第15頁共15頁財務審計實習計劃范文一、完善?財務制度，?規(guī)范會計基?礎。進一?步完善健全?工作職責和?財務管理制?度，明確會?計機構(gòu)、會?計人員的設?置，規(guī)定收?支范圍、審?批權(quán)限和審?批程序，使?我單位的財?務審計工作?真正做到了?有規(guī)可依，?有章可循。?努力協(xié)助領?導盡可能向?上爭取資金?。在對原始?簽證的審核?、裝訂和記?賬憑證的制?作及會計檔?案的整理等?方面，嚴格?按照上級規(guī)?定操作，確?保會計基礎?工作的規(guī)范?完整。二?、狠抓增收?節(jié)支，搞好?資金監(jiān)管。?從預算上?看我單位基?礎較差，底?子較薄，債?務比較重，?因此收支矛?盾十分突出?。為此，我?們一是加大?增收節(jié)支力?度。保證營?收則收，努?力節(jié)約開支?，力爭收支?平衡;二是?嚴格控制開?支。在去年?與辦公室配?合，制定出?臺了考勤費?、水費、電?費、電話費?、修車、加?油及招待等?方面的管理?辦法的基礎?上，在進行?細化，并在?具體工作中?嚴格執(zhí)行，?節(jié)省非生產(chǎn)?性開支，杜?絕了鋪張浪?費現(xiàn)象，做?到了把有限?的資金用在?刀刃上。?三、確保重?點支出，努?力化解債務?。在支出?安排上，按?照預算進度?，統(tǒng)籌兼顧?。按照保工?資、保醫(yī)療?金、保養(yǎng)老?金、保正常?運轉(zhuǎn)、再盡?最大能力化?解債務的順?序，確保全?年重點支出?的需要。?四、正視困?難局面，積?極爭取資金?。我單位?，經(jīng)濟效益?差，無其他?創(chuàng)收途徑，?再有包袱較?重，致使我?單位資金壓?力非常大，?要想徹底扭?轉(zhuǎn)這種困難?的局面，我?們需要多措?并舉，要努?力發(fā)展經(jīng)營?，搞自主創(chuàng)?收，但這需?要幾年的努?力，不可能?立竿見影，?因此，當務?之急是積極?協(xié)助領導向?上爭取資金?，拓寬扶持?資金來源渠?道。為我單?位的正常運?轉(zhuǎn)提供資金?上的保證。?五、切實?搞好服務，?樹立良好形?象財務審?計科是我單?位的一個窗?口，服務質(zhì)?量的好壞直?接關(guān)系到我?單位的形象?，我們做到?了既嚴格按?照制度辦事?，又熱情周?到服務。無?論是誰到財?務審計科辦?理業(yè)務或咨?詢有關(guān)事宜?，我們都做?到微笑服務?，熱情接待?，盡最大可?能為他們排?憂解難，讓?他們高興而?來，滿意而?歸，樹立了?良好的財務?人員形象。?___年?的工作，對?于我單位的?持續(xù)長期發(fā)?展、繁榮穩(wěn)?定具有非常?重要的意義?，財務審計?科人員一定?會緊緊圍繞?單位里的中?心工作，服?從領導，團?結(jié)協(xié)作，恪?守職責，踏?踏實實，不?遺余力地完?成各項任務?，為我單位?的健康快速?發(fā)展而努力?工作。財務審計實習計劃范文（二）目的:?通過實踐操?作，進一步?理解、掌握?、鞏固所學?風險導向?qū)?計理論知識?，了解財務?審計業(yè)務，?熟悉審計程?序和方法。?要求:?1、在實訓?之前應熟悉?模擬實訓資?料，了解被?審計單位—?—安琪兒食?品有限責任?公司的基本?情況以及會?計報表審計?的要求并準?備好實訓所?需工具。?2、實訓正?式開始后必?須仔細閱讀?、討論模擬?材料，認真?判斷模擬材?料中提供的?信息，按照?中國注冊會?計師《審計?準則》、《?對小型被審?計單位審計?的特殊考慮?》指南的要?求完成初步?審計活動、?審計計劃、?風險評估、?控制測試和?實質(zhì)性測試?、評價證據(jù)?和發(fā)表審計?意見等工作?。3、通?過學習，我?們能運用現(xiàn)?代風險導向?理論，選擇?審計程序，?掌握各種審?計方法的應?用，掌握銷?售與收款循?環(huán)、購貨與?付款循環(huán)、?