第11頁共11頁公司內(nèi)部控制制度承?德創(chuàng)元投資?有限責(zé)任公?司財務(wù)管理?及內(nèi)部控制?制度（試行?）為加強(qiáng)?公司財務(wù)管?理，根據(jù)《?___會計?法》、《企?業(yè)會計管理?制度》等有?關(guān)法律、法?規(guī)以及《企?業(yè)內(nèi)部控制?規(guī)范》，結(jié)?合公司實際?，制定本制?度。一、?內(nèi)控制度制?定原則本?制度適用公?司內(nèi)部獨立?核算單位、?公司控股子?公司及公司?有實際控制?權(quán)的其他企?業(yè)，遵循以?下原則制定?：1、業(yè)?務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)?行相分工原?則；2、?業(yè)務(wù)執(zhí)行與?記錄相分工?原則；3?、各種會計?責(zé)任之間相?分工原則；?4、資產(chǎn)?的保管與賬?實核對相分?工原則；?二、內(nèi)控制?度具體內(nèi)容?（一）資?金管理使用?控制制度?1、各部門?（子公司）?全部資金由?創(chuàng)元投資公?司統(tǒng)一管理?、調(diào)度。?2、各項資?金使用要先?由各部門（?子公司）填?寫《資金使?用審批單》?，由部門經(jīng)?理（子公司?負(fù)責(zé)人）簽?字，填寫使?用事由、數(shù)?量，向財務(wù)?部門提出使?用計劃，財?務(wù)總監(jiān)審核?后財務(wù)部方?可付款。工?程款支付需?提供招標(biāo)手?續(xù)、竣工決?算書、監(jiān)理?報告、合同?復(fù)印件、_?__等相關(guān)?手續(xù)，嚴(yán)格?按合同1?約定及工程?進(jìn)度撥付資?金。3、?各部門（子?公司）不得?以墊付工資?、工程款、?預(yù)付款等名?義對關(guān)聯(lián)方?進(jìn)行資金拆?借，增加資?金占用，嚴(yán)?格按合同規(guī)?定進(jìn)行款項?撥付。__?_要專款專?用，單獨核?算，嚴(yán)禁挪?用、擠占。?各子公司之?間、公司與?外部單位的?資金往來（?不包含正常?的工程款支?付），由子?公司經(jīng)理會?議研究后，?報總公司經(jīng)?理或董事長?審批，財務(wù)?部依據(jù)相關(guān)?審批手續(xù)安?排支付程序?。4、財?務(wù)部定期向?公司董事會?匯報各類資?金使用情況?和進(jìn)度分析?。（二）?費用控制制?度1、各?部門（子公?司）于年初?根據(jù)業(yè)務(wù)開?展情況編制?費用預(yù)算，?經(jīng)創(chuàng)元投資?有限責(zé)任公?司總經(jīng)理辦?公會研究同?意，報董事?會審批后予?以執(zhí)行。財?務(wù)部負(fù)責(zé)每?月向董事會?匯報各部門?（子公司）?的費用支出?情況。2?、各部門（?子公司）在?核銷費用支?出時，報銷?人必須按明?細(xì)歸類，嚴(yán)?格執(zhí)行一類?一單，填寫?“費用報銷?單”和逐級?審批的“費?用核銷審批?單”到公司?財務(wù)部核銷?，財務(wù)人員?審核無誤后?方可付款或?核銷，如需?預(yù)付款的，?由相關(guān)部門?填寫《資金?使用審批單?》履行審批?手續(xù)，并提?供合同復(fù)印?件等相關(guān)手?續(xù)。3、?費用支出原?始___必?須有經(jīng)辦人?、部門經(jīng)理?、財務(wù)2?審核人員簽?字?！百M用?核銷審批單?”由經(jīng)辦人?提出申請，?填寫支出事?由，由部門?經(jīng)理（子公?司負(fù)責(zé)人）?簽字確認(rèn)，?先經(jīng)主管會?計對票據(jù)進(jìn)?行初步審核?，再經(jīng)財務(wù)?總監(jiān)簽字認(rèn)?定，財務(wù)出?納對核銷手?續(xù)二次審核?后方可付款?，除規(guī)定現(xiàn)?金付款以外?