第10頁共10頁小飯店財務(wù)管理制度的制定1、?為了強化企?業(yè)管理，規(guī)?范財務(wù)管理?、財務(wù)核算?，健全財務(wù)?制度，更有?效的為企業(yè)?決策服務(wù)，?特制定本制?度。2、?本制度分為?三個部分:?崗位及職責(zé)?、會計處理?程序、會計?核算辦法。?3、本制?度暫適用分?公司。小?飯店財務(wù)管?理制度的制?定:崗位、?職責(zé)、分工?(一)分?公司財務(wù)_?__設(shè)以崗?位:1、?總出納;?2、收銀;?3、庫管?;4、財?產(chǎn)庫管;?5、財務(wù)負(fù)?責(zé)人;6?、會計核算?組。(二?)會計核算?組分為:?1、采購應(yīng)?付賬款組;?2、收入?、應(yīng)收賬款?組;3、?固定資產(chǎn)核?算組;4?、成本核算?組;5、?工資核算組?;6、材?料核算;?7、總賬、?稽核、綜合?分析組。?(三)分公?司視具體情?況可錄用1?人1崗，1?崗多人，1?人多崗制進?行崗位分配?。(四)?職責(zé)1、?財務(wù)負(fù)責(zé)人?(1)領(lǐng)?導(dǎo)分公司財?務(wù)工作，參?與分公司經(jīng)?營決策;?(2)__?_人員制定?分公司財務(wù)?制度和參與?集團公司財?務(wù)制度建設(shè)?;(3)?監(jiān)督財務(wù)制?度執(zhí)行;?(4)執(zhí)行?財務(wù)稽核、?綜合分析職?責(zé);(5?)審核對外?報表并簽字?;(6)?___會計?培訓(xùn)、會計?考核;(?7)___?實施財務(wù)公?關(guān)計劃(銀?行、稅務(wù)等?);(8?)對處理財?會不當(dāng)造成?的違章、罰?款、浪費等?現(xiàn)象視具體?情況負(fù)相應(yīng)?責(zé)任;(?9)對基地?、門店成本?、費用管理?措施監(jiān)督執(zhí)?行不嚴(yán)而造?成的損失負(fù)?責(zé);(1?0)對不及?時清理現(xiàn)金?、存款、往?來賬款等賬?而造成的損?失負(fù)責(zé);?(11)對?各種會計資?料管理不善?，出現(xiàn)損壞?、遺失負(fù)責(zé)?;(12?)對未做好?財務(wù)分析工?作負(fù)責(zé);?(13)財?務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)?參與各項經(jīng)?濟合同的簽?訂;(1?4)財務(wù)負(fù)?責(zé)人應(yīng)參與?投資項目的?核算與控制?;(15?)對各部門?的成本、費?用有檢查權(quán)?、監(jiān)督權(quán);?(16)?對違反公司?財務(wù)制度的?收、支，有?權(quán)制止并呈?報總裁;?(17)對?集團公司的?財務(wù)制度有?建議義務(wù)，?可提出修改?意見，如分?公司財務(wù)與?集團財務(wù)意?見不一致，?應(yīng)先執(zhí)行集?團財務(wù)制度?并上呈總裁?意見書;?(18)對?基地、門店?、分公司各?環(huán)節(jié)的節(jié)約?和浪費情況?有權(quán)檢查并?提出獎懲意?見;(1?9)對各部?不合理現(xiàn)象?在征得總裁?意見后可分?開臨時財務(wù)?會;(2?0)有權(quán)要?求各部門提?供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)?、定額、管?理措施等資?料;(2?1)___?制定各項費?用定額、計?劃成本、計?劃毛利率，?有權(quán)要求各?部門提供必?要資料;?(22)負(fù)?責(zé)___財?務(wù)人員對企?業(yè)現(xiàn)金、財?、物進行臨?時抽檢和盤?點;(2?3)負(fù)責(zé)_?__實施會?計電算化方?案;(2?4)負(fù)責(zé)擬?定會計崗位?職責(zé)，對會?計人員進行?合理分工。?2、會計?職責(zé)(1?)