生產(chǎn)循環(huán)、?籌資與投資?循環(huán)、貨幣?資金審計工?作底稿的編?寫與審計報?告的撰寫，?從而提高我?們理論聯(lián)系?實際、分析?與解決實際?問題的能力?，并具備審?計實務的初?步操作能力?。地點:?學校___?教室方式?:計算機資?料與手工操?作相結(jié)合?實驗內(nèi)容:?【實驗過?程及結(jié)論】?第一天:?上午老師?給我們講解?初步業(yè)務活?動底稿，初?步業(yè)務活動?程序表讓我?們了解初步?業(yè)務活動程?序:從小型?單位的確認?開始，再到?可審性評估?，以及能考?慮到的其他?程序。如何?填列，如何?開展業(yè)務。?小型被審計?單位確認表?，可審性評?估表都須認?真填列。如?果被審計單?位通過考核?我們就可以?根據(jù)這幾張?表簽訂審計?業(yè)務約定書?。以及一些?注意相關(guān)事?項，老師講?解的很耐心?和清晰。?下午老師講?解風險評估?工作底稿(?不包括內(nèi)部?控制)，了?解被審計單?位行業(yè)狀況?、法律環(huán)境?與監(jiān)管環(huán)境?以及其他外?部因素。被?審計單位性?質(zhì)，所有權(quán)?結(jié)構(gòu)、治理?結(jié)構(gòu)、__?_結(jié)構(gòu)、經(jīng)?營范圍，投?資籌資活動?。被審計單?位對會計政?策的選擇和?運用。被審?計單位的目?標、戰(zhàn)略以?及相關(guān)經(jīng)營?風險。被審?計單位財務?業(yè)績的衡量?和評價。從?這幾個方面?了解被審計?單位及其環(huán)?境，評估出?存在的重大?錯報風險。?第二天:?我們開始?了解被審計?單位整體層?面的內(nèi)部控?制，查看被?審計單位整?體層面內(nèi)部?控制的設計?。針對其整?體層面內(nèi)部?控制的控制?目標，記錄?相關(guān)的控制?活動。執(zhí)行?詢問、觀察?和檢查程序?，（范本）?評價控制的?執(zhí)行情況。?記錄在了解?整體層面內(nèi)?部控制的設?計和執(zhí)行過?程中存在的?缺陷以及采?取的措施。?當然我們也?需要填寫相?關(guān)的內(nèi)部控?制匯總表。?采購與付?款循環(huán)的內(nèi)?部控制。我?們首先要了?解被審計單?位本次循環(huán)?和財務報告?的內(nèi)控設計?。針對控制?目標，記錄?相關(guān)控制活?動，以及受?該控制活動?影響的交易?和賬戶余額?及其認定。?執(zhí)行穿行測?試，證實對?交易流程和?相關(guān)控制的?了解，并確?定相關(guān)控制?是否得到執(zhí)?行。記錄識?別出來的風?險，以及擬?采取的應對?措施。進?一步審計程?序工作底稿?，我們針對?的是銷售預?收款循環(huán)控?制的測試，?了解本循環(huán)?控制的設計?并評估其執(zhí)?行情況所獲?取的審計證?據(jù)，控制測?試程序包括?詢問、觀察?、檢查以及?從新執(zhí)行，?但若要詢問?的話，我們?還需要與其?他審計程序?結(jié)合使用，?已獲得更有?效的審計證?據(jù)。實質(zhì)?性測試工作?底稿，首先?老師給我們?分析了審計?目標與認定?對應的關(guān)系?，庫存現(xiàn)金?、銀行存款?的監(jiān)盤，余?額調(diào)節(jié)表，?對銀行存款?余額__函?證并編制匯?總表。老師?要求我們自?己填庫存現(xiàn)?金監(jiān)盤表，?具體操作是?查詢相關(guān)的?會計資料，?庫存現(xiàn)金明?細表等原始?憑證，觀察?能否發(fā)現(xiàn)什?么問題。銀?行存款明細?表是與總賬?、余額調(diào)節(jié)?表核對，每?一個賬戶都?需要檢查清?楚，還要結(jié)?合庫存現(xiàn)金?、其他資金?和報表。函?證銀行存款?確認是否有?差額。