的費用核銷?原則上使用?公務(wù)卡。?4、重要、?大額費用支?出依據(jù)《_?__推進(jìn)國?有企業(yè)貫徹?落實三重-?大決策制度?意見》中“?對于重大項?目安排和大?額度資金運?作應(yīng)由__?_決策”的?相關(guān)規(guī)定執(zhí)?行，創(chuàng)元投?資有限公司?___萬元?以下（含_?__萬元）?費用開支由?總公司經(jīng)理?負(fù)責(zé)，__?_萬元以上?費用開支由?總公司班子?___決策?；各子公司?___萬元?以下（含_?__萬元）?費用開支由?子公司經(jīng)理?簽字負(fù)責(zé)，?___萬元?以上費用開?支由子公司?班子___?決策。（?三）人員工?資控制制度?各部門（?子公司）人?員工資由綜?合部統(tǒng)一考?核，財務(wù)部?集中發(fā)放。?人員工資實?行下開支，?每月___?日前由財務(wù)?部統(tǒng)一發(fā)放?在職職工上?月工資。人?員工資具體?數(shù)額由綜合?部根據(jù)考勤?情況及考核?情況制定，?于每月__?_日前報財?務(wù)部，在職?人員的社會?保險由綜合?部計算扣除?金額，財務(wù)?部負(fù)責(zé)繳納?。加班前履?行各子公司?經(jīng)理審批手?續(xù)，加班費?報銷時持加?班審批表及?加班費發(fā)放?表，財務(wù)部?統(tǒng)一報銷。?績效考核實?行___決?策制度，由?綜合部依據(jù)?績效考核方?案拿出初步?意見報董事?會___研?究決定，財?務(wù)部依據(jù)相?關(guān)審批手續(xù)?予以發(fā)放績?效工3資?。（四）?差旅費控制?制度1、?報銷人在出?差前先履行?出差審批手?續(xù)，報銷差?旅費時填寫?差旅費報銷?單，履行費?用核銷審批?流程。填寫?差旅費報銷?單時按出差?目的地詳細(xì)?填寫，例如?：出發(fā)時間?，到達(dá)地點?，返回時間?等，報銷原?始憑證必須?與報銷單明?細(xì)內(nèi)容相符?。2、報?銷人必須及?時核銷差旅?費，在返回?后___日?內(nèi)至財務(wù)部?辦理報銷手?續(xù)，出差返?程后長時間?既不辦理借?款核銷手續(xù)?，又不說明?理由的，財?務(wù)部有權(quán)從?工資中扣除?借款。每月?___日前?發(fā)生的差旅?費在當(dāng)月_?__日前核?銷完畢，不?得跨月，_?__日后發(fā)?生的差旅費?可下月核銷?。3、綜?合部負(fù)責(zé)公?司車輛的使?用管理，做?好車輛使用?登記記錄，?填寫用__?_里數(shù)，司?機(jī)補助當(dāng)月?___日以?書面形式上?報財務(wù)部。?司機(jī)補助標(biāo)?準(zhǔn)按高新區(qū)?黨政辦相關(guān)?文件執(zhí)行。?4、公司?出差人員差?旅費補助標(biāo)?準(zhǔn)參照承德?市財政局《?承財行__?_（___?號）》文件?《承德市市?級機(jī)關(guān)差旅?費管理辦法?》，交通費?、伙食補助?按出差天數(shù)?計算。伙食?費本市境外?每人每天補?助___元?，本市境內(nèi)?每人每天補?助___元?，領(lǐng)取補助?不得再報銷?用餐___?，出差目的?地有人接待?用餐的不得?領(lǐng)取此補助?；交通費按?本市境外每?人每天__?_元，本市?境內(nèi)每人每?天___元?，公司安排?車輛出差的?不得領(lǐng)取交?通費補助；?住宿費按照?勤儉節(jié)儉原?則實報實銷?，總公司及?子公司管理?層4人員?住宿標(biāo)準(zhǔn)不?得超過__?_元/間，?總公司及子?公司管理層?以下人員住?宿標(biāo)準(zhǔn)不得?超過___?元/間，無?住宿費__?_的不得領(lǐng)?取交通費和?伙食費補助?（當(dāng)天往返?的除外）。?未按規(guī)定?開支差旅費?的，超支部?分個人自理?。（五）?招待費控制?制度商務(wù)?接待參照《?承德市高新?