算核心一級(jí)資本時(shí)應(yīng)將其扣除。全額扣除第三十二條核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（五）

——確定收益類養(yǎng)老金資產(chǎn)確定收益類養(yǎng)老金：設(shè)定收益計(jì)劃是養(yǎng)老金計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)模式，在該模式下，員工退休后能得到的養(yǎng)老金數(shù)額在當(dāng)初加入計(jì)劃時(shí)便確定下來(lái)。它既可以由雇主預(yù)先繳存，也可以不預(yù)先繳存，在需要支付養(yǎng)老金時(shí)再?gòu)墓椭鞯哪甓冉?jīng)營(yíng)收益中支取?？鄢碛桑喝翥y行破產(chǎn)，這部分資產(chǎn)將被隔離，不能參與吸收損失。三、資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（六）核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之全額扣除第三十二條——確定收益類養(yǎng)老金資產(chǎn)三、資

——未按公允價(jià)值計(jì)量的現(xiàn)金流套期儲(chǔ)備現(xiàn)金流套期：指對(duì)現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的套期，主要適用于對(duì)預(yù)期交易的套期?，F(xiàn)金流套期下的套期工具的利得或損失（有效部分）計(jì)入所有者權(quán)益，對(duì)被套期工具不進(jìn)行調(diào)整，仍按成本計(jì)量?？鄢碛桑簩?duì)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)未按公允價(jià)值計(jì)量的被套期工具不應(yīng)在核心一級(jí)資本中確認(rèn)。按公允價(jià)值計(jì)量的套期工具的利得或損失導(dǎo)致權(quán)益增加或減少的，利得應(yīng)扣除，損失應(yīng)加回，防止因?yàn)槿藶橐蛩貙?dǎo)致核心資本波動(dòng)。資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（七）核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之全額扣除第三十二條——未按公允價(jià)值計(jì)量的現(xiàn)金流套

——因自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致負(fù)債公允價(jià)值變化帶來(lái)的損益扣除理由：根據(jù)公允價(jià)值會(huì)計(jì)法，銀行自身信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)下調(diào)會(huì)導(dǎo)致其債券價(jià)值下降（負(fù)債價(jià)值下降），從而使其所有者權(quán)益增加。這種并非因?yàn)橘Y本金的增加而是由于未實(shí)現(xiàn)的損益導(dǎo)致的權(quán)益的增加，應(yīng)在核心一級(jí)資本中扣除。資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（八）核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之全額扣除第三十二條——因自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致負(fù)債

——商業(yè)銀行之間通過(guò)協(xié)議相互持有的各級(jí)資本商業(yè)銀行之間通過(guò)協(xié)議相互持有的，或由銀監(jiān)會(huì)認(rèn)定為虛增資本的各級(jí)資本，從相應(yīng)資本層級(jí)中對(duì)應(yīng)扣除。對(duì)應(yīng)扣除——即從各級(jí)資本中全額扣除資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（九）全額扣除項(xiàng)之對(duì)應(yīng)扣除第三十三條從核心一級(jí)資本中全額扣除從其他一級(jí)資本中全額扣除從二級(jí)資本中全額扣除——商業(yè)銀行之間通過(guò)協(xié)議相互持

——商業(yè)銀行對(duì)有控制權(quán)但不并表金融機(jī)構(gòu)的投資有控制權(quán)但不并表金融機(jī)構(gòu)：符合《資本辦法》并表要求的保險(xiǎn)公司及符合第十五條規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)。主要指對(duì)保險(xiǎn)公司的投資?？鄢碛桑罕ｋU(xiǎn)公司不納入并表范圍，防止銀行通過(guò)將保險(xiǎn)公司納入并表范圍而導(dǎo)致資本充足率虛高。商業(yè)銀行應(yīng)從各級(jí)資本中對(duì)應(yīng)扣除對(duì)保險(xiǎn)公司的資本投資，若保險(xiǎn)公司存在資本缺口的，還應(yīng)扣除相應(yīng)的資本缺口。資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十）全額扣除項(xiàng)之對(duì)應(yīng)扣除第十四條——商業(yè)銀行對(duì)有控制權(quán)但不并表

——商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的投資扣除理由：投資于其它金融機(jī)構(gòu)的股本將用于吸收被投資機(jī)構(gòu)的損失，不能無(wú)條件用來(lái)抵御本銀行的風(fēng)險(xiǎn)。避免資本的重復(fù)計(jì)算（doublecounting)。資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十一）門檻扣除項(xiàng)之——商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十二）商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的投資——小額少數(shù)資本投資門檻扣除第三十四條判斷方法：對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資合計(jì)<被投資金融機(jī)構(gòu)實(shí)收資本*10%處理方法：總投資額超過(guò)投資機(jī)構(gòu)核心一級(jí)資本*10%的超額部分根據(jù)總投資額中各層級(jí)資本所占比例，將超額部分進(jìn)行分配從各層級(jí)資本中扣除各自超額部分資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十二）商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十三）商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的投資——大額少數(shù)資本投資門檻扣除第三十五條判斷方法：對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資合計(jì)>=被投資金融機(jī)構(gòu)實(shí)收資本*10%處理方法：從其他一級(jí)資本中全額扣除從二級(jí)資本中全額扣除超過(guò)投資機(jī)構(gòu)核心一級(jí)資本10%的部分從投資機(jī)構(gòu)核心一級(jí)資本中扣除資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十三）商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十四）商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的投資核心一級(jí)投資判斷大/小<10%>=10%大額投資其他一級(jí)小額投資二級(jí)核心一級(jí)其他一級(jí)二級(jí)扣除投資合計(jì)超過(guò)本行核心一級(jí)資本10%的部分扣除超過(guò)本行核心一級(jí)資本10%的部分從對(duì)應(yīng)層級(jí)中全額扣除資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十四）商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十五）門檻扣除第三十六條門檻扣除項(xiàng)之——其他依賴于銀行未來(lái)盈利的遞延稅資產(chǎn)其他依賴于未來(lái)盈利的遞延稅資產(chǎn)（如暫時(shí)性差異引起的），超過(guò)本行核心一級(jí)資本凈額10%的部分應(yīng)扣除。資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十五）門檻扣除第三十六條門檻資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十六）（第三十七條）大額少數(shù)資本投資與其他依賴于未來(lái)盈利的遞延稅資產(chǎn)，在扣除各自適用的10%的超額部分后，兩項(xiàng)剩余部分之和不得超過(guò)本行核心一級(jí)資本凈額的15%。門檻扣除項(xiàng)之15%規(guī)定各自>10%的超額部分合計(jì)>15%的部分適用250%資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十六）（第三十七條）大額少數(shù)資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十七）CET1*10%扣除超過(guò)10%以后的剩余部分CET1*15%單項(xiàng)超過(guò)核心一級(jí)資本10%的部分進(jìn)行扣除兩項(xiàng)合計(jì)超過(guò)核心一級(jí)資本15%的部分進(jìn)行扣除資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十七）CET1*10%扣除超資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十八）舉例：假設(shè)大額少數(shù)資本投資為200，其他依賴于未來(lái)盈利的遞延稅資產(chǎn)為500，核心一級(jí)資本凈額（扣除所有全額扣除項(xiàng)和小額投資后）為1000。解：1）10%：大額資本投資應(yīng)扣除部分=200-1000*10%=100

