PAGE1PAGE132014年度………………裝訂線………………裝訂線……………單位：國稅局姓名：準(zhǔn)考證號(hào)：題型不定項(xiàng)選擇題實(shí)務(wù)題合計(jì)得分得分評(píng)分人一、不定項(xiàng)選擇題（本類題共20分，每題0.5分，每題至少有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)你將選定的答案編號(hào)用英文大寫字母填入括號(hào)內(nèi)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分。）1、習(xí)近平提出要把（）作為推進(jìn)改革工作的重點(diǎn)，真抓實(shí)干，蹄疾步穩(wěn)，務(wù)求實(shí)效。A．抓創(chuàng)新B．抓落實(shí)C．抓時(shí)效D．抓務(wù)實(shí)2、2014年10月23日，中共十八屆四中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》提出，全面推進(jìn)依法治國，總目標(biāo)是建設(shè)中國特色社會(huì)主義法治體系，建設(shè)社會(huì)主義法治國家，堅(jiān)持（）。A．依法治國B．依法執(zhí)政C．依法行政D．依法治黨3、群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)全過程要貫穿（）的總要求。A．為民務(wù)實(shí)清廉B．貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神C．照鏡子、正衣冠、洗洗澡、治治病D．堅(jiān)決反對(duì)形式主義、官僚主義、享樂主義和奢靡之風(fēng)4、安徽省國稅系統(tǒng)績(jī)效管理的工作環(huán)節(jié)包括（）。A．績(jī)效計(jì)劃B．過程管理C．績(jī)效考評(píng)D．結(jié)果運(yùn)用5、“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”包括公開行政審批清單、提高辦稅服務(wù)效率、全面推行首問責(zé)任制、減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)、促進(jìn)誠信納稅、（）等系列行動(dòng)內(nèi)容。A．加強(qiáng)廉政自律建設(shè)B．全面推進(jìn)制度化建設(shè)C．公開執(zhí)法權(quán)力清單D．稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)量建設(shè)6、公務(wù)外出確需接待的，派出單位應(yīng)當(dāng)向接待單位發(fā)出（），告知內(nèi)容、行程和人員。A．介紹信B．公函C．工作通知D．電話預(yù)約7、不得在非涉密計(jì)算機(jī)中處理和存儲(chǔ)的信息有（）。A．涉密的文件B．個(gè)人隱私文件C．涉密的圖紙D．已解密的圖紙8、重大稅收違法案件信息自公布之日起滿（）年的，從公布欄中撤出。A．1B．2C．3下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理方法體現(xiàn)謹(jǐn)慎性原則的是（）。A．分期攤銷大修理費(fèi)用

B．存貨計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法C．采用工作量法計(jì)提折舊

D．應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10、為更好體現(xiàn)辦稅服務(wù)的時(shí)代性、規(guī)范性和統(tǒng)一性，辦稅服務(wù)場(chǎng)所背景墻等大型標(biāo)識(shí)應(yīng)統(tǒng)一采用稅徽加（）的樣式。A．聚財(cái)為國執(zhí)法為民B．為民務(wù)實(shí)清廉C．為國聚財(cái)為民收稅D．為人民服務(wù)11、某定期定額個(gè)體工商戶，2014年11月銷售貨物共收取現(xiàn)金30000元，該個(gè)體工商戶當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A．1200.00B．1165.05C．291.26D．012、下列關(guān)于增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用的程序，說法正確的有（）。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過信息化手段實(shí)現(xiàn)增值稅發(fā)票驗(yàn)舊工作B．一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。C．發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，銷售方應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后，將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D．對(duì)納稅人發(fā)票使用異常且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可重新核定發(fā)票限額及領(lǐng)用數(shù)量。