區(qū)機(jī)___?務(wù)接待管理?辦法》（承?高黨政__?_發(fā)【__?_】__?_文件）相?關(guān)規(guī)定執(zhí)行?。1、商?務(wù)接待費用?核銷履行費?用核銷審批?流程，填寫?“費用報銷?單”，嚴(yán)格?一餐一單，?可匯總簽批?。招待餐、?工作餐、會?議餐標(biāo)準(zhǔn)，?在高新區(qū)機(jī)?___務(wù)接?待標(biāo)準(zhǔn)的基?礎(chǔ)上上浮_?__%。?2、各公司?招待用餐實?行按月結(jié)算?，每月__?_日前結(jié)清?上月商務(wù)接?待費用，過?期不予辦理?。3、綜?合部負(fù)責(zé)招?待用品采購?，并做好領(lǐng)?用登記，存?檔備查。?4、各公司?招待費額度?按年初預(yù)算?執(zhí)行，嚴(yán)禁?超額支出，?年終列入考?核目標(biāo)。?（六）會議?費控制制度?會議費參?照《承德高?新區(qū)區(qū)級機(jī)?關(guān)會議費管?理辦法》（?承高財發(fā)【?___】?1___文?件）相關(guān)規(guī)?定執(zhí)行。?1、會議召?開由綜合部?負(fù)責(zé)辦理審?批備案手續(xù)?，范圍較大?的會議召集?需由董事會?批準(zhǔn)。會議?費開支范圍?包括會議住?宿費、伙食?費、會議室?租金、交通?費、文件印?刷費、醫(yī)藥?費5等，?以及電視電?話會議的會?議室租金、?線路使用費?等。2、?會議費開支?實行綜合定?額控制。定?額標(biāo)準(zhǔn)參照?《承德高新?區(qū)區(qū)級機(jī)關(guān)?會議費管理?辦法》相關(guān)?規(guī)定，暫定?定額標(biāo)準(zhǔn)_?__元/人?天。綜合?定額標(biāo)準(zhǔn)是?會議費開支?的上限，各?部門應(yīng)在綜?合定額標(biāo)準(zhǔn)?以內(nèi)據(jù)實結(jié)?算報銷。?3、會議費?報銷應(yīng)提供?會議審批文?件、會議通?知及實際參?會人員簽到?表（定點賓?館蓋章）、?會議服務(wù)單?位提供的原?始明細(xì)單據(jù)?等憑證。財?務(wù)部要嚴(yán)格?按規(guī)定審核?會議費開支?，對超標(biāo)準(zhǔn)?、超范圍開?支的會議費?不予報銷。?（六）培?訓(xùn)費控制制?度培訓(xùn)費?參照《承德?高新區(qū)區(qū)級?機(jī)關(guān)培訓(xùn)費?管理辦法》?（承高財發(fā)?【___】?1___?文件）相關(guān)?規(guī)定執(zhí)行，?由綜合部負(fù)?責(zé)辦理審批?備案手續(xù)。?1、各公?司培訓(xùn)費要?納入年度預(yù)?算，財務(wù)部?對各公司培?訓(xùn)費實行上?限比例控制?。各公司培?訓(xùn)費不超過?公務(wù)經(jīng)費的?___%，?特殊情況報?董事會批準(zhǔn)?后執(zhí)行。?2、培訓(xùn)費?開支范圍包?括住宿費、?伙食費、培?訓(xùn)場地費、?講課費、培?訓(xùn)資料費、?交通費及其?他費用。?3、培訓(xùn)費?實行綜合定?額標(biāo)準(zhǔn)，分?項核定、總?額控制。綜?合定額標(biāo)準(zhǔn)?參照《承德?高新區(qū)區(qū)級?機(jī)關(guān)培訓(xùn)費?管理辦法》?相關(guān)規(guī)定，?不超過__?_元/人天?。綜合定額?標(biāo)準(zhǔn)是培訓(xùn)?費開6支?的上限，各?項費用之間?可調(diào)劑使用?，各部門在?綜合定額標(biāo)?準(zhǔn)以內(nèi)據(jù)實?結(jié)算。4?、培訓(xùn)費報?銷應(yīng)提供培?訓(xùn)通知、實?際參訓(xùn)人員?簽到表、講?課費簽收單?以及培訓(xùn)機(jī)?構(gòu)出具的原?始明細(xì)單據(jù)?、電子結(jié)算?單等憑證。?財務(wù)部嚴(yán)?