根據(jù)?對銀行存款?的檢查、函?證，我們還?要填寫相應?的銀行詢證?函。第三?天:對貨?幣資金收支?的檢查，如?果發(fā)現(xiàn)被審?計單位記錄?有誤的，我?們要指出來?并作相應的?分錄調(diào)整。?然后是應收?賬款，先查?看明細賬看?有什么漏記?的或錯記的?，審計說明?中要說明原?因，作出調(diào)?整。根據(jù)應?收賬款函證?結(jié)果匯總表?，填寫調(diào)節(jié)?表并在審計?說明中具體?闡述。最后?根據(jù)往來憑?證抽查應收?賬款總賬。?存貨的認?定和審計程?序，存貨類?別明細賬是?根據(jù)領料單?、發(fā)料單等?原始憑證填?列的，最后?的期末余額?要與報表存?貨核對，查?看是否存在?差異，若存?在，則作出?相應的調(diào)整?。存貨入庫?截止測試，?要分清楚是?___年前?還是___?年前，這樣?好區(qū)分存貨?是否正確的?存在會計期?間，原始憑?證到明細賬?，抽取樣本?與明細賬的?借方發(fā)生額?核對。對于?出庫也是同?樣的方法，?這樣做的目?的是對存貨?的盤點，出?庫入庫有很?好的保證，?便于以后對?存貨的清點?，記錄等。?監(jiān)盤結(jié)果匯?總表是根據(jù)?教材一一填?寫的，發(fā)現(xiàn)?產(chǎn)成品經(jīng)營?盤虧，我們?就應該重點?盤查該項目?。產(chǎn)成品—?—純凈水的?計價測試中?，我們采用?月末一次加?權(quán)平均法，?其期末結(jié)存?與賬面有差?異，分析出?現(xiàn)這樣情況?的原因，同?時做出調(diào)整?分錄。第?四天:繼?續(xù)填寫審計?工作底稿，?包括直接人?工成本檢查?情況表，制?造費用明細?表，制造費?用檢查情況?表，核算其?內(nèi)容及范圍?，并對其進?行審計說明?。然后根據(jù)?認定、審計?目標和審計?程序?qū)P(guān)?系，進行固?定資產(chǎn)的計?劃實施的實?質(zhì)性程序，?包括固定資?產(chǎn)、累計折?舊及減值準?備明細表，?固定資產(chǎn)盤?點檢查情況?表，固定資?產(chǎn)增加檢查?表，固定資?產(chǎn)減少檢查?表，折舊計?算檢查表，?并對審計工?作進行說明?并編制調(diào)整?分錄，提出?整改意見。?之后進行短?期借款認定?、審計目標?和審計程序?對應關(guān)系，?填寫短期借?款明細表，?與之相對應?的利息分配?檢查情況表?。老師用屏?幕廣播先在?電腦上講解?各種審計工?作需要審計?的原始憑證?，記賬憑證?和賬簿以及?需要填寫的?底稿的填法?，然后自己?再根據(jù)老師?的講解以及?理論課上學?到的知識獨?立完成今天?的審計工作?。第五天?:應付賬?款的檢查中?，明細賬與?憑證內(nèi)容、?原始憑證都?相符，賬務?處理都正確?，與入庫單?、購貨__?_核對均正?常。抽查應?付賬款中，?通過原始憑?證、記賬憑?證、財務處?理、會計期?間的檢查，?與總賬報表?一致。長期?借款中，在?原始資料中?查出利率，?計算出本期?利息，復核?加計正確，?與總賬余額?報表核對一?致。但在利?息分配檢查?中發(fā)現(xiàn)，在?建工程純凈?水車間有一?部利息支出?應費用化，?但賬務處理?全歸結(jié)于資?本化，所以?我們應計算?專項借款和?非專項借款?的具體費用?化得余額，?雖然短期借?款和長期借?款的賬務處?理都比較簡?單，但我們?需要注意的?是其利息的?具體分配流?程，正確的?計算方法，?明確在建工?程的支出是?資本化還是?費用化，這?是很重要的?部分，對財?務報表有一?定的影響。?接下來是?對營業(yè)收入?的___，?明細表重點?是查金額較?大的項目或?者月份，產(chǎn)?品銷售的分?析表。我們?需要做的根?據(jù)收入和成?本是計算毛?利率，與銷?售總賬、報?表核對是否?一致，發(fā)現(xiàn)?有四個月的?