13、增值稅營改增試點(diǎn)納稅人取得的下列收入，免征增值稅的有（）。A．殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)B．中國郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)提供報(bào)刊發(fā)行服務(wù)C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D．航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)14、下列（）增值稅一般納稅人必須使用防偽稅控系統(tǒng)漢字防偽版開具增值稅專用發(fā)票。A．成品油經(jīng)銷企業(yè)B．商業(yè)批發(fā)企業(yè)C．稀土企業(yè)D．交通運(yùn)輸業(yè)15、自2014年8月1日起，新認(rèn)定的增值稅一般納稅人只能使用（）稅控設(shè)備。A．金稅盤B．報(bào)稅盤C．金稅卡D．IC卡16、根據(jù)目前的稅收政策，下列車輛免征車輛購置稅的有（）。 A．自卸式垃圾車B．公共汽電車輛 C．防汛專用車D．新能源汽車17、某商業(yè)零售企業(yè)，2014年存貨發(fā)生以下（）情形，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，同時(shí)出具損失情況分析報(bào)告。A．零星失竊商品形成損失100萬元B．自然災(zāi)害形成損失20萬元C．存貨報(bào)廢形成損失510萬元D．運(yùn)輸失事形成損失10萬元18、企業(yè)在銷售過程中發(fā)生的傭金及手續(xù)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用，但在稅前扣除時(shí)應(yīng)具備一定的條件。下列各項(xiàng)中，屬于銷售傭金及手續(xù)費(fèi)稅前扣除條件的有（)。A．企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出B．與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)企業(yè)或個(gè)人簽訂代辦協(xié)議或合同，并按國家有關(guān)規(guī)定支付手續(xù)費(fèi)及傭金C．簽訂合同或協(xié)議的單位或個(gè)人，包括企業(yè)雇員D．支付手續(xù)費(fèi)及傭金的形式，除委托個(gè)人代理外，不得以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付19、企業(yè)接收下列資產(chǎn)，不并入企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的是（）。A．縣級(jí)以上人民政府明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)的國有資產(chǎn)B．縣級(jí)以上人民政府無償劃入企業(yè)，未指定專門用途的國有資產(chǎn)C．企業(yè)接收的合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會(huì)計(jì)上已做實(shí)際處理的股東劃入資產(chǎn)D．企業(yè)接收的作為收入處理的股東劃入資產(chǎn)20、企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)。A．當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi) B．次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi) C．在按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的次月 D．收齊出口貨物單證后21、銷售下列貨物應(yīng)征消費(fèi)稅的是（）。A．化工原料合成潤(rùn)滑油B．翻新輪胎C．金店銷售的黃金擺件D．中輕型商用客車22、自2014年8月1日起，我省一般納稅人申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）最高開票限額超過十萬元的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)下列（）進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。A．納稅人經(jīng)營范圍和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)（服務(wù)項(xiàng)目）B．產(chǎn)品價(jià)格C．納稅人的銷售合同D．納稅人的固定生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所和設(shè)備23、預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請(qǐng)年度的次年起（）年度的關(guān)聯(lián)交易。 A．2至4年 B．3年 C．5年 D．3至5年 24、下列稅法原則中，能夠確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫的是（）。A．