采購、應(yīng)?付賬款核算?;①__?_采購調(diào)查?報告;②_?__申購計?劃;③__?_采購入庫?單、申購單?是否一致;?④___入?庫單各項是?否準(zhǔn)確無誤?;⑤___?采購結(jié)算憑?證(___?入庫單、送?貨單等)，?防止錯付、?漏付、重付?;⑥采購成?本差異核算?;⑦登記應(yīng)?付賬款賬，?材料成本差?異明細(xì)賬;?⑧審核內(nèi)部?交易結(jié)算單?據(jù)。(2?)銷售、應(yīng)?收組;①?___營業(yè)?日報各項目?;②審核收?銀記錄本;?③審核折免?單據(jù);④審?核內(nèi)部交易?結(jié)算單據(jù);?⑤正確計算?銷售成本;?⑥登記收入?，應(yīng)收相關(guān)?成本明細(xì)賬?。(3)?固定資產(chǎn)核?算①企業(yè)?固定資產(chǎn)增?減變動核算?;②折舊核?算;③清理?核算;④制?定企業(yè)固定?資產(chǎn)目錄和?折舊單據(jù);?⑤登記固定?資產(chǎn)明細(xì)賬?;⑥固定資?產(chǎn)清理整頓?。(4)?成本核算(?使用不當(dāng)，?閑置不用的?固定資產(chǎn)處?理)①審?核各項費用?單據(jù);②會?同各部門制?定費用標(biāo)準(zhǔn)?及管理辦法?;③成本費?用的歸集與?分配;④登?記有關(guān)明細(xì)?賬。(5?)工資核算?①制定工?資表;②分?配計算;③?審核發(fā)放。?(6)材?料核算①?審核材料收?發(fā)憑證;②?核算材料領(lǐng)?用存;③登?記有關(guān)明細(xì)?賬;④各項?低耗品的購?進、領(lǐng)用、?攤銷核算;?⑤各項低耗?品及材料的?報廢核算。?(7)總?賬、稽核、?綜合分析?①審核記賬?憑證;②匯?總記賬憑證?;③登記總?分類賬;④?月終財務(wù)分?析;⑤填制?各類報表。?3、出納?職責(zé)(1?)認(rèn)真執(zhí)行?現(xiàn)金管理制?度，參見《?集團公司現(xiàn)?金管理制度?》;(2?)嚴(yán)格執(zhí)行?庫存現(xiàn)金限?額，限額由?總裁制定，?超額部分及?時存入銀行?;(3)?不得私自支?出現(xiàn)金，均?以總裁簽字?為依據(jù)支出?現(xiàn)金;(?4)認(rèn)真做?好現(xiàn)金日記?賬、銀行日?記賬，做到?月清旬結(jié);?(5)認(rèn)?真審核各種?報銷憑證，?手續(xù)不全者?一律不得辦?理支付手續(xù)?;(6)?各種支票嚴(yán)?加管理，建?立領(lǐng)用消號?制度，任何?支票的使用?都須總裁簽?字蓋章方為?有效;(?7)積極配?合會計做好?，對賬、報?賬工作;?(8)配合?會計做好各?種賬務(wù)處理?;(9)?現(xiàn)金收支應(yīng)?立即加蓋印?記并登記;?(10)?配合會計做?好現(xiàn)金盤點?工作。4?、收銀職責(zé)?參見《收銀?制度》5?、庫管職責(zé)?參見《庫房?管理制度》?(五)會?計分工1?、出納暫由?集團公司出?納擔(dān)任;?2、庫管分?為原材料庫?管和財產(chǎn)庫?管;3、?會計核算組?由兩名會計?共同承擔(dān)。?小飯店財?務(wù)管理制度?的制定:會?計核算辦法?(一)分?公司實行統(tǒng)?一核算，單?獨計算各部?盈虧制度。?(二)資?產(chǎn)管理1?、外購資產(chǎn)?(固、低)?以實際支付?價款加上合?理費用(運?輸、稅費等?)為計賬金?額。2、?內(nèi)部調(diào)撥:?(1)有?賬面價的按?原賬面價;?(2)無價?的以估計價?加上修理費?、運費等合?理費用為計?賬金額。?3、在建工?程(裝修等?)以扣除可?移動月財產(chǎn)?(固、低)?價值入賬，?可移動財產(chǎn)?單獨計價管?理。4、?原材料購進?通過“物資?采購”核算?入庫，領(lǐng)用?采用計劃價?格(原材料?的管理參見?《存貨管理?》)其差異?通過“材料?