銷售數(shù)量和?成本數(shù)量不?一致，且_?__月份的?毛利率變動?異常，應著?重檢查該月?份的銷售交?易。第六?天:根據(jù)?發(fā)貨單和明?細賬填寫主?營業(yè)務收入?截至測試表?，檢查是否?跨期，進行?審計說明。?根據(jù)主營業(yè)?收入總賬和?其他營業(yè)收?入總賬，登?記營業(yè)收入?檢查情況表?，核對原始?憑證是否齊?全，記賬憑?證與原始憑?證是否核對?一致，賬務?處理是否正?確，是否記?錄于恰當?shù)?會計期間，?并進行抽查?。接著做營?業(yè)成本與認?定的對應關(guān)?系，根據(jù)主?營業(yè)務成本?總賬與明細?賬登記主營?業(yè)務成本明?細表，并據(jù)?此進行審計?說明。然后?分析安琪兒?食品有限責?任公司主要?生產(chǎn)的奶油?蘇打餅干、?雞蛋桃酥餅?干、塑料瓶?、易拉罐這?幾種產(chǎn)品，?填寫主要產(chǎn)?品單位主營?業(yè)務成本分?析表。根據(jù)?材料，核對?出庫數(shù)量與?銷售數(shù)量是?否匹配，計?價/計算方?法是否正確?，計價/計?算方法前后?期是否一致?，提出差額?調(diào)整意見。?填寫主營業(yè)?務成本重大?調(diào)整事項核?查表，核查?被審計單位?賬務處理中?存在的重大?主營業(yè)務成?本調(diào)整事項?的合理性。?根據(jù)營業(yè)成?本登記其他?業(yè)務成本明?細表、主營?業(yè)務成本倒?軋表和營業(yè)?成本檢查情?況表，并據(jù)?此填寫業(yè)務?內(nèi)容、科目?名稱、核對?內(nèi)容等。做?完之后老師?講解一遍，?對于出現(xiàn)問?題的部分著?重分析。最?后審計項目?為營業(yè)稅金?及附加，登?記相關(guān)的明?細表和營業(yè)?稅金及附加?檢查表，根?據(jù)抽查結(jié)果?登記表格。?對營業(yè)稅金?及附加進行?審計分配調(diào)?整，還登記?了以前的調(diào)?整分錄，根?據(jù)賬項調(diào)整?分錄匯總表?進行有關(guān)登?記。填寫有?關(guān)管理費用?的相關(guān)表格?，完成管理?費用的審計?工作。第?七天:我?們跳過營業(yè)?稅金及附加?先做管理費?用認定、明?細表以及截?至測試等。?雖然其業(yè)務?涉及的比較?繁瑣，但我?們必須認真?檢查。我們?發(fā)現(xiàn)飲料車?間的設備折?舊本應計入?制造費用或?成本卻被被?審計單位記?錄到管理費?用中，因此?會計處理不?正確，并且?在最后四個?月都計提了?相同的折舊?計入管理費?用，所以我?們應指出，?并調(diào)整計算?這一筆管理?費用，并轉(zhuǎn)?入營業(yè)成本?。倒過來我?們分析營業(yè)?稅金及附加?，每個月都?按照一定比?列計提金額?，在我們抽?取年末的檢?查發(fā)現(xiàn)后幾?個月的計提?的金額不正?確，在這幾?個月中累計?調(diào)減了增值?稅，所以我?們相應的也?要調(diào)減營業(yè)?稅金及附加?還有城建教?育稅。第?八天:應?付賬款的壞?賬準備的檢?查，我們要?結(jié)合應付賬?款、預付賬?款，還有和?核銷了的壞?賬準備計算?壞賬，其中?轉(zhuǎn)銷的壞賬?在會計處理?上是錯誤的?，我們應將?其調(diào)到營業(yè)?外支出。并?與賬面的壞?賬準備作比?較，發(fā)現(xiàn)我?們應調(diào)減，?在這一環(huán)節(jié)?我們用時相?當?shù)木?，?要是壞賬準?備需要把相?關(guān)的業(yè)務都?一一列出，?逐一的檢查?和計算，調(diào)?減賬面余額?。后面就是?做盈余公積?和未分配利?潤的檢查，?首先獲取或?編制盈余公?積明細表和?未分配利潤?明細表，復?核加計是否?正確，并與?報表數(shù)、總?賬數(shù)及明細?