遞延稅資產(chǎn)應(yīng)扣除部分=500-1000*10%=4002）15%：大額投資+遞延稅資產(chǎn)未扣除部分=100+100=200

假設(shè)合計(jì)部分應(yīng)扣除數(shù)額為A200-A=（1000-100-400-A)*15%A=147

大額+遞延稅資產(chǎn)（700）250%權(quán)重（53）15%門檻（147）10%門檻（500）資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十八）舉例：假設(shè)大額少數(shù)資本資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十九）超額貸款損失準(zhǔn)備（第三十一條）資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十九）超額貸款損失準(zhǔn)備（第三資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——少數(shù)股東資本（一）少數(shù)股東資本計(jì)入原理：少數(shù)股東：集團(tuán)中除母行以外，持有子公司少數(shù)股權(quán)的第三方投資者。銀行子公司必須至少保持相應(yīng)的監(jiān)管資本要求才被認(rèn)為其資本可用于支持并表集團(tuán)。子公司超過(guò)最低資本要求的部分（即超額資本）有可能償還給第三方投資者，因此在彌補(bǔ)并表集團(tuán)的損失方面存在不確定性。因此，在并表資本計(jì)算中應(yīng)扣除子公司超額資本中可能償還給第三方投資者的部分。（第三十八~四十一條）資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——少數(shù)股東資本（一）少數(shù)股東資本計(jì)入原三、資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——少數(shù)股東資本（二）少數(shù)股東資本計(jì)算規(guī)則：四步走：（1）計(jì)算子公司資本要求（2）計(jì)算子公司超額資本【子公司核心一級(jí)資本總額—（1）】（3）計(jì)算子公司超額資本中歸屬于第三方投資者的部分【（2）*第三方投資者投資占比】（4）計(jì)算少數(shù)股權(quán)可計(jì)入部分【少數(shù)股權(quán)總額—（3）】（第三十八~四十一條）超額資本計(jì)入并表資本計(jì)入并表資本從少數(shù)股權(quán)里扣除三、資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——少數(shù)股東資本（二）少數(shù)股東資本計(jì)資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——少數(shù)股東資本舉例：母公司子公司（1）子公司監(jiān)管資本要求=子公司RWA*資本要求即：300*7.5%=22.5（2）子公司超額資本=子公司核心一級(jí)資本總額-監(jiān)管資本要求即：150-22.5=127.5（3）超額資本中第三方持有部分=超額資本*第三方持股比例即：127.5*50/150=42.5（4）少數(shù)股權(quán)可計(jì)入部分=少數(shù)股權(quán)總額-屬于第三方的超額資本即：50-42.5=7.5資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——少數(shù)股東資本舉例：母公司子公司（1）僅不滿足“無(wú)利率跳升機(jī)制或贖回激勵(lì)”，且行權(quán)日在2013年1月1日以后2010年9月12日以前發(fā)行的不合格工具2010年9月12日至2013年1月1日間發(fā)行的不合格工具2013年1月1日后發(fā)行的不合格工具其他不合格工具僅不滿足“減計(jì)或轉(zhuǎn)股條款”，其他條件均合格其他不合格工具行權(quán)日未行權(quán)行權(quán)日行權(quán)贖回2013年1月1日至行權(quán)日前按年遞減10%，行權(quán)日后全額計(jì)入2013年1月1日至行權(quán)日前按年遞減10%2013年1月1日后不得計(jì)入監(jiān)管資本2013年1月1日后按年遞減10%2013年1月1日后按年遞減10%不得計(jì)入監(jiān)管資本資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——二級(jí)資本工具（第四十二~四十五條）不合格二級(jí)資本工具的計(jì)入規(guī)則：