實(shí)質(zhì)課稅原則B．特別法優(yōu)于普通法原則C．程序優(yōu)于實(shí)體原則D．法律優(yōu)位原則25、下列情形，不得由我市普通發(fā)票委托代開單位代開發(fā)票的有（）。A．屬于減免稅范圍的普通發(fā)票B．我市個(gè)人臨時(shí)在杭州發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)申請(qǐng)代開普通發(fā)票C．已辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法停止發(fā)售發(fā)票的D．不需要辦理稅務(wù)登記的單位臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)申請(qǐng)代開普通發(fā)票26、稅源分析監(jiān)控平臺(tái)功能模塊包括（）。A．分戶檔案查詢B．績(jī)效考核評(píng)價(jià) C．稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別D．征管狀況分析27、為加快政府職能轉(zhuǎn)變，創(chuàng)新政府監(jiān)管方式，稅務(wù)部門要進(jìn)一步創(chuàng)新服務(wù)和管理，下列說法正確的有（）。A．申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記，不再統(tǒng)一要求提交驗(yàn)資報(bào)告B．稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅窗口只對(duì)納稅人提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行形式審查，收取相關(guān)資料后即時(shí)辦理稅務(wù)登記C．探索跨部門業(yè)務(wù)流程再造，建立營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證與稅務(wù)登記證“一表登記、三證合一”制度D．申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記，提供注冊(cè)地址及生產(chǎn)、經(jīng)營地址等場(chǎng)地證明材料的，可不進(jìn)行實(shí)地核查28、某縣國稅局對(duì)A企業(yè)的稅收違法行為處以2萬元的罰款，責(zé)令其15日內(nèi)繳納，該企業(yè)逾期未繳納，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。 A．每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款 B．立即采取強(qiáng)制執(zhí)行措施 C．立即申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 D．該企業(yè)逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施 29、納稅擔(dān)保人提供質(zhì)押擔(dān)保，繳清稅款、滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅擔(dān)保人繳清稅款及滯納金之日起（）個(gè)工作日內(nèi)返還質(zhì)押物、解除質(zhì)押關(guān)系。A．1 B．2 C．3 D．5 30、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，因查封、扣押發(fā)生的保管費(fèi)用由（）承擔(dān)。A．被查對(duì)象B．稅務(wù)機(jī)關(guān)C．拍賣機(jī)構(gòu)D．競(jìng)拍者31、下列可以扣除應(yīng)稅消費(fèi)品的已納（代收代繳）消費(fèi)稅的有（）。A．為生產(chǎn)化妝品而領(lǐng)用的外購已稅酒精B．以外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾C．以高于受托方代收代繳計(jì)稅價(jià)格出售的實(shí)木地板D．領(lǐng)用外購已稅白酒勾兌白酒32、稅務(wù)行政復(fù)議中，下列證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)的有()。A．違反法定程序收集的證據(jù)材料B．無正當(dāng)理由超出舉證期限提供的證據(jù)材料C．以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料D．對(duì)方認(rèn)可且能夠提供原件的復(fù)制件33、關(guān)于聽證程序，下列說法正確的有()。 A．聽證費(fèi)用由當(dāng)事人與行政機(jī)關(guān)共同負(fù)擔(dān) B．當(dāng)事人認(rèn)為聽證主持人與本案有直接利害關(guān)系的，有權(quán)申請(qǐng)回避 C．行政機(jī)關(guān)應(yīng)于舉行聽證的三日前，通知當(dāng)事人舉行聽證的時(shí)間與地點(diǎn)D．當(dāng)事人可以委托代理人參加聽證 34、甲市國稅工作人員郭某在行使職權(quán)過程中因重大過失，對(duì)某納稅人的合法權(quán)益造成了損害。下列說法錯(cuò)誤的是（）。 A．