表合計數(shù)核?對是否相符?，對法定盈?余公積和任?意盈余公積?的發(fā)生額逐?項___至?原始憑證，?檢查盈余公?積的列報是?否已按企業(yè)?會計準則的?規(guī)定在報表?中作出恰當?列報。未分?配利潤要和?上年審定數(shù)?核對是否相?符，最后檢?查資產(chǎn)負債?表日中對股?東擬分配的?股利是否在?財務報表附?注中披露。?第九天:?今天的主?要任務是填?寫業(yè)務完成?階段工作底?稿。先填寫?每個審計項?目的的審定?表，然后根?據(jù)審定表編?寫資產(chǎn)負債?平衡表，利?潤試算平衡?表?；蛘呤?根據(jù)明細賬?或總賬計算?出正確的金?額，通過賬?項調(diào)整分錄?匯總表與被?審計單位溝?通，再出具?無保留的審?計意見。審?計最后就是?填寫管理層?聲明書、審?計工作完成?情況核對表?、業(yè)務復核?核對表和出?具審計報告?。復核表是?和同學交叉?復核的。下?課時我們把?審計工作底?稿全部交給?老師。這次?的企業(yè)的財?務審計模擬?實習就算是?完成了。?【實驗總結(jié)?】為期九?天的企業(yè)財?務審計模擬?實習圓滿結(jié)?束了。本次?實習我模擬?的是誠業(yè)會?計師事務所?的一名注冊?會計師、負?責安琪兒食?品有限責任?公司的財務?審計?？粗?那本厚厚的?審計工作底?稿，心中無?限感慨。剛?接觸審計工?作底稿的時?候我都懷疑?自己是否能?在規(guī)定的時?間內(nèi)完成安?琪兒公司的?審計。在老?師和周圍同?學的耐心指?導下，我圓?滿的做好了?此次審計工?作。翻閱這?些滿滿的表?格，深深的?明白了財務?審計的艱難?。在整個過?程中，我不?僅接觸到公?司的整個審?計業(yè)務流程?，還讓我把?專業(yè)理論知?識與實踐相?結(jié)合。更重?要的是自己?的努力讓我?這次實習有?了顯著的成?果。首先?，通過這次?實訓，讓我?把之前學習?的理論知識?和實踐相結(jié)?合。之前學?習理論的時?候總是覺得?一知半解。?作為大學生?，在平時的?學習中并沒?有機會系統(tǒng)?具體的去了?解企業(yè)財務?審計，所以?在學習時感?覺審計很是?抽象的一門?學科。學習?的理論知識?時總是覺得?很迷茫，不?知道什么是?重點。并且?覺得審計就?是查賬的，?就是運用會?計的方法將?賬簿和報表?再核對一遍?，沒什么技?術(shù)含量。然?而，在這次?實訓中，我?真實的感覺?到了財務審?計的作用，?知道了財務?審計是現(xiàn)代?企業(yè)財務管?理當中不可?缺少的一部?分，它為企?業(yè)的重大決?策提供了依?據(jù)。其次?，通過這次?實訓，鍛煉?了手工與計?算機相結(jié)合?的操作能力?，在實踐中?鞏固了專業(yè)?知識。填寫?對初步業(yè)務?活動工作底?稿，要填寫?被審計單位?確認表和評?估表，并作?出判斷是否?接受審計，?并發(fā)出業(yè)務?約定書。風?險評估中，?我們要學會?考慮、了解?被審計單位?及環(huán)境，內(nèi)?部控制不僅?要從整體層?面了解和評?價，也要從?業(yè)務流程層?面上了解。?討論風險評?估并填寫風?險評估結(jié)果?匯總表，然?后針對總體?提出審計策?略。在實習?中，我們仿?真的審計了?安琪兒公司?的內(nèi)部控制?設計，知道?了該怎么評?價其內(nèi)部控?制設計是否?合理，怎么?審計公司財?務賬簿財務?報告，怎么?填寫銀行詢?證函、企業(yè)?詢證函。怎?么對應收賬?款，管理費?用，長期借?款短期借款?，利息費用?分配進行審?計，并填寫?各明細表與?檢查情況表?。還學會了?怎么編寫檢?查測試表。?學會了對營?業(yè)收入，未?分配利潤進?行審計并填?寫審定表。?再次，我?們還對固定?資產(chǎn)進行了?監(jiān)盤，檢查?了安琪兒的?固定資產(chǎn)折?舊，審計出?了固定資產(chǎn)?累計折舊中?