成本差異核?算”。5?、成品菜的?入庫、發(fā)出?均采用“計?劃成本”計?價，其差異?通過“責(zé)任?成本差異”?科目或直接?轉(zhuǎn)入“本年?利潤”。?6、內(nèi)部交?易采用“計?劃成本”制?，通過“其?他應(yīng)收款”?“其他應(yīng)付?款”核算。?7、固定?資產(chǎn)折舊年?限根據(jù)稅法?規(guī)定執(zhí)行(?績效考核照?三年計算)?。8、低?值易耗品攤?銷采用“五?.五”攤銷?，小額(1?00元以下?)一次攤銷?。9、開?業(yè)前期待攤?銷費用于開?業(yè)當(dāng)期一次?攤?cè)搿??0、金額較?大(房租等?)的待攤費?用根據(jù)受益?期限攤銷。?11、金?額較小(1?00以內(nèi))?的一次計入?當(dāng)期損益。?12、各?項固低資產(chǎn)?、低耗品均?應(yīng)建立三級?賬。13?、各類物耗?品(一次_?__)于領(lǐng)?用時全部計?入當(dāng)期費用?。14、?各項資產(chǎn)合?理損耗計入?當(dāng)期費用，?非正常損耗?落實到人頭?，通過“其?他應(yīng)收款”?核算。(?三)負(fù)債:?各項采購業(yè)?務(wù)通過“應(yīng)?付賬款”核?算，其余的?通過“其他?應(yīng)付款核算?”應(yīng)付賬款?以扣除供應(yīng)?商賠款、罰?款和計賬依?據(jù)，應(yīng)建立?明細(xì)賬。?(四)收入?1、所有?收入以扣除?折免后的金?額為計賬金?額。2、?其他與營業(yè)?無關(guān)的收入?直接計入損?益(沖費用?或成本)。?3、收入?按門店設(shè)置?明細(xì)賬。?(五)成本?、費用1?、成本、費?用按門店和?基地設(shè)定二?級賬。2?、成本內(nèi)容?:生產(chǎn)車間?工人工資，?原材料、原?輔材料、燃?料、包裝材?料(一次_?__中的，?店面銷耗除?外)。3?、費用內(nèi)容?:除成本、?資產(chǎn)外的一?切費用(包?括門店消耗?的一次__?_)。(?六)制度中?未涉及事項?核算參照有?關(guān)會計制度?執(zhí)行。小?飯店財務(wù)管?理制度的制?定:會計處?理程序(?一)原始憑?證審核1?、收款憑證?(1)收?據(jù):經(jīng)出納?、交款人簽?字;(2?)繳款單:?出納、繳款?人簽字，其?附件有營業(yè)?日報、折免?記錄、特殊?現(xiàn)金支付，?營業(yè)日報須?收銀部門負(fù)?責(zé)人簽字，?折免記錄須?折免負(fù)責(zé)人?簽字，短、?長款記錄須?收銀部門負(fù)?責(zé)人簽字，?特殊現(xiàn)金支?付(有總裁?口頭指令)?須補辦領(lǐng)款?手續(xù);(?3)銀行進?賬單;(?1)、(2?)、(3)?于實際收款?時加蓋“收?記章”2?、付款憑證?(1)項?目(合同)?支付款項以?項目驗收報?告或貨物驗?收單為其_?__或收據(jù)?的合法附件?;(2)?采購項目支?付申購單、?入庫單、領(lǐng)?料單為其_?__或收據(jù)?合法附件;?(3)費?用報銷單以?實際發(fā)生取?得合法憑證?為附件;?(4)其他?費用___?(水、電、?郵電等)只?須簽字完整?即可;(?5)所有付?款憑證付款?前須經(jīng)會計?審核方可付?款;(6?)付款憑證?審批程序見?《費、領(lǐng)申?》制度;?(7)付款?完畢后應(yīng)在?___收據(jù)?上加蓋“付?記章”附件?加蓋“附件?章”。3?、內(nèi)部結(jié)算?單據(jù):所有?內(nèi)部結(jié)算單?據(jù)經(jīng)合法的?審批程序后?會計可直接?記賬。4?、收款、付?款原始憑證?每旬由出納?報賬，經(jīng)會?計審核傳遞?總裁，總裁?復(fù)核后傳遞?會計處。?(二)記賬?憑證處理?1、所有原?始憑證均應(yīng)?填制記賬憑?證。2、?不合會計規(guī)?定的原始憑?證不得填制?憑證(經(jīng)重?