僅不滿足“無(wú)利率跳升機(jī)制或贖回激勵(lì)”，且行權(quán)日在2013年1商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)概述新辦法各項(xiàng)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重表（表二）新辦法各項(xiàng)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重表（表二）新辦法表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)新辦法表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)新制度與現(xiàn)行規(guī)定及巴II的比較新制度與現(xiàn)行規(guī)定及巴II的比較表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算方法第一步轉(zhuǎn)換：將表外項(xiàng)目的名義本金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù),獲得等同于表內(nèi)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)第二步轉(zhuǎn)換：根據(jù)交易對(duì)象的屬性確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算表外項(xiàng)目相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)兩步轉(zhuǎn)換法表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算方法第一步轉(zhuǎn)換：將表外項(xiàng)目的名義本新辦法對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋的處理如銀行掌握合格的金融抵押品，在計(jì)算資本要求時(shí)，銀行可考慮抵押品的風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用，降低對(duì)交易對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)暴露。新辦法對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋的處理如銀行掌握合格的金融抵押品，在計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量規(guī)則（附件10）特定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)---特定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)比率對(duì)應(yīng)表利率風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量規(guī)則（附件10）特定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)---特定市市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量規(guī)則一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)---時(shí)段和權(quán)重利率風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量規(guī)則一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)---時(shí)段和權(quán)重利率風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量規(guī)則一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)---時(shí)區(qū)和權(quán)重利率風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量規(guī)則一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)---時(shí)區(qū)和權(quán)重利率風(fēng)險(xiǎn)舉例：假設(shè)某銀行2011年12月31日交易賬戶上的頭寸如下：（1）市值1333萬(wàn)元的人民幣債券，剩余到期日為8年，票面利率為8%；（2）市值7500萬(wàn)元的人民幣債券，剩余到期日為2個(gè)月，票面利率為7%；（3）利率掉期交易，銀行收取浮動(dòng)利率支付固定利率，按浮動(dòng)利率收取部分及按固定利率支付部分的折現(xiàn)現(xiàn)值均為人民幣15000萬(wàn)元，下一個(gè)利率確定日為9個(gè)月后，剩余期限為8年；（4）持有利率期貨多頭，標(biāo)的債券折現(xiàn)現(xiàn)值為人民幣5000萬(wàn)元，6個(gè)月后交割，基礎(chǔ)政府證券的剩余期限為3.5年。假定所有票面利率或利率都高于3%，則按照辦法中提供的“時(shí)段和權(quán)重”表格，將上述工具的頭寸填入相應(yīng)的區(qū)間，計(jì)算各時(shí)段的加權(quán)頭寸。舉例：假設(shè)某銀行2011年12月31日交易賬戶上的頭寸如下根據(jù)相應(yīng)的期限和息票利率，市值1333萬(wàn)元的人民幣債券應(yīng)在[3.3A]填入1333；市值7500萬(wàn)元的人民幣債券應(yīng)在[1.2A]填入7500；利率掉期交易應(yīng)在[1.4C]填入15000，同時(shí)在[3.3D]填入15000；利率期貨多頭應(yīng)在[2.3C]填入5000，同時(shí)在[2.3D]填入5000。根據(jù)以上數(shù)據(jù)，填寫得到市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法資本要求情況表（一般利率風(fēng)險(xiǎn)-到期日法）如下（單位：萬(wàn)元）：根據(jù)相應(yīng)的期限和息票利率，市值133商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)概述操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求計(jì)提方法（第97-104條）

資本計(jì)提的三種方法基本指標(biāo)法標(biāo)準(zhǔn)法高級(jí)計(jì)量法正總收入乘上α（α為15%）除以過(guò)去三年中總收入為正的年數(shù)。過(guò)去三年中每年

每年9個(gè)業(yè)務(wù)條線營(yíng)業(yè)毛收入乘上自系數(shù)（β分別為12%,15%或18%）的總和除以3。基于內(nèi)部損失數(shù)據(jù)、外部損失數(shù)據(jù)、情景分析、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部控制因素建立操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型計(jì)算出來(lái)的資本數(shù)額。操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求計(jì)提方法（第97-104條）基本指標(biāo)法標(biāo)準(zhǔn)法第四部分?資本充足率的分子和標(biāo)準(zhǔn)：巴I與巴III?資本充足率的分母：巴I/現(xiàn)行制度?資本充足率的分母：巴II?第二支柱及第三支柱第四部分?資本充足率的分子和標(biāo)準(zhǔn)：巴I與巴III用新辦法計(jì)使用現(xiàn)行辦法市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)場(chǎng)和操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求內(nèi)部資本充足性評(píng)估~示意性~市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)實(shí)有資本市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)有資本是否高于抵御主要風(fēng)險(xiǎn)的資本需求

其他風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的資本要求算信用、市現(xiàn)行辦法新辦法資本要求/需求新辦法第二支柱/需求銀行資本供給內(nèi)部資本緩沖X%10.5%或

11.5%評(píng)估第二支柱的資本要求用新辦法計(jì)使用現(xiàn)行辦法市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)場(chǎng)和操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求內(nèi)部資商業(yè)銀行分類監(jiān)管第一類銀行第三類銀行第四類銀行第二類銀行BACA：Ｂ＋第二支柱資本要求B：Ｃ+儲(chǔ)備資本和逆周期資本要求＋系統(tǒng)重要性附加資本要求C：最低資本要求商業(yè)銀行分類監(jiān)管第一類銀行第三類銀行第四類銀行第二類銀行BA資本充足率、一級(jí)資本充足率和核心一級(jí)資本充足率均不低于最低資本要求，但達(dá)到其它各級(jí)資本要求

監(jiān)管措施（第153-157條）根據(jù)資本充足狀況，銀監(jiān)會(huì)將商業(yè)銀行分為四類第二類第四類第三類

資本充足率、一級(jí)資本充足率和核心一級(jí)資本充足率均達(dá)到本辦法規(guī)定的各級(jí)資本要求

資本充足率、一級(jí)資本充足率和核心一級(jí)資本充足率未達(dá)到第二支柱資本要求，但均不低于其它各級(jí)資本要求

資本充足率、一級(jí)資本充足率和核心一級(jí)資本充足率任意一項(xiàng)未達(dá)到最低資本要求銀監(jiān)會(huì)支持其穩(wěn)健發(fā)展業(yè)務(wù)。為防止其資本充足率水平快速下降，銀監(jiān)會(huì)可以采取下列預(yù)警監(jiān)管措施： 要求加強(qiáng)對(duì)資本充足率水平下降原因的分析及預(yù)測(cè)。 要求制定切實(shí)可行的資本充足率管理計(jì)劃。 要求提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