由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)全部賠償費(fèi)用B．甲市國家稅務(wù)局賠償損失后，可責(zé)令郭某承擔(dān)部分賠償費(fèi)用 C．甲市國家稅務(wù)局賠償損失后，可責(zé)令郭某承擔(dān)全部賠償費(fèi)用D．應(yīng)依法給予郭某處分，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)追究郭某的刑事責(zé)任35、甲貨物運(yùn)輸有限責(zé)任公司2013年4月取得增值稅一般納稅人資格，2013年4月至10月，該公司為林某虛開交通運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票120份，虛開稅款數(shù)額達(dá)2600多萬元，并收取開票費(fèi)32萬元。林某將這些發(fā)票轉(zhuǎn)手賣給他人。對(duì)甲貨運(yùn)公司應(yīng)按（）追究刑事責(zé)任。A．非法出售發(fā)票罪B．虛開增值稅專用發(fā)票罪C．單位犯罪D．非法購買專用發(fā)票罪36、自2014年2月1日起，以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售（）的一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍 A．家俱B．棉紗C．精制茶D．瓜子37、《安徽省國稅系統(tǒng)保密工作規(guī)則》規(guī)定：涉密人員調(diào)離涉密崗位，實(shí)行脫密期管理。其中：重要涉密人員脫密期限（）年。A．1B．2C．338、對(duì)下列行政復(fù)議事項(xiàng)，按照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解()。 A．對(duì)某商業(yè)企業(yè)按9%核定應(yīng)稅所得率 B．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，給予納稅人28000元的行政賠償 C．給予檢舉人50000元的檢舉獎(jiǎng)勵(lì)D．納稅人納稅地點(diǎn)的確定 39、重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)審理案件，應(yīng)()。 A．采取集體審理方式進(jìn)行 B．實(shí)行少數(shù)服從多數(shù)的原則 C．案件審理會(huì)議須有重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)四分之三以上成員出席 D．重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)組成人員若有特殊情況不能參加的，不得委托其他負(fù)責(zé)人參加40、根據(jù)《行政處罰法》及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人作出()的決定之前，應(yīng)告知納稅人有要求聽證的權(quán)利。 A．50000元罰款 B．停止辦理出口退稅 C．扣押應(yīng)納稅商品、貨物 D．調(diào)取當(dāng)年度涉稅賬簿資料 得分評(píng)分人二.實(shí)務(wù)題（本類題共80分，第1題14分，第2題16分，第3題10分第4題20分，第5題20分。）實(shí)務(wù)題一：安徽省某運(yùn)輸企業(yè)于2013年9月辦理稅務(wù)登記，2013年10月認(rèn)定為營改增增值稅一般納稅人，專門從事道路貨物運(yùn)輸，其2013年度的主要經(jīng)營情況及涉稅指標(biāo)如下：（1）企業(yè)自有運(yùn)輸車輛10輛，另有8輛社會(huì)個(gè)體車輛掛靠企業(yè)經(jīng)營。（2）企業(yè)營業(yè)收入6000萬元，全部為提供貨物運(yùn)輸服務(wù)收入。（3）企業(yè)營業(yè)成本5500萬元，其中燃油支出3000萬元，運(yùn)輸車輛修理費(fèi)支出800萬元。企業(yè)燃油支出、修理費(fèi)支出中取得增值稅專用發(fā)票的比重分別為20%和60%。（4）企業(yè)帳載利潤(rùn)總額-28萬元，應(yīng)收帳款借方余額3600萬，應(yīng)付賬款貸方余額3200萬元。（5）安徽省國稅局公布的道路貨物運(yùn)輸業(yè)的理論稅負(fù)為4.82%，燃油支出和維修費(fèi)用約占其成本的30%和10%。假設(shè)企業(yè)無其他涉稅業(yè)務(wù)，請(qǐng)根據(jù)以上資料回答下面問題：1、計(jì)算企業(yè)的增值稅稅負(fù)、燃油支出占營業(yè)成本的比例、維修費(fèi)用占營業(yè)成本的比例？（4分）2、分析企業(yè)可能存在的涉稅疑點(diǎn)并簡(jiǎn)要說明理由？（5分）3、請(qǐng)針對(duì)目前道路貨物運(yùn)輸行業(yè)營改增存在的問題，按照“管住后端”的要求，提出行業(yè)日常管理措施？（5分）實(shí)務(wù)題二：某機(jī)床制造公司為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2014年10月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）將公司制造的5臺(tái)機(jī)床對(duì)外投資，換取非同一控制下A公司股份，商定以換出貨物價(jià)值為股權(quán)價(jià)值，互不支付對(duì)價(jià)。