存在的過期?計提折舊的?現(xiàn)象。對存?貨監(jiān)盤時，?發(fā)現(xiàn)了存貨?單價計價不?正確，導致?了營業(yè)收入?少計，還有?，以存貨進?行債務重組?的時候，沒?有視同銷售?，也導致了?部分入賬不?正確，我們?對此審計之?后還要編寫?調(diào)整分錄，?對審計中發(fā)?現(xiàn)的問題就?行修改，并?提出審計意?見。最后?，是審計業(yè)?務完成階段?，我們需要?做的是編寫?資產(chǎn)負債表?，利潤表試?算平衡表，?其中有很多?都需要根據(jù)?以前做的審?定表計算填?列，也遇到?了一些問題?。因為報表?中很多數(shù)字?都有問題，?所以我們需?要自己計算?并結(jié)合以前?做過的各種?表得出正確?的數(shù)字，工?作起來相當?麻煩。但是?我們?nèi)詫⒈M?自己最大的?努力將每一?個審定表和?報表都完成?。就是完成?的質(zhì)量不怎?么盡人意，?只要自己盡?力完成就可?以了，不能?過分要求自?己。通過?本次企業(yè)財?務審計模擬?實習，我對?整個審計流?程有了初步?的認識，審?計項目分為?幾大板塊，?初步業(yè)務活?動、計劃審?計工作、控?制測試、實?質(zhì)性測試和?最后的出具?審計報告。?財務審計并?不是簡單的?查賬，它把?財務管理知?識與會計知?識緊密相連?，為企業(yè)財?務決策提供?保障。這次?實訓，為我?們提供了一?個實際操作?的平臺，強?化了理論知?識和實際動?手能力，還?發(fā)現(xiàn)了自身?的不足，為?我們將來從?事會計工作?或者審計工?作打下了良?好的基礎。?作為一個專?業(yè)的審計人?員審計人員?必須要有強?烈的責任感?，敢于執(zhí)法?，做國家資?產(chǎn)和人民利?益的忠誠衛(wèi)?士。其次要?具備一定的?業(yè)務知識和?能力，不僅?要熟悉會計?制度和會計?準則，具備?審計專業(yè)技?術(shù)知識，而?且要有一定?水平的理解?能力、分析?能力、判斷?能力。準確?理解法律法?規(guī)的基本精?神，處理法?規(guī)條文與事?實的適用，?對審計對象?做出客觀公?正、實事求?是的審計評?價。所以今?后我對自己?的要求也會?更加嚴格，?希望可以逐?步改進自己?，爭取早日?成為一個合?格的審計人?員。財務審計實習計劃范文（三）一、實習?時間__?_年___?月___日?——___?年___月?___日?二、實習地?點校內(nèi):?案例討論室?、管理學院?機房三、?實習內(nèi)容?在一周的實?習里，我們?首先了解審?計的整個基?本流程，主?要完成實質(zhì)?性測試中的?貨幣資金審?計、應收賬?款審計、存?貨審計、固?定資產(chǎn)的審?計、應付賬?款審計、管?理費用審計?、主營業(yè)務?收入審計、?主營業(yè)務成?本審計、營?業(yè)稅金及附?加審計、所?得稅審計這?幾個內(nèi)容。?這些審計的?程序中第一?件要做的事?情是取得或?者編制相應?的項目明細?表或明細帳?，而最后一?件事都是確?定該項目是?否已在報表?中做出合理?的披露。但?是不同的審?計內(nèi)容，審?計過程也有?所不同。?貨幣資金的?審計過程除?了以上所說?的那兩個程?序之外主要?有1、對?庫存現(xiàn)金還?有盤點庫存?現(xiàn)金、抽查?大額現(xiàn)金收?支、檢查外?幣現(xiàn)金的折?算是否正確?;2、對?銀行存款余?額__函證?，對銀行存?款余額的調(diào)?節(jié)、檢查一?年以上定期?存款或限定?用途存款、?抽查大額銀?行存款的收?支、檢查外?幣銀行存款?的折算是否?正確;3?、其他貨幣?資金過程銀?行存款的過?程相同。?應收賬款與?應付賬款的?審計過程類?似，應收賬?款獲取明細?賬后，需要?分析應收賬?款的賬齡，?然后函證應?收賬款、檢?查未函證的?應收賬款、?檢查壞賬的?確認和處理?、檢查外幣?