與董事會(huì)、高級(jí)管理層進(jìn)行審慎性會(huì)談。 下發(fā)監(jiān)管意見書，監(jiān)管意見書內(nèi)容包括：資本管理存在的問(wèn)題、擬采取的糾正措施和限期達(dá)標(biāo)意見等。 要求制定切實(shí)可行的資本補(bǔ)充計(jì)劃和限期達(dá)標(biāo)計(jì)劃。 增加對(duì)資本充足的監(jiān)督檢查頻率。 要求對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域采取風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施。

限制分配紅利和其它收入。 限制向董事、高級(jí)管理人員實(shí)施任何形式的激勵(lì)。 限制進(jìn)行股權(quán)投資或回購(gòu)資本工具。 限制重要資本性支出。 要求控制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長(zhǎng)。

要求大幅降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的規(guī)模。 責(zé)令停辦一切高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)。 限制或禁止增設(shè)新機(jī)構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)。 強(qiáng)制要求對(duì)二級(jí)資本工具進(jìn)行減記或轉(zhuǎn)為普通股。 責(zé)令調(diào)整董事、高級(jí)管理人員或限制其權(quán)利。 依法對(duì)實(shí)行接管或者促成機(jī)構(gòu)重組，直至予以撤銷。第一類資本充足率、一級(jí)資本充足率和核心一級(jí)資本充足率均不低于最低資商業(yè)銀行分類監(jiān)管

審慎性會(huì)談，加大監(jiān)督檢查頻率，明確資本補(bǔ)充和限期達(dá)標(biāo)計(jì)劃。

穩(wěn)健發(fā)展，側(cè)重防范，督促商業(yè)銀行加強(qiáng)資本管理和提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。第四類銀行懲罰性監(jiān)管措施第三類銀行限制性監(jiān)管措施第二類銀行指導(dǎo)性監(jiān)管措施第一類銀行

預(yù)警性監(jiān)管措施以分子策略為主,限制分紅、高管限薪、限制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長(zhǎng)和資本性支柱等。全面約束銀行經(jīng)營(yíng)行為,采取嚴(yán)厲的監(jiān)管措施，降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、停辦業(yè)務(wù)、限制準(zhǔn)入等，直至接管重組。商業(yè)銀行分類監(jiān)管審慎性會(huì)談，加大監(jiān)督檢查頻率，穩(wěn)健發(fā)商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)概述

商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）概述

%%主要內(nèi)容《資本辦法》整體情況及結(jié)構(gòu)《資本辦法》主要內(nèi)容和要點(diǎn)解讀資本定義信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法市場(chǎng)風(fēng)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法操作風(fēng)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法主要內(nèi)容《資本辦法》整體情況及結(jié)構(gòu)中國(guó)銀行業(yè)資本監(jiān)管制度的發(fā)展2004年出臺(tái)《資本充足率管理辦法》2007年下發(fā)《實(shí)施新協(xié)議指導(dǎo)意見》，提出分類實(shí)施的原則，降低中小銀行資本監(jiān)管的合規(guī)成本2008年發(fā)布第一批五個(gè)新資本協(xié)議實(shí)施監(jiān)管指引：信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)暴露分類、專業(yè)貸款、風(fēng)險(xiǎn)緩釋；2009-2010年又發(fā)布七個(gè)指引：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、第二支柱、第三支柱監(jiān)管要求等2011年下發(fā)《實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見》（44號(hào)文），提出包括資本充足率、杠桿率、流動(dòng)性、貸款損失準(zhǔn)備的一整套審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度安排加快同步實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議/巴II和巴塞爾協(xié)議III2012年6月8日發(fā)布《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》2013年起實(shí)施，要求2018年底前達(dá)標(biāo)中國(guó)銀行業(yè)資本監(jiān)管制度的發(fā)展2004年出臺(tái)《資本充足率管理辦《資本辦法》整合的文件《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》（2004）——廢止12個(gè)新資本協(xié)議實(shí)施監(jiān)管指引：——廢止《資本計(jì)量高級(jí)方法申請(qǐng)和審批指引》《資本充足率監(jiān)督檢查指引》《資本計(jì)量高級(jí)方法驗(yàn)證指引》《操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本計(jì)量指引》《銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類指引》《資本充足率計(jì)算指引》（征求意見）《信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》《信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引》《市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量?jī)?nèi)部模型法監(jiān)管指引》《專業(yè)貸款監(jiān)管資本計(jì)量指引》《資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露監(jiān)管資本計(jì)量指引》《資本充足率信息披露指引》涉及資本充足率管理的其他規(guī)范性文件《資本辦法》整合的文件《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》（200《資本辦法》整體情況10章180條17個(gè)附件，總計(jì)約15萬(wàn)字《辦法》定位為“試行”（試行的法律涵義）

應(yīng)對(duì)未來(lái)國(guó)際國(guó)內(nèi)金融形勢(shì)中可能出現(xiàn)的各種變化，以便根據(jù)形勢(shì)變化靈活調(diào)整。