機(jī)床單臺(tái)成本為14萬元，市場(chǎng)公允價(jià)為20萬元。企業(yè)記賬借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—A公司700000貸：庫存商品700000（2）公司將自產(chǎn)的機(jī)床一臺(tái)，用于與B公司換取鋼材28噸，取得增值稅專用發(fā)票，金額20萬元，增值稅稅額3.4萬元。機(jī)床單臺(tái)成本為14萬元，市場(chǎng)公允價(jià)為20萬元。企業(yè)記賬借：原材料200000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000貸：庫存商品140000營業(yè)外收入94000（3）將外購的部分鋼材用于廠房建設(shè)，鋼材成本3萬元，市場(chǎng)公允價(jià)值3.2萬元。企業(yè)記賬借：在建工程30000貸：原材料30000（4）銷售舊設(shè)備一臺(tái)，收取價(jià)款8萬元。該設(shè)備于2008年10月份購進(jìn)，原值15萬元，已計(jì)提折舊9萬元，未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（5）由于倉庫保管不善損毀鋼材一批，已知損毀鋼材賬面價(jià)值4.2萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本0.2萬元。該批鋼材為上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)，專用發(fā)票已認(rèn)證抵扣。（6）將一臺(tái)2011年10月購進(jìn)的設(shè)備租賃給C公司，合同約定租賃期5年，租賃費(fèi)用共10萬元。本月預(yù)收租賃費(fèi)5萬元，其余部分每年底分別收取。（7）取得倉儲(chǔ)服務(wù)收入2.8萬元(含稅)，取得技術(shù)咨詢服務(wù)收入3.5萬元(含稅)。上述業(yè)務(wù)屬于可選擇計(jì)稅方法范圍的，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。根據(jù)以上資料，回答以下問題。1、請(qǐng)判斷（1）、（2）、（3）項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)記賬是否正確？如不正確，請(qǐng)指出存在的問題，并編制正確的會(huì)計(jì)分錄。（6分）2、請(qǐng)編制（4）、（5）項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（6分）3、請(qǐng)計(jì)算（6）、（7）項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅。（4分）實(shí)務(wù)題三：某家具廠為增值稅一般納稅人，從事木制家具生產(chǎn)，同時(shí)利用生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的木截頭、鋸末、木塊等廢棄物為100%原料生產(chǎn)刨花板。2013年該廠銷售收入共計(jì)1800萬元，繳納增值稅90萬元，其中銷售各類家具實(shí)現(xiàn)增值稅60萬元，銷售刨花板實(shí)現(xiàn)增值稅30萬元。該廠共有員工58人，其中符合殘疾人就業(yè)政策的殘疾員工15人（經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為800元/月），資產(chǎn)總額400萬元，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)8萬元，應(yīng)納稅所得額為11.5萬元。企業(yè)已按規(guī)定進(jìn)行了相關(guān)資格認(rèn)定與減免稅備案。2014年度，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模大幅下滑。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，企業(yè)所得稅按成本費(fèi)用實(shí)行定率征收，應(yīng)稅所得率為5%，1-6月該廠共發(fā)生成本費(fèi)用140萬元。企業(yè)一季度已預(yù)繳所得稅0.5萬元。1、按現(xiàn)行政策，計(jì)算企業(yè)2013年度實(shí)際可申請(qǐng)退還的增值稅。（2分）2、計(jì)算企業(yè)2014年2季度所得稅預(yù)繳申報(bào)應(yīng)繳納的所得稅。（1分）3、2014年，關(guān)于安徽省企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的辦稅程序，下列說法正確的有：（）（1分）A．企業(yè)可以對(duì)照政策，自主判斷是否享受優(yōu)惠B．企業(yè)月（季）度預(yù)繳時(shí)，滿足小微優(yōu)惠條件的企業(yè)可直接申報(bào)減免稅，不需另報(bào)任何資料C．匯算清繳時(shí)，凡年度申報(bào)表上填有從業(yè)人員、資產(chǎn)總額的企業(yè)，均視同已向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了備案資料D．