格按照規(guī)定?審核培訓(xùn)費?開支，對未?履行審批備?案程序的培?訓(xùn)、以及超?范圍、超標(biāo)?準(zhǔn)開支的費?用不予報銷?。（七）?職工借款控?制制度1?、因工作需?要借用公款?的，由各子?公司負(fù)責(zé)人?提出申請，?填寫借款審?批單，明確?經(jīng)辦人及用?途，財務(wù)總?監(jiān)審簽后，?財務(wù)部人員?審核借款審?批單無誤后?方可借款。?借款金額不?可超過__?_萬元。?2、所借公?款要按財務(wù)?規(guī)定及時報?帳，一般不?得跨月，特?殊情況需跨?月的要向總?公司主要領(lǐng)?導(dǎo)說明，財?務(wù)人員定期?催促借款人?還款或核銷?。3、未?經(jīng)批準(zhǔn)不得?核銷與借款?內(nèi)容不相符?的票據(jù)。報?銷憑證應(yīng)由?出納對金額?進(jìn)行二次審?核，以避免?差錯。（?八）辦公用?品采購控制?制度1、?參照《政府?采購管理辦?法》，大宗?專用辦公用?品采購執(zhí)行?招投標(biāo)程序?，由綜合部?提出采購申?請，填寫《?采購申請單?》，執(zhí)行資?金使用制度?和費用核銷?制度，核銷?時財務(wù)人員?審核《采購?驗收單》無?誤后方可入?帳。7?2、需要預(yù)?付款的，填?寫“資金使?用審批單”?，履行預(yù)付?款審批流程?。3、采?購項目屬于?固定資產(chǎn)的?執(zhí)行固定資?產(chǎn)管理制度?。（九）?收入、應(yīng)收?賬款控制制?度1、為?了加強(qiáng)公司?資金統(tǒng)一管?理、使用，?各公司取得?收入要及時?將款項及相?關(guān)合同資料?上繳財務(wù)部?，不得拖延?、挪用。各?公司___?由財務(wù)部統(tǒng)?一管理、開?具。2、?各公司對應(yīng)?收款項加強(qiáng)?催收，如不?能及時回款?，要有欠款?方說明，填?寫“延期付?款審批單”?，履行審批?流程，財務(wù)?人員方可開?據(jù)___。?3、財務(wù)?部要定期（?一個月）向?經(jīng)辦部門核?對應(yīng)收款項?，經(jīng)辦部門?以書面形式?告知財務(wù)部?，注明延期?理由及預(yù)計?回款日期，?以便財務(wù)部?向主要領(lǐng)導(dǎo)?匯報公司運?營情況。?（十）預(yù)決?算控制制度?財務(wù)部根?據(jù)各公司制?定的經(jīng)董事?會通過的年?初預(yù)算計劃?及綜合部的?考核辦法，?對各部門費?用按月匯總?，總量控制?，收入預(yù)算?分解到月，?定期向公司?領(lǐng)導(dǎo)匯報進(jìn)?度，年終總?量考核，與?部門效益掛?鉤。（十?一）貨幣資?金的內(nèi)控制?度1、現(xiàn)?金內(nèi)控制度?（1）現(xiàn)?金的收付由?公司專職出?納負(fù)責(zé)，嚴(yán)?禁出納以外?的人員接觸?現(xiàn)金，以免?責(zé)任不清。?8（2）?現(xiàn)金的收支?要及時入賬?，做到日清?月結(jié)。不得?“坐支”現(xiàn)?金，現(xiàn)金收?入應(yīng)及時存?入開戶銀行?，不準(zhǔn)以白?條或借據(jù)抵?庫，任何人?不經(jīng)批準(zhǔn)均?不得借用現(xiàn)?金。（3?）遵守銀行?規(guī)定的庫存?限額。以_?__天的零?星開支為限?額，具體數(shù)?額報經(jīng)董事?會批準(zhǔn)后實?行。財務(wù)總?監(jiān)或主管會?計___對?庫存現(xiàn)金每?月至少盤點?一次，如發(fā)?現(xiàn)帳實不符?，要立即查?明原因，分?清責(zé)任，并?由責(zé)任人賠?償損失。財?務(wù)總監(jiān)或主?管會計應(yīng)經(jīng)?常不定期抽?查出納員的?帳實是否相?符。（4?）公司必須?用保險柜保?管現(xiàn)金。?（5）遵守?銀行規(guī)定的?現(xiàn)金管理辦?