正文總體上符合三大支柱的資本監(jiān)管框架，突出總體性、原則性和制度性要求，明確資本和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算規(guī)則，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督檢查和信息披露進(jìn)行了規(guī)定。附件包括支持正文的具體技術(shù)性要求，包括風(fēng)險(xiǎn)暴露分類、信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的監(jiān)管要求、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法監(jiān)管要求、操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量法監(jiān)管要求，以及專業(yè)貸款、交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露等。法規(guī)釋義（后續(xù)）原指引中相關(guān)解釋性說(shuō)明將體現(xiàn)在后續(xù)的法規(guī)釋義和報(bào)表填報(bào)說(shuō)明中《資本辦法》整體情況10章180條17個(gè)附件，總計(jì)約15萬(wàn)字商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）第一章：總則

第六章：操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)計(jì)量第二章：資本充足率計(jì)算和監(jiān)管要求第一節(jié)：一般規(guī)定第一節(jié)：資本充足率計(jì)算范圍第二節(jié)：基本指標(biāo)法第二節(jié)：資本充足率計(jì)算公式第三節(jié)：標(biāo)準(zhǔn)法第三節(jié)：資本充足率監(jiān)管要求第四節(jié)：高級(jí)計(jì)量法第三章：資本定義

第七章：商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序第一節(jié)：資本組成第一節(jié)：一般規(guī)定第二節(jié)：資本扣除項(xiàng)第二節(jié)：治理結(jié)構(gòu)第三節(jié)：少數(shù)股東資本的處理第三節(jié)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第四節(jié)：特殊規(guī)定第四節(jié)：資本規(guī)劃第四章：信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量第五節(jié)：監(jiān)測(cè)和報(bào)告第一節(jié)：一般規(guī)定第八章：監(jiān)督檢查第二節(jié)：權(quán)重法第一節(jié)：監(jiān)督檢查內(nèi)容第三節(jié)：內(nèi)部評(píng)級(jí)法第二節(jié)：監(jiān)督檢查程序第五章：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量第三節(jié)：第二支柱資本要求第一節(jié)：一般規(guī)定第四節(jié)：監(jiān)管措施第二節(jié)：標(biāo)準(zhǔn)法第九章：信息披露第三節(jié)：內(nèi)部模型法第十章：附則商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）第一章：總則正文：第一章總則第二章資本充足率計(jì)算和監(jiān)管要求第三章資本定義第四章信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量第五章市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量第六章操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量第七章內(nèi)部資本充足評(píng)估程序第八章監(jiān)督檢查第九章信息披露第十章附則《資本辦法》的框架結(jié)構(gòu)正文：《資本辦法》的框架結(jié)構(gòu)《資本辦法》與現(xiàn)行規(guī)定及國(guó)際新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)比較表《資本辦法》與現(xiàn)行規(guī)定及國(guó)際新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)比較表《資本辦法》與現(xiàn)行規(guī)定及國(guó)際新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)比較表（續(xù)）《資本辦法》與現(xiàn)行規(guī)定及國(guó)際新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)比較表（續(xù)）新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的過(guò)渡期安排新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的過(guò)渡期安排國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行核心一級(jí)資本充足率8.5%、一級(jí)資本充足率9.5%、資本充足率11.5%；其他銀行核心一級(jí)資本充足率7.5%、一級(jí)資本充足率8.5%、資本充足率10.5%。由于新舊計(jì)量規(guī)則差異導(dǎo)致對(duì)少數(shù)股東資本可計(jì)入部分的負(fù)面影響分五年剔除。商業(yè)銀行應(yīng)于2018年底前達(dá)到資本充足率監(jiān)管要求，鼓勵(lì)有條件的商業(yè)銀行提前達(dá)標(biāo)。商業(yè)銀行應(yīng)于2018年底前達(dá)到資本充足率監(jiān)管要求，商業(yè)銀行按照集團(tuán)和法人口徑計(jì)算2012年底的各級(jí)資本充足率水平，已達(dá)到《資本辦法》規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求的，過(guò)渡期內(nèi)各級(jí)資本充足率不得低于達(dá)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，并應(yīng)維持達(dá)標(biāo)水平；未達(dá)到《資本辦法》規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求的，過(guò)渡期內(nèi)各級(jí)資本充足率不得下降，并應(yīng)按照分階段資本充足率監(jiān)管要求制定資本規(guī)劃，在過(guò)渡期內(nèi)逐步達(dá)標(biāo)。過(guò)渡期安排方案商業(yè)銀行按照集團(tuán)和法人口徑計(jì)算2012年底的各級(jí)資本充足率水

資本資本充足率=

信用風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)權(quán)重法市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法內(nèi)部模型法標(biāo)準(zhǔn)法高級(jí)法標(biāo)準(zhǔn)法基本指標(biāo)法計(jì)量方法

（一）資本的定義資本是金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)持有或必須持有的金額，目的在于防范頭寸價(jià)值或商業(yè)損失等風(fēng)險(xiǎn)，從而保護(hù)存款者和一般債權(quán)人不受損失(ChrisMatten,2003)。（二）資本層級(jí)分為一級(jí)資本和二級(jí)資本兩大類，取消三級(jí)資本。一級(jí)資本包括核心一級(jí)資本和其他一級(jí)資本。資本組成（一）資本的定義資本組成資本充足率計(jì)算（并表）范圍商業(yè)銀行以及符合《資本辦法》規(guī)定的其直接或間接投資的金融機(jī)構(gòu)包括有實(shí)際控制權(quán)但不適用資本充足率監(jiān)管的獨(dú)立法人金融機(jī)構(gòu)，如證券公司、基金公司、企業(yè)年金公司、信托公司等不包括有實(shí)際控制權(quán)的保險(xiǎn)公司以及已關(guān)閉、破產(chǎn)、進(jìn)入清算程序的金融機(jī)構(gòu)資本充足率計(jì)算（未并表）范圍商業(yè)銀行計(jì)算未并表資本充足率時(shí)，應(yīng)從各級(jí)資本中對(duì)應(yīng)扣除對(duì)上述金融機(jī)構(gòu)的所有資本投資資本充足率計(jì)算范圍資本充足率計(jì)算（并表）范圍資本充足率計(jì)算范圍資本監(jiān)管新框架：多層次的監(jiān)管資本要求最低資本要求核心一級(jí)資本充足率不低于5%一級(jí)資本充足率不低于6%資本充足率不低于8%儲(chǔ)備資本和逆周期資本要求儲(chǔ)備資本要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的2.5%，用核心一級(jí)資本滿足逆周期資本要求風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的0-2.5%，具體規(guī)則正在制定系統(tǒng)重要性商業(yè)銀行附加資本要求風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1%，用核心一級(jí)資本滿足第二支柱資本要求針對(duì)特定資產(chǎn)組合的第二支柱要求基于監(jiān)督檢查對(duì)單家銀行的第二支柱要求資本監(jiān)管新框架：多層次的監(jiān)管資本要求最低資本要求長(zhǎng)期債務(wù)工具：符合標(biāo)準(zhǔn)的長(zhǎng)期次級(jí)債、可轉(zhuǎn)債和混合債