匯算清繳時(shí)，需專項(xiàng)申報(bào)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案。4、關(guān)于資源綜合利用產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策，說法正確的有（）。（1分）A．納稅人享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的，其污染物排放必須達(dá)到相應(yīng)的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)B．綜合利用資源占生產(chǎn)原料的比重，一律以重量比例計(jì)算，不得以體積比例計(jì)算C．核實(shí)納稅人有弄虛作假騙取享受增值稅優(yōu)惠政策的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其此前騙取的退稅稅款，并自納稅人發(fā)生上述違法違規(guī)行為年度起，取消其享受本通知規(guī)定增值稅政策的資格，且納稅人三年內(nèi)不得再次申請(qǐng)D．增值稅一般納稅人應(yīng)單獨(dú)核算綜合利用產(chǎn)品的銷售額5、請(qǐng)談?wù)剬?duì)該企業(yè)享受資源綜合利用產(chǎn)品即征即退優(yōu)惠政策，如何開展后續(xù)的管理工作？（5分）實(shí)務(wù)題四：某縣國稅局2014年8-9月開展如下工作，請(qǐng)仔細(xì)分析：1．8月10日合肥市某企業(yè)持《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》來我市臨時(shí)從事經(jīng)營活動(dòng)，辦理報(bào)驗(yàn)登記后，向辦稅報(bào)務(wù)廳申請(qǐng)領(lǐng)用發(fā)票。在繳納5000元發(fā)票保證金，領(lǐng)取《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書》后，領(lǐng)用發(fā)票25份。企業(yè)為獲取當(dāng)?shù)卣亩愂辗颠€獎(jiǎng)勵(lì)，將兩筆大額經(jīng)營業(yè)務(wù)以企業(yè)法人個(gè)人名義，在辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)代開發(fā)票，共入庫稅款15.6萬元。2．8月15日，某一般納稅人申請(qǐng)使用十萬元貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，經(jīng)實(shí)地查驗(yàn)核實(shí)后，縣局審批其專用發(fā)票最高開票限額。9月15日，該納稅人申請(qǐng)?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票用量調(diào)整。9月18日，縣局經(jīng)審批后，同意將其增值稅普通發(fā)票月供量由50份提高到100份。3．8月20日，城關(guān)分局核定個(gè)體工商戶張某月銷售額40000元。張某在收到《核準(zhǔn)定額通知書》后，于8月25日填報(bào)《定期定額戶自行申報(bào)（申請(qǐng)變更）納稅定額表》，提出變更納稅定額申請(qǐng)，未提交其他申請(qǐng)資料。分局以不得進(jìn)戶執(zhí)法為由，要求納稅人提交相關(guān)的證明材料。經(jīng)案頭審核，認(rèn)定納稅人提交的證據(jù)充分，于9月30日下達(dá)《核準(zhǔn)定額通知書》重新核定其月銷售額25000元。4．8月22日，縣局稅源管理科人員李某、王某對(duì)甲公司開展實(shí)地納稅評(píng)估。次日通過稅務(wù)工作流補(bǔ)充提出稅務(wù)檢查任務(wù)申請(qǐng)，并打印《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。經(jīng)評(píng)估，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在重大偷稅嫌疑，縣局稅源管理科作出稅務(wù)處理和處罰決定，責(zé)令企業(yè)15日內(nèi)補(bǔ)繳稅款180萬元，加收滯納金20萬元，罰款90萬元。該企業(yè)提出異議，縣局未聽取其申辯意見。企業(yè)拒絕執(zhí)行處理和處罰決定。企業(yè)就處理、處罰決定向市局提出行政復(fù)議申請(qǐng)，市局不予受理，企業(yè)遂向人民法院提起行政訴訟。5．為了切實(shí)加強(qiáng)委托代征管理工作，縣局根據(jù)國家稅務(wù)總局《委托代征管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2013年第24號(hào)），于2014年8月20日發(fā)布了《委托代征管理辦法（試行）》，明確從2014年9月1日起正式施行，并規(guī)定因代征人責(zé)任未征或少征稅款的，由代征單位向納稅人追繳稅款，并可處未征或少征稅款1倍以下的罰款。隨后，通過公告欄在辦稅服務(wù)場(chǎng)所和辦公場(chǎng)所進(jìn)行了公布。由于該辦法屬于稅收規(guī)范性文件，同年10月10日，該局向市國稅局報(bào)送備案。6．稅源管理科張某通過發(fā)票檢查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)虛開普通發(fā)票2