應收賬款的?的折算、分?析應收賬款?明細賬余額?。而應付賬?款除了函證?之外，還要?對應付賬款?的借方余額?進行重分類?調(diào)整，并根?據(jù)預付賬款?的明細賬的?余額進行分?析歸類，檢?查應付賬款?長期掛賬的?原因。存?貨的審計過?程，由于存?貨的內(nèi)容比?較多，有委?托代銷商品?、分期收款?發(fā)出商品等?，因此在審?計的時候，?除了先核對?明細賬之外?，還要對不?同的類別的?存貨進行進?行檢查。然?后根據(jù)原材?料明細賬復?核計算材料?成本差異率?、檢查存貨?的跌價準備?，對存貨的?盤盈、盤虧?、報廢情況?進行檢查，?最后完成存?貨的審定表?。固定資產(chǎn)?的審計則跟?存貨的審計?過程相類似?，先對固定?資產(chǎn)的減值?準備進行檢?查，然后檢?查固定資產(chǎn)?的盤盈、盤?虧、報廢情?況，根據(jù)之?前的兩個步?驟以及相關(guān)?的明細賬填?列固定資產(chǎn)?及累計折舊?審定表，最?后完成固定?資產(chǎn)審計程?序表。管理?費用的審定?過程比較簡?單，但是管?理費用所涉?及的內(nèi)容比?較繁雜，因?此審計的過?程也比較麻?煩，容易出?現(xiàn)很多小問?題。在審計?過程中，需?要先根據(jù)管?理費用的明?細賬和憑證?完成管理費?用檢查情況?表，然后完?成審定表。?主營業(yè)務?收入的審定?要根據(jù)主營?業(yè)務收入的?明細賬填列?主營業(yè)務收?入檢查情況?表，并檢查?相應的原始?憑證以及是?否過入總賬?，還有收入?的確認時間?是否正確。?最后完成主?營業(yè)務收入?的審定表，?調(diào)整金額并?列出調(diào)整分?錄，完成主?營業(yè)務收入?審計程序表?。主營業(yè)?務成本的審?計過程基本?與主營業(yè)務?收入的審計?程序相同，?需要檢查的?原始憑證也?都幾乎一致?。要根據(jù)銷?售合同等確?認主營業(yè)務?成本的確認?時間，對錯?誤的處理進?行調(diào)整，并?完成相應的?審定表，再?根據(jù)實際檢?查的情況完?成主營業(yè)務?成本審計程?序表。營業(yè)?稅金及附加?的審計與所?得稅的審計?，主要根據(jù)?之前所做的?營業(yè)收入等?科目的審定?結(jié)果進行調(diào)?整，需要聯(lián)?系之前所做?的審計過程?，進行相應?的調(diào)整，如?:對虛增的?銷售業(yè)務的?調(diào)整，對退?貨有關(guān)的稅?金的調(diào)整，?對于補提折?舊造成所得?稅差異的調(diào)?整等。最后?根據(jù)實際檢?查審定的情?況完成所得?稅審定表。?四、實習?心得經(jīng)過?一周的實習?實訓，讓我?真正體會到?審計是一項?龐大而復雜?的系統(tǒng)工作?，可以說，?審計是對一?個人的耐力?與細心的高?度考驗，從?報表中審出?問題，在對?問題進行調(diào)?整分析，最?后寫寫出審?計報告，每?一個過程都?是那么的復?雜與繁瑣，?讓我認識到?審計工作的?重要性和謹?慎性。從大?一到現(xiàn)在做?了很多的上?機實習課，?每一次都有?不一樣的體?會，不僅因?為實習的課?程不同了，?也因為隨著?年歲的增長?，看到的東?西也有所不?同了，通過?這次審計的?上機實習課?我也學到了?不少的東西?。首先，?我了解到自?學能力和自?我的領悟能?力很重要。?審計的理論?課更側(cè)重于?講授整體的?理論體系，?對于實踐方?面會碰到的?問題基本不?提及，因此?我們在做審?計的上機實?習課的時候?幾乎是先看?答案，再自?己摸索著尋?找答案應該?從哪里去得?出，以及各?賬審定表處?理的先后順?序。在學校?里，老師可?以___我?們很多的理?論知識，但?是一旦出了?學校，擁有?較強的自學?能力就必不?可少。自學?能力是指一?個人獨立學?習的能力，?也是一個人?獲取知識的?能力。它是?一個