普通股最低要求(5%)儲(chǔ)備資本(2.5%)逆周期資本(0-2.5%)系統(tǒng)重要性銀行附加資本(1%)其他一級(jí)資本(1%)優(yōu)先股或永久債普通股二級(jí)資本（2%）長(zhǎng)期債務(wù)工具資本結(jié)構(gòu)和資本工具示意圖長(zhǎng)期債務(wù)工具：符合標(biāo)準(zhǔn)的長(zhǎng)期次級(jí)債、可轉(zhuǎn)債和混合債普通股最資本充足率計(jì)算的整體框架分子分母資本充足率計(jì)算的整體框架分子分母資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——資本組成《資本辦法》第二十八~三十一條資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——資本組成《資本辦法》第二十八~三十一審慎資本定義：合格資本工具審慎資本定義：合格資本工具核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)：商譽(yù)其他無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）由經(jīng)營(yíng)虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)貸款損失準(zhǔn)備缺口資產(chǎn)證券化銷售利得確定收益類養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額未按公允價(jià)值計(jì)量的現(xiàn)金流套期儲(chǔ)備因自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致負(fù)債公允價(jià)值變化帶來(lái)的損益直接或間接持有本銀行的股票商業(yè)銀行間通過(guò)協(xié)議相互持有的核心一級(jí)資本投資有控制權(quán)但不并表的金融機(jī)構(gòu)的核心一級(jí)資本投資資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（一）《資本辦法》第十四、三十二、三十三條核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)：資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（一）

——商譽(yù)和其他無(wú)形資產(chǎn)扣除理由：只在經(jīng)營(yíng)狀況良好時(shí)才產(chǎn)生，銀行面臨危機(jī)時(shí)其價(jià)值實(shí)現(xiàn)面臨很高不確定性或有可能迅速貶值，無(wú)法隨時(shí)、無(wú)條件的、持續(xù)吸收損失。資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（二）核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之第三十二條全額扣除資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（二）核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（三）——由經(jīng)營(yíng)虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)其他（如暫時(shí)性差異引起）—門檻扣除遞延稅資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損引起的—全額扣除依賴銀行未來(lái)盈利不依賴銀行未來(lái)盈利：分子不扣，100%計(jì)入RWA核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（三）依賴于銀行未來(lái)盈利的遞延稅資產(chǎn)：（1）經(jīng)營(yíng)虧損引起的遞延稅資產(chǎn)扣除理由：銀行在一個(gè)財(cái)務(wù)年度出現(xiàn)損失，出于稅收目的允許銀行結(jié)轉(zhuǎn)虧損，抵消未來(lái)利潤(rùn)，在這種情況下，銀行只有在未來(lái)出現(xiàn)盈利，遞延稅資產(chǎn)的價(jià)值才會(huì)實(shí)現(xiàn)。這類依賴于銀行未來(lái)盈利的遞延稅資產(chǎn)，其價(jià)值實(shí)現(xiàn)具有不確定性。（2）暫時(shí)性差異引起的遞延稅資產(chǎn)扣除理由：銀行計(jì)提某項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，由于稅法確認(rèn)與會(huì)計(jì)確認(rèn)的期間不同，引起某一財(cái)年銀行為其多繳納的稅款在另一財(cái)年將形成稅款抵扣，形成暫時(shí)性差異。資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（四）全額扣除第三十二條第三十六、三十七條門檻扣除依賴于銀行未來(lái)盈利的遞延稅資產(chǎn)：資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（五）——資產(chǎn)證券化銷售利得扣除理由：在已不可改變地獲得收益之前，銀行不應(yīng)承認(rèn)未來(lái)收益盈余（如證券化銷售收益）。如果因會(huì)計(jì)處理導(dǎo)致這種未來(lái)收入得到確認(rèn)，并導(dǎo)致所有者權(quán)益增加，在計(jì)算核心一級(jí)資本時(shí)應(yīng)將其扣除。全額扣除第三十二條核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（五）

——確定收益類養(yǎng)老金資產(chǎn)確定收益類養(yǎng)老金：設(shè)定收益計(jì)劃是養(yǎng)老金計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)模式，在該模式下，員工退休后能得到的養(yǎng)老金數(shù)額在當(dāng)初加入計(jì)劃時(shí)便確定下來(lái)。它既可以由雇主預(yù)先繳存，也可以不預(yù)先繳存，在需要支付養(yǎng)老金時(shí)再?gòu)墓椭鞯哪甓冉?jīng)營(yíng)收益中支取。扣除理由：若銀行破產(chǎn)，這部分資產(chǎn)將被隔離，不能參與吸收損失。三、資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（六）核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之全額扣除第三十二條——確定收益類養(yǎng)老金資產(chǎn)三、資