法和結(jié)算起?點，超過起?點的支出應(yīng)?使用支票支?付或通過公?務(wù)卡轉(zhuǎn)賬支?付，財務(wù)人?員審核__?_、費用核?銷審批單和?消費小票后?，方可將報?銷款項轉(zhuǎn)入?報銷人公務(wù)?卡中。（?6）領(lǐng)用備?用金的單位?或個人以及?出差人員應(yīng)?及時報賬，?如無必要繼?續(xù)使用備用?金，應(yīng)及時?收回銷賬。?2、銀行?存款內(nèi)控制?度（1）?銀行預(yù)留印?鑒至少由兩?人分管。?（2）空白?支票禁止提?前加蓋印件?。（3）?出納應(yīng)及時?根據(jù)當(dāng)日資?金業(yè)務(wù)編制?資金日報表?。（4）?遵守國家規(guī)?定的信貸紀(jì)?律和結(jié)算紀(jì)?律，不得出?租出借賬戶?，不開空頭?支票。（?5）妥善保?管空白支票?，匯票和本?票，并設(shè)置?備查登9?記簿，登記?其購入、發(fā)?出和注銷情?況，作廢原?始票據(jù)存檔?備查。（?6）及時與?銀行對帳，?查明未達(dá)帳?項及發(fā)生原?因，并編制?銀行余額調(diào)?節(jié)表。（?7）出納不?得簽發(fā)蓋有?印鑒的空白?支票。（?十二）固定?資產(chǎn)內(nèi)控制?度本制度?所稱固定資?產(chǎn)包括土地?、房屋及建?筑物、機(jī)械?設(shè)備、運輸?設(shè)備、電子?設(shè)備、辦公?設(shè)備及儀器?等。1、?各公司固定?資產(chǎn)由綜合?部、資產(chǎn)使?用部門及財?務(wù)部門共同?管理，各司?其職。綜合?部負(fù)責(zé)固定?資產(chǎn)的管理?、登記，各?使用部門負(fù)?責(zé)固定資產(chǎn)?的保管、使?用，財務(wù)部?門負(fù)責(zé)各公?司的協(xié)調(diào)、?監(jiān)督、帳務(wù)?處理。根據(jù)?公司的性質(zhì)?，固定資產(chǎn)?管理遵守財?政部門《國?有資產(chǎn)管理?辦法》，財?務(wù)人員建立?固定資產(chǎn)明?細(xì)帳進(jìn)行會?計核算，各?項固定資產(chǎn)?由公司綜合?部采用標(biāo)簽?式管理，建?立固定資產(chǎn)?使用臺帳，?各部門明確?固定資產(chǎn)使?用人，使用?人即是責(zé)任?人。綜合部?應(yīng)及時將固?定資產(chǎn)報廢?及損壞情況?報主管領(lǐng)導(dǎo)?審批，再到?財務(wù)部門核?銷出帳，并?報國有資產(chǎn)?管理部門審?核備案。?2、會計入?賬原則。耐?用年數(shù)在兩?年以下、不?具生產(chǎn)性、?金額低于_?__元者應(yīng)?以費用科目?列賬，而不?以固定資產(chǎn)?科目列賬。?為加強(qiáng)管理?，對于金額?___元以?下，耐用年?限在___?年以上的，?由綜合部按?低值易耗品?進(jìn)行管理，?建立購買、?使10用?、備案登記?制度。3?、房屋、車?輛及辦公設(shè)?備由綜合部?負(fù)責(zé)管理，?各使用部門?經(jīng)理或使用?人為責(zé)任人?。4、綜?合部管理固?定資產(chǎn)使用?標(biāo)簽式或卡?片管理，對?入帳的固定?資產(chǎn)進(jìn)行編?號，資產(chǎn)狀?況（增減、?轉(zhuǎn)移）發(fā)生?變化時要由?相關(guān)部門及?人員逐級審?批，并報財?務(wù)部進(jìn)行賬?務(wù)處理。固?定資產(chǎn)在公?司各部門（?或使用人）?之間相互轉(zhuǎn)?移時，由移?出部門填寫?申請，綜合?部填寫“固?定資產(chǎn)變動?審批單”經(jīng)?子公司經(jīng)理?、綜合部經(jīng)?理、財務(wù)總?監(jiān)、總經(jīng)理?或董事長審?批后，綜合?部變更固定?資產(chǎn)使用臺?帳，固定資?產(chǎn)轉(zhuǎn)移而不?填轉(zhuǎn)移單，?造成資產(chǎn)損?