新審批后方?可)。3?、應(yīng)具備原?始憑證，但?無法取得原?始憑證的，?應(yīng)由經(jīng)辦人?填寫“無單?據(jù)證明”，?經(jīng)會計簽字?做為原始憑?證。4、?記賬憑證處?理錯誤時，?應(yīng)立即更正?，交簽章證?明或重新編?制記賬憑證?。5、任?何記賬憑證?均應(yīng)以真實?的經(jīng)濟業(yè)務(wù)?為依據(jù)。?6、下列憑?證為不合法?記賬憑證:?(1)原?始憑證不合?格;(2)?金額與原始?憑證不符;?(3)記賬?內(nèi)容與原始?憑證內(nèi)容不?符;(4)?原始憑證簽?字不全的;?(5)收付?憑證未蓋出?納印簽的;?(6)填制?人員未蓋章?的;(7)?修改處未蓋?章的;(8?)科目運用?錯誤的。?7、填制記?賬憑證時，?原始憑證的?復(fù)核:(?1)檢查:?收、付憑證?出納是否蓋?章，各項付?款憑證總裁?是否簽字;?(2)付?款憑證的附?件是否完備?，手續(xù)是否?合法，如有?問題即應(yīng)查?明，由經(jīng)辦?人補齊;?(3)對外?付款憑證如?有代領(lǐng)人應(yīng)?查明是否有?委托書等或?是否經(jīng)過對?方同意;?(4)對外?付款憑證是?否蓋有對方?單位財務(wù)章?(公司章)?或領(lǐng)款人是?否簽字;?(5)各項?對外支付憑?證是否有應(yīng)?扣金額或事?項，如有金?額是否扣除?，并已填寫?實付金額;?(6)內(nèi)?部結(jié)算單據(jù)?簽字手續(xù)是?否完備，金?額是否正確?，內(nèi)容是否?完整。(?三)賬薄處?理1、記?賬憑證復(fù)核?并匯總。?2、根據(jù)記?賬憑證、匯?總憑證、登?記總賬、分?類賬、明細(xì)?賬。3、?賬薄規(guī)定?(1)現(xiàn)金?、存款采用?訂本或賬薄?，使用前完?整編號;?(2)其他?各類賬薄均?應(yīng)順序編號?，分類賬應(yīng)?先按科目的?賬頁順序編?號，年終時?編列賬冊總?號;(3?)各冊賬薄?前一頁應(yīng)有?科目名稱、?起止頁數(shù)。?4、賬薄?更正，過賬?錯誤、結(jié)余?錯誤應(yīng)立即?更正并簽章?。5、結(jié)?賬(1)?日記賬應(yīng)每?日結(jié)一次;?(2)分?類賬、總賬?每月結(jié)一次?;(3)?成本費用收?支賬，應(yīng)有?月計、季度?合數(shù)、本年?累計數(shù);?(4)結(jié)轉(zhuǎn)?時應(yīng)清理的?事項:①?預(yù)收、預(yù)付?賬產(chǎn);②應(yīng)?收應(yīng)付賬產(chǎn)?;③待攤費?用;④預(yù)損?費用;⑤折?舊賬產(chǎn);⑥?賬實、賬證?不相符的調(diào)?整事項;⑦?各項損益類?賬產(chǎn)清理。?6、現(xiàn)金?、存款各類?三級賬年度?結(jié)賬時可不?啟用新賬薄?，其余分類?賬總須啟用?新賬薄。?(四)報表?1、根據(jù)?各類帳薄據(jù)?實編制各式?報表。2?、內(nèi)部交易?科目應(yīng)于合?并后填寫，?如有差異應(yīng)?查明原因并?及時調(diào)整。?3、結(jié)賬?后報表前不?得記賬及過?賬(電腦)?，以免賬表?不符。4?、報表根據(jù)?要求和時限?呈送。5?、報表均應(yīng)?由負(fù)責(zé)人留?底備查。?6、報表不?得隨意抄寫?、考核，非?指定人需求?人不得借閱?或抄寫備份?。(五)?其他1、?任何財務(wù)人?員工作變動?時均應(yīng)辦理?交接手續(xù)。?2、交接?、記錄應(yīng)有?以下事項:?(1)賬?冊數(shù)及名稱?;(2)各?科目余額;?3、移交?過程應(yīng)有監(jiān)?交人，交接?三方均應(yīng)簽?字，記錄一?式三份，交?班人一份、?財務(wù)負(fù)責(zé)人?一份、財務(wù)?留檔一份。?4、各項?會計資料:?原始憑證、?記賬憑證、?賬薄、報表?、