——未按公允價(jià)值計(jì)量的現(xiàn)金流套期儲(chǔ)備現(xiàn)金流套期：指對(duì)現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的套期，主要適用于對(duì)預(yù)期交易的套期。現(xiàn)金流套期下的套期工具的利得或損失（有效部分）計(jì)入所有者權(quán)益，對(duì)被套期工具不進(jìn)行調(diào)整，仍按成本計(jì)量?？鄢碛桑簩?duì)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)未按公允價(jià)值計(jì)量的被套期工具不應(yīng)在核心一級(jí)資本中確認(rèn)。按公允價(jià)值計(jì)量的套期工具的利得或損失導(dǎo)致權(quán)益增加或減少的，利得應(yīng)扣除，損失應(yīng)加回，防止因?yàn)槿藶橐蛩貙?dǎo)致核心資本波動(dòng)。資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（七）核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之全額扣除第三十二條——未按公允價(jià)值計(jì)量的現(xiàn)金流套

——因自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致負(fù)債公允價(jià)值變化帶來(lái)的損益扣除理由：根據(jù)公允價(jià)值會(huì)計(jì)法，銀行自身信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)下調(diào)會(huì)導(dǎo)致其債券價(jià)值下降（負(fù)債價(jià)值下降），從而使其所有者權(quán)益增加。這種并非因?yàn)橘Y本金的增加而是由于未實(shí)現(xiàn)的損益導(dǎo)致的權(quán)益的增加，應(yīng)在核心一級(jí)資本中扣除。資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（八）核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)之全額扣除第三十二條——因自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致負(fù)債

——商業(yè)銀行之間通過(guò)協(xié)議相互持有的各級(jí)資本商業(yè)銀行之間通過(guò)協(xié)議相互持有的，或由銀監(jiān)會(huì)認(rèn)定為虛增資本的各級(jí)資本，從相應(yīng)資本層級(jí)中對(duì)應(yīng)扣除。對(duì)應(yīng)扣除——即從各級(jí)資本中全額扣除資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（九）全額扣除項(xiàng)之對(duì)應(yīng)扣除第三十三條從核心一級(jí)資本中全額扣除從其他一級(jí)資本中全額扣除從二級(jí)資本中全額扣除——商業(yè)銀行之間通過(guò)協(xié)議相互持

——商業(yè)銀行對(duì)有控制權(quán)但不并表金融機(jī)構(gòu)的投資有控制權(quán)但不并表金融機(jī)構(gòu)：符合《資本辦法》并表要求的保險(xiǎn)公司及符合第十五條規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)。主要指對(duì)保險(xiǎn)公司的投資?？鄢碛桑罕ｋU(xiǎn)公司不納入并表范圍，防止銀行通過(guò)將保險(xiǎn)公司納入并表范圍而導(dǎo)致資本充足率虛高。商業(yè)銀行應(yīng)從各級(jí)資本中對(duì)應(yīng)扣除對(duì)保險(xiǎn)公司的資本投資，若保險(xiǎn)公司存在資本缺口的，還應(yīng)扣除相應(yīng)的資本缺口。資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十）全額扣除項(xiàng)之對(duì)應(yīng)扣除第十四條——商業(yè)銀行對(duì)有控制權(quán)但不并表

——商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的投資扣除理由：投資于其它金融機(jī)構(gòu)的股本將用于吸收被投資機(jī)構(gòu)的損失，不能無(wú)條件用來(lái)抵御本銀行的風(fēng)險(xiǎn)。避免資本的重復(fù)計(jì)算（doublecounting)。資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十一）門檻扣除項(xiàng)之——商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十二）商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的投資——小額少數(shù)資本投資門檻扣除第三十四條判斷方法：對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資合計(jì)<被投資金融機(jī)構(gòu)實(shí)收資本*10%處理方法：總投資額超過(guò)投資機(jī)構(gòu)核心一級(jí)資本*10%的超額部分根據(jù)總投資額中各層級(jí)資本所占比例，將超額部分進(jìn)行分配從各層級(jí)資本中扣除各自超額部分資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十二）商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十三）商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的投資——大額少數(shù)資本投資門檻扣除第三十五條判斷方法：對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資合計(jì)>=被投資金融機(jī)構(gòu)實(shí)收資本*10%處理方法：從其他一級(jí)資本中全額扣除從二級(jí)資本中全額扣除超過(guò)投資機(jī)構(gòu)核心一級(jí)資本10%的部分從投資機(jī)構(gòu)核心一級(jí)資本中扣除資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十三）商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十四）商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的投資核心一級(jí)投資判斷大/小<10%>=10%大額投資其他一級(jí)小額投資二級(jí)核心一級(jí)其他一級(jí)二級(jí)扣除投資合計(jì)超過(guò)本行核心一級(jí)資本10%的部分扣除超過(guò)本行核心一級(jí)資本10%的部分從對(duì)應(yīng)層級(jí)中全額扣除資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十四）商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十五）門檻扣除第三十六條門檻扣除項(xiàng)之——其他依賴于銀行未來(lái)盈利的遞延稅資產(chǎn)其他依賴于未來(lái)盈利的遞延稅資產(chǎn)（如暫時(shí)性差異引起的），超過(guò)本行核心一級(jí)資本凈額10%的部分應(yīng)扣除。資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十五）門檻扣除第三十六條門檻資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十六）（第三十七條）大額少數(shù)資本投資與其他依賴于未來(lái)盈利的遞延稅資產(chǎn)，在扣除各自適用的10%的超額部分后，兩項(xiàng)剩余部分之和不得超過(guò)本行核心一級(jí)資本凈額的15%。門檻扣除項(xiàng)之15%規(guī)定各自>10%的超額部分合計(jì)>15%的部分適用250%資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十六）（第三十七條）大額少數(shù)資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十七）CET1*10%扣除超過(guò)10%以后的剩余部分CET1*15%單項(xiàng)超過(guò)核心一級(jí)資本10%的部分進(jìn)行扣除兩項(xiàng)合計(jì)超過(guò)核心一級(jí)資本15%的部分進(jìn)行扣除資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十七）CET1*10%扣除超資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十八）舉例：假設(shè)大額少數(shù)資本投資為200，其他依賴于未來(lái)盈利的遞延稅資產(chǎn)為500，核心一級(jí)資本凈額（扣除所有全額扣除項(xiàng)和小額投資后）為1000。解：1）10%：大額資本投資應(yīng)扣除部分=200-1000*10%=100

遞延稅資產(chǎn)應(yīng)扣除部分=500-1000*10%=4002）15%：大額投資+遞延稅資產(chǎn)未扣除部分=100+100=200

假設(shè)合計(jì)部分應(yīng)扣除數(shù)額為A200-A=（1000-100-400-A)*15%A=147

大額+遞延稅資產(chǎn)（700）250%權(quán)重（53）15%門檻（147）10%門檻（500）資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十八）舉例：假設(shè)大額少數(shù)資本資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十九）超額貸款損失準(zhǔn)備（第三十一條）資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——扣除項(xiàng)（十九）超額貸款損失準(zhǔn)備（第三資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——少數(shù)股東資本（一）少數(shù)股東資本計(jì)入原理：少數(shù)股東：集團(tuán)中除母行以外，持有子公司少數(shù)股權(quán)的第三方投資者。銀行子公司必須至少保持相應(yīng)的監(jiān)管資本要求才被認(rèn)為其資本可用于支持并表集團(tuán)。子公司超過(guò)最低資本要求的部分（即超額資本）有可能償還給第三方投資者，因此在彌補(bǔ)并表集團(tuán)的損失方面存在不確定性。因此，在并表資本計(jì)算中應(yīng)扣除子公司超額資本中可能償還給第三方投資者的部分。（第三十八~四十一條）資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——少數(shù)股東資本（一）少數(shù)股東資本計(jì)入原三、資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——少數(shù)股東資本（二）少數(shù)股東資本計(jì)算規(guī)則：四步走：（1）計(jì)算子公司資本要求（2）計(jì)算子公司超額資本【子公司核心一級(jí)資本總額—（1）】（3）計(jì)算子公司超額資本中歸屬于第三方投資者的部分【（2）*第三方投資者投資占比】（4）計(jì)算少數(shù)股權(quán)可計(jì)入部分【少數(shù)股權(quán)總額—（3）】（第三十八~四十一條）超額資本計(jì)入并表資本計(jì)入并表資本從少數(shù)股權(quán)里扣除三、資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——少數(shù)股東資本（二）少數(shù)股東資本計(jì)資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——少數(shù)股東資本舉例：母公司子公司（1）子公司監(jiān)管資本要求=子公司RWA*資本要求即：300*7.5%=22.5（2）子公司超額資本=子公司核心一級(jí)資本總額-監(jiān)管資本要求即：150-22.5=127.5（3）超額資本中第三方持有部分=超額資本*第三方持股比例即：127.5*50/150=42.5（4）少數(shù)股權(quán)可計(jì)入部分=少數(shù)股權(quán)總額-屬于第三方的超額資本即：50-42.5=7.5資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——少數(shù)股東資本舉例：母公司子公司（1）僅不滿足“無(wú)利率跳升機(jī)制或贖回激勵(lì)”，且行權(quán)日在2013年1月1日以后2010年9月12日以前發(fā)行的不合格工具2010年9月12日至2013年1月1日間發(fā)行的不合格工具2013年1月1日后發(fā)行的不合格工具其他不合格工具僅不滿足“減計(jì)或轉(zhuǎn)股條款”，其他條件均合格其他不合格工具行權(quán)日未行權(quán)行權(quán)日行權(quán)贖回2013年1月1日至行權(quán)日前按年遞減10%，行權(quán)日后全額計(jì)入2013年1月1日至行權(quán)日前按年遞減10%2013年1月1日后不得計(jì)入監(jiān)管資本2013年1月1日后按年遞減10%2013年1月1日后按年遞減10%不得計(jì)入監(jiān)管資本資本定義相關(guān)內(nèi)容解析——二級(jí)資本工具（第四十二~四十五條）不合格二級(jí)資本工具的計(jì)入規(guī)則：

僅不滿足“無(wú)利率跳升機(jī)制或贖回激勵(lì)”，且行權(quán)日在2013年1商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)概述新辦法各項(xiàng)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重表（表二）新辦法各項(xiàng)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重表（表二）新辦法表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)新辦法表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)新制度與現(xiàn)行規(guī)定及巴II的比較新制度與現(xiàn)行規(guī)定及巴II的比較表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算方法第一步轉(zhuǎn)換：將表外項(xiàng)目的名義本金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù),獲得等同于表內(nèi)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)第二步轉(zhuǎn)換：根據(jù)交易對(duì)象的屬性確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算表外項(xiàng)目相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)兩步轉(zhuǎn)換法表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算方法第一步轉(zhuǎn)換：將表外項(xiàng)目的名義本新辦法對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋的處理如銀行掌握合格的金融抵押品，在計(jì)算資本要求時(shí)，銀行可考慮抵押品的風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用，降低對(duì)交易對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)暴露。新辦法對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋的處理如銀行掌握合格的金融抵押品，在計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量規(guī)則（附件10）特定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)---特定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)比率對(duì)應(yīng)表利率風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量規(guī)則（附件10）特定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)---特定市市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量規(guī)則一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)---時(shí)段和權(quán)重利率風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量規(guī)則一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)---時(shí)段和權(quán)重利率風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)